Кассир-оператор кітабын дұрыс толтыру (үлгі)

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бухгалтерлік есептің әр саласының өзіндік қыр-сырлары, ережелері мен тәсілдері бар. Қолма-қол ақшамен жұмыс - бұл көптеген адамдар үшін үлкен жауапкершілік пен психологиялық стрессті қажет ететін кәсіп. Оған осы саладағы барлық бухгалтерлік есеп ережелері мен әрекеттерін тамаша білу көмектесе алады. Ол үшін ұсынылған мақалада кассалық тәртіп деген не, жұмыс процесінде ресімделуі қажет құжаттар, кассир-оператор кітабын толтыру ережелері, оның құрылымының үлгісі сипатталған.

Кассалық тәртіп дегеніміз не

«Кассалық тәртіп» түсінігі қолма-қол ақшамен жұмыс істеуге қатысты заңнамалық және бақылаушы органдар бекітетін ережелер жиынтығын білдіреді. Санкцияларсыз, айыппұлдарсыз, салықтық өсімпұлдарсыз және немқұрайлылық пен басқа да жағымсыз әсерлерсіз қалыпты жұмысты жалғастыру үшін ұйымдар бірқатар талаптарды орындауы керек.надандық.

Кассалық тәртіп қолма-қол ақшамен жұмысты оңтайландыру бойынша бірқатар шараларды қамтиды. Сонымен, тиісті білімі бар, соттылығы жоқ, толық жауапкершілік туралы қосымша жасалған келісім-шартпен ақша қаражаттарымен операциялар жүргізуі керек. Жұмыс процесінде ол келесі әрекеттерді орындайды:

• ақшаны жариялау және жұмсау операциялары;
• Түсіммен транзакциялар тәртібін қамтамасыз ету;
• қолма-қол ақша қалдығы шектеулерін бақылау;
• мерзімдерді сақтау және кірісті банкке алу;
• бастапқы кассалық құжаттарды ресімдеу;
• бастапқы құжаттама негізінде кассалық ведомості толтыру, соның ішінде кассир-оператор кітабын толтыру (үлгі төменде келтірілген).

Бұл әрекеттердің жиынтығы кассалық тәртіп деп аталады.

Касса есебін жүргізу

Қолма-қол ақшамен жұмыс істеуге арналған есеп бөлімі кассир-оператор кітабының аяқталуын болжайтын құжаттардың бірнеше түрін ресімдеуді білдіреді. Бастапқы құжаттар үлгісі - ПКО және РҚО.

Кассалық құжаттардың бірнеше түрі бар, оларды толтыру тәртіпті талап етеді. Бұл бөлу олар көрсететін операциялардың мақсатына байланысты:

• түбіртек – кәсіпорынның кассасына ақшалай жарна;
• шығындар – ұйымның қажеттіліктері үшін кассадан қолма-қол ақша беру;
• бухгалтерлік регистрлер мен журналдар қаражат қозғалысының жиынтығын көрсетеді,жауапты тұлғалар, бастапқы кассалық құжаттардың деректемелері.

Заңнама қолма-қол ақшамен жұмыс істейтін кез келген ұйымда барлық талаптарға сәйкес ресімделетін құжаттардың келесі нысандарын белгілейді:

• Кіріс кассалық ордері KO-1 нысаны.
• Шығын кассалық ордері KO-2 нысаны.
• Кіріс және шығыс кассалық ордерлерді тіркеу журналы - KO-3.
• Касса кітабы - KO-4.
• Кассир қабылдаған және берген қолма-қол ақшаны есепке алу кітабы - КО-5.
• КМ-4 кассир-операторының журналы (кітап).

Кассир-оператор кітабын тағайындау

Қолма-қол ақшамен жұмыс істейтін маманның ең маңызды есеп беру құжаттарының бірі – кассир-оператор кітабы. Оны толтыру үлгісі осы кәсіптегі барлық жұмысшыларды қызықтырады. Ондағы ақпараттың дұрыстығы мен сенімділігі толығымен несиелік операциялардың бақылау-касса машинасының жадында қаншалықты дұрыс жазылғанына байланысты. Кассир-оператор кітабын толтыру жалпы тіркеушіде әртүрлі бастапқы құжаттардың көрсеткіштерін біріктірудің мысалы болып табылады. Деректерді енгізу керек бірінші нәрсе - ауысымның басында және соңында құрылғыны тексеру. Біріншісі ауысымды ашып, оның реттік нөмірі мен фискалдық жадтағы бастапқы қалдық туралы хабарлайды. Екіншісі ауысымды жабады (сөндіреді), кассадағы барлық қолма-қол ақша түсімдері туралы ақпаратты қамтиды және ауысым соңында жиынтықты көрсетеді. тұтыну деректері де қажет.қолма-қол ақша, егер қолма-қол ақша клиенттерге қайтарылған болса - KO-2 тапсырыстары.

