Еңбекақыдан салық шегерімдері: негіздері мен тәртібі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Азаматтардың көпшілігінің негізгі, кейде жалғыз табыс көзі салық заңнамасында жеке тұлғаның пайдасы ретінде қарастырылатын жалақы болып табылады. Жалақыдан шегерім тек Ресейде ғана емес, салық жүйесі дамыған барлық елдерде де жүргізіледі.

Жеке тұлғаларға салық салу

Жеке табыс салығын ұстау есебінен мемлекет қазынасы үздіксіз толықтырылып отырады, бұл мұғалімдерге, дәрігерлерге және басқа да бюджеттік сектор өкілдеріне әлеуметтік төлемдер мен еңбекақыларды үздіксіз төлеудің кепілі ғана емес, сонымен қатар жүзеге асырудың кепілі болып табылады. жоспарланған мемлекеттік бағдарламалардың.

Жалақыдан ұстап қалу сомасын анықтау алдында барлық салықтар мен жарналардың, соның ішінде жұмыс берушінің қызметкерге төлейтін сомасын нақты білу қажет. Төлемдердің бұл түрлері кірістің соңғы сомасына әсер етпейді. Мүлде басқа мәселе - жеке табыс салығы (жеке табыс салығы). Бұл салық нақтыланғаннан кейін тікелей жалақыдан ұсталады.

Салықтарды ұстауды есептеу алгоритмі

Әр жұмысшы білуі керекЖұмыс берушінің жалақысынан ұсталатын ұсталымдары қандай. Қанша салық ұсталғанын анықтау үшін қысқа нұсқаулықты орындау керек:

1. Салық салынатын базаны, яғни шегерім жасалатын соманы белгілеңіз. Бұл салық төленгенге дейінгі жалақы туралы. Бұны қалай істейді? Ең оңай жолы - әдетте қызметкердің жалақысы салық шегерімінсіз көрсетілген еңбек шартын қарау.
2. Қандай салық мөлшерлемесі қолданылатынын анықтаңыз.
3. Қолда бар деректер негізінде жеке табыс салығын есептеңіз.
4. Табыс салығы бойынша жалақыдан шегерім жасаңыз, содан кейін сақтандыру аударымдары мен Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына аударымдар сомасын есептеуге көшіңіз.

Жеке табыс салығы негізгі және міндетті шегерім болып табылады. Оның төлеушілері - Ресей Федерациясының барлық азаматтары және шетелдіктер. Сонымен қатар, Ресейде тұрақты тұратын және кез келген меншік нысанындағы кәсіпорында ресми түрде жұмыс істейтін ресейліктер мен шетелдік азаматтар ай сайын жалақысының 13 пайызын төлейді. Бейрезиденттер табыстың 30% мөлшерінде жеке табыс салығын төлейді. Табыс салығын ұстау тәртібі Салық кодексімен (224-бап) белгіленген.

Стандартты салық шегеріміне жарамды

Бұл жағдайда біз мемлекеттік бюджетке аударымдарды емес, артықшылықты пайдаланып, міндетті төлемдерді үнемдеу мүмкіндігін айтамыз. Салық преференциялары стандартты және мүліктік болып табылады. Жеңілдіктердің бірінші түрі салық төлеушілердің жекелеген санаттарына беріледі. Салық салынатын базаны 3000 рубльге азайтыңыз. сіз:

• адам,Чернобыль атом электр станциясы мен «Маяк» өндірістік бірлестігіндегі апатты жоюға қатысқан;
• Ұлы Отан соғысының мүгедектері;
• Жауынгерлік жарақат нәтижесінде I, II және III топтағы мүгедектер бұрынғы әскери қызметшілер.

Басқа азаматтар да жалақыдан шегерімге қатыса алады. Қандай адамдар 500 рубль көлеміндегі жәрдемақыға сене алады. салық кезеңінің әрбір айы үшін?

• КСРО және Ресей Федерациясының Батырлары, үш дәрежелі Даңқ орденінің иегерлері;
• Ленинград қоршауынан аман қалған адамдар;
• нацистік концлагерьлердің бұрынғы тұтқындары;
• бала кезінен мүгедектер I және II топтағы мүгедектер;
• өзгенің өмірін сақтап қалу үшін өз сүйек кемігін берген азаматтар;
• Ресей жағында соғыстарға қатысқан, жарақаттан, контузиядан немесе жарақаттан қайтыс болған әскери қызметшілердің отбасы мүшелері.

