Оңайлатылған салық салу жүйесі (СТС): кірістер, шығыстар және мүмкіндіктер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

STS (оңайлатылған салық салу жүйесі) - жеке кәсіпкерлер де, әртүрлі компаниялар да пайдалана алатын танымал салық режимі. Бұл ең танымал режимдердің бірі болып саналады, өйткені ол кәсіпкерлерге тым жоғары емес салықтарды төлеуге мүмкіндік береді. Мұндай жүйенің бірнеше нұсқасы бар, сондықтан сіз STS «Кіріс» немесе STS «Кіріс минус шығыстар» таңдай аласыз. Кез келген опцияның өзіндік сипаттамалары бар және сонымен бірге олар кіріс немесе пайда бойынша есептелген пайыздарда ерекшеленеді.

Жүйе мүмкіндіктері

Оңайлатылған салық жүйесін қолдану ерекшеліктеріне мыналар жатады:

• режимін қызметі осы жүйеге сәйкес келетін кейбір кәсіпкерлер ғана пайдалана алады;
• қарапайым есептілікті құрастыру мүмкіндігін береді, оны тіпті кәсіпкер өзі де шеше алады;
• есептеу де қарапайым болып саналады, сондықтан шығындарға нені жатқызуға болатынын жақсы түсінсеңіз, салықтың дұрыс мөлшерін анықтау қиын болмайды;
• бұл режим әрқашан тиімді бола бермейді, сондықтан кәсіпкерлер оны қолданудың салдарын бағалауы керек,өйткені кейде тіпті BASIC жұмыстың кейбір салаларында тиімдірек болады.

«Кіріс» СТЖ мен «Кіріс минус шығыстар» СТЖ арасындағы таңдау алынған кіріс пен пайдаға негізделуі керек.

Салық мөлшерлемелері

Алғашында кәсіпкерлер осы салық жүйесін пайдаланса, бюджетке қанша ақша аударатынын анықтауы керек. Бұл бюджетке аударымдарды ғана емес, әртүрлі сақтандыру сыйлықақыларын да ескереді. Олар әрбір қызметкердің жалақысының шамамен 30% құрайды. Сонымен қатар, жеке кәсіпкерлер бұл қаражатты өздері аударуы керек.

Салық мөлшерлемелері тым жоғары болып саналмайды, сондықтан OSNO қолдану кезінде және көбінесе UTII-мен салыстырғанда әлдеқайда аз сома төленеді. Пайыз таңдалған жүйе опциясына байланысты.

USN түрі	Салық есептеу ерекшеліктері
USN "Кіріс"	Бизнес барысында пайда болатын барлық қолма-қол ақша түсімдерінің 6% төленді. Аймақтық билік бұл көрсеткішті 1%-ға төмендетуге рұқсат берді, бірақ бұл өте сирек, өйткені жергілікті әкімшілік жоғары алымдар алуға мүдделі.
Салық STS "Кіріс минус шығыстар"	Кәсіпкер немесе ұйым тоқсанда алған пайданың 15%-ын жинауды болжайды. Бұл пайыздық мөлшерлемені аймақтық билік төмендетуі мүмкін, бірақ мұндай шешімді олар сирек қабылдайды. СағатОсылайша, комиссияны есептеу кезінде сақтандыру сыйлықақыларын есепке алуға болады.

Оңайлатылған салық жүйесінің кез келген нұсқасы ыңғайлы және анықтау оңай болып саналады, сондықтан көптеген кәсіпкерлер мен компаниялар осы нақты салық режимін пайдаланады. Бірақ сонымен бірге оны алдымен UTII, OSNO және PSN-мен салыстырған жөн, өйткені көбінесе басқа жүйелер белгілі бір қызмет түрі үшін тиімдірек болуы мүмкін.

Осы салықпен салық төлеушілер тиісті тоқсанда төленсе, аталған сақтандыру жарналары есебінен аванстық төлемдерді азайтуға рұқсат етіледі. Сондықтан бұл нұсқаны таңдау жұмысшылары бар кәсіпкерлер үшін оңтайлы болып саналады. Егер жеке кәсіпкерде ресми түрде жұмыс істейтін мамандар мүлде болмаса, онда сіз өзіңіз үшін сақтандыру жарналарын салықтан толығымен шегеруге болады. Бұл процестен кейін салықтың жойылуы сирек емес. Есептің қандай түрі жасалады?

«Кіріс» немесе «Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияны толтыру оңай болып саналады, сондықтан көбінесе бұл процеске кәсіпкерлердің өздері қатысады, бұл оларға жалақыға айтарлықтай ақша үнемдеуге мүмкіндік береді. жалданған бухгалтердің. Бұл құжат жылына бір рет ғана ұсынылуы керек, ал компаниялар есепті жылдан кейінгі жылдың 31 наурызына дейін, ал жеке кәсіпкерлер сол жылдың 30 сәуіріне дейін Федералдық салық қызметіне декларация тапсыруы керек.

