Касса кітабын қалай дұрыс жүргізу керек. Кассалық кітап: толтыру үлгісі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Отандық заңнамаға сәйкес барлық ұйымдар банкте бос қаржы ұстауға міндетті. Сонымен қатар, заңды тұлғалардың есеп айырысуларының көпшілігі бір-бірімен қолма-қол ақшасыз нысанда жүргізілуі тиіс. Қолма-қол ақша қозғалысы үшін сізге касса, онымен жұмыс істейтін қызметкер және операциялар жазылатын кітап қажет. Әрі қарай құжаттаманы толтыру мүмкіндіктерін толығырақ қарастырамыз.

Кассалық кітап: ол не үшін қажет және оны қалай сақтау керек?

Тәжірибе көрсеткендей, көптеген ұйымдарда ақша айналымы қолма-қол ақшасыз нысанда жүзеге асырылады. Алайда, бұл аталған компаниялардың қызметі барысында қолма-қол ақша пайдаланылмайды дегенді білдірмейді. Егер банкноттарды пайдалана отырып жасалған мәмілелердің аз ғана пайызы болса, онда кәсіпорында кассалық кітап болуы керек. Бұл журналды қалай жүргізу керек? Оған ақпаратты кім енгізуі керек? Бұл сұрақтар көптеген кәсіпкерлерді алаңдатады. сәйкес екенін атап өткен жөн2014 жылдан бастап кірістер мен шығыстар кітабы бар кәсіпорындар кассалық операцияларға ордер бере алмайды. Тиісінше, толтыру үлгісі төменде сипатталатын кассалық кітапты олар жүргізбеуі мүмкін. Дегенмен, кейбір кәсіпкерлер оны пайдалануды жалғастыруда. Алайда көптеген ұйымдар оны қате құрастырады. Салық басқармасына, санкцияларға және басқа да айыппұлдарға қатысты проблемаларды болдырмау үшін орындалған операцияларды мұқият қарастырып, кассалық кітапты дұрыс жүргізуді білу керек.

Нормативтік құқықтық база

Кассалық операцияларды есепке алу бойынша жаңа ұсынымдар күшіне енгенге дейін заңнамада барлық кәсіпкерлерде кассалық кітап болуы керектігі туралы тікелей белгілер болған жоқ. Толтыру үлгісі де орнатылмаған. Арбитраждық соттардың тәжірибесінде журналдағы кассалық операцияларды есепке алмаған кәсіпкерлердің пайдасына шешім шығарылған жағдайлар болды. 2012 жылдан бастап кассалық кітапты толтыру тәртібі қабылданған. Нұсқаулық, егер олар кассалық операцияларды жүзеге асырса, қандай салық салу жүйесін пайдаланатынына қарамастан, барлық кәсіпкерлер үшін операциялық журналдың міндетті болуын белгілейді. Аудит барысында анықталатын құжаттаманы дұрыс жасамағаны және басқа да бухгалтерлік есеп тәртібін бұзғаны үшін ұйымға айыппұл салынуы мүмкін.

Құжат мүмкіндігі

Касса кітабын қалай дұрыс жүргізу керектігін айтпас бұрын,не екенін түсіндіру керек. Жоғарыда келтірілген мәліметтерден бұл барлық кассалық операцияларды есепке алатын арнайы журнал екені анық. Сонымен қатар, кассалық кітап бухгалтерлік құжаттаманың тізіміне енгізілген. Мемлекеттік статистика комитетінің қаулысымен бухгалтерлік есеп журналының нысаны бекітілді. Ол КО-4 деп аталады. Кассалық кітапты толтырудың дұрыс тәртібі тиісті Ережемен анықталады. Нұсқауларды Орталық банк 2011 жылы бекітті. Кассалық кітапты қалай дұрыс жүргізу керектігін білу өте маңызды, өйткені бақылау инспекциялары оны жиі тексереді. Әр жыл үшін жаңа құжат жасалады.