Кәмелетке толмаған балаларын тәрбиелеп отырған азаматтар да салық шегерімін пайдалана алады. Жалақыдан 1400 рубль сомасы ұсталады, егер қызметкердің асырауында бір бала болса, 2800 рубль. - егер отбасында екі бала болса. Көп балалы ата-аналар үшін салық шегерімі 3000 рубльді, ал 6000 рубльді құрайды. мүгедек баланың заңды өкілдерін қайтаруға құқылы. Жоғары оқу орындарында күндізгі бөлімде оқитын егде жастағы балаларға 24 жасқа толғанға дейін салық шегерімімен еңбекақы төленеді. Жәрдемақыларды есептеуді өзі жұмыс істейтін кәсіпорынның бухгалтері жүргізедісалық төлеуші. Әдетте, қызметкерлердің жалақысынан ұстап қалу қаржылық есептілік кезеңінде жүргізіледі.

Мүлік салығы шегерімі қандай

Бұл жеңілдік тұрғын үй сатып алған азаматтарға беріледі. Мүлікті шегерім салық салынатын табыстан нақты шегерілуі мүмкін сома болып табылады. Жеңілдіктерді қолданғаннан кейін салық бүкіл жалақыдан емес, тек табыс пен шегерім арасындағы айырмадан алынады. Жеке табыс салығы төленген болса, оны бюджеттен қайтаруға болады. Осылайша, мемлекет ресейліктердің жылжымайтын мүлік сатып алу шығындарын ішінара өтейді.

Жеке табыс салығын шегерім жалақыдан көп болуы мүмкін - бұл таңқаларлық емес. Өйткені, үй сатып алу кезіндегі жеңілдіктердің максималды мөлшері 260 мың рубльге жетуі мүмкін, бұл 2 миллион рубльдің 13% құрайды. - мемлекет салық салмайтын тұрғын үйдің шекті құны. Сонымен қатар, егер пәтер ипотекаға сатып алынған болса, пайыздар бойынша шегерім алуға болады. Жеңілдікті салық базасының максималды сомасы 3 миллион рубльді құрайды.

Бұл ретте тек ресми түрде жұмыс істейтін азаматтардың ғана жалақыдан ұсталатын 13 пайызын қайтара алатынына назар аудару керек. Мысалы, оңайлатылған салық салу схемасы бойынша салық төлейтін жеке кәсіпкер жеңілдікті пайдалана алмайды.

Жалақы шегерімінің мысалы

Біріншіден, өткен салық кезеңіндегі барлық кірістерді жинақтап, нәтижені 13%-ға көбейту керек. Алынған сома - азамат сене алатын максималды сома. Қазірай сайынғы жалақы табыс салығын шегергенге дейін қосылуы керек. Мұны қалай есептеу керек және егер сома салық шегерімінен кейін берілсе, мұндай ақпаратты қайдан алуға болады? Ыңғайлы болу үшін салық кезеңінде жұмыс істеген әрбір ай үшін төлем түбіртектерін пайдалануға болады. Халықта оларды «таблетка» деп атайды. "Есептелген жиынтық" бағанында салық төленгенге дейінгі жалақы көрсетіледі.

Мысалы, токарь Иванов 1,5 миллион рубль тұратын пәтер сатып алды. Ең көп салық шегерімі 195 мың рубль болуы мүмкін. Иванов ай сайын 30 мың рубль жалақы алады, бір жыл ішінде оның табысы 360 мың рубльді құрады. Бұл соманы 13%-ға көбейтсек, бюджет есебінен қайтаруға болатын жылдық жеке табыс салығын аламыз. Бұл 46 800 рубльді құрайды. Осылайша, бүкіл салық кезеңін жұмыс істеп, көрсетілген сома көлемінде жеке табыс салығын төлеген Иванов табыс салығын толық қайтару туралы өтініш беруге құқылы. Қалған соманы (195 000 рубль - 46 800 рубль=148 200 рубль) салық төлеуші келесі жылдары қайтара алады.