Декларация «Табыс» оңайлатылған салық жүйесін толтыру қарапайым процесс болып саналады, өйткені тек жыл ішінде түскен барлық қаражат есепке алынады. «Кіріс минус шығыстар» таңдалған болса, онда декларация дұрыс болуы керекбарлық шығындарды көрсетіңіз, ол үшін кәсіпорынның барлық шығындарын алдын ала түсіну қажет. «Табыс» оңайлатылған салық жүйесімен декларация үлгісі түсінікті болып саналады, бірақ екінші жағдайда барлық шығындармен мұқият айналысу керек.

Сонымен қатар, компаниялар мен жеке кәсіпкерлер осы режимде оңайлатылған салық жүйесі бойынша кірістерді есепке алу кітабын жүргізеді, онда бизнесті жүргізу кезіндегі барлық ақшалай түсімдер мен шығыстар көрсетіледі.

Бұл режим аванстық төлемдерді төлеуді талап етеді, сондықтан есептеу тоқсан сайын жасалуы керек. «Табыс» оңайлатылған салық жүйесін есептеу қарапайым болып саналады, өйткені тек барлық алынған қаражат есепке алынады, ал екінші жағдайда шығыстар есептелуі керек.

FTS-пен әдетте қандай келіспеушіліктер туындайды?

«Кіріс» немесе «Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесін пайдалану кезінде кәсіпкерлер немесе компаниялар салық инспекторларымен көптеген дауларға жиі түседі. Ең танымал келіспеушіліктер келесідей:

• егер кірістер мен шығыстар оңайлатылған салық жүйесі бойынша қарастырылатын болса, онда кәсіпкерлер шығындарды анықтауға қатысты барлық ережелерді мұқият зерделеуі керек, өйткені салық органдары көбінесе кейбір шығындарды есепке алмайды;
• егер елеулі келіспеушіліктер болса, онда салық төлеушілер арбитражға жүгінуге тура келеді және мұндай жағдайларда жиі шағымданушылардың пайдасына шешімдер қабылданады;
• оңайлатылған салық жүйесі бойынша кірістер кітабында барлық шығыстар болуы керек және әрбір осындай бап ресми құжаттармен расталуы керек және бұл бапта қамтылған шығындардың қатаң және толық тізбесін ескереді. 346,16 NK.

СөзсізБұл салық режимін таңдаудың артықшылығы - кәсіпкерлер ҚҚС төлеуге міндетті емес.

Басқа салық режимдерімен біріктіру

Жүйенің кемшілігі көбінесе кәсіпкерлердің басқа компаниялармен ынтымақтастығында белгілі бір қиындықтарға тап болуы. Өйткені, «Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесімен немесе кірісті ғана есепке алғанда, енгізілген ҚҚС төлеуге мәжбүр контрагенттермен ынтымақтасу тиімсіз.

Әдетте, бюджетке ҚҚС аударатын фирмалар жеңілдетілген салық жүйесін есептейтін фирмалармен ынтымақтасудан бас тартады, өйткені олар шегерімді өңдеуде қиындықтарға тап болады.

Кім салық төлеуші бола алады?

STS заңды тұлғалар да, жеке кәсіпкерлер де пайдаланады, бірақ бұл үшін олардың барлығы жүйенің көптеген талаптарына сай болуы керек.

9 айда 45 миллион рубльден астам кіріс алған ұйымдарға «Кіріс минус шығыстар» немесе «Кіріс» оңайлатылған салық жүйесін қолдануға жол берілмейді.

Бұл режимді кім пайдалана алмайды?

Бұл жүйені пайдалануда белгілі бір шектеулер бар, сондықтан барлық кәсіпкерлер немесе фирмалар оңайлатылған режимді пайдалана алмайды. Сондықтан, мына фирмалар үшін оған ауысуға рұқсат етілмейді:

• шетелдік компаниялар;
• бюджеттік ұйымдар;
• банктер, әртүрлі сақтандыру компаниялары, NPFs, бағалы қағаздар фирмалары немесе инвестициялық қорлар;
• ойын бизнесі саласында жұмыс істейтін кәсіпорындар;
• құны бойынша негізгі активтері бар фирмалар100 миллион рубльден асады;
• өнімді бөлісу келісімдеріне қатысатын ұйымдар;
• басқа кәсіпорындар қатысатын және олардың үлесі 25%-дан асатын фирмалар.

