Көлікті сатқан кездегі салық: қандай жағдайда төлеу қажет емес сома?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресейде кез келген мүлікті сату және сатып алу үлкен сұранысқа ие. Бұл транзакциялардың ең көп тараған түрлері. Әрі қарай, біз көлікті сатқанда салыққа қызығушылық танытамыз. Мемлекетке қашан және қанша беру керек? Салық салудан жалтаруға немесе әлсіретуге көмектесетін құпиялар бар ма? Көлікті сатқаннан кейін сатушы не істеуі керек? Бұл сұрақтардың барлығына алдағы уақытта жауап беріледі. Шын мәнінде, тақырыпты түсіну бастапқыда көрінгеннен оңайырақ.

Салық түрі

Көлік сатудан салық салынады ма? Әдетте, иә. Бірақ қандай төлем?

Көлік құралдарының иелері – салық төлеушілер жеке табыс салығын міндетті түрде аударуы керек. Бұл жеке табыс салығы. Ол сирек жағдайларды қоспағанда, азаматтың кез келген табысынан төленеді.

Мүлікті сатып алу және сату тиісті салық салуды қарастырады. Сондықтан көптеген адамдар әрқашан Федералдық салық қызметінің пайдасына төлем жасау қажет деп санайды. Бірақ шынымен солай ма?

Анық емес төлемдер

Көлік сатқан кезде салық төлеу керек пе деген сұраққа нақты жауап қандай жағдайға байланысты боладымәміле жасалды.

Ең дұрысы, Ресей Федерациясының азаматтары мен шетелдіктер үшін салық салынады. Бұл сатушы белгіленген мөлшерде жеке табыс салығын төлеуге мәжбүр болады дегенді білдіреді. Бірақ егер белгілі бір шарттар орындалса, заң бойынша көлік иелері көліктерді сатқан кезде салықтан босатылады. Бұл туралы толығырақ сөйлесейік.

Қанша төлеу керек

Адамға тиесілі көлікті сатқанда қазіргі азаматтар қандай салық төлеуі керек? Біз жеке табыс салығы туралы айтып отырғанымызды білдік. Төлемнің нақты сомасын болжау мүмкін емес.

Ең бастысы Ресей Федерациясының азаматтары пайданың 13% береді. Сәйкесінше, сатушы транзакция сомасының он үш пайызын Федералдық салық қызметіне аударады.

Шетелдіктерге басқа пайыздық мөлшерлеме қолданылады. Ол 2018 жылы 30 пайызды құрайды. Сондықтан Ресейде шетел азаматтарына көлік сату тиімсіз.

Төлемге жататын сома

Көлік сатудан қанша салық алынады? Басты мәселе - Ресейде автокөліктерді сатуға қатысты салық салу тек белгілі бір транзакция сомасына ғана қолданылады.

Ең дұрысы, ол 250 000 рубльден жоғары болуы керек. Мәміле сомасы көрсетілген саннан жоғары болғаннан кейін салық салу толық күшіне енеді. Бірақ кейбір ескертпелермен, оларды кейінірек толығырақ қарастырамыз.

Ең төменнен аз

Көлік сатудан салық салынады ма? Жоғарыда айтылғандай, әрқашан емес. Заң бойынша салықтан құтылуға көмектесетін бірқатар мүмкіндіктер бар.

Транзакция сомасы болса250 000 рубльден аз болса, онда сіз ешқандай жағдайда жеке табыс салығын төлеуге тура келмейді. Өкінішке орай, іс жүзінде мұндай келісім өте сирек кездеседі. Сондықтан оларды қызықтырмайды.

Меншігі 3 жылдан аз

Көлік сатудан қандай салық алынады? Сатушыдан жеке табыс салығы алынады, ол 13 пайызға тең. Сәйкес төлемдермен айналысудың қажеті болмайтын жағдайлар бар.

Егер иесі көлік құралын үш жылдан аз уақытқа иеленсе және келісім-шарт бойынша сома 250 мың рубльден асса, онда міндетті түрде жеке табыс салығын аудару қажет болады. Бұл ереже Ресей Федерациясының Салық кодексінде жазылған.

36 айдан астам иелік етеді

Көлікті сатудан түсетін табыс салығы көлік иелерінен әрқашан алынбайды. Зерттелетін тақырыпты дәл түсіну үшін көліктің белгілі бір адамға қанша уақыт тиесілі екенін білуіңіз керек.

