Пәтер сатып алу кезіндегі мүлік салығын шегерім: шарттар, құжаттар, түбіртек

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Пәтер сатып алу қымбат. Көптеген азаматтар ипотекаға баспана сатып алады. Жылжымайтын мүлікке ие болған ресейліктерге мемлекет тарапынан бірқатар қолдау шаралары қарастырылған. Ең танымалдардың бірі - мүлік салығын шегеруді пайдалану мүмкіндігі. Оның дизайнының ерекшеліктері қандай? Төлемдер қаншалықты үлкен болуы мүмкін?

Шегерім мәні

Пәтер сатып алу кезіндегі мүлік салығын шегерімдері қандай? Тұрғын үйді өз қаражатына сатып алған Ресей Федерациясының азаматтары тұрғын үйді сатып алуға байланысты шығындардың 13% қайтаруға құқылы. Бірақ бұл мүмкіндікті азамат мемлекетке жеке табыс салығын төлеген жағдайда ғана, яғни жалақысының немесе басқа да табыс көзінің 13 пайызына тең болған жағдайда ғана іске асыруға рұқсат етіледі. Тиісті шегерімдерден пәтер сатып алуға кеткен шығындардың бір бөлігін қайтару қалыптастырылады. Осылайша, қарастырылып отырған төлемдер «салық төлемдері» деп аталады.

Өтелетін шығындар

Пәтер сатып алу кейбір байланысты шығындармен бірге келуі мүмкін. Мұндаймысалы, жөндеуге құрылыс материалдары мен әрлеу элементтерін сатып алу, тиісті профильдегі мамандардың еңбекақысын төлеу сияқты. Шын мәнінде, бұл екі шығыс түрі пәтер үшін төленген соманы көрсететіндермен бірге салық шегеріміне де қосылуы мүмкін.

Кейбір жағдайларда жеке құрылыс үшін жер телімін алуға байланысты шығындарды өтеуге де сенуге болады. Пәтер сатып алу кезіндегі мүлік салығын шегерім банкке ипотекалық несие бойынша сыйақы төлеу құнына да қатысты. Қарыздың негізгі сомасы тұрғын үй құнына қосылады.

Тек азаматтардың құқығы

Пәтер сатып алу кезінде салық шегерімінің не екенін білдік. Мұндай өтемақыға тек жеке тұлғалар ғана құқылы ма? Иә ол сондай. Қайтару алушылар тек жеке тұлғалар болып табылады. Жеке табыс салығы тиісті төлемдерді есептеу кезінде есепке алынатын жалғыз салық түрі болып табылады. Мысалы, ұйымның пайдасына пәтер сатып алу кезінде ҚҚС қайтару мүмкін емес. Оның үстіне, шегерім жасалатын пәтер Ресей аумағында болуы керек. Сондай-ақ, біз тек Ресей Федерациясының салық резиденттері жеке табыс салығын қайтаруға құқылы екенін ескереміз. Яғни, шетелге қарағанда Ресейде жылына көп күн тұратын азаматтар. Егер тұлға резидент емес мәртебесіне ие болса, онда ол төлейтін салық 30% құрайды.

Сонымен, пәтер сатып алу және шегерім жасау кезінде ҚҚС қайтарылады.шетелде тұру заңды түрде мүмкін емес. Бірақ бұл тұрғын үй сатып алу кезінде ресейліктердің тиісті артықшылықтарға құқықтарын жүзеге асыруға қатысты барлық заңнамалық нюанстардан алыс. Басқа да назар аударарлық аспектілерді қарастырайық. Мысалы, Ресей Федерациясының Салық кодексіндегі соңғы өзгерістер негізінде шегерім сомасын анықтауға қатыстылар.

Шегерім сомасы және заңды нюанстар

Пәтер сатып алу кезіндегі мүлік шегерімінің көлемі қаншалықты болуы мүмкін? Бұл сұраққа мүмкіндігінше дұрыс жауап беру үшін заңнаманың кейбір нюанстарын зерделеуге тура келеді. Мәселе мынада, 01.01.2014 жылға дейін шегерім сомасын есептеудің бірдей ережелері қолданылды, кейін - біршама басқалары. Өзгерістер Салық кодексінің кейбір нормаларын түзетуге қатысты.

Тиісті заңнамалық реформа шеңберінде ең жоғары шегерім бір немесе бірнеше жылжымайтын мүлік объектілерін (жөндеу және жер шығындарын қоса алғанда) сатып алу процесіне жұмсалған 2 миллион рубль сомасының 13% құрауы мүмкін екендігі анықталды.. Ипотекалық пайыздарға келетін болсақ, реформадан кейін олар бойынша максималды табыс банкке төленген 3 миллион рубльдің 13% құрайды.

