Украинадағы депозиттерге салынатын салық

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Елбасы 2014 жылғы шілдеде депозиттерден түсетін пайдаға салық салу тәртібін өзгерткен «Салық кодексіне өзгерістер енгізу туралы» №401 заң жобасына қол қойды. Жаңа есеп айырысу процедурасын толығырақ қарастырайық.

Біраз тарих

Банктер депозиттерге салынатын салық туралы алғаш рет 2010 жылы айта бастады. Әртүрлі сандар келтірілді, бірақ Салық кодексінде 5% белгіленді, ол 200 000 грн-ден асатын депозиттерден алынатын болды. Келесі жолы депозиттерге салынатын салық 2012 жылы қайта қаралды. Бұл әлеуметтік саясаттың нашарлауына әкеліп соқтырғандықтан, тариф өзгертілмеді.

Өзгерістер 2014-2015

2014 жылғы депозит салығы түбегейлі жаңалық енгізді: банктер салық агенттері болды. Ұстап қалу пайыздарды есептеу кезінде жүргізіледі. Енді банктер ай сайын ұсталған сомаларды салымшылар, салым сомасы мен есептелген кірістерді декодтаусыз бюджетке аударады. Бұл банктік құпияны сақтау үшін жасалады. Салық төлеушілердің өздері тек инвестициялық кіріс туралы есеп беруі қажет. 2014 жылы Украинадағы депозиттерге салынатын салық 15% құрады, ол депозит сомасынан ұсталды, бұл 17 күнкөріс деңгейінен төмен (19,99 мың грн). Жаңа схема барлығына қатысты01.08.14 бастап есептелген кіріс. Бәрінен бұрын келісім-шарт мерзімі көрсетілген мерзімнен кейін біткен салымшылар көп «зардап шеккен»: депозитке салынатын салық үш есеге өсті. Салымшылардың кері байланысы келісім-шартты мерзімінен бұрын бұзу әрекеттерінің де сәтсіз болғанын растайды. Банктер пайыздық мөлшерлемені бірден төмендетті.

Салық салу принциптері

Бұл жолы мақсатты: депозиттер, ағымдағы шоттар, сертификаттар және несие серіктестіктеріне жарналар, пайлық қорлар, AMC төлейтін кірістер бойынша пайыздар. Шарт мерзімінен бұрын бұзылған жағдайда банк салық сомасын қайта есептейді, ал пайыздық алымды ең төменгі деңгейге дейін төмендетеді. Ақшаға келетін болсақ, клиент ешқандай өзгерістерді байқамайды. Салымшылардың бюджетке қанша ақша аударуы керек екенін түсіну үшін қарапайым мысалды қарастырыңыз.

Клиент 20 мың грн салды. мерзімінің соңында сыйақы төлей отырып, жылдық 22%-бен. Яғни, келісім-шарттың аяқталуына қарай банкке: 20 х 0,22=4,4 мың грн. Оның 660 грн. (4,4 х 0,15) ұсталып, бюджетке аударылады. Клиент өз шотына бастапқы 20 000 грн алады. және 3, 74 мың грн. пайыздық кіріс ретінде.

Бұл пайызды төлемеу үшін заңда олқылық жоқ.

Орындалмаған үміт

Украинадағы депозиттерге салынатын жаңа салық сұранысқа аз әсер етеді деп болжанған, өйткені елде балама табыс көзі жоқ. Алайда, 2016 жылдан бастап Украина азаматтары жеке табыс салығының 18% және әскери салық түрінде 1,5% төлей бастады. Қызығушылықтан берідепозиттерден түсетін кіріс салық салынатын базаға кіреді, содан кейін оған жеке табыс салығы мен әскери салық салынады.

Астана рейсі

Бүгінгі күні сарапшылардың айтуынша, Украинадағы депозиттерге салынатын салық жойылса, клиенттер банк секторына қаражатты тасымалдай бастайды. Қосымша ынталандыру ретінде Ұлттық банк кеңесі Министрлер кабинетіне кепілдік берілген депозит сомасын арттыруды ұсынады. Мұндай шара соңғы рет 2012 жылы қабылданған, ол кезде сақтандыру депозитінің максималды мөлшері 150 000 грн-нан ұлғайтылған болатын. 200 мың грн, немесе 25 мың долларға дейін. Бүгінде гривен инфляциясына байланысты бұл сома 7,69 мың АҚШ долларына тең. e.

15% депозит салығы 2014 жылы енгізілген. Бастапқыда прогрессивті шкала қарастырылды, бірақ олар бастапқыда 15% мөлшерлемені қабылдады, 2015 жылы оны 20%, ал 2016 жылы 18% дейін төмендетті. Осылайша, салықты жою банк секторына капиталдың келуін жеделдетуі керек. Бүгінгі күні депозит бойынша салықтық жүктеме 19,5% құрайды.

Бұл шынымен рас па?

Қолданыстағы салық мөлшерлемелері депозиттерді табыстылық бойынша іс жүзінде «нөлге» тең етеді, өйткені табыстылықтың орташа пайызы 14-15% құрайды, бұл 2016 жылғы инфляция деңгейінен аспайды. Экономикалық тұрғыдан алғанда банк нарығының тұрақтылығы кезінде табысқа салық салу тиімдірек. Бірақ Украинада дағдарыс көбінесе реформалардың қозғаушы күші болып табылады. Ал депозиттер бойынша пайыздарға салық салу қаржылық апаттың алдын алуға көмектесті. Мемлекеттік бюджетке 2014 жылы 2 млрд грн, ал 2015 жылы тағы 8 млрд грн түсті. Алдын ала болжам бойынша бұл жоспарланған болатынбюджетті айына 0,5 млрд-қа толықтыру.

