Оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша ең төменгі салық (оңайлатылған салық салу жүйесі)

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық төлеу - кәсіпкерлер үшін ең өзекті тақырып. Оны, әсіресе, жеке кәсіпкер мәртебесін алуына байланысты алған жаңа міндеттерінің тізбесін енді ғана анықтауға тырысып жатқан ісін жаңа бастаған кәсіпкерлер алаңдатады. Дегенмен, бәрі соншалықты қиын емес. Бүгінде жеңілдетілген салық жүйесі бар, жеке кәсіпкерлердің басым көпшілігі осы режимде. Сондықтан мен қазір оңайлатылған салық жүйесі бойынша ең төменгі салық және осы тақырыпқа қатысты басқа да нюанстар туралы айтқым келеді.

Кіріс минус шығыстар

Бұл жеке кәсіпкерлер мен компанияларды ең төменгі салықты төлеуге міндеттейтін «жеңілдетілген» түрдің атауы. USN «кіріс - шығыстар» (бұдан әрі - DSM аббревиатурасы) жаңа бастаған кәсіпкерлер үшін түсіну қиынырақ. Сондықтан, тақырыпты шынымен түсінбейтін көпшілігі USN 6% деп аталатын режимнің пайдасына таңдау жасайды. Бұл жағдайда бәрі өте қарапайым: кәсіпкер өз кәсіпорны табысының 6% салық ретінде төлейді.

Басқа жағдай ше? Егер адам VHI таңдаса, онда оныңсалық 5-тен 15 пайызға дейін өзгеруі мүмкін. Тұтастай алғанда, кәсіпкер ең алдымен оның жүзеге асырылатын аймағындағы оның қызмет түріне белгіленген мөлшерлемені анықтауы керек. Ал нақты мән кейбір есептеулерді орындау арқылы анықталады. Және бұл туралы толығырақ айту керек. Бірақ алдымен аванстық төлемдер туралы бірнеше сөз. Бұл елемеуге болмайтын маңызды нюанс.

Алдын ала төлемдер

Белгіленген режимге сәйкес STS бойынша ең төменгі салықты төлейтін әрбір адам олармен үнемі кездеседі. Әр тоқсан сайын кәсіпкер «аванстық төлем» деп аталатын төлемді жасауы керек. Яғни, әр үш ай сайын бюджетке алдын ала төлем аударады. Төленетін сома жыл басынан бастап есептеу әдісімен есептеледі. Оны тоқсанның соңынан бастап 25 күн өткенге дейін аудару керек.

Жыл соңында салықтың қалған бөлігі есептеліп төленеді. Содан кейін салық декларациясы беріледі. Жеке кәсіпкерлер мұны 30 сәуірге дейін аяқтауы керек. LLC үшін ең ұзақ мерзім - 31 наурыз.

Есеп

Тоқсан сайын, сонымен қатар жыл соңында өткізіледі. «Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесімен ең төменгі салық қарапайым есептеледі. Біріншіден, жыл басынан белгілі бір кезеңнің соңына дейінгі пайда қорытындыланады. Содан кейін алынған құннан бір уақыт кезеңіндегі барлық шығыстар шегеріледі. Осыдан кейін алынған сома салық мөлшерлемесіне көбейтіледі.

Егер адам екінші, үшінші немесе төртінші тоқсан үшін аванстық төлемді есептесе, ондакелесі кезеңде ол осы мәннен бұрынғы аванстық төлемдерді алып тастауы керек.

Жыл соңындағы салықты есептеуге келетін болсақ, мұнда да бәрі қарапайым. Тұлға оңайлатылған салық жүйесі бойынша ең төменгі салықты анықтайды және оны әдеттегі әдіспен есептелген салық сомасымен салыстырады.

Ең төменгі салық

Оңайлатылған салық жүйесімен ол 1% ставкамен есептеледі. Ол қандай жағдайларда төленеді? Ең қолайлыдан алыс.

1% салық кәсіпкердің шығыстарының сомасы оның кірісінен асып кеткен жағдайда алынады. Яғни, жоғалған жағдайда. Мұндай жағдайларда 5-15% стандартты салықты алуға негіз жоқ екені анық. Сонымен қатар, шығынға ұшыраған адам әлі де заңмен белгіленген бір пайызды төлеуге мәжбүр болады.

Тағы бір жағдай бар. 15% ставка бойынша шығыстар мен кірістер арасындағы айырмашылық бойынша есептелген бірыңғай салық сомасы сол кезеңдегі ең төменгі салықтан аспаса, 1% төленеді.

Аванс және ең төменгі салық

Қарастырылып отырған тақырыпқа қатысты тағы бір нюансты атап өткен жөн. Әр тоқсанның соңында кәсіпкер бір салық бойынша аванстық төлемдерді төлеп, жыл соңында одан кемінде 1% алынатын жағдайлар жиі кездеседі.

Бұл жағдайды екі әдістің бірін қолдану арқылы шешуге болады.

Бірінші әдіс жеңілдетілген салық жүйесі бойынша кәсіпкердің ең төменгі салықты төлеуін және несиелендіруін қамтиды.қазірдің өзінде болашақ кезеңге ертерек ілгерілетулер жасады. Бұл үшін сізге артық ештеңе жасаудың қажеті жоқ, өйткені есептесу автоматты түрде жүреді, өйткені CBC оңайлатылған салық жүйесінің ең төменгі салығымен ерекшеленбейді. Бұл салық пен аванстық төлемдер үшін бірдей.