РФ Салық кодексіндегі өзгерістерге дейін не болды? Тұрғын үйдің құнын көрсететін негізгі сома бірдей болды – 2 млн. Бірақ оның 13%-ын, яғни 260 мың рубльді тек бір мүлікке ғана алуға болады. Оның үстіне пәтер немесе үйдің бағасы 2 миллионнан төмен болса, бұл көрсеткіш пен заңнамалық максимум арасындағы айырмашылықтың 13 пайызын алу мүмкін емес еді. Сыйақыға келетін болсақ, сома бойынша ешқандай шектеулер белгіленбеген.болды.

Пәтер сатып алу кезінде мүлік салығы бойынша шегерім реттелетін екі «режим» қалай сәйкес келеді? Бұл жағдайда заңның кері күші бар ма? Мұның бәрі адамның пәтер сатып алу кезінде өзі үшін шегерімді нақты қашан шығарғанына байланысты.

Егер ол мұны Ресей Федерациясының Салық кодексіне енгізілген түзетулер күшіне енгенге дейін жасаған болса, онда оның ісіне реформаларға дейін қолданыста болған ережелер қолданылады. Яғни, ол тек бір мүлікті сатып алу және жөндеу шығындарынан 2 миллион рубльдің ең көбі 13% қайтара алады, егер олар сәйкесінше осы сомаға тең немесе одан да көп болса. Сонымен қатар, ол ипотека бойынша төленген пайыздан қанша «жүгіріп» кетсе, сонша қайтара алады - бұл жерде жоғарғы шек жоқ. Адам несие үшін төлемді банкке жіберген кезде, ол сәйкес сомалар негізінде есептелген шегерім ала алады.

Егер адам 01.01.2014 жылдан кейін пәтер сатып алу кезінде шегерім жасау үшін Федералдық салық қызметіне бірінші рет жүгінсе, оның ісіне заңның жаңа редакциясы қолданылады. Яғни, ол бір немесе бірнеше жылжымайтын мүлік объектілерін сатып алу құнынан 2 миллионнан 13%, ипотекалық пайыз үшін 3 миллионнан шегерімге құқылы.

Осылайша, тұрғын үй сатып алу мерзімі – реформаға дейін немесе одан кейінгі – маңызды емес. Ең бастысы, адам бірінші шегерімге өтініш берген кезде. Енді, шын мәнінде, мұны іс жүзінде қалай жасауға болатыны туралы - тиісті өтемақы алу үшін Федералдық салық қызметіне хабарласыңыз.

Шегерім процедурасы

Пәтер сатып алу кезіндегі мүлік салығын шегерім, әдетте, болмайдыбіржолғы сомада төленеді. Өтемақы жылына бір рет – азаматтың салық жылының қазынасына төлеген жеке табыс салығының сомасына пропорционалды түрде есептеледі. Теориялық тұрғыдан, әрине, шығындардың тиісті бөлігін толық қайтару мүмкін, бірақ жалақыдан немесе басқа кірістерден жеке табыс салығы шегерімдері 260 мың рубльге тең немесе одан асатын болса ғана. Егер ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде салық шегерімі жасалса және біз пайыздар туралы айтатын болсақ, онда қайтарылатын сомалар ұқсас принцип бойынша есептеледі - банкке бір жылдағы төлемдер сомасы жинақталады.

Сонымен, Федералдық салық қызметіне жүгінген кезде төленетін соманы есептеу келесі критерийлер негізінде жүзеге асырылады: жеке табыс салығы шегінде шегерімдерді және бір жылдың алдындағы жыл үшін банктік пайыздарды қосу. азамат Федералдық салық қызметіне жүгінеді. Пәтер сатып алған кезде ақшаны қайтаруға өтініш бере аласыз. Мұны 30 сәуірге дейін жасау керек деген нұсқа бар, бірақ олай емес. Бұл күн жұмыс беруші Федералдық салық қызметіне өз қызметкерлеріне төленген салықтар туралы ақпаратты ұсынуы керек соңғы мерзім. Азаматтардың өздері үшін жалпы жағдайда ұқсас міндеттемелер туындамайды. Федералды салық қызметіне бірнеше құжаттар жинағын әкелу керек. Қайсысы?

