Жеке кәсіпкер салық органына қалай есеп береді? Жеке кәсіпкердің салық есептілігі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жеке кәсіпкерлер жұмыс кезінде әртүрлі салық режимдерін пайдалана алады. Таңдалған жүйе негізінде Федералдық салық қызметіне төленетін салықтар анықталады. Сонымен қатар, Федералдық салық қызметінің бөліміне ұсынылатын есеп соған байланысты. Шағын бизнесіңізді ашпас бұрын, жеке кәсіпкердің салық органына қалай есеп беретінін, қандай салықтарды төлейтінін, сондай-ақ өзі және жұмыскерлері үшін әртүрлі мемлекеттік қорларға қандай құжаттар аударылатынын зерттегеніңіз жөн.

Негізгі ақпарат

Таңдалған салық салу режиміне қарамастан, әрбір кәсіпкер тіркелген жеріндегі FTS бөліміне белгілі бір есептерді ұсынуы керек. Қосымша, қажет болған жағдайда, арнайы статистикалық нысандар толтырылады, Росстаттан азаматтың тұрғылықты мекенжайына жіберіледі.

Салық басқармасы кәсіпкерлерді мерзімді түрде тексереді, сондықтан бұл ұйымның өкілдері жеке кәсіпкерлерден салық есептелетін шот-фактураларды, KUDiR немесе басқа құжаттарды талап етуі мүмкін.

Тасымалдау әдістерідекларациялар мен есептер

Жеке кәсіпкер Федералдық салық қызметінің департаментіне әртүрлі тәсілдермен декларация тапсыра алады. Оларға мыналар жатады:

• қызмет көрсету бөліміне жеке бару, ол үшін сізде дұрыс толтырылған анықтамалар ғана емес, сонымен қатар азаматтың жеке басын растайтын төлқұжат болуы керек;
• сенімхаты мен төлқұжаты болуы керек прокси тұлғаның қызметтерін пайдалану;
• құжаттарды пошта арқылы жіберу, ол үшін қабылданғаны туралы растамасы бар тапсырыс хат және қоса берілген құжаттар тізімдемесі пайдаланылады;
• декларацияны және басқа есептерді электронды түрде жіберу, ол үшін Федералдық салық қызметінің веб-сайтындағы жеке кабинетте тіркелу қажет, сонымен қатар кәсіпкердің электронды қолтаңбасы болуы керек.

Салық декларациясын қашан тапсыру керек? Жеке кәсіпкер таңдаған салық режиміне байланысты анықталатын қатаң белгіленген мерзімдерде әртүрлі есептер мен декларацияларды ұсынуы керек.

Салық режимдерінің түрлері

Жеке кәсіпкер қандай есеп беретінін нақты салық салу жүйесін таңдағаннан кейін ғана біле аласыз. Таңдау кәсіпкердің қай қызмет саласында жұмыс істейтініне, қызметкерлерді тарта ма, жоқ па, сондай-ақ жергілікті билік органдары қандай салық мөлшерлемелерін белгілейтініне негізделуі керек. Жеке кәсіпкерлер келесі опциялардың бірін таңдай алады:

• OSNO жеке кәсіпкерлер немесе фирмалар қолдана алатын стандартты режим болып саналады және оған көптеген есептерді дайындауға және әртүрлі салықтарды көп төлеуге тура келеді. Әдетте бұл режимді тек кәсіпкерлер таңдайдыҚҚС-пен жұмыс істеу керек.
• STS таза пайдадан 15% немесе кірістен 6% алынатын жеңілдетілген жүйе. Бұл режимге сәйкес сіз KUDiR-ді ұстаумен айналысып, жыл сайынғы декларацияны тапсыруыңыз керек.
• UTII елдің кейбір аймақтарында ғана рұқсат етіледі, ал салық сомасы алынған кірістің сомасына байланысты емес, өйткені есептеу процесінде негізгі кірістілік, бизнестің физикалық көрсеткіші және аймақтық реттеу коэффициенті.
• PSN-ді тек жеке кәсіпкерлер пайдалана алады. Жүйе патенттің белгілі бір уақыт кезеңіне алынуында жатыр. Бұл уақытта салық төлеу немесе декларация тапсыру талап етілмейді, тек жеке кәсіпкерде ресми түрде жұмыс істейтін жұмысшылары болмаса ғана.
• ESHN-ді тек ауыл шаруашылығы саласында жұмыс істейтін бизнесмендер пайдалана алады.

