3-жеке табыс салығы бойынша декларацияны толтыру: нұсқаулар, процедура, үлгі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресей Федерациясының аумағында қызметін жүзеге асыратын және жалпы салық салу жүйесі бойынша жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер қолданыстағы заңнамаға сәйкес жыл сайын салық органына алынған кірістер туралы есепті жіберуге міндетті.

Есеп беру үшін қажетті деректерді кәсіпкер толтырылған 3-NDFL декларациясы түрінде қағаз жеткізгіште ұсынады. Салық декларациясын толтыру тек жеке кәсіппен айналысатындар үшін ғана емес, сонымен қатар 12 ай бойы негізгі жұмыс орнында емес табыс алған қарапайым азаматтар үшін де міндетті талап болып табылады. Салық төлеушілердің бұл санаты табыс салығы табыстарынан ұсталатындай етіп декларация тапсыруға міндетті. Көптеген ресейлік азаматтар үшін 3-жеке табыс салығы декларациясын толтыру салық шегерімін берудің қажетті шарты болып табылады. Бұлай етпеу айыппұлдарға әкеледі.

3-жеке табыс салығы бойынша декларацияны толтыру заңды және жеке тұлға үшін белгілі бір қиындықтар туғызуы мүмкін. Қолданыстағы салық заңнамасын білу мұндай кедергілерден аулақ болуға көмектеседі.заңнама. Салық декларациясын толтыру үлгісі есеп беру үлгісі бола алады.

3-жеке табыс салығы декларациясы дегеніміз не?

Салық декларациясын толтыру тәртібі еліміздің қолданыстағы заңнамасында белгіленген. Федералдық салық қызметі әзірлеген егжей-тегжейлі нұсқаулар кәсіпкерлерге әртүрлі есептер мен қағаздарды өздігінен тез толтыруға мүмкіндік береді. Салық органы салық декларациясын толтыру бойынша нұсқаулар беретініне қарамастан, қателіктерге жол бермеу үшін Салық кодексінің кейбір баптарына сүйену керек. Қате толтырылған құжат жарамды болып саналмайды.

Салық декларациясын толтыру мысалы салық төлеушілерге дұрыс толтырылған есеп туралы түсінік береді және нысандарды дайындау кезінде қателерді болдырмауға көмектеседі. Ұқсас үлгілерді салық қызметінің кеңселерінде ақпараттық стендтерде немесе Федералдық салық қызметінің ресми сайтында табуға болады.

Салық инспекторы декларацияны тапсыру кезінде оны қателер мен дәлсіздіктерге тексеруі керек. Хаттамада анықталған барлық сәйкессіздіктерді инспектор дереу көрсетеді. Берілген ақпараттың толықтығы үшін жауапкершілік тек декларацияны тапсырушыға жүктеледі.

Нақтылау декларациясы

Нақтылау түріндегі салық декларациясын толтыру салық төлеуші есептерді тапсырғаннан кейін белгілі бір соманың жылдық кіріске енгізілмегенін анықтаған жағдайларда жүзеге асырылады.

Көрсетілген жағдайда төлеушіге айыппұл салынбайдысомасы төленуге жататын салық сомасынан аспайды. Айыппұлдар мен өсімпұлдарды төлеу, салықты мемлекеттік бюджетке төлеумен бірге жеке немесе жеке кәсіпкер түзетуде көрсетілгендей дұрыс есептемеген жағдайда жүзеге асырылады.

3-NDFL декларациясы

3-NDFL түрінде жіберілген есеп – бұл жеке кәсіпкердің немесе жеке тұлғаның бір жыл ішінде алған барлық қосымша кірістерін көрсететін құжат. Құжаттар сонымен қатар барлық жеңілдіктер мен салық жеңілдіктерін ескеретін деректерді қамтиды.

3-жеке табыс салығы бойынша декларацияны толтыру кезінде не ескеріледі

Салық сомасы бір жыл ішінде алынған табысқа қарай анықталады; оған алынған қаражат кіреді:

• Жылжымайтын мүлікті сату - жер, пәтерлер, жеке үйлер.
• Кез келген мүлікті сату.
• Ақша аударымдарын алу.
• 4 мың рубльден асатын ұтыс алыңыз.
• Үш жылдан аз уақыт салық төлеушінің меншігінде болған көлік құралын сату.
• Жылжымайтын мүлікті жалға беру.

Декларацияны қашан тапсыру керек?

Салық декларациясын толтыру және оны кейіннен Федералдық салық қызметіне тапсыру келесі жағдайларда жүзеге асырылады:

• Салық төлеушінің немесе оның балаларының оқу ақысын төлегеннен кейін.
• Емдеу әрекеттері үшін төлем.
• Тұрғын үй объектілерін сатып алу немесе салу, соның ішінде ипотекалық несиені ресімдеу.
• Балалардың болуы - әрқайсысына шамамен бір жарым мың рубль беріледісалық шегерімі.
• Жеке тұлғалардан немесе компаниялардан қаражат алыңыз.
• Жылжымайтын немесе жеке мүлікті сату.
• Сыйлықтар, ұтыстар және басқа сыйлықтар алыңыз.
• Шетелден ақша алу.
• Авторлық қаламақы алу.
• Сыйлық ретінде тіркелген мүлікті түбіртек.