Кассалық кітапты толтыру және жүргізу үлгісі: негізгі ережелер

Құжат 50 немесе 100 беттен тұрады. Кассалық кітапты қашан жүргізу қажет деген сұраққа келсек, заңға сәйкес журнал жыл басынан бастап, өсу ретімен құрастырылатыны белгіленген. Титулдық парақта құжаттың әрекет ету мерзімі көрсетіледі. Егер журнал жыл соңына дейін аяқталса, жаңасы құрастырылады. Жазбалар үзілмейді және хронологиялық тәртіпте жалғасады. Жаңа журналдың титулдық бетінде оны құрастырудың басталу және аяқталу күні көрсетіледі. Бұл жағдайда құжаттардың реттілігін анықтау оңай болады. Әдетте, кәсіпорын баспаханада басылған, сызықты бағандары мен графиктері бар дайын кассалық кітапты алады. Сондай-ақ құжатты электронды түрде ресімдеуге болады (осы форматтағы кассалық кітапты қалай дұрыс жүргізу төменде сипатталады). Журналдың барлық беттері бірден нөмірленеді. Жалпы саныпарақтар соңында (соңғы бетте) бекітіледі. Көрсетілген мөлшер басшының және жауапты тұлғаның қолдарымен куәландырылады. Тігілген кітап балауызбен немесе мастикамен тығыздалған.

Жауапты адам

Кәсіпорында кассалық кітапқа жауапты қызметкер жұмыс істейді. Бұл журналды қалай дұрыс жүргізу керек, қызметкер білуі керек тиісті ұсыныстарда көрсетілген. Бұл қызметкер кассалық операцияларды жүзеге асырады және олар туралы ақпаратты құжатқа енгізеді. Толтырылған парақ қол қоюмен куәландырылады. Бұл қызметкер орындалған операциялар мен енгізілген ақпарат үшін толық жауапкершілікті өз мойнына алатынын білдіреді. Жұмыс күнінің соңында қызметкер қолма-қол ақшаның қалдығын бухгалтерияға береді. Онымен бірге барлық құжаттама – бастапқы түбіртектер мен дебеттік тапсырыстар беріледі. Кітаптың толтырылған парағына қабылдаушы бухгалтер де қол қояды. Егер соңғысы кәсіпорында болмаса, басшы қол қояды. Бұл процедура күнделікті орындалады. Кассалық операцияларды жүзеге асыру үшін басшы уәкілеттік берген жауапты қызметкер оның міндеттерімен, құқықтарымен және қол қоюға қарсы жауапкершілігімен таныстырылуы тиіс. Егер жеке кәсіпкердің кассалық кітабын қалай жүргізу керектігі туралы айтатын болсақ, онда процестің өзі ұйымда жүргізілетінге ұқсас. Дегенмен, жеке кәсіпкердің штаты әрқашан бола бермейді, атап айтқанда, кассалық операцияларды орындауға және есепке алуға жауапты тұлғаның болуы міндетті емес. Жеке кәсіпкер жалғыз жұмыс істейтін болса, онда ол алады және тұтынадықорлар. Сәйкесінше журналға өзі жазбалар енгізіп, толтырылған беттерге қол қояды. Кассалық кітапты қалай дұрыс жүргізу керектігін білмейтіндер үшін төмендегі бухгалтерге арналған кеңестер талаптарды шешуге көмектеседі.

Тақырып беті

Бұл бетте келесі ақпарат болуы керек:

1. Заңды тұлға үшін – ұйымның толық атауы, жеке кәсіпкер үшін – кәсіпкердің толық атауы, бөлімшенің атауы (егер ол филиал болса).
2. Журналдың жарамдылық мерзімі. Бірнеше құжат болса, бұл бір жыл немесе белгілі бір күн болуы мүмкін.
3. OKPO.