Әрбір кәсіпкер бірден бірнеше жүйені біріктіруге құқылы, бірақ сауатты бөлек бухгалтерлік есепті жүргізу қажет. Декларацияда қателер болса, салық инспекторлары айыппұл салуға мәжбүр болады.

BASIC қолдану мүмкіндіктері

Бұл жүйе стандартты және ең күрделі болып табылады. Әрбір компанияны немесе жеке кәсіпкерді тіркегеннен кейін бизнесмендер осы нақты режимді қолданады, сондықтан басқа жүйеге ауысу үшін олар Федералдық салық қызметіне тиісті хабарлама жіберуі керек.

OSNO пайдалану кезінде келесі салық түрлері төленеді:

• NSD.
• NDFL тікелей кәсіпкер үшін жәнебарлық қызметкерлер.
• Кәсіпкерлік қызмет барысында пайдаланылған мүлік салығы.

Сонымен қатар, кәсіпкер жұмыс кезінде белгілі бір су объектілерін пайдаланса немесе пайдалы қазбаларды жинаса, кез келген нақты ақы төлеуі керек.

OSNO-да қандай есептер дайындалады?

Бұл режимді пайдаланған кезде Федералдық салық қызметіне келесі құжаттама ұсынылады:

• Декларация 3-жеке табыс салығы бір жыл жұмыс істегені үшін тапсырылады. Ол келесі жылдың 30 сәуіріне дейін Федералдық салық қызметіне тапсырылуы керек. Ол үшін Федералдық салық қызметінің № ММВ-7-11/671@ бұйрығымен енгізілген арнайы бекітілген нысан пайдаланылады. Декларацияны тапсыру мерзімдері бұзылса, салық сомасының 30%, бірақ кемінде 1 мың рубль мөлшерінде айыппұл төленеді.
• 4-жеке табыс салығы. Бұл есеп-қисапты жаңадан келген кәсіпкерлер ғана беруі керек. Құжат Федералдық салық қызметіне қызметтен бірінші кіріс алынған ай аяқталғаннан кейін 5 күн ішінде ұсынылады. Мұндай декларация қайталама болып табылады, сондықтан егер кәсіпкер әртүрлі себептермен оны Федералдық салық қызметінің кеңсесіне уақытында бермесе, онда ол тек 200 рубль айыппұл төлеуі керек.

Егер кәсіпкер IP жабуды жоспарласа, онда ол операциялар тоқтатылған күннен бастап 5 күн ішінде дұрыс толтырылған 3-NDFL декларациясын тапсыруы керек. Егер оның ресми тіркелген қызметкерлері болса, онда ол Федералдық салық қызметіне және басқа мемлекеттік органдарға олар үшін қосымша есеп беруі керек. Жоғарыда жеке кәсіпкердің жұмыскерлерсіз қандай есеп беретіні көрсетілген.

Меншік және көліксалықтарды жеке кәсіпкер жеке тұлға ретінде төлейді, сондықтан ол декларацияны есептеуге және тапсыруға өз бетімен қатыса алмайды. Ол тек тұрғылықты жері бойынша пошта бөлімшесінде немесе банкте төлеуге болатын тиісті түбіртек алады.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша есептер

Бұл салық салу режимі кәсіпкерлер арасында ең танымал болып саналады, сондықтан олар оңайлатылған салық режимінде жеке кәсіпкерге есеп беруді білуі керек. Тікелей бизнесмендер таза пайданың 15% немесе бизнес барысында алған барлық кірістің 6% төлейтінін таңдайды. «Кіріс» жүйесін айтарлықтай маржа болған жағдайда қолданған жөн.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша құжаттама жылына бір рет ұсынылады. Жеке кәсіпкерлер үшін осы режимдегі салық кезеңі күнтізбелік жылмен көрсетіледі. Бірақ сонымен бірге тоқсан сайын аванстық төлемдерді төлеу керек. Кәсіпкер Федералдық салық қызметіне келесі есептерді ұсынады:

• оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация салық органына жылына бір рет есепті жылдан кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейін ұсынылады;
• егер кәсіпкер қызметін тоқтату туралы шешім қабылдаса, ол IP жабылғаннан кейін келесі айда, бірақ 25-нен кешіктірмей USN декларациясын тапсыруы керек;
• егер әртүрлі себептермен кәсіпкерлер үшін осы режимдегі шарттар бұзылса, онда жеке кәсіпкер оңайлатылған салық жүйесін қолдану құқығынан айырылады, сондықтан ол Федералдық салық қызметіне тиісті хабарлама жіберуі керек. есепті тоқсанның соңы.

Әртүрлі себептерге байланысты IP декларациясын ұсыну кешігуі болсаоңайлату, содан кейін кәсіпкер әрбір кешіктірілген күн үшін осы құжатта көрсетілген салық сомасының 5% мөлшерінде өсімпұл төлеуге мәжбүр болады. Айыппұл 1 мың рубльден кем болмауы керек, бірақ ол салықтың 30%-нан аспауы керек.

2019 жылы оңайлатылған кәсіпкерлер Федералдық салық қызметіне ешқандай есеп ұсынбайды, өйткені олар ақпарат автоматты түрде салық қызметіне жіберілетін арнайы онлайн-кассалық машиналарды пайдаланады.

PSN мүмкіндіктері

Кәсіпкер патент сатып алса, жеке кәсіпкер салық органына қалай есеп береді? Шын мәнінде, бұл режим ешқандай құжаттаманы қажет етпейді. Патент сатып алмас бұрын Федералдық салық қызметіне таңдалған қызмет түрі осы салық салу жүйесіне сәйкес келетінін растайтын құжаттарды ғана тапсыру қажет.

Патент сатып алғаннан кейін сізге қызмет нәтижелері туралы Федералдық салық қызметіне есеп берудің қажеті жоқ. Бірақ бұл кәсіпкердің қызметкерлері жоқ жағдайға ғана қатысты.

UTII үшін қандай құжаттар ресімделеді?

Бұл режимге елдің кейбір аймақтарында ғана рұқсат етілген. UTII үшін салық органына жеке кәсіпкерді қалай хабарлауға болады? Бұл режим таңдалса, келесі ережелер қолданылады:

• декларацияны жасау кезінде таңдалған қызмет түрі, жергілікті атқарушы органдар белгілеген түзету коэффициенті, жұмыстан түсетін негізгі кіріс, сондай-ақ әртүрлі физикалық көрсеткіштер ескеріледі;
• Декларация тоқсан сайын, сонымен қатар үш ай сайын ұсыныладытөленген салық;
• төленген сақтандыру жарналарының сомасына алым сомасын азайтуға жол беріледі, ал егер кәсіпкерде жұмыскерлер болмаса, онда салық базасы мемлекет қорына аударылған қаражаттың 100%-ына азаяды;
• жеке кәсіпкердің қызметкерлері болса, онда салық базасы төленген жарнаның 50%-ына ғана азайтылуы мүмкін.

UTII пайдалану кезінде кірістің салық сомасына ешқандай әсер етпейтіні ескеріледі, сондықтан кәсіпкерлер онымен айналыспауы мүмкін. Бұл режимдегі бизнесмендер үшін де онлайн-кассалық машиналарға көшу міндетті, бірақ олар 2019 жылдың ортасына дейін жеңілдік алды.

UAT бойынша жеке кәсіпкерлерге арналған ережелер

Ауыл шаруашылығы режимі туралы АЖ декларациясы жылына бір рет есепті кезеңнен кейінгі жылдың 31 наурызына дейін ұсынылады. Ол үшін билік тарапынан әртүрлі өзгерістер тұрақты түрде жасалатын ағымдағы пішінді пайдалану қажет.