Жағдайды жалпы экономикалық жағдай қиындата түсті: салымшылар депозиттерге кепілдік беру қоры арқылы 70 млрд грн-ны алуға мәжбүр болған банктердің банкротқа ұшырауы және гривеннің үш есе құнсыздануы. Банктерден капиталдың жаппай кетуін тек әкімшілік шектеулер арқылы тоқтатуға болады.

Кейбір статистика

Депозиттерге салынатын салықтың артуы да капиталдың кетуіне әсер етті. 2015 жылы мөлшерлемені 20%-ға өзгерткеннен кейін украин банктеріндегі жинақ сомасы 36%-ға төмендеді: грн 198 млрд. 163 млрд грн-ға дейін. Содан кейін депозиттердің біртіндеп қалпына келуі байқалды. Қазірдің өзінде 2016 жылы украиндықтар 193 млрд грн инвестициялады, оның 73 млрд грн Privatbank-ке түсті, ал 202 млрд грн 2017 жылдың бірінші тоқсанында. Өкінішке орай, депозиттердің 81%-дан астамы 6 айға дейін тартылады, бұл лезде өтімділік дағдарысына қауіп төндіреді.

Гривен депозиттері бойынша орташа мөлшерлеме 15% құрайды. 2017 жылға тұтыну бағасының болжамы 11% құрады. Маусым айында дефляцияның болмағанын ескерсек, инфляция деңгейі 14%-ға жетуі мүмкін. Бұл жағдайда депозиттер бойынша нақты табыстылық (депозиттер бойынша салық шегерілгеннен кейін) нөлге дейін қалпына келтіріледі. Шетелдік валюта бағамдары да солай. Орташа алғанда, банктер жылдық 4,1% долларлық депозиттерді тартады. Егер нақты инфляция деңгейі 14%, ал девальвация 10% болса, онда депозиттің кірісі нөлге тең болады.

Қор нарығы және мемлекеттік емес ҚҚ болмаған жағдайдаУкраина нарығында депозиттер халықтан ақша тартудың жалғыз құралы болып табылады.

Салықтарды жою капитал ағынын ынталандыра ма?

Бүгінгі таңда салымшылар банк өнімдерін инфляция мен банк сенімділігі тұрғысынан бағалайды. Жүйелік тұрақсыздық жағдайында салымшылар аз болады. Егер мемлекет депозиттерге салынатын салықты алып тастаса, онда халық негізгі емес, қосымша таңдау факторына ие болады.

Депозиттерді салықтан босату арқылы мемлекет елде қалай ақша табуға болатынын көрсетеді. ЕО елдерінде мемлекет депозиттерден түсетін кірістің шамамен 40%-ын салық түрінде алады, Швейцарияда ставкалар негізінен теріс. Салымшылардың банктерге деген сенімі аясында мұндай жүйе тек капитал ағынын ынталандырады. Сонымен қатар, үлкен сатып алу үшін еуропалық қаржы мониторингі арқылы соманы жұмсауы керек. Мұндай жағдайда кейін салық органдарына есеп бермеу үшін ақшаны банкте шамалы пайызбен сақтау оңайырақ.

Мемлекеттік бюджетке түсетін түсімдерді талдасақ, жеке табыс салығы түрінде аударылған сомалар табыс салығы түріндегі түсімдермен салыстыруға жақын болып шығады. Бірақ бюджеттің кіріс бөлігі ҚҚС есебінен қалыптасады. Мемлекет халыққа әлі сенбейді. Салық агенттері жалақы төлеу кезінде жұмыс беруші, жылжымайтын мүлікті сату кезінде нотариус және пайыздық кірісті төлеу кезінде банк болып табылады. Тізімде көрсетілген субъектілердің ешқайсысы мұны істеуге міндетті емес, бірақ олардың ешқайсысы салықтан құтыла алмайды.

Параметрлермәселені шешу

Егер Украина еуропалық қауымдастыққа ұмтылса, онда фискалдық саясат еуропалық стандарттарға сай құрылуы керек. Салық төлеушілер кірістерін дербес жариялауы және барлық түсімдер бойынша, оның ішінде бағалы қағаздар нарығындағы операциялардан салықтарды төлеуі үшін салық мөлшерлемелері мүмкіндігінше бірыңғай болуы керек.

АҚШ тәжірибесіне сүйене отырып, мемлекет декларациялау кезінде кірісті азайтуға болатын шығыстардың тізімін белгілей алады. Мұндай шығындарға оқуға, емдеуге, оңалтуға, қайта даярлауға, энергияны үнемдеуге және т.б. шығындарды жатқызуға болады. Енді басқа схема бар: салық төлеушінің салық сомасын азайтуға негіздері болса, ол алдымен төлем сомасын есептеп, толық төлейді, содан кейін артық төлемдерді қайтаруға өтініш береді. Сонымен қатар, ЕО-да есептеу механизмі отбасына да, жеке салық төлеуші ретінде де қолданылады.

Мұндай жүйеде депозиттерге салынатын салық пассивті операциялар үшін комиссиялардың біріне айналады және әрбір салық төлеуші өз басымдықтарына қарай инвестиция көздерін таңдай алады.