Сіздің көлігіңіз 3 жылдан аз болды ма? Осыған ұқсас жағдайды біз де кездестірдік. Келісімшарт бойынша мәміле сомасы 250 000 астам болса, салық салу орын алады. Бірақ азамат 36 айдан астам көлік иесі болған кезде не істеу керек?

Мұндай жағдайларда жеке табыс салығы төленбейді. Көлік құралына 3 жылдан астам иелік ету меншік иесін жылжымалы мүлікті сату кезінде салық салудан босатады. Бұл жерде қиын немесе түсініксіз ештеңе жоқ.

Өзіңіз «минуста»

Көлікті сатқан кездегі салықтарды көліктің бұрынғы иесі әрқашан аударуы міндетті емес. Нақты өмірде зерттеуді аяқтау кезінде қосымша шығындардан босатылатын бірқатар принциптер бармәміле түрі.

Автокөлікті сатудан салықтың болмауы транзакция сатушыға «зиянмен» жүзеге асырылған жағдайда байқалады. Басқаша айтқанда, егер азамат көлікті сатып алғанынан арзанырақ сатса.

Көлік бастапқыда 600 000 рубльге сатып алынды делік. Азамат көлік құралын 590 000 рубльге сатуға шешім қабылдады. Бұл жағдайда, тіпті мүлік 3 жылдан аз уақытқа иелік етсе де, салық алынбайды.

Шығындарды азайту

Жоғарыда аталған барлық мүмкіндіктерге қарамастан, Ресей Федерациясының қазіргі тұрғындары көлік құралдарын сату кезінде жеке табыс салығының төмендеуіне сене алады. Бірақ бұл үшін сізге белгілі бір қағаздар пакетін жинау керек.

Автокөлікті сату кезіндегі жеке табыс салығы кейде көлікті ұстауға жұмсалатын шығындар сомасына азайтылады. Мысалы, машина жөндеу және техникалық қызмет көрсету ескерілуі мүмкін. Содан кейін салық базасы белгілі бір сомаға азаяды.

Құжат жоқ

Ал егер көлік құралы сатушыдан «минус» 250 мыңнан астам рубльге сатылса, бірақ бұл фактіні растайтын құжаттар болмаса ше?

Автокөлікті сатудан түскен табыс салығы белгіленген мөлшерде алынады. Бірақ бұл ереже мүлік 36 айдан астам уақыт бойына тиесілі болса, қолданылмайды.

Негізді анықтау

Көлік жеке табыс салығынан белгіленген ең төменгі босатудан асатын сомаға сатылды делік. Мұндай жағдайларда салық базасын қалай анықтауға болады?

Сату шарты бойынша сомадан 250 000 рубльді шегеру жеткілікті. Бұл салық боладынегіз.

Көлікті сату кезінде салықты дәл есептеу үшін алынған базаны 13%-ға көбейту керек. Жақсы мысалдағы процестерді қарастырыңыз.

Тарифті есептеу мысалы

Сонымен, көлік азаматтың меншігінде болғанына үш жылға да толмаған. Көлік иесі оны «плюс» арқылы өзіне сатуды ұйғарды. Бастапқыда көлік 400 000-ға сатып алынды, ол 600 000 рубльге сатылады. Алғашқы сатып алудың құжаттары бар. Сіз қандай төлемге тап боласыз?

Сату және сатып алу үшін жеке табыс салығын есептеу үшін келесі есептеулерді орындау қажет:

• 600 000 - 400 000=200 000;
• 200 000 x 0, 13=26 000.

Жалпы - жеке табыс салығы 26 000 рубльге тең болады. Аяқталған транзакция үшін сатушы дәл осы төлемді жасауы керек.

Құжатсыз төлемдер

Ал көлік құралын сату операциясы иесіне «минуспен» жүргізілгенде салық қалай есептеледі? Көлік иесінде көлікті сатып алуға кеткен шығындарды растайтын құжаттары жоқ делік.

Жағдайды қарастырайық: бір-екі жыл бұрын бір азамат 300 000 рубльге көлік сатып алған. Бұл растау жоқ. 2017 жылы иесі жылжымалы мүлікті 600 000 рубльге сатады.

Көлік сатуға салынатын салық келесідей есептеледі:

• 600 000 - 250 000=350 000;
• 350 0000, 13=45 500 рубль.

Ақырында, операция үшін Федералдық салық қызметіне 45 500 рубль аудару керек. Салық салынатын сома 250 мың мен келісімшарт бойынша сома арасындағы айырмадан алынады.

Есеп беру

Тағы бірнеше ұпай бар, оолар айтылмаған. Олар көліктерді сатып алу және сату кезінде салық салумен тығыз байланысты.