Жеке кәсіпкерлер үшін де белгілі шектеулер бар, оларға мыналар кіреді:

• жеке кәсіпкер Федералдық салық қызметіне өз шешімі туралы уақтылы хабарламаса, оңайлатылған салық жүйесін пайдалану мүмкін емес;
• 100-ден астам ресми түрде жұмыс істейді;
• пайдалы қазбаларды өндірумен немесе сатумен айналысады, бірақ құм немесе саз, шымтезек немесе басқа ұқсас құрылыс материалдары ерекшелік болып табылады;
• акцизделетін өнімдерді өндіруге маманданған.

Жеке тәжірибедегі нотариустарға немесе адвокаттарға USN салығын «Кіріс минус шығыстар» немесе «Кіріс» қолдануға рұқсат етілмейді. Кәсіпкер Федералдық салық қызметінің шешімі бойынша осы оңайлатылған режимді пайдалана алмайтын жағдайды болдырмау үшін OKVED кодтарын таңдауға дұрыс қарау керек.

Салық салу объектісі не?

Оңайлатылған салық жүйесінің бағытын таңдауға байланысты нысан әртүрлі қаражат көлемі болуы мүмкін. Егер «Кіріс» жүйесі таңдалса, онда есептеу үшін кәсіпорынға түсетін барлық ақшалай түсімдер пайдаланылады, сондықтан шығындарды есептеудің қажеті жоқ. Алынған мәннен 6% алынады.

Егер басқа нұсқа таңдалса, STS салығы бойынша кірістер мен шығыстар ескеріледі, сондықтан кәсіпорынның барлық шығындарын мұқият бағалау керек. Барлық шығындар болуы керекнегізделген және ресми, сондықтан құжаттармен расталуға тиіс. Нәтижесінде таза пайда алынады, одан 15% алынады.

Салық базасы

Салық базасы табыс немесе пайда болуы мүмкін қаражат сомасы болып табылады.

Бұл мәнді дәл анықтау үшін Өнерде сипатталған шығындарға қойылатын негізгі талаптарды зерделеу қажет. 346 NK.

Қандай салық ставкалары қолданылады?

Егер сыйақы компанияның кірісіне қатысты есептелсе, мөлшерлеме 6% болады. Оны аймақтық билік аздап азайтуы мүмкін, бірақ әдетте стандартты және тұрақты пайызды пайдалану керек.

Егер компанияның таза пайдасын анықтау қажет болса, онда осы мәннен 15% алынады.

Кейбір аймақтарда алғаш рет тіркелген жеке кәсіпкерлер үшін арнайы жеңілдік қарастырылған, оның негізінде белгілі бір мерзімге нөлдік ставкамен оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істеуге болады, ол болашақта өте жоғары салық төлеу үшін бизнесіңізді дамытуға мүмкіндік береді.

Қай опцияны таңдау керек?

STS режимі бірнеше нұсқада ұсынылғандықтан, кәсіпкерлер таңдау кезінде жиі қиындықтарға тап болады. Сондықтан белгілі бір режимді таңдаған кезде кейбір ұсыныстар ескеріледі:

• егер маржа төмен болса, онда таза пайдаға салық төлеген жөн, өйткені кірістен барлық шығыстар шегерілгеннен кейін қаражаттың аз мөлшері түседі, одан әрі қарай 15% алынады;
• егер маржа маңызды болсамөлшері болса, компания алған барлық қаражаттың 6% төлеу оңтайлы болады;
• шығындар есепке алынатын жүйені пайдалану өте қиын, сондықтан кәсіпкер толық күнтізбелік есепшіге төлеуге ақша жұмсауға мәжбүр болады, өйткені әдетте анықтаманы жеңу қиын. өзіндік шығындар;
• салық базасын есептеу кезінде компанияның барлық шығындарын есепке алу мүмкін емес, өйткені олар құжаттармен расталуы керек, сонымен қатар олардың бизнес барысында жасалуы маңызды, бірақ әрқашан барлық шығындар мүмкін емес. ресми расталды, бұл компанияның пайдасын азайтады;
• егер кәсіпорын әртүрлі тауарларды қайта сатуға маманданған болса, онда кірістер мен шығыстарды растау үшін элементтерді сатып алуды растайтын құжаттар ғана емес, сонымен қатар олардың сатылуы әрқашан мүмкін емес және кітаптар Бұл үшін оңайлатылған салық жүйесі бойынша кірістер мен шығыстар жеткіліксіз.

Оңайлатылған салық жүйесіндегі қиындықтар, шығындарды есепке алғанда, сатып алушылардан аванстық төлемдерді алу кезінде туындайды, сондықтан есептеулерді тек тәжірибелі және кәсіби бухгалтерлер жүргізуі керек.

Өту ережелері

Бұл салық режиміне көшуге екі жолмен рұқсат етіледі:

• жеке кәсіпкерді немесе кәсіпорынды тіркегеннен кейін бірден;
• келесі жылдың басынан бастап, ал мерзімі өтіп кетсе, ауысу үшін тағы бір жыл күтуге тура келеді.

