Жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімдері: қалай алуға болады, қайда жүгінуге болады, негізгі түрлері, қажетті құжаттар, өтінім беру ережелері және алу шарттары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресей заңнамасы жеке кәсіпкер үшін төленген салықтың бір бөлігін қайтарудың нақты мүмкіндігін қарастырады. Бірақ көбінесе бизнесмендер бұл мүмкіндік туралы мүлде білмейді немесе оны қалай жүзеге асыруға болатыны туралы жеткілікті ақпаратқа ие емес.

Жеке кәсіпкер салық шегерімін ала ала ма, Ресей заңнамасында қандай жеңілдіктер қарастырылған және оларды тіркеудің шарттары қандай? Осы және басқа сұрақтар осы мақалада талқыланады.

Салық шегерімі түсінігі

Бұл салық базасын азайтатын белгілі бір ақша сомасы. Қарапайым тілмен айтқанда, бұл барлық физикалық адамның заңды құқығы. Ресейдің жеке тұлғалары мен жеке кәсіпкерлері есептелген табыс салығының сомасын азайту. Бірақ оларды шығара алу үшін қолданыстағы құқықтық нормаларда қарастырылған белгілі бір шарттар орындалуы керек. Үлкен мәнбизнесмен пайдаланатын салық жүйесі бар.

Шегерімді пайдалануға құқығы жоқ

Айта кетейік, бұл жеңілдікті барлық кәсіпкерлер пайдалана алмайды. Тек 13 пайыздық мөлшерлеме бойынша салық төлейтіндер ғана өтініш беруге құқылы. Яғни, бұл топқа оңайлатылған салық салу жүйесін (СТЖ) және есептелген табысқа бірыңғай салықты (UTII) пайдаланатын жеке кәсіпкерлер кірмейді. Бірыңғай ауылшаруашылық салығын (БЕҰ) пайдаланатын кәсіпкерлер жеке табыс салығы бойынша шегерімді пайдалануды талап ете алмайды. Патентті пайдалану осы салық преференциясын қолдануды да болдырмайды.

Осылайша, заңнамада салық салудың әртүрлі оңайлатылған жүйелері бойынша жұмыс істейтін кәсіпкерлер үшін шегерімдерді қолдануға рұқсат етілмейді. Алайда, егер жеке кәсіпкер өз қызметін қызметкер ретіндегі қызметпен біріктіретін болса, онда екінші жағдайда ол жеке табыс салығының салық салынатын базасын азайтуға құқылы.

Жеке кәсіпкердің салық шегерімі жеке тұлғаға қатысты қолданыстағы заңнамаға сәйкес жүргізіледі. Бұл ереже егер адам ресми тіркелген болса және оның табысынан жеке табыс салығы төленсе қолданылады.

Салық шегерімдерінің түрлері

Ресей Федерациясының Салық кодексінің салық заңнамасының негізгі кодификацияланған NPA келесі түрлерді қарастырады:

1. Стандартты (оларды азаматтардың артықшылықты санаттары пайдалана алады), сондай-ақ балаларға арналған шегерімдер. Келесісіөлшем дифференциациясы:

• 500 рубль – КСРО Батыры мәртебесі;
• 1400 рубль – асырап алынған немесе туған бірінші және екінші балаға;
• 3000 рубль - үшінші балаға, Ұлы Отан соғысының мүгедектеріне және Чернобыль атом электр станциясындағы апатты жоюшыларға;
• 6000-12000 руб. – балалары мектептерде және басқа оқу орындарында оқитын ата-аналар мен қамқоршылар үшін.

2. Әлеуметтік. Бұл білім алуға жұмсалған ақшаны (балалар немесе сіздің жеке), қайырымдылық, сақтандыру және зейнетақы жарналарын қайтару мүмкіндігі. Сонымен қатар, әлеуметтік шегерім жеке табыс салығы базасын медициналық қызметтерге жұмсалған қаражат сомасына азайтуға мүмкіндік береді.