Премиумдар туралы

Ресей Федерациясының Салық кодексінің нормалары жұмыс берушінің әрбір қызметкер үшін сақтандыру жарналарын төлеу міндетін анықтайды. Жалақыдан табыс шегерімінен айырмашылығы, бұл төлемдер кірістен алынады. Жалпы, сақтандыру жарналарының мөлшері ай сайынғы табыстың кемінде 30 пайызын құрайды. Бұл төлемдер азаматтық-құқықтық шарттарда немесе өз бетінше жұмыспен айналыспайтын әрбір қызметкер үшін еңбек шартында қарастырылған.

«Сақтандыру сыйлықақыларының» жалпы түсінігі тек қана емесмүгедектік немесе бала күтімі бойынша демалыс кезінде Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар, сонымен қатар кейіннен зейнетақы мен жәрдемақы төленетін Ресейдің Зейнетақы қорына төлемдер. Жеке азаматтар үшін жұмыс берушілер сақтандыру жарналарын төмен мөлшерлеме бойынша төлейді. Артықшылықты санаттарға мыналар кіреді:

• ауыл шаруашылығы қызметкерлері;
• жеке кәсіпкерлер;
• халық өнерімен айналысатын коммерциялық емес ұйымдар;
• мүгедек қызметкерлерді жалдайтын кәсіпорындар;
• мүгедектердің қоғамдық ұйымдары,
• РФ Салық кодексінде көзделген басқа мекемелер.

Әлеуметтік қамсыздандыру қорына және Зейнетақы қорына ай сайынғы тұрақты аударымдардан басқа, жұмыс беруші жарақат алғаны үшін жарна төлеуге міндетті. Бұл қызметкерлердің жарақат алу, кәсіптік аурулардың дамуы қаупі жоғары кәсіпорындарға қатысты. Мұндай кәсіпорындардың қызметкерлері міндетті сақтандыруға жатады. Жарнаның мөлшерін басшылық белгілейді, бірақ заң оның ең төменгі және ең жоғары мәндерін анықтайды - қызметкердің табысынан 0,2% кем емес және 8,5% артық емес.

Бүгінде жұмыс берушілер міндетті сақтандыру жарналарының бірнеше түрін төлейді:

• Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына жарна - сақтандырудың бұл түрін төлеуден бас тарта алмайсыз, төлем мөлшері жалақының 22% құрайды;
• денсаулық сақтандыру - табыстың 5,1% мөлшерінде МHI жарналары қызметкерге өтініш беруге құқық береді.бюджеттік мекемелерде тегін медициналық көмек;
• Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар - еңбекке уақытша жарамсыздық және бала күтімі бойынша демалыста 2,9% мөлшерінде төлемдер ұсталады;
• жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан сақтандыру - ең төменгі жарна 0,2%.

Осылайша, жұмыс беруші әрбір қызметкерге сақтандыру жарнасы ретінде жалақының 30,2%-дан кем емес мөлшерін төлеуге міндетті. Оның үстіне салыққа дейінгі жалақы да есепке алынады. Мысалы, қызметкерге айына 15 мың рубль төленеді, бірақ, осы сомадан басқа, жұмыс беруші 4530 рубль мөлшерінде сақтандыру жарнасын төлеуге міндетті. Қызметкер өз қолында алатын салықтарды шегеруді ескере отырып, жалақы 13 050 рубльді құрайды. Қателерді болдырмау үшін салық және сақтандыру аударымдарын есептеуді бухгалтер жасау керек.

Қызметкердің жалақысынан қосымша аударымдар

Жоғарыда аталған салық және сақтандыру төлемдерінің барлығы міндетті болып табылады. Енді тек жұмыс берушінің құқығы бар табыстан аударымдарға тоқталайық. Қосымша қаражатты ұстап қалу мүмкіндігі заңмен қарастырылған, бірақ төленбеу жұмыс берушіні елеулі айыппұлдармен қорқытатын міндетті төлемдерден айырмашылығы, бұл шегерімдерді алуға тек кәсіпорын мүдделі болуы керек. Ол белгілі бір жағдайларда қол астындағы қызметкердің жалақысынан белгілі бір соманы ұстап қалуға құқылы, бірақ бұл талап етілмейді.

