Жеке тұлғалардың салымдарына салық салу. Банктік салымдар бойынша пайыздарға салық салу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Банктік депозиттер азаматтардың ақша жинау және сақтаудың ең кең таралған тәсілдерінің бірі болып саналады. Депозиттер ақшаңызды үнемдеуге және көбейтуге мүмкіндік береді. Дегенмен, қолданыстағы заңнамаға сәйкес әрбір пайдадан бюджетке шегерім жасау қажет. Жеке тұлғалардың банктік салымдарына салық салу қалай жүргізілетінін барлық азаматтар біле бермейді. Сонымен қатар, бұл туралы ақпарат сіздің қаражатыңызды қаржы институтындағы шоттарға орналастыру туралы дұрыс шешім қабылдауға негіз болады. Жеке тұлғалардың банк салымдарына салық салуды толығырақ қарастырайық.

Жалпы ақпарат

Қаражаттарды банктердегі депозиттер бойынша сақтау пассивті инвестицияға жатады. Бұл операциялардың артықшылығының бірі – қаржы иесінің өз капиталына қатысты әрекеттерінің минимумы. Бұл заңды және жеке тұлғалардың салымдарына салық салуға бірдей қолданылады. Қаржы институты барлық қажетті шегерімдерді дербес жүргізеді.

Мәселенің өзектілігі

Банктік депозитті таңдаған кезде қаражат иесі, әдетте, күтілетін кірісті есептейді. Бұл ретте ол салым сомасына, мерзіміне және мөлшерлемесіне сүйенеді. Бұл ретте депозиттер бойынша табысқа салық салу әдетте есепке алынбайды. Себебі, көптеген азаматтар бұл пайда Салық кодексінің нормаларына түсуі мүмкін деп те ойламайды. Бұл жағдайды түсінуге болады. Біріншіден, жоғарыда айтылғандай, депозиттерге салық салу қаржы институттарына жүктеледі және әдетте белгілі бір соманы жинау туралы ақшаның иесі соңғы біледі. Оған қоса, әрбір депозит NC талабына бағынбайды.

Ұстау мүмкіндіктері

Қолданыстағы заңнамаға сәйкес қолма-қол ақша салымдарына салық салу ел резиденттері – азаматтар ашқан депозиттерге қолданылады. Ұстау резидент еместердің шоттарынан, егер олардың кіріс көздері Ресей Федерациясындағы қызметпен байланысты болса, жүзеге асырылады. Әртүрлі санаттарға сәйкес белгілі бір мөлшерлемелер, сондай-ақ олар шегерілетін принциптер белгіленеді.

Жеке табыс салығын алу тәртібі

Жеке тұлғалардың салымдарына салық салу белгіленген схема бойынша жүзеге асырылады. Есептік жазбалардан ақы алынды:

1. Ұлттық валютада. Депозиттерге салық салынады, егер олардың мөлшерлемесі Ресей Федерациясының Орталық банкінің қайта қаржыландыру ставкасынан жоғары болса (қазіргі уақытта 8,25%-дан жоғары) плюс 5%.
2. Шетел валютасында. Егер мөлшерлеме 9%-дан жоғары болса, шегерімдер жасалады.

Базалық – депозиттен түскен нақты пайда мен шекті мөлшерлеме бойынша алынған сома арасындағы айырмашылық. Есептелген кірістің негізі тиімді тариф емес, номиналды болып табылады. Бұл капиталдандыруы бар депозиттер мен қарапайым депозиттер арасында схемада айырмашылық жоқ дегенді білдіреді.

Маңызды сәт

Келісімшарт үш жылдан аз мерзімге жасалған жағдайда шоттың тіркелген (жалғасы) күнінде әрекет ететін мөлшерлеме ғана маңызды болады. Міндетті шегерім пайыздарды төлеу кезінде алынады. Қаржы институты қатаң есептілікті жүргізеді. Жеке тұлғалардың барлық пайыздық кірістері есепке алынады, сонымен бірге олардың табыстарынан салық аударылады. Бұл операцияларды бақылау тиісті органдарға жүктеледі: Орталық банк, Федералдық салық қызметі, аудиторлық ұйымдар. Шегерімдердің сомалары 3-NDFL нысанында жасалған декларацияда көрсетілуі керек. Бұл салық шегерімдерін және басқа заттарды алған кезде қажет.

Қаржы компаниясының операциялары

Жеке тұлғалардың салымдарына салық салу ай сайын немесе белгіленген мерзімнің соңында (жасалған шартқа сәйкес) жүргізілуі мүмкін. Резиденттерге шегерім - 35%, резидент еместерге - 30%. Қаржы компаниясы бюджетке төленетін міндетті төлемді есептеуді, ұстап қалуды және шегеруді жүзеге асырады. Кейбір жағдайларда ұйымдар тұтынушыларға арнайы калькуляторлар береді. Олардың көмегімен қорлардың иелері өздерінің пайдасын, сондай-ақ кіріске төлеуге міндетті салықтарды есептей алады. Пайда табатын әрбір клиент үшінинвестициялау, қаржы компаниясы сертификат жасайды. Ол салық базасы мен шегерім сомасын көрсетеді. Депозитке салынған капитал сомасы сертификатқа кірмейді. Мұндай құжатты клиенттің жазбаша өтініші бойынша қаржы компаниясы береді.

