Жер салығын қалай есептейді? Төлем шарттары, жеңілдіктер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Өздеріңіз білетіндей, кез келген мемлекеттің бюджетінің ең маңызды құрамдастарының бірі салықтар болып табылады. Олар жергілікті және республикалық болып табылады және сәйкес бюджеттерді толтырады. Ресей Федерациясындағы міндетті салықтардың бірі - жер салығы. Бұл не және оны кім төлеуі керек? Зейнеткерлерге, мүгедектерге және басқа санаттағы азаматтарға жер салығы бойынша жеңілдіктер қарастырылған ба? Алым сомасын қалай дұрыс есептеу керек және ол неге байланысты? Бұл сұрақтардың жауабын кез келген орыс біле бермейді.

Жер салығы: ол кімге және не үшін тағайындалады

Жер телімі бар немесе пайдаланатын әрбір адам салық төлеуі керек. Бұл топтама - жер деп аталады. Сайттың иесі жеке тұлға ма, ол жеке кәсіпкер ретінде тіркелген бе немесе жер учаскесі оған тиесілі ме, маңызды емес.ұйымдар. Мұндағы ереже өте қарапайым: жеріңіз болса, салықты төлеңіз. Бұл ережеден бір ғана ерекшелік бар - егер жер учаскесі жалға берілген болса, онда салықты оның нақты иесі, яғни жалға беруші төлейді. Сондықтан, егер сізде жалдау шарты болмаса, сіз жай ғана жер салығын есептеуді білуіңіз керек. Бұл есептеу өте күрделі болмаса да, онда әлі де кейбір нюанстар бар.

Салық базасы

Жер салығын қалай есептеу керектігін түсіну үшін нақты қандай учаскелерге салық салу керектігін және кімнің не үшін төлеуі керектігін анықтау керек, яғни салық базаңызды анықтау керек.

Жер салығы – жыл сайынғы құбылыс. Бизнес үшін салық салынатын жер аумағына мыналар кіреді:

• ғимараттар мен әртүрлі құрылыстар алып жатқан аумақтар;
• кәсіпорынның өмірін қамтамасыз ету үшін пайдаланылатын іргелес аумақтар;
• қолданыстағы объектілердің техникалық және санитарлық аймақтары.

Жалпы ауданды анықтау үшін жерді пайдалану, иелену немесе иелену құқығын беретін құжаттар негіз болып табылады.

Салық базасын белгілеу кезінде мынаны есте ұстаған жөн: әртүрлі меншік иелеріне тиесілі үй-жайларға қызмет көрсетуге арналған учаскелер үшін төлем әрбір ғимарат үшін бөлек есептеледі.

Егер ғимарат үлестік меншікте болса, онда жер ақысы меншік иелерінің әрқайсысының меншік үлесіне пропорционалды түрде алынады.

Ауыл шаруашылығы кәсіпорындары үшін жер салығын есептеу өте қиын. Мәселе мынадаБұл жағдайда учаскелерді ауылшаруашылық және ауылшаруашылық емес деп бөлудің маңызы зор. Сонымен қатар, сайттың орналасқан жері, оның сапасы мен құрамы маңызды - осы параметрлердің барлығы салық мөлшерлемесіне әсер етеді.

Не салық салу объектісі болып саналады

Жоғарыда айтылғандардан мынадай қорытынды жасауға болады: жеке тұлғаларға, сондай-ақ ұйымдар мен кәсіпорындарға жер салығы пайдалануға, меншікке немесе иеленуге берілген кез келген жер учаскесінен (сондай-ақ оның үлесінен) төленеді.

Салық салу объектілері:

• жеке тұлғаларға немесе кәсіпорындарға бау-бақша, мал шаруашылығы, бау-бақша немесе саяжай құрылысы үшін берілген ауыл шаруашылығы жерлері;
• азаматтарға жеке қосалқы шаруашылықтарды, сондай-ақ шаруа (фермер) қожалықтарын ұйымдастыру үшін берілген учаскелер;
• шаруашылық серіктестіктерге, кооперативтерге, серіктестіктерге, сондай-ақ басқа да коммерциялық және коммерциялық емес кәсіпорындарға, ауыл шаруашылығы оқу орындарына (университеттерге, техникумдарға), ғылыми-зерттеу ұйымдарына, оқу және тәжірибе шаруашылықтарына берілген ауыл шаруашылығы жерлері;
• демалыс, спорттық, мәдени-сауықтыру және туристік қызметті ұйымдастыру үшін пайдаланылатын рекреациялық аймақтың аумақтары; пансионаттар, кемпингтер, демалыс үйлері, туристік саябақтар, лагерьлер мен балалар станциялары, орман саябақтары және басқа да осыған ұқсас объектілер;
• орман және су қоры жерлері;
• энергетика, байланыс, өнеркәсіп, көлік және басқа нысандарға бөлінген аумақтар;
• жер,хабар тарату және теледидар ұйымдарының қызметі үшін пайдаланылады;
• басқа аймақтар.

Нақты бір учаскеге құқықтардың пайда болған күні КСРО-да тіркелген сәт болып есептелетінін есте ұстаған жөн.