Мысалы, көлікті сатқан кезде Федералдық салық қызметіне салық декларациясын тапсыру керек. Тиісті құжаттама әрқашан ұсынылады. Салықтың төленгені немесе төленбегені маңызды емес.

3-жеке табыс салығы түріндегі уақтылы тапсырылған декларацияның болмауы белгілі бір жазаға әкеп соғады. Бүгінгі күні мұндай әрекет 1000 рубль мөлшерінде айыппұлмен жазаланады. Салық төлеген жағдайда және азамат мұндай жауапкершіліктен босатылған жағдайда оны төлеуге тура келеді.

Сипаттаудың соңғы мерзімі

Автокөлікті мұрагерлікпен сату көлік құралын әдеттегі сатудағыдай салықты көздейді. Мүлікті мұрагерлік тәртібімен алу зерттелетін мәселеге әсер етпейді.

Кәдімгі салық декларациясын қашан тапсыруым керек? Ресейде 3-NDFL пішінін тапсырудың белгілі бір мерзімдері бар.

Алынған пайданы мәміле кезеңінен кейінгі жылдың 30 сәуірінен кешіктірмей жариялаңыз. Басқаша айтқанда, көлік 2017 жылы сатылған болса, 2018 жылы 30 сәуірге дейін мемлекетке есеп беру керек.

Жоғарыда айтылғандай, мерзімін кемінде 1 күн өткізіп алу көлік құралын сатушыға санкцияларға әкеп соғады.

Қай күнге дейін төлеу керек

Біз салықсыз соманы көлікті сатқан кезде білдік. Ал қазір салық декларациясын тапсыру мерзімімен бәрі түсінікті. Ал жеке табыс салығын қай күнге дейін аудару керек?

Транзакция үшін қолма-қол ақша боладышартқа қол қойылған жылдан кейінгі жылдың 15 шілдесіне дейін мемлекетке берілсін. Осы кезеңге дейін қаражатты аударуға болады, кейінірек - жоқ.

Салық төлеуден жалтарғаны үшін жаза

Басқа нәрселермен қатар, азаматтар жеке табыс салығы бойынша кешіктіруге тап болуы мүмкін. Мұндай жағдай белгілі бір санкцияларды, атап айтқанда айыппұлдарды тудырады. Қандай өлшемдер?

Салық төлемегені және салық декларациясын бермегені үшін 1000 рубль + қарыз сомасының 5% мөлшерінде айыппұл салынады. Бұл ретте ең жоғары өсімпұлдың пайыздық мөлшері салықтың 30%-нан аспауы керек.

Сонымен қатар, сатушы айыппұл төлеуге құқылы. Тиісті айыппұл 16 шілдеден бастап есептеле бастайды. Азамат Федералдық салық қызметіне заң бойынша талап етілетін қаражатты аударғаннан кейін ол тоқтайды.

Тағы не төлеу керек

Біз көлікті сатқан кезде негізгі салықты қарастырдық. Көліктерді сату туралы пайдалы ақпарат мұнымен бітпейді.

Ең бастысы, көлігінің иесі мүлкін сатқаннан кейін бір тосын жағдайға тап болады. Біз көлік салығы туралы айтып отырмыз. Мұндай шағым қаншалықты заңды?

Толық заңды. Мүлікті сатқаннан кейін бір жылдан кейін сатушы мүлік салығын Федералдық салық қызметіне аударуы керек. Біздің жағдайда – көлік салықтары. Олар белгілі бір жылдағы көлікті иеленген айларды ескере отырып есептеледі.

Сәйкесінше, соңғы көлік салығы әдеттегіден төмен болады. Басқа шығын жоқ.

Көлік салығын төлеу шарттары

Кейбір азаматтарды ма деген сұрақ қызықтырадыкөлікке қанша төлеу керек. Бұл көлік салығы (мүлік үшін).

2018 жылы қолданыстағы заңдарға сәйкес меншік иелері жылжымайтын мүлік үшін 1 желтоқсанға дейін төлеуі керек. Кешіктірілген төлем 2 желтоқсанда басталады.

Әрине, алдыңғы жыл үшін төлеуге тура келеді. 2018 жылы 2017 жылға операция жүзеге асырылады, 2016 жылы 2015 жылға және т.б. Бұл жерде қиын немесе түсініксіз ештеңе жоқ.

Нені шегеруге болады

Көлік сатушылар шегерімге құқылы деп бұрын айтылған болатын. Нақтырақ айтқанда, белгілі бір көлік шығындары үшін салық базасын оңай азайтуға болады.

