Жеке тұлғадан заңды тұлғаға берілетін несие: ерекшеліктері, талаптары және мысалы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Мақалада біз жеке тұлғадан заңды тұлғаға несие алуды, рәсімнің ерекшеліктерін және нюанстарды қарастырамыз. Кез келген кәсіпорын басшысы бизнес үнемі дамуды қажет ететінін жақсы біледі. Бұл көбінесе үшінші тарап инвестициясын қажет етеді, себебі тек пайда арқылы жылдам өсу әдетте мүмкін емес.

Қосымша қаржы тартудың ең көп тараған нұсқасы – банктік несиелер. Алайда, әсіресе жас ұйымдар үшін банктен несие алу және оны алу оңай емес. Мұндай жағдайларда заңды тұлғалар басқа ұйымдар мен жеке тұлғалардан қарыз алуы керек.

Мәмілелерді өңдеу мүмкіндіктері

Жеке тұлғадан заңды тұлғаға несие алуға байланысты мәмілелердің басым көпшілігінде несие беруші кәсіпорынның немесе онымен аффилиирленген тұлғалардың иесі болып табылады.

Қаржыны тартудың мұндай нұсқалары жиі қолданыладыжаңадан ашылған жас компаниялар. Заң кез келген тұлғаның компанияларға несие беруіне тыйым салмайды. Оларды ұйымның құрылтайшылары, қызметкерлері, бөгде адамдар бере алады.

Бірақ тәжірибе көрсеткендей, өз жинақтарын пайдалана отырып, бизнеске несие беретін ұйымдардың иелері. Мұндай мәміле қағаз жүзінде орындалуы керек. Электрондық нысандағы құжаттаманы тек екі тараптың білікті электронды қолтаңбасы арқылы ресімдеуге болады.

Айта кетейік, заңды тұлғаға жеке тұлғадан несие рәсімдеу кезінде қарапайым түбіртек жеткіліксіз болады. Ол келісім-шарттың күші болмайды, тек ақшаны аудару фактісін растайды. Сотқа жүгіну қажет болса, несие беруші ештеңені дәлелдей алмайды.

Несие қолма-қол ақшамен және заттармен берілуі мүмкін, дегенмен соңғы опция өте сирек қолданылады, өйткені қайтаруды өңдеу қиын және заңды тұлға үшін салдарлар болуы мүмкін.

Жеке тұлғадан заңды тұлғаға берілетін несиенің ең жоғары мөлшері заңмен белгіленбеген. Бірақ кейбір жағдайларда ұйымның басшысы әрбір меншік иесінен мәміле жасауға рұқсат алуы керек. Бұл ұйымның жарғысында мұндай ереже көрсетілген жағдайда ғана қажет.

Заңнамалық реттеу

Жеке тұлғаның заңды тұлғаға несие беру түсінігі мен шарттары Ресейдің Азаматтық кодексінде көрсетілген. Ол сондай-ақ негізгі параметрлерді сипаттайды, қайсысы қажет екенін ескередімәмілелер жасау. Сонымен қатар, Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінде мұндай мәмілені жасау кезінде келісім жасалуы керек, ал түбіртекті пайдалану мүмкін емес деп ескертеді.

Қарыз алушы мен несие беруші Салық кодексінің нормаларын міндетті түрде ескеруі керек. Салық төлеуден толығымен құтылу әрқашан мүмкін емес. Сонымен қатар, әр инспекция бұл мәселе бойынша әртүрлі ұстанымда.

Келісімшарттың негізгі ережелері

Жеке тұлғамен несие шартын жасасқанда тараптар оның барлық қатынастарын реттейтін ең маңызды құжат екенін түсінуі керек: беру, қызмет көрсету, өтеу.