Егер мүлде жұмыс кезінде кәсіпорынның немесе жеке кәсіпкердің кірісі 60 миллион рубльден асса. содан кейін оңайлатылған салық жүйесін пайдалану құқығы жоғалғандықтан, OSNO-ға автоматты түрде көшу орын алады.

Қалайсалық төленді ме?

«Табыс» оңайлатылған салық жүйесіне сәйкес жарналар «Кіріс минус шығыстар» бойынша төленеді, сондықтан тек жарнаны есептеу тәртібі басқаша.

Осы салық салу режимі бойынша Бірыңғай салық ҚҚС, кәсіпкер үшін жеке табыс салығы және табыс салығын ауыстырады. Кейбір жағдайларда сіз әлі де мүлік салығын төлеуіңіз керек. Бұл кәсіпорынның балансындағы мүлік кадастрлық құн бойынша бағаланатын жағдайға қатысты. Бұл ретте аймақта тиісті нормативтік акт күшінде болуы керек.

Фирмалар Ресейге тауарларды басқа елдерден импорттаса, ONS төлеушілері ҚҚС төлеуі мүмкін.

Есеп беру кезеңдері

STS екі түрі үшін де кезеңдер бірдей. Салық кезеңі - бір жыл, бірақ салық тоқсан сайын аванстық төлемдер түрінде төленуі керек.

Аванстық төлемдер тоқсанның соңынан кейінгі айдың 25-іне дейін жасалуы керек. Соңғы төлемді жеке кәсіпкерлер 30 сәуірге дейін, ал фирмалар есепті жылдан кейінгі жылдың 31 наурызына дейін төлеуі тиіс.

Табыс салығы қалай есептеледі?

Егер бұл опцияны кәсіпкер таңдаса, онда белгілі бір уақыт кезеңіндегі барлық қолма-қол ақша түсімдерін есептеу керек.

Содан кейін сақтандыру жарналары есептеледі, ал егер компанияда ресми түрде жұмыс істейтін мамандар жұмыс істейтін болса, онда салықты мүмкіндігінше 50% төмендетуге болады. Егер қызметкерлер жоқ болса, онда төлем сақтандыру сыйлықақыларының барлық сомасына азаяды, сондықтан жиі қажет емес.бюджетке кез келген қаражатты төлеу.

Кіріс минус шығыс салығы қалай есептеледі?

Бұл жағдайда тек кассалық кірістерді ғана емес, сонымен қатар компанияның шығындарын да ескеру қажет болады. Шығындар кірістен шегеріледі. Алынған мәннен 15% анықталады, содан кейін Федералдық салық қызметінің веб-сайтында немесе қызмет көрсету бөлімінде BCC USN «Кіріс минус шығыстар» білу керек.

Түрлі шығындарды анықтау кезінде қиындықтар туындауы мүмкін, сондықтан олар ресми құжаттармен бекітілуі керек, сонымен қатар компанияның қызметіне тікелей қатысты болуы керек.

Салық төлемегені үшін жауапкершілік

Егер оңайлатылған салық жүйесі бойынша қаражат белгіленген мерзімде аударылмаса, онда 1-бапқа сәйкес. Салық кодексінің 76-бабы. Салық кодексінің 119-бабы. Салық кодексінің 75-бабы. 122 Салық кодексі салық төлеушіге әртүрлі айыппұлдар тағайындайды:

• егер кідіріс 10 күннен асса, шоттағы операциялар тоқтатылады;
• декларация болмағаны үшін айыппұл салынады, оның мөлшері салықтың 5-тен 30 пайызына дейін өзгереді, бірақ 1 мың рубльден кем емес;
• алым төленбеген жағдайда сомадан 20-дан 40 пайызға дейін айыппұл салынады;
• Қосымша сыйақы алынады, оны есептеу үшін қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің 1/300 бөлігі пайдаланылады.

Осылайша, оңайлатылған салық жүйесі талап етілетін салық салу режимі болып табылады, оны қолдану үшін жеке кәсіпкерлер немесе компаниялар белгілі бір талаптарға сай болуы керек. Тіркеу кезінде немесе жаңа күнтізбелік жылдан бастап көшу мүмкін. Мұндай режимнің екі түрін түсіну, сондай-ақ салықты дұрыс есептеу және декларацияны уақтылы тапсыру маңызды. Дұрыстықтанқұжаттарды есептеу және жеткізу Федералдық салық қызметінің қызметкерлерімен қарым-қатынасқа байланысты. Заң талаптары бұзылса, кәсіпкер түрлі айыппұлдар мен өсімпұлдарды төлеуге мәжбүр болады.