Салық мөлшерлемелері

Біріншіден, жер салығының мөлшерлемесі жердің қалай пайдаланылғанына байланысты.

Егер жер учаскесі жеке тұрғын үй құрылысына, өзінің қосалқы учаскесіне немесе ауылшаруашылық аумағы ретінде пайдаланылса, онда жер салығының мөлшері учаскенің кадастрлық бағасының 0,3 пайызынан аспайды. Салық инженерлік учаскелер үшін, сондай-ақ кеден, ұлттық қауіпсіздік және қорғаныс қажеттіліктері үшін берілген жер учаскелері үшін бірдей мөлшерлеме бойынша төленеді.

Егер жер коммерциялық мақсатта пайдаланылса, жер салығы ставкасы автоматты түрде 1,5%-ға дейін көтеріледі. Кейбір жағдайларда алым мөлшерлемесі пайыздың оннан үш бөлігінен аз болуы мүмкін - бұл жергілікті үкіметтердің саясатына байланысты.

Учаскенің кадастрлық құны

Жер салығын төлеу тікелей кадастрлық бағалауға байланысты болғандықтан, оның не екенін және оны қайдан табуға болатынын қарастырайық. Жер учаскесінің кадастрлық бағасы жерді мемлекеттік бағалау негізінде анықталады. Мұндай бағалауды муниципалды органдар заңға сәйкес кемінде бес жылда бір рет жүргізеді.

Бұл былай болады:

• 5 жылда бір рет Ресей Федерациясының құрылтай субъектісінің атқарушы органдары қажеттілік туралы шешім қабылдайды.кадастрлық бағалау;
• содан кейін Росреестр департаменті әрбір муниципалитеттің ерекшеліктерін ескере отырып, жерлердің тізімін дайындайды;
• Тізім түпкілікті бекітілгеннен кейін бағалау жүргізіледі;
• бағалау кезінде алынған ақпарат Росреестрге қайта жіберіледі;
• Ақпарат қолжетімді болған кезде, Росреестр департаменті өзінің ресми сайтында жер телімдерінің кадастрлық құны туралы ақпаратты жариялайды.

Жердің құнына қалай дауласу керек

Өзіңіз түсінгеніңіздей, жер салығын қалай есептеу керектігін білу үшін сайттың өзіндік құнын және оның параметрлерін білу қажет. Алайда іс жүзінде жердің кадастрлық құны оның нақты нарықтық бағасынан асып түсетін фактілерді жиі кездестіруге болады. Өйткені, жер учаскесінің құны кадастрлық тоқсандағы ауданның орташа бағасы негізінде қалыптасады, ал жер учаскесінің орналасқан жері ескерілмейді. Осыған байланысты салық мөлшері негізсіз жоғары.

Мысалы Мәскеу облысы. Жақында бұл аймақтың тұрғындары Мәскеу облысындағы жер салығы алдыңғы кезеңдерге қарағанда бірнеше ондаған есе жоғары болғанына тап болды.

Егер сіз де осындай жағдайға тап болсаңыз, арнайы комиссияға хабарласып, сайттың құнына дауласуға болатынын білуіңіз керек. Мұндай қайта қараудың екі себебі бар:

• нақты нысан бойынша қате ақпарат алынды;
• жер учаскесіне оның нақты құнына қатысты тағайындау, оны нарықтық құнына келтіру.

Соңғы база оңтайлы, себебі ол тауарлық-материалдық қордың бағасын шынымен төмендетуге мүмкіндік береді.

Учаскенің құнына дау айту үшін сізге қажет:

• тәуелсіз бағалау компаниясынан оның құны туралы есеп беруге тапсырыс беру;
• қажетті құжаттар пакетін дайындап, АХАЖ бөліміне тапсырыңыз;
• бағалаушы компанияда есептің сараптамасын жүргізу;
• тіркеу бөліміне сайт төлқұжатын және оған құқық белгілейтін құжаттардың куәландырылған көшірмелерін тапсырыңыз.

Салықты есептеу және төлеу тәртібі

Жерге кадастрлық салықты есептеу, негізінен, қиын емес.

Жалпы, формула келесідей:

ZN=Ks x Sn x K, мұндағы:

• ZN - жер салығы;
• Ks - жер учаскесінің кадастрлық құны;
• Сн - салық ставкасы (сайттың мақсатына байланысты 0,3-тен 1,5-ке дейін);
• K – жер учаскесіне меншік құқығы болған айлар санының бір жылдағы айлардың жалпы санына қатынасын көрсететін коэффициент; мысалы, егер сіз сайтты 9 ай бұрын сатып алсаңыз, онда K=9/12=0,75. Егер сіз сайтты өткен жылы пайдалансаңыз, онда K=12/12=1.

Бұл жерде салық жерді толық пайдаланған (меншік) айлары үшін ғана алынатынын есте ұстаған жөн.

Егер үлес сізге үлестік негізде тиесілі болса, онда сіз салықты үлесіңізге пропорционалды төлеуіңіз керек.