3-жеке табыс салығы бойынша декларацияға арналған құжаттар

Салық декларациясын толтыру құжаттар пакетін және олардан мәліметтерді – салық төлеушінің жеке деректерін және табыс фактісін растайтын басқа да мәліметтерді ұсынуды талап етеді:

• Сатылатын мүліктің құжаттары.
• Төлем құжаттары.
• 2-жеке табыс салығы түріндегі жұмыс орны бойынша берілген анықтамалар.
• Белгілі бір жұмыстарды орындауға, қызметтерді көрсетуге, қаражатты алуға жасалған шарттар.

Салық декларациясының үлгісі

Жалпы салық режимінде жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер салық органдарына 3-NDFL декларациясын ұсынуы керек.

Салық төлеуге жұмсалған қаражаттың шамадан тыс жұмсалуы салық төлеушіге қайтарылуы мүмкін. Мұны 3-жеке табыс салығы бойынша декларация арқылы жасауға болады. Салық шегерімін шығару үшін қажетті нысанды толтыру үлгісін салық басқармасынан табуға болады.

Салық төлеушінің табысын растайтын құжаттар мен есептер есепті күннен кейінгі 30 сәуірге дейін ұсынылады.жыл.

Декларацияны бірнеше жолмен жасауға болады:

• Қара немесе көк сиямен қолмен жазылған.
• Баспа жабдығын пайдалану арқылы дуплексті басып шығаруға тыйым салынады.

Салық төлеу мерзімі

Салық декларациясын толтыру және тапсыру, сондай-ақ кейіннен төлеу заңмен белгіленген мерзімде қатаң түрде жүзеге асырылуы тиіс:

• Есеп берілген жылдың 15 шілдесіне дейін.
• Егер салық төлеуші жеке табыс салығы ұсталмаған кіріс алған болса, онда салық екі кезеңде төленеді: бірінші төлем қағазды алған күннен бастап алғашқы 30 күн ішінде жүргізіледі, екіншісі - бірінші төлем жасалған күннен бастап келесі 30 күн ішінде.

Декларацияда көрсетілген деректер

Салық төлеуші есеп нысанында келесі деректерді беруге міндеттенеді:

• Жеке, оның ішінде тұрғылықты мекенжайы, төлқұжат мәліметтері, байланыс деректері.
• Салық төлеуші ретінде тіркеу деректері.
• Есептік кезеңде алынған кіріс сомасы.

Барлық ақпарат шынайы және құжаттармен расталған болуы керек.

Дайын есеп міндетті түрде қателер мен әріптер үшін тексеріледі. Жеке тұлға немесе жеке кәсіпкер құжаттарға жеке қолын және мөрін қоюға міндеттенеді. Салық декларациясын толтыру үлгісін салық кеңсесіндегі стендтерден немесе Федералдық салық қызметінің ресми сайттарынан көруге болады.

Салық шегерімі алынуда

Декларацияны толтыру3-NDFL нысаны салық төлеушіге салық шегерімін шығарудың заңды негіздерін береді. Мұндай жеңілдіктер салық базасын айтарлықтай азайтуы мүмкін.

Салық шегерімін бақылаушы органдарға тиісті өтініш бергеннен кейін ғана алуға болады. Оған өтініш берушінің мұндай жәрдемақы алуға құқығын растайтын құжаттар қоса беріледі.

Интернетте 3-жеке табыс салығы декларациясын толтыру

Сіз бүгін Ресей Федералдық салық қызметінің ресми сайтынан немесе үшінші тарап ресурстарынан жүктеп алуға болатын арнайы бағдарламалық құралды пайдаланып 3-NDFL декларациясын толтыруға, басып шығаруға және жіберуге болады. Мұндай бағдарламаны пайдаланушының жеке компьютеріне жүктеп алу қажетті бағандар мен жолдарға сәйкес автоматты түрде таратылатын декларация нысанына дербес деректерді жылдам енгізуге мүмкіндік береді. Болашақта салық төлеуші декларацияның қажетті жолдары бойынша таратылатын қажетті нөмірлерді енгізуі қажет.

Инспекцияға жеке бармай-ақ тиісті органдарға салық декларациясын жібере аласыз. Бүгінде бұл Интернет пен арнайы ресурстардың арқасында мүмкін болды. Декларацияны онлайн тапсыру салық төлеушіден құжаттаманың бақылаушы органдардың қабылданғанын тексеруді талап етеді.

Декларацияны «Госуслуги» интернет-ресурсы арқылы да беруге болады. Құжаттаманы жіберудің бұл әдісінің қолжетімділігі мен ыңғайлылығына қарамастан, ол әлі де салық төлеушінің Федералдық салық қызметінде жеке қатысуын талап етеді, өйткені көшірмедекларацияға қол қою керек.

3-NDFL декларациясын толтыру және тапсыру салық төлеушіде тек Интернетке қол жетімді жеке компьютер, қажетті құжаттар пакеті және аз бос уақыттың болуын талап етеді. Ыңғайлы болу үшін Ресейдің Федералдық салық қызметі уақытты үнемдеп қана қоймай, декларацияны толтыру кезінде қателерді болдырмайтын арнайы бағдарламалық жасақтаманы жасады.