Келісімшартта келесі деректер көрсетілуі керек:

1. Келісімге қатысушы әрбір тараптың мәліметтері: аты-жөні, толық аты-жөні, банк шотының деректемелері, төлқұжат деректемелері, мекенжайлар.
2. Қарыз алушының қарызды өтеуге байланысты міндеттемелерді қабылдауы, несие мерзімі, егер ол шексіз болмаса.
3. Мақсаттар. Егер қаржыландыру мақсатты болса, мақсаттар көрсетіледі.
4. Пайыздың болуы, пайыз мөлшерлемесі. Егер пайыз болмаса, несиенің пайызсыз екенін көрсету керек.
5. Мәміленің қосымша мүмкіндіктері мен шарттары. Мысалы, қарыз алушы келісімшартты қамтамасыз етуге міндеттенеді.
6. Қаржыны алушының жауапкершілігі.

Транзакцияның егжей-тегжейлері жазбаша келісімде неғұрлым көп болса, болашақта тараптардың әрқайсысы үшін сұрақтар азырақ туындайды. Жеке тұлғадан заңды тұлғаға несие беру мерзімі болмаған жағдайда ол шектеусіз болып саналады. Бұл жағдайда сіз берешекті алған күннен бастап 30 күн ішінде қайтаруыңыз керекақшаны қайтаруды сұрауда.

Келісімшарт сонымен қатар келісімнің мерзімсіз сипатын тікелей көрсетуге мүмкіндік береді. Бұл жағдайда салық инспекциясының бұл туралы екіұшты екенін түсіну керек. Мұндай несие ұзақ уақыт бойы қайтарылмаған жағдайда қосымша табыс салығы алынуы мүмкін.

Жеке тұлғадан заңды тұлғаға берілетін несие: талаптар

Талаптардың көпшілігі әрқашан жеке несие берушіге байланысты. Кімге, қандай шарттармен несие беруге дайын екенін өзі шешеді.

Алайда, егер қарыз алушы заңды тұлға болса, белгілі бір міндетті талаптар бар:

1. Ұйымның мемлекеттік тіркеуі болуы керек.
2. Келісімшартты орындау кезінде ұйымның қызметі тоқтатылмауы керек.
3. Барлық иелерден транзакцияны аяқтауға рұқсаттың болуы (егер жарғы талап етілсе).
4. Ұйым банкроттық рәсіміне тартылмауы керек.

Кейбір несие берушілер бизнестің ең төменгі шарттарын белгілейді, пайда талап етеді және шығынсыз. Олардың мұндай құқығы бар.

Келісімшарттар үлгісі

Заңды тұлға жеке тұлғаның несиелік келісім-шартының орындалуына барлық жауапкершілікпен қарауы керек. Оның мазмұны транзакцияның барлық шарттарына тікелей әсер етеді. Сонымен қатар, оны салық органдары талап етуі мүмкін. Бұл несие беруші үшін де, қарыз алушы үшін де салықтарды есептеуге айтарлықтай әсер етуі мүмкін.

Келісімшарттар ең көпәртүрлі. Олар ақшаны пайдаланғаны үшін сыйақы төлеуді қарастыруы мүмкін немесе жоқ, олар кепілдікпен, кепілмен қамтамасыз етілуі мүмкін немесе жоқ, мақсатты немесе мақсатты емес сипатқа ие болуы мүмкін.

Бұл тармақтардың барлығын жазбаша келісім жасағанда алдын ала ескеру қажет, өйткені кейін өзгертулер енгізу әрқашан мүмкін емес.

Жеке тұлғаның заңды тұлғаға несие шартының үлгісі төменде берілген.

Пайызсыз түрдегі шарттар

Ұзақ уақыт бойы пайызсыз несиелер компанияның айналым қаражатын, шаруашылық шығындарын толықтыру үшін құрылтайшылардан қаржы алудың негізгі әдісі болды.

Қажеттілік туындаса, құрылтайшы өз қаражатын қайтарып алды, ешбір тарап қосымша шығындарды көтермеді. Бірақ салық органдары бұл шешімді өзгертті және кейбір ұйымдарға пайыздарды үнемдеу арқылы алған мыс пайдасына қосымша салық салынды.