Сонымен, егер салық төлеуші жоғары оқу орнында оқитын болса (оқу нысанына қарамастан), онда ол қарастырылып отырған артықшылықты пайдалана алады. Келесі тармақтар маңызды:

• салық төлеушінің атына білім беру мекемесімен жасалған шарттың болуы;
• оқу ақысын төлеу фактісін растайтын құжаттың болуы.

Ең көп қайтарылатын төлем – 120 000 рубль

Салық төлеуші сонымен қатар балалардың күндізгі оқу ақысын төлегені үшін ақшаны қайтара алады. Бұл жағдайда бірдей шарттар орындалуы керек. Бірақ баланы тек күндізгі оқу нысанында оқыту маңызды. Қайтарылатын ең көп сома - 50 000 рубль. студентке.

Ол сондай-ақ жеке табыс салығы бойынша салық салынатын базаны қысқарту мүмкіндігін қарастырады, сондай-ақ жеке және балаларды, ата-аналарды немесе жұбайларды емдеу үшін емделеді. Құжаттар қажет - медициналық мекемелерде, дәрі-дәрмекпен және медициналық мекемелердегі қызметтерге ақы төлеу фактілерісонымен қатар медициналық сақтандыру сыйлықақылары.

Шегерім сомасы 120 000 рубльден аспауы керек.

3. Меншік. Жылжымайтын мүлікті сатып алу және салуды қоса алғанда, мүлікпен аяқталған мәмілелер үшін қарастырылған. Жеке кәсіпкер жеке тұлға ретінде пәтер сатып алған кезде салық шегерімін бере алады. Ең бастысы, оның 13 пайызы салық түрінде ұсталатын табысы бар. Қайтарудың максималды сомасы 260 мың рубльден аспайды. Салықты қайтаруға болатын жылжымайтын мүліктің максималды құны 2 миллион рубльді құрайды. Ипотекаға өтініш бергенде бұл сома 3 миллион рубльге дейін артады.

Кәсіпкер де пәтерді болашақта кәсіби қызметінде пайдалану мақсатында сатып алған болса, салықты қайтара алады. Бұған Қаржы министрлігінің № 03-11-11/21776 түсініктемесі дәлел.

4. Кәсіби. Яғни, жеке кәсіпкерлер үшін тиісті қызметке жұмсаған шығындары үшін салық шегерімі. Бұл жеңілдік түрін пайдалану үшін шығыстарды растайтын құжаттар қажет: шот-фактуралар, чектер, келісім-шарттар және т.б. Егер мұндай қаржылық дәлелдемелерді ұсыну мүмкін болмаса, жеке кәсіпкер барлық соманың 20% мөлшерінде кәсіби шегерімді пайдалана алады. қызметтен алынған табыс.

5. Инвестиция. Ұзақ мерзімді жобаларға инвестиция салатын жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімдері. Алу үшін келесі шарттар орындалуы керек:

• бағалы қағаздардан түскен пайда;
• ашу және енгізуқаражаттың жеке инвестициялық шоты, сондай-ақ осы шотқа орналастырылған қаражаттан кіріс алу.

Онлайн төлемді сатып алған кезде ақшаны қайтару

Бөлек пункт – ресейлік кәсіпкерлер 01.01.2018 жылдан бастап пайдалана алатын жеңілдіктің салыстырмалы түрде жаңа түрі. Жоғарыда келтірілген түрлерден айырмашылығы, мұндай салық шегерімі UTII, STS, соның ішінде патенттерді пайдаланатын жеке кәсіпкерлер үшін қолжетімді.

Салық салынатын базаны азайтудың ең жоғары шегі - 18 000 рубль. (тексеру үшін). Бұл жағдайда келесі талаптар орындалуы керек. Төлем:

• Федералдық салық қызметінің ресми тізіліміне қосылуы керек;
• тіркелуі керек.

Қажетті құжаттар

Жеке кәсіпкерлер үшін стандартты салық шегерімін алуға арналған құжаттар топтамасы бизнесмен азаматтардың қай санатына жататынына, сондай-ақ қандай жәрдемақы алуды жоспарлап отырғанына байланысты өзгеруі мүмкін.