Алынбаған аванстық төлем және жол жүру ақысын қайтару

Бұл шегерім түрін қолдануға тек мына жағдайларда ғана рұқсат етіледіқызметкерлер аванстық төлем жасауға үлгермей, жыл сайынғы еңбек демалысына шығады. Түсінікті болу үшін сіз аванстық төлемнің құны қызметкерлердің жалақысының 40% құрайтын компанияны елестете аласыз. Қол астындағы қызметкерлер жалақы алған кезде қанша сағат немесе күн жұмыс істегеніне қарамастан, айдың басында алдын ала төлем алады.

Мысалы, қызметкерлердің бірі аванс алған соң бір-екі күннен кейін демалысқа кеткен. Кәсіпорынның мүддесі үшін әрекет ете отырып, бухгалтер демалыс төлемдерінен алдын ала төленген авансты шегеру формуласын қолдануға құқылы. Нәтижесінде қызметкер демалыс ақысын 40 пайызға азайтады. Барлық жанжалды жағдайларды болдырмау үшін сарапшылар жұмыс берушілерге жалақының 20%-дан астам мөлшерінде аванстық төлемдерді белгілемеуге кеңес береді.

1С бухгалтерлерінің кәсіби іс-әрекетінде қолданылатын бағдарламада жалақыдан ұстап қалуды автоматты түрде есептеуге болады. Ұқсас схемаға сәйкес, алдын ала төлемнің басқа түрлерін ұстау сомасы есептеледі.

Ресей Федерациясының Еңбек кодексінде (68-бап) кәсіпорын іссапарға жіберілген қызметкерге төлеуге міндетті шығыстардың тізбесі бар. Жанар-жағармай, жол жүру билеттері, қонақүй нөмірлері үшін төлем, кеңсе тауарларын сатып алу - барлық шығындар баптары бойынша жұмыс беруші қызметкерге аванстық төлем береді. Іссапардан оралған қызметкер жол парағын тапсырып, жұмсалған шығындар туралы есеп беруге міндетті. Сонымен қатар, әрбір шығыс баптарын құжаттармен (чек, түбіртек, шот-фактура, т.б.) растау маңызды.

Сапардан кейін болсақызметкер іссапарға берілген қаражатты қалдырса, оны кәсіпорынға қайтаруға міндетті. Егер қызметкер теңгерімді қайтаруға асықпаса, жұмыс беруші жалақыдан тиісті шегерімдерді жасауға құқылы. Қарыз сомасын қалай есептеу керек? Мұны істеу өте қарапайым: барлық құжатталған шығыстар қызметкерге сапарға бөлінген аванстың жалпы сомасынан шегерілуі керек.

Мүліктік залалды өтеу

Қызметкердің үлкен жалақысы немесе ең төменгі жалақысы бар-жоғына қарамастан, жұмыс беруші қарамағындағы қызметкердің кінәсі дәлелденгеннен кейін ғана материалдық залалды өтеу мақсатында шегерімдерді жасауға құқылы. Ол үшін қызметтік тексеру жүргізіліп, істің барлық мән-жайы жан-жақты зерттелуде. Даулы жағдайларда кәсіпорынға облыстық еңбек инспекциясына бағынысты комиссия шақырылады. Тиісінше, өтемақы мөлшерін жұмыс беруші емес, құзырлы органдар анықтайды.

Егер қызметкердің әрекеті немесе әрекетсіздігі ескеріле отырып, оның кінәсі дәлелденсе, материалдық залал мен оның уәждері арасындағы байланыс анықталса, бұл жұмыс беруші қызметкердің жалақысынан қажетті соманы сөзсіз өндіре алады дегенді білдірмейді.. Жұмыс берушінің немесе еңбек комиссиясының шешімімен келіспейтін бағынысты қызметкер оны сот тәртібімен даулауға құқылы. Тергеу аяқтала салысымен материалдық шығынды өтеу сомасы тағайындалады, ал жұмыс берушіге қызметкердің жалақысынан қажетті соманы ұстап қалу құқығы беріледі. Шегерім сомасы жалақының бестен бір бөлігінен аспауы керек, сондықтан қаражатты ұстауға рұқсат етіледі.өтемақы ретінде кәсіпорын шығын мөлшеріне байланысты бірнеше ай немесе жылдар алуы мүмкін.

