Салық жүйелерінің негізгі түрлері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Кез келген мемлекеттің қазынасы оны жүйелі түрде толықтыру үдерісін сөзсіз қажет етеді, ал мұндай құюлардың басым бөлігі шаруашылық жүргізуші субъектілердің фискалдық міндеттемелері есебінен жасалатынын бәрі біледі. Бүгін біз осы қызметті реттейтін кешенді салық механизмі туралы айтатын боламыз.

Салық салудың мәні

Салық жүйелерінің түрлерін қарастыруды бастамас бұрын, кез келген мемлекеттің фискалдық қызметінің тікелей мәнін өзіміз түсінуіміз керек. Өйткені, кәсіпкерлік субъектілерінің міндеттемелеріне ауыртпалық түсіру саясаты біршама күрделі құрылымға және әсерлі құқықтық негізге ие.

Ал бұл таңқаларлық емес, өйткені салық салу кез келген елдің дамыған және қалыптасу жолындағы экономикалық қатынастарының негізін құрайтын осындай қаржылық құрал болып табылады. Сонымен, фискалдық ауыртпалық – бұл меншік иесінен мемлекет пайдасына алынатын материалдық құндылықтардың белгілі бір бөлігі. Ол орындайдыміндетті және реттеуші функцияларды орындайды және бюджет қазынасын толықтырудың құрамдас бөлігі болып табылады. Соңғысы, өз кезегінде, мемлекеттік маңызы бар экономикалық процестерді реттеуші қызметін атқарады.

Қаржы ауыртпалығының түрлері

Міндеттемелерді жүктеу саясаты күрделі және көп деңгейлі, сондықтан Ресей Федерациясының салық жүйесі (салық түрлерінің саны бірнеше ондаған) бірқатар белгілері бойынша жіктеледі. Фискалдық саясатты іске асыру деңгейі бойынша:

• жалпымемлекеттік (федералдық) ауыртпалық: бүкіл Ресей Федерациясына таратылады және кез келген аймақта міндетті болып табылады;
• аймақтық: Салық кодексімен реттеледі және аумақтық ерекшеліктеріне байланысты салық салу ставкалары мен мерзімдері бойынша ерекшеленеді;
• жергілікті жүктеме: жергілікті сипаттағы бюджет қазынасын толықтыру құралы.

Сонымен қатар салық оны жүзеге асыру мақсатына қарай бөлінеді және келесідей болады:

• реферат (жалпы құқықтық негізде жүзеге асырылады);
• арнайы (белгілі, нақты белгіленген мақсаттар үшін мемлекет қазынасын толтыру үшін енгізілген).

Салық жүйесінің құрылымы

Әр штаттың фискалдық саясатының өзіндік ерекшеліктері бар, сондықтан дүние жүзінде салық жүйесінің түрлері айтарлықтай ерекшеленеді. Сонымен қатар, бюджет қазынасын өте күрделі, бір қарағанда, толықтырып отырған елдер бар. Мұның бәрі көптеген нәзіктіктерге, соның ішінде тарихи жағдайларға байланысты.

Салық жүйесі өзінің ең қарапайым мағынасында фискалдық ауыртпалықты салу тәртібін, көлемін және құрылымын, сондай-ақ орындамағаны үшін шаралар мен айыппұлдардың тізбесін реттейтін құқықтық актілердің жиынтығы болып табылады. Осының барлығы оның өзара әрекеттесуінде кез келген мемлекеттің экономикалық қатынастарының негізін құрайтын орасан зор механизм болып табылады.

Фискалдық жүйелерді қалыптастыру принциптері

Салық жүйесінің түрлері елдің ішкі саясатының ерекшеліктеріне байланысты өзгеріп отырады. Принциптік концепция аясында бұл жағдайда үкіметтің фискалдық қызметін реттей алатын негізгі ережелер мен идеялар белгіленеді. Салық жүйесінде олар экономикалық, ұйымдық және құқықтық болып бөлінеді.

Біріншіге теңдік, әділдік, ашықтық, ешқандай заң бұзушылықтың болмауы, мақсатқа сәйкестік және ең бастысы ыңғайлылық жатады. Ал бұл салық саясаты барлық төлеушілерге олардың мәртебесі мен қоғамдағы орнына қарамастан бірдей қолданылады деген сөз. Сонымен бірге әркім бюджетке не үшін төлейтінін және бұл қаражат одан қандай көлемде алынатынын жақсы түсінеді.