Құжаттар

Біріншіден, бұл 3-жеке табыс салығы түрінде жасалған салық декларациясы. Сіз оны жұмыс беруші компанияның бухгалтериясынан сұрай аласыз. Тағы бір ұқсас құжат бар - 2-NDFL сертификаты, ол бір жылдағы жалақыны көрсетеді. Сондай-ақ ол шегерімді өңдеуге арналған жалпы құжаттар жинағына инвестициялануы керек.

Федералдық салық қызметіне құжаттар қажет боладыазаматтың тұрғын үйге меншік құқығын растау. Сондай-ақ сізге пәтерді сатып алу-сату шарты немесе құрылысқа үлестік қатысу туралы келісім қажет (егер үй әлі салынып жатқан болса). Жаңа ғимарат пайдалануға берілген болса, дайын тұрғын үйді қабылдау-тапсыру актісі де қажет болады. Кейбір сарапшылар Федералдық салық қызметі сату-сатып алу келісімімен немесе «үлесі» үшін бір мезгілде соңғы құжатты талап етпеуі керек деп санайды. Бұл ретте көп нәрсе Федералдық салық қызметінің нақты аумақтық департаменттерінің саясатына байланысты.

Пәтер иесінің меншік құқығын көрсететін құжаттарды тізімдедік. Бірақ пәтер сатып алу кезінде салықты қайтару қаржылық операция болып табылады. Федералдық салық қызметі сізден шығындар сомасын көрсететін төлем құжаттарын ұсынуды талап етеді. Бұл банктік үзінді көшірмелер, түбіртектер, чектер, актілер және т.б., кейбір жағдайларда сатушыдан осындай және осындай ақша сомасын алғаны туралы түбіртек болуы мүмкін. Ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде салық шегерімі жасалса, Федералдық салық қызметі банкпен несиелік келісімді сұрайды. Сондай-ақ сізге Федералдық салық қызметі шегерімді аударатын мәліметтер қажет болады.

Барлық осы құжаттарды дайындап, төлқұжатыңызды алып, салық қызметінің аумақтық департаментіне баруыңыз қажет. Онда Федералдық салық қызметінің мамандары толтырылатын және қалған қағаздарға қоса берілетін өтініш береді. Ақпараттың бір бөлігін Gosuslugi. Ru порталы арқылы Федералды салық қызметіне беруге болады, бірақ департамент пен азаматтардың электронды өзара әрекеттесу тәртібі әлі де жақсы жолға қойылмаған - сіз әлі де «офлайн» кіруіңіз керек. құрылымы. Құжаттарды бергеннен кейін сіз пәтерді сатып алу кезінде шегерім аударылғанша күте аласызкөрсетілген банк деректемелеріне. Федералдық салық қызметі тиісті банктік операцияны жүзеге асыруға тиіс мерзім өтінішті алған күннен бастап 3 айдан аспайды.

Балама сценарий

Пәтер сатып алу кезінде мүлік салығын шегеруге өтініш беруге болатын басқа, балама нұсқа бар. Азаматтың жалақысынан және басқа да табыстарынан жеке табыс салығын төлеуіне байланысты тиісті құқық туындайтынын жоғарыда айттық. Бірақ заң шегерім есебінен жеке табыс салығын қайтаруға балама мүмкіндік береді - бұл салықты төлемеу. Яғни, жұмыс беруші жалақыны есептей отырып, оны жай ғана ұстамайды. Бұл механизмді пайдалану үшін сізге Федералдық салық қызметіне хабарласып, шегерімге құқықты көрсететін құжатты сұрап, оны бухгалтерияға әкелу керек. Рас, жылына бір рет қана қабылдауға болады. Ал егер адам жұмыс орнын ауыстырса, онда бұл операцияны қайта жасау мүмкін болмайды. Алайда, егер азамат бірнеше жерде жұмыс істейтін болса, онда жеке табыс салығын әрқайсысында төлеуге болмайды. Жалақы салығын төлемеу шегерім сомасы пәтерге жұмсалған сомаға немесе несиелік сыйақы үшін шекті мәндерге (егер өтініш 01.01.2014 жылға дейін берілген болса) негізделген 260 мың рубльге жеткенге дейін созылуы мүмкін. Ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде мүлік салығын шегерім жасаған жағдайда да бұл опция қолданылады. Құжаттар бірінші сценарийдегідей.

Бұл схема бойынша Федералдық салық қызметінен өтемақы алу тек ағымдағы еңбек өтемақысы бойынша жеке табыс салығын төлемеу болып табылатынын ескеріңіз. Егер адамның бұрын "іске алынбаған" шегерімдері болса, олар бірінші нұсқа аясында әрекет етуі керек.