Заңға сәйкес шегерімге мыналар кіреді:

• көлікті табу, операцияның тазалығын тексеру, құжаттаманы құрастыру қызметтері;
• сыйлық немесе мұра алу үшін аударылған салықтар;
• көлік ақысын төлеу;
• кедендік транзакциялар;
• көліктің нақты құны.

Бұл төлемдердің барлығы құжатталуы керек. Әйтпесе, салық органдары оларды жай ғана есепке алмайды.

Шегерімде не ескерілмейді

Ешбір жағдайда қандай шығындар ескерілмейтінін түсіну маңызды. Келесі шығыстар көлікті сатқан кездегі табыс салығын төмендетпейді:

• көлік үшін несие бойынша пайыз;
• көлікті сақтандыру;
• мұра қалдырушының қарыздары бойынша төлемдер;
• көлік сатып алуға қарыздар.

Тіпті транзакцияларды растайтын құжаттар болса да, көлік құралын сату кезіндегі жеке табыс салығын есептеу кезінде оларды есепке алу мүмкін емес.табысқа жету. Мұндай құқық жай ғана заңмен ұсынылмаған. Бұл мәселеде артықшылықтар немесе рұқсаттар жоқ.

Федералдық салық қызметіне өтініш беру тәртібі

Федералдық салық қызметіне автокөлікті сатудан түскен кірісті қалай дұрыс декларациялау керектігі туралы бірнеше сөз. Айта кету керек, құжаттар пакеті бар декларация тікелей салық органына немесе MFC арқылы беріледі. Сонымен қатар, 3-жеке табыс салығы нысаны электронды және қағаз түрінде де қарастырылады.

Жалпы, көлікті сатқаннан кейін Федералдық салық қызметіне хабарласу бойынша қадамдық нұсқаулар келесідей:

1. Сату және сатып алу мәмілесін жасаңыз. Ақшаны алыңыз және сатып алушыға белгіленген үлгідегі түбіртек беріңіз.
2. Құжаттар пакетін дайындау үшін. Төменде олардың тізімін қарастырайық.
3. Салық декларациясын толтырыңыз.
4. Заңмен белгіленген мерзімде Федералдық салық қызметіне немесе MFC-ге өтініш беріңіз.

Болды. Енді қажет болған жағдайда салықты төлеу ғана қалды. Мұны істеу соншалықты қиын емес. Сіз Интернет-банкингтің, банкоматтардың, банк кассаларының, сондай-ақ электронды әмияндардың көмегіне жүгіне аласыз. Салық төлеу әдісін әркім өзі таңдайды. Ең бастысы - белгіленген мерзімге сай болу.

Декларацияға арналған құжаттар

Ал көлікті сату бойынша мәміле жасалғаннан кейін салық органына жүгінген кезде қандай құжаттар пайдалы болады?

Көбінесе құжаттама пакеті мыналарды қамтиды:

• Өтініш берушінің СТН;
• 3-жеке табыс салығы нысаны;
• сату шарты;
• транзакция үшін ақшаны алуды растайтын құжат;
• жеке куәлік;
• көрсететін мәлімдемелеравтокөлікті иелену мерзіміне;
• тіркеу туралы куәлік.

Мұның бәрі Федералдық салық қызметіне жүгіну және салық декларациясын толтыру үшін жеткілікті болады. Қосымша сілтемелер де бар. Бұл көлік шығындарын көрсететін мәлімдемелер. Бұл ақыр соңында салық базасын азайтатындарды білдіреді.

Қорытынды

Көлік сатуға салық салынатынын білдік. Әдетте, бұл тақырыпты дұрыс көзқараспен түсіну соншалықты қиын емес. Қолданыстағы заңдар белгілі бір жағдайларда салықтан құтылуға мүмкіндік береді.

Автокөлік сату үшін жеңілдіктер немесе басқа бонустар жоқ. Бақытымызға орай, белгілі бір жағдайларда халық өз мүлкін сатқаны үшін табыс салығынан толығымен құтыла алады.

Бірақ кейбір адамдар көлік салығынан толық немесе ішінара босатылуы мүмкін. Мысалы, зейнеткерлердің көлік құралдарын салықсыз иеленуге құқығы бар. Бұл бонус автокөлікті сатқан кезде жеке табыс салығына әсер етпейді.

Енді көлікті сату үшін табыс салығын қашан, қалай және қандай мерзімде төлеу керек екені белгілі болды. Берілген ақпарат жаңартылған.