Ұйымдастыру қағидаттары мемлекет алдындағы міндеттемелерді орындаудың уақтылылығы мен мерзімді негізін қамтиды. Құқықтық реттеумен реттеледіәрекеттер.

Мемлекеттегі салық жүйесінің рөлі

Даралығына қарамастан, салық жүйелерінің негізгі түрлері дүние жүзінде бірдей функцияларды орындайды:

1. Экономикалық қызметтің бұл элементі ең алдымен мемлекеттік ұйымдар мен шаруашылық жүргізуші субъектінің (белгілі бір жағдайларда жеке тұлға) өзара іс-қимылының жақсы үйлестірілген механизмі болып табылады.
2. Сонымен бірге мемлекеттің салық жүйесінің әртүрлі түрлері бюджет алдындағы міндеттемелерді ұстаушы рөлін бірдей анықтайды: олар бюджет қазынасын қалыптастырудың ең маңызды элементі болып табылады.
3. Фискалдық механизмнің экономикалық қызметі қоғамның жалпы әл-ауқатын анықтайтын елдің ішкі қаржылық ағындарын реттеу болып табылады.
4. Ал соңғы инвестициялық функция сауатты фискалдық саясатты жүзеге асыру арқылы мемлекеттің болашағына қамқорлық жасауды қамтиды.

Ресей Федерациясындағы салық жинау жүйесі

Еліміздің бюджеттік саясатын талдау өте қиын. Мемлекетке міндеттемені енгізу мен төлеудің нақты механизмін құру үшін жиырма жылдан астам уақыт жеткіліксіз болып көрінгендіктен ғана, Ресей Федерациясындағы салық жүйелерінің түрлері бірнеше рет өзгерді.

Бүгінгі күні бюджетімізді толықтыру процедурасында әлі де әлеует бар дегенмен, қуатты және айқын реттеуші жоқ деп айта аламыз. Соңғысына келетін болсақ, ол жақсы әзірленген нормативтік құқықтық актілерде,жеңілдіктердің болуы және төлеушілерге жеке көзқарас. Және олар сәтті жұмыс істей алар еді, бірақ бұл мемлекетте күрделі әкімшілік жүйенің болуына және бюрократияның шамадан тыс деңгейінің болуына байланысты болмайды.

Салық жүйесі, АҚШ-тағы салықтардың негізгі түрлері

АҚШ үкіметі көптеген ғасырлар бойы штаттағы нарықтық қатынастардың негізін қалаған ырықтандыру саясатын сәтті ұстанып келеді. Ал бұл бұл елдегі салық жүйесінің тетігі сәтті жолға қойылғанын және сөзбе-сөз сағат тілі сияқты жұмыс істейтінін білдіреді.

Жоғары деңгейдегі жеңілдіктердің, сондай-ақ негізгі қорлардың тозуына деген адалдықтың арқасында (пайданы азайтуы мүмкін) бюджет қазынасындағы инвестициялық процестер жақсы жолға қойылған.

Бизнес жүргізу барысында американдықтар негізгі салықтар жиынтығына жауап береді:

• сатудан түсетін салық;
• кіріс міндеттемелері;
• әлеуметтік төлемдер;
• жергілікті бизнес ауыртпалығы (әр штатқа жеке қолданылады).

Еуропадағы салық жүйесінің түрлері

Батыс-еуропалық фискалдық саясат механизмі жалпы қабылданған әлемдік тәжірибеден сапалық жағынан ерекшеленеді. Кем дегенде, ол салықтық міндеттемелерді тасымалдаушыларға қатысты тым консервативті.

Мысалы, Францияда салықтық демалыстар және барлық жеңілдіктер жоқ, бірақ сонымен бірге мемлекет кәсіпкерлік субъектілерінің жеделдетілген мөлшерлемелерді қолдануына адал.амортизация. Фискалдық жүктеменің төмендетілген мөлшерлемесі өз қызметі барысында ғылыми қызметке жүгінетін кәсіпорындарға қолданылады.

Бірақ Германияның салық саясаты міндеттемелер бойынша жоғары пайызбен сипатталады. Кейде белгілі бір қызмет түрлері үшін табыс салығы 50% жетуі мүмкін. Сонымен қатар, ережелерді сақтамағаны үшін айыппұлдар аспанның биік деңгейіне жетеді. Дегенмен, еуропалық менталитет жергілікті кәсіпкерлерді мүлде шошытпайды, сондықтан қазынаны толықтыру тетігі тамаша құрылған.