Қандай табыс салығын ұстауға болмайды

Еңбек заңы салық салуға және өндіріп алуға жатпайтын табыстардың тізімін береді. Қызметкер компанияға қанша қарыз болса да, жалақының бір бөлігін ғана ұстауға болады. Мысалы, кәсіптік міндеттерін орындау кезінде алынған денсаулыққа келтірілген зиянды, кәсіптік аурулар мен жарақаттарды өтеу түрінде алынған қаражатқа ешқандай салық салынбайды. Отбасында асыраушысынан айырылған азаматтардың алатын төлемдерінен мемлекет қазынасына алымдарды төлемеуге рұқсат етіледі.

Балаға алимент, отбасы мүшелері мен жақын туыстарын жерлеуге төленетін біржолғы төлемдер де салық салынатын базаға кірмейді. Заң бойынша алимент төлемдерін алуға болады. Зейнетақыдан салық ұсталмайды.

Салық сомасын онлайн қалай анықтауға болады

Онлайн калькулятор арқылы жалақыдан ұсталатын салықты есептей аласыз. Федералдық салық қызметінің www.nalog.ru ресми порталында салық төлеушінің жеке тұлғаларға арналған жеке кабинетінде салықтар мен сақтандыру төлемдерін есептеудің қарапайым бағдарламасы пайдалануға ұсынылады.

Онлайн есептеуді жасау үшін салық шегеріміне құқықты көрсете отырып, белгілі бір кезеңдегі табыс сомасын енгізу керек. Шағын жалақымен жеке табыс салығы да аз болады, бірақ жеңілдіктің арқасында оның мөлшерін азайтуға болады. Бұл интернетқызмет әрбір салық төлеуші үшін жеке жалақы мөлшерін жылдам есептеуге көмектеседі.

Кейбір жағдайларда калькуляторды орташа жалақыны, салық кезеңінде жұмыс істеген күндер санын, үстеме жұмыс уақытын, өндіріп алынған айыппұлдарды, есептелген бонустарды, әлеуметтік аударымдарды және басқа да шегерімдерді нақты көрсетпестен пайдалану мүмкін болмайды. еңбек шартында көзделген. Қызметкер туралы ақпаратты дұрыс енгізу маңызды - сонда жүйе салық және сақтандыру жарналары туралы ақпаратпен дұрыс нәтиже береді.

Салықтарды есептеу және ұстау ерекшеліктері

Әр кәсіпорынның өз ережелері бар. Еңбек және салық заңнамасы жұмыс берушілерге төлемнің әртүрлі нысандарын қолдануды және міндетті бюджеттік төлемдерді ұстауды ұсынады. Ресей Федерациясының Еңбек кодексіне сәйкес кәсіпорындарға қызметкерлерге айына кемінде екі рет жалақы төлеу ұсынылады, ал жеке табыс салығы мен сақтандыру жарналары айына бір рет шегерілуі мүмкін.

Аванстан ешқандай міндетті төлемдер ұсталмайды. Әдетте, бұл еңбек шартында белгіленген жалақының тұрақты бөлігі. Барлық басқа төлемдер (ауру ақысы, демалыс ақысы, өтемақы және т.б.) айдың соңындағы жалақыны ескере отырып тікелей есептеледі.

Бір қызығы, міндетті төлемдерді шегергенге дейінгі жалақы мен кассада алынған «таза» табыс арасындағы айырмашылық 33% -дан аспауы керек, мұнда 13% - стандартты жеке табыс салығы, ал қалған 20%. максималды сома болып табыладырезервтік шегерімдер.

Қызметкерлердің жалақысын төлеуге және сақтандыру жарналарын уақтылы ұстауға қатысты мәселелер жеткілікті біліктілік пен мұқият есептеуді талап етеді. Қол астындағы қызметкерлердің табысы туралы дұрыс емес немесе жалған ақпарат берген жағдайда жұмыс берушіге ірі көлемде айыппұл салынады.