Құжаттың ішкі жағы

Касса кітабын қалай дұрыс жасау керектігі туралы айтатын болсақ, шығыстар да, кірістер де бір бетте жазылатынын атап өткен жөн. Күннің соңында қалғаны қысқартылып, жалпы қорытынды шығарылады. Орындалған операциялар бойынша есеп жасалады. Кітаптың әрбір парағы жыртылу сызығы бар екі бөліктен тұрады. Бірінші жартысы - операциялар туралы ақпаратты қамтитын журнал беті. Екінші бөлім – кассирдің есебі. Сіз парақты жыртылған сызық бойымен бүктеп, көміртекті қағаз жазбаларын сақтай аласыз. Ақпаратты енгізгеннен кейін парақ кесіледі. Беттің бірінші бөлігі түптелуі керек. Есепке операциялардың жүргізілгенін растайтын құжаттар қоса беріледі (бұл қағаздар «бастапқы» деп аталады). Мысалы, бұл тапсырыстан үзінді көшірме, кассалық кіріс ордері, аванстық төлемге өтініш, сенімхат және т.б. болуы мүмкін.

Бағандарға ақпаратты енгізу

Беттің жоғарғы жағында болуы керекақпарат енгізілген күн. Парақшаны толтыру ауысым басындағы балансты көрсететін бағаннан басталады. Мұнда алдыңғы беттің соңынан аударылатын сома енгізіледі. Одан кейін кассалық ордердің сериялық нөмірін енгізіңіз. Ол «Құжат нөмірі» бағанында көрсетіледі. Келесі жолды осы қағаз кімге берген немесе осы қағазды алған адам енгізеді. Егер бұл жеке тұлға болса, онда толық аты-жөні енгізіледі, егер заңды тұлға ұйымның атауы болса. Келесі бағанда сәйкес шоттың немесе қосалқы шоттың нөмірі көрсетіледі. Қолма-қол ақшаның түсу немесе жұмсалу тәсілін көрсететін ақпаратты енгізіңіз. Мысалы, r / s - sch. 51, жалақысы – ск. 70, тұтынушылар мен сатып алушылар - sch. 62. Бұл жерде бұл жолдарды жеке кәсіпкерлер толтырмайтынын ескеру қажет.

Келесі «Шығыс» және «Кіріс» бағандары. Олар сандармен сомаларды рубльмен көрсетеді. Үтірден кейін тиындар көрсетіледі. Мысалы, шығарылған қаражаттың көлемі келесідей: 129,05 б. Әрбір транзакция аяқталғаннан кейін бірден жазылады. Жазбалар тек бастапқы құжаттар негізінде жүргізіледі. «Трансферт» бағанында алдыңғы жолдар бойынша операциялардың көлемі туралы ақпарат көрсетіледі. Соңында жалпы нәтижені есептеу керек. Ол «Тәулік бойынша жиынтық» бағанына енгізіледі. Нәтиже берілген ақша мен алынған қаражатқа бөлек есептеледі. Келесі - «Қалдық». Өткен күннен түскен және қалған барлық қолма-қол ақшаны қосу керек. Осы сомаданигерілген қаражат алынады. Кітапта жазылған көрсеткіш кассадағы қолма-қол ақшаның нақты күйіне сәйкес келуі керек. Бос қалған жолдарды сызып тастау керек. Бұл бос бағандарды ешкім толтырмауы үшін қажет. Бұл Z әрпімен жасалады. Беттің соңында кассир мен бухгалтердің аты-жөні көрсетіледі. Сонымен қатар, күніне жасалған кіріс және шығыс өтінімдерінің саны көрсетіледі. Егер күн ішінде қолма-қол ақша операциялары жасалмаса, бет бос қалдырылады. Бұл ретте күннің соңында қол жетімді теңгерім түзетусіз келесіге ауыстырылады.