Енді екінші әдіс туралы. Ол кәсіпкер төлеген аванстарды ең төменгі салықты есепке алудан тұрады. Ал бұл жағдайда атышулы ХҚКО басқаша болады. Сондықтан сізге төлем тапсырмаларының көшірмелері мен деректемелері қоса берілген аванстарды есепке алу туралы өтініш жазу керек. Бұған дейін адам төлеген салықтар туралы ақпарат тексеру деректер базасында көрсетілу үшін жыл сайынғы декларацияны тапсыру керек.

Мысалы

Жоғарыда оңайлатылған салық жүйесі бойынша ең төменгі салыққа қатысты тақырыпты түсінуге көмектесу үшін жеткілікті ақпарат берілді (кіріс минус шығыстар). Енді мысалға өтуге болады.

Есептік кезеңді белгілі бір кәсіпкер 2 000 000 рубль табыспен аяқтады делік. Бұл ретте оның шығындары 1 900 000 рубльді құрады. Салық ставкасы 15% құрайды. Келесі есептеу жүргізіледі: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 рубль. Бұл жалпы тәртіпке сәйкес келетін салық сомасы. Бірақ бұл жағдайда шығын анық, сондықтан кәсіпкерге ең төменгі салық қолданылады. Ол келесідей есептеледі: 2 000 000 x 1%=20 000 рубль

Ең төменгі салық 20 000 рубль жалпы ережелерге сәйкес төленетін сомадан асатын сома екенін көруге болады. Бірақ кәсіпкер дәл осы соманы қазынаға аударуы керекқаражат.

Білгенім жақсы

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша ең төменгі салық нені білдіретіні туралы көп айтылды. Кіріс минус шығыстар - бұл ыңғайлы режим, оны анықтау керек. Енді мен кәсіпкерге білу пайдалы болатын кейбір нюанстарға ерекше назар аударғым келеді.

Айтылғандай, есептелген соманы 1%-дан шегерген кездегі айырмашылық келесі кезеңнің шығыстарына қосылуы мүмкін. Бұл процедураны дереу орындаудың қажеті жоқ екенін білу керек. Бұл құқықты келесі 10 жылда пайдалануға рұқсат етілген.

Толық немесе ішінара аударуды да орындауға болады. Бірақ егер кәсіпкер бірнеше кезеңде шығын алған болса, онда олар бірдей тәртіппен есептеледі.

Жеке кәсіпкер өз қызметін тоқтатуды шешеді. Егер шығын оған қайтарылмаса, мұрагер оны пайдаланады. Бұл әдетте осы соманы өндіріс шығындарына қосу арқылы жүзеге асырылады. Бірақ егер адам басқа салық режиміне ауысса, бұл схеманы жүзеге асыру мүмкін емес екенін білу керек.

Айтпақшы, төлемге қатысты. 2017 жылдың 1 қаңтарынан бастап жаңа ХҚКО қолданылады. Зейнетақы қорына белгіленген жарна үшін 18210202140061100160 деректемесі жарамды. Қосымша үшін - 18210202140061200160. Сақ болу керек, өйткені ССК бірдей дерлік және бір ғана санмен ерекшеленеді. FFOMS үшін, өз кезегінде, CCC жарамды 18210202103081011160.

Оларға онлайн төлеуге болады. Бұл үшін қажетсалық органының ресми сайтына өтіңіз. Ондағы навигация қарапайым және түсінікті, сондықтан кез келген қарапайым пайдаланушы оны анықтай алады. Ең бастысы, онлайн төлем жасағаннан кейін электронды түбіртектерді сақтаңыз. Әрине, олар бәрібір мұрағатта сақталады, бірақ оларды бірден бөлек қалтаға салған дұрыс.

Ештеңе төлеудің қажеті жоқ кезде

Осындай жағдайлар бар. Оңайлатылған салық жүйесі бойынша шығыстарға салынатын ең төменгі салық туралы айта отырып, оларды да назар аударған жөн.

Көптеген адамдар жеке кәсіпкерлерді ашады, бірақ іс-шаралар жүргізбейді. Бұл жағдайда салық кезеңінің соңында (шарттар жоғарыда аталған) нөлдік декларацияны ұсынады. Егер адам пайдасыз болса, онда аванстық төлемдер немесе айыппұлдар жоқ. Кешіктірілген есеп үшін 1000 рубль мөлшерінде ғана санкция салынуы мүмкін.

Декларацияны дайындау кезінде де ешқандай есептеулер жасаудың қажеті жоқ. Әдетте кірістер мен шығыстардың сомасын көрсететін барлық жолдарда сызықшалар қойылады. Түсім нөлге тең, бұл салықтың бірдей екенін білдіреді.

Бірақ! Әрбір кәсіпкер белгіленген жарналарды төлеуі керек. Ол белсенді болмаса да. Бүгінгі күні жылдық жарналардың сомасы 27 990 рубльді құрайды. Оның 23 400 рубльі Зейнетақы қорына, 4 590 рубльі FFOMS-қа түседі.