Құжат құрылымы

Кассир-оператор кітабы үшін үлгіні толтыру 2003 жылғы 22 мамырдағы № 54-ФЗ Федералдық заңының талаптарымен реттеледі. Ол тігілген болуы керек, парақтар нөмірленген және соңында мөрленген болуы керек. Бүкіл журнал тігілген бе, әлде жай парақтар ма, маңызды емес, соңында құжат қадалған жіп бақылау парағымен мөрленіп, басшының қолы қойылған стенограммамен, бірге тігілген парақтардың саны және ұйым мөрінің ізі.

Касса кітабын қалай толтыру керек? Титулдық бет деп те аталатын бірінші беттің үлгісі журналды алғаннан кейін салық органында толтырылады. Мұнда ұйымның деректері және қолданылатын кассалық машина көрсетіледі. Касса туралы мәліметтер өндірушінің төлқұжаты негізінде толтырылады. Ол сондай-ақ журналды тіркеудің басталу және аяқталу күндерін және мұны жасайтын жауапты адамды көрсетеді.

Бұл журнал қалай толтырылады

Кассир-оператордың журналы - әрқайсысында белгілі бір ақпарат болуы тиіс бірнеше бағандардан тұратын құжат:

• кассир ауысымының ашылу күні;
• бөлім нөмірі (егер ұйымда бірнеше қызметкер болса);
• осы ауысымда кассалық операцияларды жүргізуге жауапты қызметкердің тегі, аты және әкесінің аты;
• басқаруға сәйкес сериялық нөмірді ауыстырыңызкассалық фискалдық жад есептегіші;
• құрылғы жөндеуге немесе оны тексеруге берілгенде фискалдық жадтан алынған ақпаратқа сәйкес сатылымдар санының көрсеткіштері;
• жұмыс ауысымының басындағы жиынтық сома (фискалдық жадтан алынған көрсеткіштер бойынша);
• жауапты кассирдің қолы;
• жұмысты бақылайтын аға кассирдің қолы;
• ауысым соңында жойылған кассалық есептен шығарылған жиынтық жинақталған соманың көрсеткіштері;
• ұйымның бас кассасына аударылған ақша, дебеттік кассалық ордер бойынша төлемдерді алып тастағанда;
• ұсынылған құжаттар бойынша кассадан жасалған төлемдер саны;
• банктік аударым арқылы жасалған төлемдердің жалпы сомасы;
• ұйымның кассасына салынған қолма-қол ақша;
• клиенттердің қолма-қол ақша түсімдері бойынша қайтарылған қаражат сомасы;
• жауапты тұлғаның, аға кассирдің және ұйым басшысының қолдары.

Әр жұмыс күніне толтыру үшін барлығы 18 ұяшық бөлінеді. Айта кетейік, бұл нысан Ресей, Беларусь Республикасы және Украина аумағында бірдей. Тізілімде көрсетілген толтыру әдістері мен ақпарат қолма-қол ақша операцияларына қатысты осы елдерде бірдей.

Кассалық машинадағы шығыс операциялары

Кассадан берілген қаражат туралы мәліметтер де кассир-оператор кітабында көрсетілуі керек. Беларусь Республикасындағы толтыру үлгісі ресейліктен еш айырмашылығы жоқ. Касса журналы шығарылған жалпы соманы көрсетедіұйымның қажеттіліктері және тұтынушыларға қайтарым ретінде. Бірақ барлық транзакциялар барлық ережелерге сәйкес кассалық ордер арқылы орындалуы керек.

Кассир-оператор кітабы: қайтару кезінде толтыру үлгісі

Кез келген компанияның қызметінде сатылған тауарлардың қайтарылуы орын алады. Заңнамада тауар қандай да бір сипаттамалары бойынша сәйкес келмесе немесе зауыттық ақауы болса, сатушының тұтынушыға қайтарудан бас тартуға құқығы жоқ бірқатар жағдайлар қарастырылған. Жалпы сома түріндегі қайтару бойынша операциялар кассир-оператордың кітабында көрсетіледі. Қайтаруды толтыру үлгісі басқа дебеттік транзакциялардан ерекшеленбейді. Жалғыз айырмашылығы, көп жағдайда сатып алушы ақшасын қайтарып алмас бұрын ұйым басшысының атына өтініш жазуы керек. Қолданбаға сатып алу түбіртегі қоса берілуі керек.