Соттар, керісінше, мұндай әрекеттерді жарамсыз деп танып, қарыз алушының жағына шықты. Сондықтан, Федералдық салық қызметінің қызмет көрсету ұйымына хабарласып, мұндай мәселелерді алдын ала анықтаған дұрыс.

Айта кетейік, пайызсыз несие шартында несие бойынша пайыздың жоқтығы туралы тікелей көрсеткіш болуы керек. Егер мұндай деректер көрсетілмесе, қаражатты алушы оларды Ресей Федерациясының Орталық банкінің негізгі мөлшерлемелері негізінде ай сайын төлеуі керек.

Пайызсыз несие беру арқылы несие беруші есептелген пайыз түрінде пайда алмайды. Сонымен қатар, мұндай сипаттағы транзакция келісімде көрсетілген күнге қарамастан қарызды кез келген уақытта өтеуге мүмкіндік береді.

Әйтпесе, пайызсыз несие келісімі басқа ұқсас келісімдер сияқты бірдей шарттарды, соның ішінде айыппұлдар туралы ақпаратты қамтуы мүмкін.

Пайыздық түрдегі келісім-шарттар

Егер шартта қарыз қаражатын пайдаланғаны үшін несие берушіге белгілі бір сыйақы төлеу көзделсе, ол пайыз деп аталады.

Тарифтер келіссөздер барысында тараптармен келісілген, ақшаны пайдаланған күн, ай, жыл үшін есептелген пайыздарды көрсетуі мүмкін (есептеу кезеңі кез келген болуы мүмкін).

Сонымен қатар, қаражатты алушы несие берушіге бүкіл мерзімге немесе оның бір бөлігіне төлеуге міндетті болатын нақты соманы белгілеуге рұқсат етіледі. Егер бизнес жеке инвесторлардан немесе қызметкерлерден ақша жинаса, мұндай келісімшарт опциялары басқаларға қарағанда жиі пайдаланылады.

Келісімшарт мәтінінде сыйақының мөлшерлемесі немесе нақты мөлшерлері, пайыздар есептелетін және төленетін тәртіп міндетті түрде қарастырылуы керек.

Несие шартында сыйақы мөлшерлемесі көрсетілмеген жағдайда, пайыздар Орталық банктің негізгі мөлшерлемесі негізінде есептелуі керек. Бұл жағдайда несие беруші оларды қарызды өтеу мерзіміне қарамастан ай сайын төлеуі керек.

Мақсатты несиелер

Жағдайлардың басым көпшілігінде келісімдер жасалмайдынесиенің берілген мақсаттары. Бірақ кейбір жағдайларда, мысалы, ұйымның көптеген иелері болса, несие беруші адам қаражатты тек белгілі бір мақсатқа шығарғысы келеді және ақшаның пайдаланылуын бақылайды. Мұндай жағдайларда арнайы несие шарты жасалуы керек.

Несие берушінің талабы бойынша ұйым оған келісімде көрсетілген мақсатқа ақша жұмсалғанын растайтын құжаттаманы ұсынуы керек. Ақшаны мақсатты жұмсау шарты бұзылған жағдайда несие берген тұлға қарызды және нақты есептелген сыйақыны дереу қайтаруды талап етуге құқылы.

Қауіпсіз келісімдер

Кейбір жағдайларда несие берушілер қаражаттың қайтарылатынына кепілдік алғысы келеді, әсіресе несие өте үлкен болған кезде. Мұндай жағдайларда келісім-шарт кепілмен немесе кепілмен қамтамасыз етілуі керек.

Кредитор үшін, әсіресе, егер қаражатты алушының өтімді активтері болса, кепілдік қамтамасыз ету қолайлырақ. Келісімшартта оның алушының мүлкімен қамтамасыз етілгені және қайсысы болуы керек. Сонымен қатар, кепіл шарты қажет.

Құжаттар тізімі

Ақшаға қатысты кез келген транзакция қағаз немесе электронды келісіммен қамтамасыз етілуі керек. Жеке несие беруші тек төлқұжат ұсынуы керек.