Егер кәсіпкер өз қызметін тоқтатса, онда ол жұмыс тоқтатылған айдан кейінгі айдың 25-іне дейін декларация тапсыратын Федералдық салық қызметінің қызметкерлерін хабардар етуі керек.

Әртүрлі қорларға қандай құжаттар тапсырылады?

Кез келген бизнесмен жеке кәсіпкер салық органына қандай есеп беретінін түсінуі керек. Федералдық салық қызметінің өкілдерімен проблемалардың болмауы осыған байланысты. Кәсіпкер әртүрлі салық декларацияларын дайындаумен қатар, басқа мемлекеттік қорларға белгілі бір құжаттарды тапсыруы керек.

Егер жеке кәсіпкердің жұмысшылары болмаса, онда оған міндетті емесЗейнетақы қорына немесе басқа қорларға кез келген құжаттарды тапсыру. Ерекшелік - бұл азамат ерікті жарналарды төлеу арқылы FSS-те дербес тіркелетін жағдай. Бұл жағдайда жыл сайын жылдың соңына дейін сіз FSS-ке арнайы есеп беріп, белгіленген төлемді төлеуіңіз керек. Мұндай жағдайларда жеке кәсіпкер еңбекке уақытша жарамсыздық бойынша жәрдемақы немесе бала күтімі бойынша жәрдемақы алуға үміттене алады.

Қызметкерлерге арналған құжаттар

Жеке кәсіпкердің қызметкерлер үшін салық және басқа қорларға есеп беруін түсіну қажет. Ол үшін келесі құжаттама пайдаланылады:

• қызметкерлердің орташа саны туралы ақпарат жыл сайын 20 қаңтарға дейін Федералдық салық қызметіне беріледі;
• сақтандыру сыйлықақыларының есебі Федералдық салық қызметіне тоқсанның, жартыжылдықтың, 9 айдың соңында және келесі айдың 30-на дейін жыл сайын жіберіледі;
• барлық қызметкерлер үшін 6-жеке табыс салығы нысаны жыл сайын 1 сәуірге дейін салық органына тапсырылады;
• қызметкерлердің 2-жеке табыс салығы түріндегі табысы туралы анықтамалар жыл сайын 1 сәуірге дейін Федералдық салық қызметінің департаментіне ұсынылады;
• қызметкерлердің саны туралы ақпаратты қамтитын SZV-M нысаны әр айдың 15-күніне дейін ҚББ-ға ұсынылады;
• қосымша, SZV-STAGE және EFA-1 нысандары әр жылдың 1 наурызына дейін ҚҚҚ-ға жіберіледі;
• 4-FSS есебі тоқсаннан кейінгі айдың 20-күніне дейін үш ай сайын FSS-ке жіберіледі.

Кәсіпкер жеке кәсіпкердің түрлі мемлекеттік органдарға қандай есеп беретінін білген жағдайда ғана ірі көлемдегі айыппұлдардың есептелуін болдырмауға болады.

Ережелерді өзгертуқұжаттама

Кез келген бизнесмен жеке кәсіпкер қандай есеп беретінін, сондай-ақ оны мемлекеттік ұйымдарға қандай тәсілдермен беруге болатынын түсінуі керек.

Сіз құжатты электронды немесе қағаз түрінде жібере аласыз. Ол үшін электронды байланыс арналары, мекемеге жеке бару немесе сенімді адамның қызметтерін пайдалану пайдаланылады.

Қорытынды

Жеке кәсіпкер салық органына қалай есеп беретінін, бұл үшін қандай құжаттар дайындалатынын, сондай-ақ құжаттаманы осы мекемеге қандай тәсілдермен тапсыруға болатынын әрбір кәсіпкер білуі керек. Бұл талаптар әртүрлі себептермен бұзылса, бұл үлкен көлемде айыппұл төлеуге әкеледі.

Нақты есептерді таңдау кәсіпкердің қандай салық режимінде жұмыс істейтініне байланысты. Оған қоса, оның ресми түрде жұмысшыларды жұмысқа алғаны да ескеріледі.