Электрондық нұсқа

Компьютерлік технологияның кеңінен енуі кассалық кітапты да айналып өткен жоқ. Журналды құрастырудың электронды нұсқасы қызметкерлердің жұмысын айтарлықтай жеңілдетеді. Кітапты сақтау үшін арнайы бағдарлама қолданылады. Ол журналды компьютер экранында көрсетеді. Бағандар жоғарыда сипатталғандай толтырылады. Жауапты қызметкер күн сайын қажетті ақпаратты енгізеді, ауысым соңында парақты басып шығарады. Қағаз нұсқасы екі бөліктен тұруы керек: есептің өзі және қосымша жартысы. Кассир параққа қол қояды. Егер қызметкерде электрондық қолтаңба болса, оны кәдімгі сияқты пайдалануға рұқсат етіледі. Әрбір осындай бет нөмірленеді. Жылдың соңында баспа парақтарынан кітап қалыптасады. Соңғы бетте кірістірулердің жалпы саны көрсетіледі. Ол кәсіпорынның қолдарымен және мөрімен куәландырылады. Электронды кітапты жылына емес, тоқсанына бір рет құрастыруға рұқсат етіледі. Есептер мен ілеспе құжаттама қаржы бөліміне жіберіледі.

Кіріс пен шығыс

Қолма-қол ақшаны қабылдау кассалық кіріс ордерімен ресімделеді. Түбіртек – оның жыртылған бөлігі – банктік көшірмемен бірге берілуі тиіс. Қаражатты иеліктен шығару операциялары сәйкесінше бір немесе бірнеше шығыс ордерлерімен орындалады. Қолма-қол ақшаны банкке тапсырған кезде қызметкерге түбіртек пен ордер беріледі. Біріншісі кассаға, екіншісі үзінді көшірмеге беріледі.

Журналдағы түзетулер

Егер кітапта есеп беруге айтарлықтай әсер етпейтін қате жіберілсе, оны түзетуге болады. Журналдың беттерін жыртып алуға қатаң тыйым салынады. Сондай-ақ инсульт, маркер, пышақпен сүрту, өшіргіш және басқа да осыған ұқсас манипуляцияларды қолдануға жол берілмейді. Егер теру қатесі кез келген кезеңнің қалдықтарын өзгертуге әкеп соқпаса, онда оны түзету келесідей жүзеге асырылады: дұрыс емес жазба мұқият сызылып, оның жанына дұрыс қойылады. Түзету міндетті түрде қолдармен расталуы керек. Кассир мен есепші қол қоюы керек. Егер бетте бірнеше түзетулер болса, олардың әрқайсысы сертификатталған болуы керек. Егер өрескел қателік жіберілсе, онда кассир бас бухгалтердің атына өтініш жасайды. Кәсіпорын басшысы түзетулер үшін жауапты болатын комиссияны жинайды. Қате негізінде бухгалтерлік акт жасалады. Ол дәлсіздіктің сипатын және оны түзету әдісін сипаттайды.

Есеп беру тәртібін тексеру

Дриблингті дұрыс орындаукасса журналы кәсіпорынның шотына қызмет көрсететін банк ұйымын бақылауға құқылы. Менеджер аудит жүргізілетіні туралы хабарлама арқылы хабарланады. Банкке бағалау үшін бос, толық ресімделетін, кассалық есептерді қоса берілген құжаттамамен және егер ақша есеп бойынша берілген болса, аванстық қағаздармен қамтамасыз ету қажет. Егер тексеру ағымдағы жылға әсер етсе, журналды тігудің қажеті жоқ (бұл жыл соңында жасалады). Бақылау іс-шаралары аяқталғаннан кейін кітап кәсіпорынға қайтарылады. Бұл ретте уәкілетті орган есептілік тәртібін тексерудің аяқталғаны туралы акт шығарады. Егер құжатта ескертулер болса, олар қадағалау органы белгілеген мерзімде жойылуға тиіс. Сондай-ақ, кассалық кітапты толтырудың дұрыстығын салық басқармасы тексере алады. Бақылау шаралары барысында анықталған бұзушылықтар үшін санкциялар қолданылуы мүмкін. Бұл ретте, егер олар жіберілгеннен кейін екі ай ішінде қателер анықталса, инспектор кәсіпорынға айыппұл сала алатынын айту керек.