Сонымен, балаларды құзырлы органдарға зерттеуге қайтару үшін сізге мыналарды ұсыну қажет:

• туу туралы куәлік, бала асырап алу;
• некені мемлекеттік тіркеу туралы құжат;
• адамның күндізгі бөлімде оқитыны туралы білім беру мекемесінен анықтама;
• мемлекеттік білім беру мекемесімен келісім;
• төлемді растайтын қаржылық құжаттар;
• Декларация 3-жеке табыс салығы.

Мүлік шегерімін пайдалану үшін жеке кәсіпкер ұсынуы кереккелесі құжаттар пакеті:

• СТН;
• паспорт;
• декларация 3-жеке табыс салығы;
• Бірыңғай мемлекеттен үзінді. жеке кәсіпкерлер тізілімі;
• 2-жеке табыс салығы туралы анықтама;
• салық төлеушіні тіркеу туралы куәлік;
• мүлікке меншік құқығын беруді растайтын шарт;
• шығындарды растайтын құжат.

Жеке кәсіпкер үшін кәсіби салық шегерімін алу үшін толтырылған 3-NDFL нысаны, сондай-ақ жұмсалған шығындарды растайтын есеп қажет.

Инвестициялық кірісті өңдеу:

• 3-жеке табыс салығы нысанындағы декларация;
• 2-NDFL;
• инвестициялық шоттың ашылғанын және оған салынған ақша сомасын растайтын құжат.

Жеке кәсіпкер салық шегерімін қалай ала алады?

Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес қайтару мерзімі өтінішті құзыретті органға алған күннен бастап бір айды құрайды. Бірақ табыс салығын қайтару мерзіміне келетін болсақ, олар кодексте қарастырылмаған. Іс жүзінде қайтару мерзімі бір айдан асады.

Салық органы өтініш берушіден құжаттардың толық пакетін алғаннан кейін тексеру басталады. Оған заңға сәйкес үш ай уақыт берілген. Бұл кезеңде инспекция жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімінің мүмкіндігі немесе мүмкін еместігі туралы шешім қабылдайды.

Оң шешім қабылданғаннан кейін қаражат шотқа аударылады, оның деректемелері өтініште көрсетілген.

Қайда бару керек?

Жеке табыс салығын шегерімге өтініш беру үшін кәсіпкер тіркелген жері бойынша салық органына хабарласуы керек. Онда шегерімге өтініш толтырылады және барлық қажетті құжаттар пакеті ұсынылады.

Сонымен қатар, қазіргі уақытта Мемлекеттік қызметтер мен көпфункционалды орталықтар арқылы өтініш беруге болады.

Жеке табыс салығын қайтаруға өтініш берудің соңғы мерзімі

Салық декларациясын тапсыру мерзімін күтудің қажеті жоқ, себебі мұны кез келген уақытта жасай аласыз. Бірақ ең бастысы - салық төлеуші қайтаруға ниетті салықты төлеген күннен бастап үш жылдан кешіктірмей.

Қорытынды

Осылайша, егер жеке кәсіпкер оңайлатылған салық жүйесін, UTII немесе патентті қолданбаса, онда оның салықтық преференциялардың жеткілікті үлкен санын алуға нақты мүмкіндігі бар. Бұл салық төлеушінің бірден бірнеше салық түрін төлегені үшін мемлекет тарапынан бизнеске берілетін өтемақы түрі. Ресей Федерациясының Салық кодексі салық жүктемесін азайтудың нақты мүмкіндіктерін береді, бірақ қаржылық сауаттылықтың төмен деңгейіне байланысты бұл мүмкіндікті бәрі бірдей пайдалана бермейді.

Жеңілдетілген салық жүйесі, UTII немесе патентті пайдалану кезінде жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімі шектеулі жағдайларда немесе адамның 13% төлейтін басқа кірісі болған жағдайда ғана мүмкін болады.