UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне қалай ауысуға болады: процедура, құжаттар, шарттар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Әрбір кәсіпкер салық салуды оңтайландыруды қалайды, сондықтан ол өз қызметінің сипаттамаларына тамаша сәйкес келетін режимді таңдайды. Сондықтан жиі сұрақ туындайды, UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне қалай ауысуға болады? Режимді өзгерту жұмыс бағытының өзгеруіне немесе басқа себептерге байланысты болуы мүмкін. Рәсімді кез келген уақытта орындауға болады, бірақ бұл туралы салық қызметіне уақытында хабарлау қажет. Сонымен қатар, жеке кәсіпкердің немесе компанияның жұмысы оңайлатылған салық жүйесінің талаптарына сәйкес келетініне алдын ала көз жеткізу маңызды.

Процесті кім іске қоса алады?

UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне ауыспас бұрын, процедураны кәсіпкер орындай алатынына көз жеткізу керек. Бұл құқық мыналарға тиесілі:

• UTII-де жұмыс істеген, бірақ UTII пайдалану мүмкін емес қызметтің басқа түрімен айналысуға шешім қабылдаған фирмалар мен жеке кәсіпкерлер, сондықтан олар оңайлатылған салық жүйесіне ауысады;
• UTII төлеу міндеттемесі тоқтатылатын кәсіпорындар, өйткені аймақтың заңнамасына тиісті түзетулер енгізілген, сондықтан белгілі бір қалада бұл бойынша жұмыс істеуге тыйым салынады.салық режимі;
• жұмыс кезінде UTII төлеушілеріне қойылатын талаптарды бұзатын фирмалар, сондықтан кәсіпкерлер басқа жүйені таңдауға мәжбүр, USN ең өзекті таңдау болып саналады.

Өту рәсімі тек салық қызметінің хабарламасы арқылы жүзеге асырылуы тиіс. Ол үшін UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне көшудің екі нысаны пайдаланылады, өйткені бастапқыда есептелген салық бойынша тіркеу есебінен шығару, содан кейін оңайлатылған жүйе бойынша төлеуші ретінде тіркелу қажет.

Қандай құжаттар қажет?

UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне ауыспас бұрын бұл процесс үшін белгілі бір құжаттаманы дайындау қажет. Процедураны аяқтау үшін келесі құжаттар тізімі қажет:

• жеке кәсіпкерді немесе компанияны UTII төлеуші ретінде тіркеуден шығару туралы өтініш және процесс осы режим бойынша жұмыс аяқталғаннан кейін 5 күн ішінде аяқталуы керек;
• заңнамада бекітілген арнайы нысанда ресімделген оңайлатылған салық жүйесіне көшу туралы хабарлама.

Құжаттар Федералдық салық қызметінің филиалына барған кезде салық инспекторына жеке тапсырылуы мүмкін, сондай-ақ оларды мекемеге электронды түрде жіберуге болады. Бизнесменді UTII төлеуші ретінде тіркеуден шығару туралы хабарлама үлгісін төменде оқуға болады.

Оңайлатылған салық жүйесі мен UTII арасындағы айырмашылықтар

Кез келген режимге ауысқан кезде кәсіпкер оның барлық мүмкіндіктерін мұқият бағалауы керек. Оңайлатылған салық жүйесін немесе UTII пайдаланудың нюанстарына мыналар жатады:

• UTII қолдану кезіндетаңдалған қызмет түріне байланысты есептелген табыс салығы төленеді;
• есептелген жүйе елдің көптеген аймақтарында қабылданбайды;
• UTII пайдалану үшін сізге тек шектеулі әрекет аймақтарында жұмыс істеу керек;
• оңайлатылған салық жүйесін пайдаланған кезде салықты есептеудің екі әдісін таңдауға болады, өйткені барлық кірістің 6% немесе пайданың 15% алынуы мүмкін, ол үшін кіріс пен шығыс арасындағы айырмашылықты есептеу керек;
• тек UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне ауысқанда, процедураны жылдың ортасында орындауға рұқсат етіледі;
• қажетті құжаттарды кәсіпкер жұмысының ерекшеліктері өзгергеннен кейін 5 күн ішінде Федералдық салық қызметіне тапсыру керек.

UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне көшу тәртібі заңнамалық деңгейде бекітілген, сондықтан компания басшысы немесе жеке кәсіпкер бұл тәртіпті бұзса, кәсіпкер жауапкершілікке тартылуы мүмкін немесе автоматты түрде OSNO-ға ауыстырылуы мүмкін, одан келесі жылдың басынан ғана шығуға болады.

Оңайлатылған режим бойынша салықты есептеу ережелері

UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне қалай ауысу керектігін ғана емес, сонымен қатар жаңа режим бойынша салықты есептеу кезінде қандай қиындықтарға тап болатынын түсіну маңызды. Негізгі мүмкіндіктер мыналарды қамтиды:

• оңайлатылған салық салу жүйесімен қызметтен түсетін барлық шығыстар мен кірістерді есепке алу үшін KUDiR сақтау маңызды;
• егер өтпелі кезеңде кәсіпкердің дебиторлық берешегі болса, онда оны бірыңғай салықты есептеу кезінде есепке алмау керек;
• UTII пайдалану кезінде жасалуы тиіс шығындар салық базасын азайта алмайды.жеңілдетілген режим.

Оңайлатылған салық жүйесіне көшуге арналған өтініш үлгісін төменде оқуға болады.

Өту шарттары мен тәртібі

Көптеген кәсіпкерлер әртүрлі себептермен есептелген табыстан оңайлатылған салық жүйесіне көшуге мәжбүр. UTII жүйесінен өтуге арналған өтінімдер мен хабарландыруларды кез келген уақытта жіберуге болады, сондықтан бұл жаңа жылдың басталуын күтуді қажет етпейді.

Кәсіпкерді есептелген кірістен алып тастау туралы хабарлама еңбек жағдайлары өзгергеннен кейін 5 күн ішінде берілуі тиіс. Жеңілдетілген жүйені пайдалануға өтінімді қатарынан 30 күн ішінде жіберу керек.

Кәсіпкерлер өздерінің асығыс әрекеттерімен салық заңнамасын бұзбау үшін UTII жүйесінен оңайлатылған салық жүйесіне ауысуға болатын кезде жақсы білуі керек.

Біріктіру кезіндегі нюанстар

Кейбір кәсіпкерлер бірден бірнеше бағытта жұмыс істейді. Тіпті UTII бойынша ЖШС жұмыс істеуге рұқсат етілген. Бұл жағдайда оңайлатылған салық жүйесіне көшу жеке кәсіпкерлер сияқты жүзеге асырылады.

Егер фирма бірнеше қызмет түрімен жұмыс істесе, бірнеше режимді біріктіруге рұқсат етіледі. Рәсім жеке кәсіпкерлер үшін де, әртүрлі ұйымдар үшін де рұқсат етіледі. Бірақ бұл үшін бөлек бухгалтерлік есеп ережелерін жақсы білу керек. Қиындықтар әдетте жеңілдетілген жүйені пайдалану кезінде пайдаға 15% есептелген кезде туындайды. Бұл жағдайда қандай шығыстар салық болып есептелетінін және қайсысы оңайлатылған режимге кіретінін анықтау қиын.

Есеп беру ережелерікомбинациясы

Әр жүйе үшін декларациялар заңмен белгіленген мерзімде Федералдық салық қызметіне жеке тапсырылады.

Есептелген режим бойынша тоқсан сайын салық төлеу қажет, ал декларация үш ай сайын тапсырылады.

Аванстық төлемдер оңайлатылған режим бойынша тоқсан сайын аударылады. Декларациялар Федералдық салық қызметіне жылына бір рет беріледі.

Кері ауысуға рұқсат етілген бе?

UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне көшу шарттары өте қарапайым болып саналады, бірақ көбінесе кәсіпкерлер кері көшу туралы ойлайды. Процедураны келесі ережелерді сақтай отырып орындауға болады:

• Есептелетін салыққа көшуге тек келесі күнтізбелік жылдың басынан бастап рұқсат етіледі. Бұл жағдайда дұрыс мерзімдерді сақтау керек. Келесі жылдың 15 қаңтарына дейін Федералдық салық қызметі департаментіне жұмыс кезінде оңайлатылған жүйені пайдаланудан бас тарту туралы хабарлама жіберу керек. Келесі 5 күн ішінде UTII пайдаланылғаны туралы хабарландыру жіберуіңіз керек.
• Егер компания жыл ортасында оңайлатылған салық жүйесін пайдалану құқығынан айырылса, онда ол есептелген салыққа ауыса алмайды. Құқық жоғалған кезде салық төлеуші бұл туралы салық органына хабарлауға міндетті. Осыдан кейін ол автоматты түрде OSNO-ға ауыстырылады. Осы жылдың соңына дейін осы режим бойынша жұмыс істеуге тура келеді.

Тікелей көшуге дейін кәсіпкер жұмыс барысында түрлі қиындықтарға тап болмас үшін оңайлатылған салық жүйесінің не екенін жақсы түсінуі керек. Бұл кері көшудің жаңа жылдың басынан ғана мүмкін болатындығына байланысты.

Қандай қиындықтар бар?

STS қызметкері жоқ жеке кәсіпкерлер үшін тамаша таңдау болып табылады, өйткені салық базасын сақтандыру сыйлықақыларының сомасына азайтуға болады. Егер кәсіпкер мамандарды жалдаған болса, онда база төленген жарнаның 50%-ына ғана қысқартылуы мүмкін.

Есептелген салықтан оңайлатылған салық жүйесіне көшу кезінде кейбір қиындықтар туындауы мүмкін. Оларға мыналар жатады:

• бухгалтерлік есеп күрделене түседі және бұл әсіресе «Кіріс минус шығыстар» жүйесі таңдалған жағдайға қатысты;
• бір бөлігі кәсіпкер есептелген кіріс бойынша жұмыс істейтін, ал қалған күндері жеңілдетілген жүйе қолданылатын ай үшін есеп беруді анықтау маңызды;
• Жеңілдетілген режимді пайдаланатын жеке кәсіпкерлер мен фирмаларға әртүрлі шектеулер қолданылады, сондықтан тікелей барар алдында таңдалған жұмыс бағыты үшін оңайлатылған салық жүйесін пайдалануға рұқсат етілгеніне көз жеткізіңіз.

Тәжірибе көрсеткендей, салық қызметкерлері салық режимдерін үнемі өзгертетін немесе бір уақытта бірнеше жүйені біріктіретін кәсіпкерлерге жоспардан тыс тексерулер жүргізеді. Сондықтан, бастапқыда оңайлатылған салық жүйесі мен UTII деген не екенін, осы режимдер арасындағы ауысу қалай жүзеге асырылатынын, сондай-ақ әрбір жүйе үшін жазбаларды қалай дұрыс жүргізу керектігін түсіну маңызды.

Өтудің артықшылықтары

Есептелетін салықтан оңайлатылған жүйеге көшудің кәсіпкерлер үшін көптеген артықшылықтары бар. Оларға мыналар жатады:

• оңайлатылған салық жүйесінде, сондай-ақ UTII бойынша емесжеке табыс салығын, ҚҚС немесе салықтың басқа түрлерін төлеу қажет, дегенмен мүлік салығын төлеу кезінде ерекшеліктер бар, өйткені бизнесте кадастрлық құн есептелетін объект пайдаланылса, ол үшін салық төлеуге тура келеді. жыл сайын;
• «жеңілдеткіштер» ҚФ-ға сақтандыру жарналары түрінде 30% емес, 20% аударуы қажет, бұл сөзсіз артықшылық болып саналады, өйткені қаржылық жүктеме айтарлықтай төмендейді;
• кәсіпкерлер табыс немесе пайда арқылы көрсетілетін салық салу нысанасын дербес таңдайды және бұл таңдау салықтың нақты сомасын есептеу үшін қандай мөлшерлеме қолданылатынын анықтайды;
• кәсіпкерлер үшін оңайлатылған салық жүйесі бойынша қолма-қол ақшаның лимиті жойылды, сонымен қатар олар жүргізіліп жатқан операцияларға қатысты түрлі жеңілдіктерді пайдалана алады, сондықтан жұмыс күнінің соңында кассада қолма-қол ақшаның кез келген сомасы болуы мүмкін.;
• бухгалтерлік есеп қажет емес;
• жеңілдетілген жүйеде жылына бір ғана декларация тапсыру керек, бірақ есептелген салықты пайдаланған кезде жылына 4 декларацияны ресімдеу керек, өйткені олар Федералдық салық қызметіне тоқсан сайын ұсынылады;
• оңайлатылған салық жүйесін басқа салық салу жүйелерімен біріктіруге рұқсат етіледі, бұл салықты айтарлықтай үнемдеуге мүмкіндік береді;
• өңірлік билік оңайлатылған салық жүйесі бойынша мөлшерлемені айтарлықтай төмендете алады және көбінесе шағын бизнесті қолдау үшін ол 0% құрайды.