Қарыз алушы мыналарды қамтамасыз етуі керек:

1. Бұйрықтың көшірмесі, сәйкескөшбасшы тағайындалған.
2. Жарғының көшірмесі.
3. PSRN және СТН көшірмелері.
4. Сенімхат, егер келісімге басшы қол қоймаса.

Кейбір жағдайларда несие берушілер қосымша шарт талап етеді:

1. Кепіл құжаттары (егер шарт кепілмен қамтамасыз етілсе).
2. Ұйымның даму стратегиясы немесе бизнес жоспары.
3. Ұйымның пайдасы мен шығынын көрсететін баланс немесе есеп.

Заңды және жеке тұлға арасындағы несиелік келісім тағы нені білдіреді?

Қайтару шарттары

Тараптарға ақшаны қайтару шарттарын өз бетінше белгілеу құқығы беріледі. Сондай-ақ мерзімі ашық келісім-шарт жасасу мүмкіндігі бар.

Соңғысын жасаған кезде қарыз алушы қарызды өтеу туралы несие берушіден жазбаша өтініш алған күннен бастап 30 күннен кешіктірмей қарызды өтеуге міндетті.

Тәжірибеде үш жылдан астам мерзімге жасалған және ірі соманың берілгенін растайтын келісімдер салық органдары арасында күдік туғызады. Мұндай жағдайларда операция өтеусіз көмекке теңестірілуі мүмкін, нәтижесінде қаражатты алушыдан қосымша табыс салығы алынады.

Бұл жағдайды белгілі бір уақыттан кейін шартты жаңарту немесе оны ұзарту мүмкіндігін шартта қарастыру арқылы болдырмауға болады. Заңды тұлғаға несие берген азаматқа не қауіп төндіреді?

Тараптардың тәуекелдері

Заңды тұлғаға несие берген азаматтың қаражаты қайтарылмауы мүмкін. Біз директор мен құрылтайшы бір ұйым туралы айтатын болсақадам, қайтарымсыздық тек бизнестің рентабельсіздігінен туындауы мүмкін. Бұған алушы кінәлі болады.

Басқа жағдайларда бұл тәуекелді кепілдік немесе кепіл түріндегі келісімді қамтамасыз ету арқылы азайтуға болады.

Қарыз алушы бұл жағдайда келісім-шарт бойынша немесе сот ісін жүргізу нәтижесінде кепілге қойылған мүлікті жоғалту қаупіне ұшырайды. Осыған байланысты, қаражатты алушыға келісімге қол қоймас бұрын тәуекелдерді мұқият есептеу ұсынылады.

Сонымен қатар, келісімнің әрбір тарапында несиенің сипатына және келісімнің басқа шарттарына байланысты салық тәуекелдері болады.

Несие келісімінің салық салдары

Егер ол пайыздық болса, онда ақшаны шығарған тұлға пайыз түрінде табыс алады. Бұл сыйақыдан жеке тұлға жеке табыс салығы түрінде 13% төлеуі керек.

Несие беруші өзінен несие алған ұйымның қызметкері болған жағдайда, компанияның бухгалтериясы салықты төлей алады және ол үшін IFTS-ке қажетті құжаттарды бере алады. Әйтпесе, несие беруші мұны өзі істеуі керек.

Сыйақы төлейтін қарыз алушы, өз кезегінде, оны шығыс ретінде есепке алады, осылайша салық базасын азайтады. Пайыз болмаған жағдайда салық органдары сыйақыны төлемеу нәтижесінде жинақталған қаражатты есепке алады және оны салық салу базасын ұлғайта алатын пайда ретінде қарастырады.

Осылайша, заңды тұлғадан (ЖШС) жеке тұлғадан қарыз алу – кең тараған құбылыс. Ресейдегі ұйымдардың экономикалық қызметінде. Көбінесе бұл несиелер бизнес үшін ақша жинаудың жалғыз жолы болып табылады.