Ерекше жағдайлар

Азаматтар өз қаражатын шетелде орналасқан қаржы институттарының шоттарына орналастыра алады. Бұл жағдайда осы банк орналасқан ел мен Ресей арасында пайдадан қайталап ұстауды болдырмауға мүмкіндік беретін келісімнің бар-жоғын анықтау керек. Егер мұндай келісім болса, клиент міндетті түрде бюджетке аударылатын елді таңдай алады. Егер қорлардың иелері бұл туралы көрсетпесе, онда банк салымдарына салық салу қаржы институты орналасқан мемлекеттің заңнамасына сәйкес жүзеге асырылады. Алайда, кейіннен клиенттер төленген қаражатты Ресей Федерациясының бюджетіне аудару үшін қайтаруды талап ете алады. Егер жоғарыда аталған келісім жоқ болса, онда көбінесе шетелдік қаржы институттарындағы депозиттерге салық салу екі рет жүргізіледі.

Ықтимал қиындықтар

Егер шарт күшінде тұрған кезеңде міндетті жарналар базасында өзгерістер орын алса, банк салымдарына салық салу қиын болуы мүмкін. Бұл жағдай бірнеше факторларға байланысты болуы мүмкін:

1. Депозиттің көлемін оның капиталдандыруына немесе толықтыру мүмкіндігіне байланысты өзгерту.
2. Тарифтердің градациясышоттағы соманы түзету (егер қаржы институтымен жасалған келісім шарттарында рұқсат етілсе).
3. Орталық банктің қайта қаржыландыру ставкасының өзгеруі.

Мұндай жағдайларда депозиттерге салық салу (немесе оны тоқтату) сәйкес мөлшерлеменің мәні түзетілген сәттен бастап дереу басталады. Шегерімдердің мөлшері, өз кезегінде, база өзгерген кезде өзгереді. Салым шарты мерзімінен бұрын бұзылған және ақшалай қаражат төмендетілген сыйақы мөлшерлемесімен «талап ету бойынша» санатына аударылған жағдайда салық төлемін ұстау тоқтатылады. Бюджетке жіберілген қаражатты клиенттің өтініші бойынша қайтаруға және оның ағымдағы шотына аударуға болады.

Корпоративтік пайдадан арнайы шегерімдер

Ұйымдар салымдарына салық салу азаматтардың салымдарына қарағанда басқаша жүргізілетінін ескеру қажет. Кәсіпорындардың қаржы институтының шоттарына инвестициялау кезінде алатын пайдасы компания үшін қандай шегерім режимі қарастырылғанына байланысты операциялық емес операциялардан түсетін түсімдер ретінде жіктеледі: оңайлатылған немесе жалпы.

Депозиттер бойынша пайыздарға салық салу

Ең қарапайымдары – келісімшарт мерзімінің соңында капиталдандырусыз төлемдер. Дегенмен, мерзімді депозиттер көбінесе тоқсан сайын немесе ай сайын сыйақы төлеу шартымен беріледі. Бұл жағдайларда қаржы институты осы кестеге сәйкес жеке табыс салығын ұстайды. Осылайша, депозиттер бойынша сыйақыға салық салу дәл осылай жүзеге асырыладымерзімділік, сондай-ақ оларды есептеу. Капиталдандыру кезінде (күрделі пайыздарды пайдалану) немесе депозитті толтыру мүмкіндігімен жеке табыс салығын ұстау біршама қиынырақ.

Мұндай жағдайларда:

• Депозит мөлшері ұлғайған кезде салық салынатын базаның мөлшері және бюджетке міндетті шегерімдердің мөлшері әр жолы өзгереді.
• Егер ставкалардың градациясы шоттағы қаражат сомасына сәйкес берілсе, белгілі бір ереже қолданылады. Ол мынадан тұрады: егер тіркелген күні тариф қайта қаржыландыру ставкасынан төмен және ұлттық валютадағы депозиттер бойынша 10 пайыздық тармақты немесе шетел валютасын жинақтау үшін 9 пайыздан төмен болса, бюджетке аударымдар жүргізілмейді. Егер клиент шотты толтырса немесе сома пайыздар қосылса, ал өсетін мөлшерлеме пайда салық салуға жататын құнға тең болса, банк ұйымы жеке табыс салығын төлеу мерзімі өткен мерзімге ұстауға міндетті. жоғарылатылған мөлшерлеме жұмыс істей бастады.

Депозитті тоқтату

Шартты мерзімінен бұрын бұзған және төмендетілген мөлшерлемелер бойынша мөлшерлемені қайта есептеген жағдайда (әдетте, талап етуге дейінгі депозиттер үшін ол 1%-дан жоғары емес), тіпті егер бұрын пайыздық кіріс қарастырылған болса да, жеке табыс салығы ақы алынбайды. Егер салым шарты бұзылған күні ол шегерімге ұшыраған болса, клиент оны жазбаша өтініші бойынша қайтара алады. Пайызға салық салу кезінде Орталық банктің қайта қаржыландыру мөлшерлемесі (төмен де, жоғары да) ұшырайтын өзгерістерді де ескеру қажет. Жеке табыс салығын алу немесе оны ұстап қалуды тоқтатуресми тариф түзетілген күннен бастап. Сонымен қатар, сіз асыл металдардағы депозиттер туралы есте сақтауыңыз керек. Бұл жағдайда барлық пайдаға салық салынады, алайда мұндай депозиттер бойынша жеке табыс салығының мөлшерлемесі 13% құрайды.

Қорытынды

Депозиттерге салық салуды жеке тұлғаның қаржылық қызметінің жағымсыз жағы деп санауға болмайды. Ол шот ашылатын ұйымды таңдауға әсер етпеуі керек. Тәжірибе көрсеткендей, салық салу жеке тұлғалар үшін әлеуетті кіріс көлемін азайтса да, депозит бүгінде ең тартымды және сенімді инвестициялау әдістерінің бірі болып қала береді.