UTII және STS ұқсас салық салу жүйелері болғанымен, әрбір режимді пайдалану белгілі бір артықшылықтарға ие. Көбінесе кәсіпкерлеролар қандай пайда алатынын біледі, сондықтан оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істеген жөн. UTII-ден оңайлатылған салық жүйесіне көшу туралы хабарламаларды тапсыру уақытында жүзеге асырылуы керек, әйтпесе кәсіпкер OSNO-ға мәжбүрлі түрде ауыстырылады.

Өтудің кемшіліктері

Жеңілдетілген жүйенің пайдасына UTII-ден бас тартудың кейбір кемшіліктері бар. Оларға мыналар жатады:

• жеке кәсіпкерлер мен фирмалардың барлығы оңайлатылған салық жүйесін пайдалана алмайды, өйткені жылдық кіріс көлеміне және жұмысшылар санына байланысты кейбір шектеулер ескерілген;
• егер жұмыс процесінде осы жүйені пайдаланудың кем дегенде бір талабы бұзылса, кәсіпкер автоматты түрде OSNO-ға ауысады;
• салық базасын азайту үшін компанияның барлық шығындарын қабылдауға болмайды;
• бухгалтерлік есеп күрделенеді, өйткені пайданың 15%-ын алатын жүйені таңдасаңыз, құжатталған және негізделуі тиіс барлық шығындарды дұрыс есепке алуыңыз керек;
• әртүрлі себептермен оңайлатылған салық жүйесін қолдану құқығынан айырылса, бір жылдан кейін ғана бұл режимге қайта ауысуға болады.

Сондықтан, хабарлама мен өтініш бермес бұрын, мұндай ауысудың орынды екеніне көз жеткізіңіз.

Сот тәжірибесі

Көбінесе көшу процедурасын әртүрлі талаптарды көптеген бұзушылықтармен кәсіпкерлер жүзеге асырады. Осындай жағдайда бизнесмендерді ОСНО-ға күштеп ауыстырады. Олар салық қызметінің бұл шешіміне сотқа шағымдана алады.

Тәжірибе мұны ең көп көрсетедікөбінесе судьялар салық инспекторларының жағына шығады. Бірақ салық төлеушінің бағытында шешім қабылданған кездегі прецеденттер бар. Қалай болғанда да, жаңа салық режиміне көшкен кезде кәсіпкерлер бұл процесті жүзеге асыру ережелерін ескеруі керек. Әйтпесе, сіз салықтың жағымсыз салдарларына тап боласыз.

Қорытынды

UTII және STS - бюджетке бір ғана салық төлеуге мүмкіндік беретін жеңілдетілген арнайы режимдер. Олардың көптеген айырмашылықтары бар, сондықтан жиі есептелген салықтан оңайлатылған жүйеге көшу қажет болады. Процедураны кез келген уақытта орындауға болады.

Өту ресми болуы керек, сондықтан бұл туралы салық қызметкерлеріне хабарлау қажет. Ол үшін уақтылы UTII төлеушісі ретінде тіркеуден шығару туралы хабарлама, сондай-ақ оңайлатылған режимге көшу туралы өтініш жіберіледі.