Шегерімдердің ескіру мерзімі

Салық шегеріміне нақты қашан өтініш беруге ешқандай шектеулер жоқ. Пәтер қанша уақыт бұрын сатып алынғаны маңызды емес. Бұл ретте табыстан төленген жеке табыс салығы адам Федералдық салық қызметіне шегерімге өтініш бергеннен кейінгі үш жыл ішінде ғана есепке алынады.

Шегерім - тек жеке шығындар үшін

Азаматтан пәтер сатып алу кезінде шегерімге құқығы тұрғын үйді ол жеке қаражатына сатып алған жағдайда ғана туындайды. Бұл тетік бойынша жеке табыс салығын қайтару мүмкін емес, егер пәтерді біреу сыйға тартқан болса немесе мемлекеттен немесе жұмыс берушіден субсидияға сатып алған болса. Федералдық салық қызметіне тапсырылған құжаттар тұрғын үй сатып алуға байланысты шығындарды азаматтың өзі жасағанын сөзсіз растауы керек.

Әрине, адам пәтер немесе үй алу құнының бір бөлігін өз мойнына алғанымен, сонымен бірге мемлекеттік қолдауды пайдаланған болуы мүмкін. Бұл ретте шегерімді есептеу азаматтың жеке өзі жұмсаған сомалары негізінде жүзеге асырылады. Іс жүзінде мұндай сценарий, егер белгілі бір пропорцияда пәтерге төлем аналық капитал есебінен жүзеге асырылса, мүмкін. Бұл ретте мемлекеттен алынған сома жалпы сомадан шегеріледі, ол тұрғын үйді алу құнын көрсетеді. Нәтиже қаржылық шегерімді есептеу үшін негіз болады.

Салынып жатқан ғимараттағы пәтер

Пәтер сатып алу кезінде салық шегерімі қандай нюанстарды қамтидысалынып жатқан үй? Бұл жердегі басты қиындық - үлестік құрылысқа арналған келісімшарттардың кейбір түрлері азаматтың мүлікті тапсыру сәтіне дейін объектінің меншік иесі емес, статусы бойынша бірлескен инвестор болып табылатындай етіп жасалғанында.

Дайын тұрғын үйді қабылдау-беру актісі үй салынып біткенше, мердігер оны бермеуі мүмкін. Пәтерді сатып алу кезінде салық шегерімін жасай алу үшін құжаттар меншік құқығын растауы керек. Оларсыз Федералдық салық қызметі азаматқа тиісті артықшылықты жүзеге асыруға көмектесуге құқығы жоқ.

Шегерім және ипотека

Ипотека бойынша пәтер сатып алу кезінде салық шегерімінің біз жоғарыда атап өткендерден басқа ерекшеліктері қандай? Бұл жағдайда негізгі нюанстар құжаттарды жинауға қатысты. Федералдық салық қызметі талап ететін бірінші нәрсе - несиелік келісім. Әрі қарай – төлем сипатының көздері. Бір жыл ішінде жүргізілген ипотекалық төлемдер сомасын растау үшін азамат банкке негізгі борыш пен сыйақы бойынша төлемдерді бөлек көрсетуі тиіс үзінді көшірме алу туралы өтінішпен хабарласуы керек. Бұл ипотекаға пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін жасау үшін қажет негізгі құжаттар, құжаттар.

Басқа да бірқатар нюанстар бар. Бұл несие шарты қандай критерийлерге сәйкес келуі керек, соның негізінде ипотекаға пәтер сатып алу кезінде мүлік салығы бойынша шегерім шығарылады. Азаматтың несие алған банкі маңызды ма? Сарапшылар жоқ деп есептейді. Оның үстіне несиебанктік емес қаржы институтында да шығарылуы мүмкін. Ең бастысы, оның мақсаты бар. Яғни, банкпен жасалған келісім-шартта тұлғаның несиеге алған қаражатына анау-мынау пәтер, үй сатып алуға немесе оларды салуға (немесе жөндеу жұмыстарын жүргізуге) міндеттенетіні көрсетілуі керек.