Төлем күніне дейін 30 күннен кешіктірмей салық қызметі жер салығын төлеушіге (тіркеу орны бойынша) хабарлама жібереді. Бұл құжатта сомасы, салық базасы жәнетөлем күні.

Жер салығынан кімдер босатылады

Сізге жер салығы бойынша түрлі жеңілдіктер қарастырылған азаматтардың санаттары бар екенін білуіңіз керек. Халықтың келесі топтары үшін жер салығы төлемінің мөлшері ішінара төмендетілді:

• Ресей Федерациясының Батырлары;
• Социалистік Еңбек Ерлері, сондай-ақ Даңқ және Еңбек Даңқы ордендерінің иегерлері;
• Кеңес Одағының Батыры;
• асыраушысынан айырылуына байланысты жәрдемақы алатын әскери қызметшілердің отбасы мүшелері;
• 3 және одан да көп кәмелетке толмаған балалары бар көп балалы отбасылар, оның ішінде кез келген ұйымдық-құқықтық нысандағы оқу орындарында оқитындар немесе 23 жасқа дейін әскерде болғандар;
• I немесе II топтағы мүгедек
• II немесе III топтағы мүгедектердің немесе 2004 жылға дейін мүгедектігі бар адамдардың асырауындағы жасы бойынша зейнеткерлер;
• кәмелетке толмаған балалар;
• екінші дүниежүзілік соғыс және (немесе) соғыс қимылдарының ардагерлері мен мүгедектері;
• Чернобыль апатын жоюшылар және Маяк;
• радиактивті қалдықтардың Техаға төгілуі және Семей полигонындағы жарылыстар нәтижесінде сәулеленген;
• ядролық және термоядролық қаруды сынаушылар;
• ядролық қару мен қондырғылардың кез келген түріне, соның ішінде ғарыштық қондырғыларға қатысты сынақтар немесе жаттығулар нәтижесінде сәуле ауруын алған адамдар.

Жоғарыда аталған санаттардың барлығы үшін жыл сайынғы жер салығы учаскенің кадастрлық құнын 10 мыңнан аспайтын сомаға азайту арқылы азайтылуы мүмкін.рубль.

Сібір мен Қиыр Шығыстың байырғы аз санды халықтарының өкілдері өмір сүруге және ауыл шаруашылығына пайдаланылатын жерлерге қатысты жер ақысын төлеуден толығымен босатылды.

Біраз уақытқа дейін зейнеткерлер де жер салығын төлеуден толық босатылды. Алайда 2005 жылы жаңа Салық кодексінің қабылдануымен зейнеткерлерге жер салығы бойынша жеңілдіктер жойылды. Енді зейнет жасындағы адамдар жер салығын жалпы негізде төлейді.

Жер салығын ішінара азайту

Алайда жер салығы бойынша ішінара жеңілдіктерге құқығы бар азаматтардың осындай санаттары бар.

• Есептелген жарнаның 25%-ы әртүрлі деңгейдегі бюджеттік кәсіпорындардың қызметкерлерін (ерлі-зайыптылардың екеуі де осындай қызметкер болса) «жұмыстан шығаруға» құқылы;
• 50% муниципалды бюджет есебінен қаржыландырылатын ұйымдардың қызметкерлері үнемдейді. Сондай-ақ, жергілікті өзін-өзі басқару органдарының қарауы бойынша зейнеткерлер үшін салық ауыртпалығында шағын жеңілдіктер де белгіленуі мүмкін.

2015 жылы енгізілген түзетулер

Жер салығын қалай дұрыс есептеу керектігін білу үшін осы саладағы жыл сайынғы өзгерістер мен толықтыруларды қадағаласаңыз болғаны. Мысалы, 2015 жылы Ресей Федерациясының Салық кодексінің «Жер салығы» бөліміне кейбір түзетулер енгізілді. 387-бапқа сәйкес (2-тармақ), осы тарауда аталған барлық жер салығын төлеушілер үшін мөлшерлеме муниципалитеттің қалауы бойынша белгіленуі керек. Сондай-ақ, муниципалды үкіметтер алымды төлеу тәртібі мен шарттарын анықтайды.жер үшін.

Салық салу объектілерінен алынып тасталды:

• қайтарылған немесе пайдалану шектелген аумақтар;
• құнды объектілер алып жатқан жер;
• орман қорының құрамына кіретін учаскелер;
• мемлекеттік су объектілері алып жатқан жерлер.

Алайда, жер салығы заңнамасындағы ең маңызды өзгеріс салық мөлшері енді жердің нарықтық құнына байланысты. Іс жүзінде бұл төлемнің өсетінін білдіреді.

Айыппұлдар

Жер учаскелерінің барлық меншік иелері мен пайдаланушылары төлемақы төлеу құқық емес, міндет екенін есте ұстағаны жөн. Сондықтан жер салығын төлемеу, сондай-ақ уақтылы төлеу айыппұлдарға әкеп соғады.

Олар ескертуден кейін дереу қолданылады, ал егер қарыз сомасы 1500 рубльден асса, құжаттар сотқа беріледі. Ең қиын жағдайларда жер салығы төленбеген жағдайда сот шешімі бойынша жер учаскесі меншік иесінен алынуы мүмкін.