Тұлғаның тек ипотекалық сыйақы негізінде салық шегерімі жасалуы мүмкін бе? Яғни, мысалы, оның әлі күнге дейін пәтерді қабылдау-тапсыру актісі және меншік құқығын ресми растайтын басқа да қажетті құжаттары болмаған жағдайларда? Сарапшылар мұндай тәжірибе мүмкін емес деп санайды. Сонымен қатар, адам Федералдық салық қызметіне шегерімге жүгінген кезде төлемдер пәтерді сатып алу және оны жөндеу шығындары негізінде есептеледі. 2 миллионның 13%-ы немесе тиісті шығындарды көрсететін сома азаматқа аударылғаннан кейін ғана ипотекалық пайыздар есепке алынады.

Ортақ және ортақ меншік

Кейбір жағдайларда адам ортақ (немесе бірлескен) меншік негізінде тұрғын үй сатып алады. Бұл жағдайда азамат шегерім алу құқығын сақтайды. Бірақ оны есептеудің «формулалары» қарым-қатынастың қандай түріне байланысты болады - дегенмен, ол нақты ортақ немесе нақты бірлескен меншік болып табылады. Бірінші жағдайда жеке табыс салығын қайтару сомасын есептеудің қаржылық базасы меншік үлесіне пропорционалды болады. Яғни, егер пәтердің құны 3,5 миллион рубль болса және оның 20% адамға тиесілі болса, Федералдық салық қызметі есептейді.700 000 рубльден 13% шегерім

Егер мүлік ортақ болса, онда меншік иелері шегерімге арналған қаржылық базаның сомасын бөлу туралы келісуі керек, сондай-ақ Федералдық салық қызметіне тиісті өтініш беру арқылы өздерінің ымыраға келулерін ресми түрде ресімдеу керек. Мүмкін, келісу мүмкін емес - бұл жағдайда әділдікті сот орнатуы мүмкін. Ортақ меншік жағдайында қаржылық базаны қандай да бір жолмен шегерімге қайта бөлу мүмкін емес екенін ескеріңіз.

Зейнеткерлерге салық шегерімі

Кейбір жағдайларда зейнеткер пәтер сатып алған кезде салық шегерімі қалай жасалады деген сұрақ туындайды. Осы сценарийде Федералдық салық қызметімен өзара іс-қимыл қандай нормаларға сәйкес жүзеге асырылады? Өйткені, адам зейнетақыдан жеке табыс салығын төлемейді. Ал егер ол азаматтың жалғыз табыс көзі болса, онда жалпы жағдайда шегерім алуға негіз жоқ. Бірақ үй сатып алу құнының кейбір өтемақыларына сенуге болатын нұсқалар бар. Қайсысы ең ықтимал?

• Бірінші нұсқа – зейнеткер қатар жұмыс істейді. Бұл жағдайда оның біз жоғарыда сипаттаған барлық процедуралар шеңберінде тиісті шегерім құқығын толығымен пайдалануға заңды құқығы бар.
• Екінші нұсқа – зейнеткердің мемлекет 13% көлемінде жеке табыс салығын төлеуі тиіс операциялары болған. Бұл опция ретінде басқа жылжымайтын мүлікті сату болуы мүмкін. Және бұл жағдайда сатып алынған пәтер бойынша шегерім құқығы мен сатылған пәтерге салық төлеу міндеттемесі өзара болуы мүмкін.офсет.
• Үшінші нұсқа зейнеткер шегерімге өтініш берген жыл алдындағы үш жыл ішінде кейбір салықтарды төлегенін болжайды. Бұл жағдайда Федералдық салық қызметі өткен жылдардағы жеке табыс салығының бөлігі ретінде қазынашылыққа аударылған сомалар негізінде өтемақы есептей алады. Ұқсас ереже зейнеткер жұмыс істеген жағдайда қолданылады - алдыңғы үш жыл үшін жеке табыс салығы бойынша шегерімдерді есепке алуға болады.

Жеке табыс салығын төлемейтіндер үшін шегерім

Сонымен қатар, табысы бар, бірақ оған салық төлемейтін, сондықтан салық шегерімін пайдалана алмайтын адамдардың басқа санаттары бар. Мысалы, олар жеке кәсіпкерлер, ешбір лауазымға тіркелмеген кәсіп иелері, шәкіртақы алатын студенттер болуы мүмкін. Сонымен қатар, шегерім жалақыны «конвертте» алатын азаматтарға байланысты емес. Сонымен қатар, біз жоғарыда атап өткендей, оларға бірдей ережелер қолданылады - егер Федералдық салық қызметіне өтініш берілгенге дейін үш жыл бұрын жұмыс немесе басқа кіріс болған болса, жеке табыс салығының сомасына шегерім алынады. төленген. Дәл осындай үлгілер, айтпақшы, жұмыссыз деп танылған азаматтарға да қатысты.