51 есептік жазбасы. Шот 51. Дебет 51 шоттары

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2025-01-24 13:19

Ұйымның кез келген экономикалық қызметі қаржылық ағындардың қозғалысынсыз мүмкін емес. Қолма-қол ақша кез келген меншік нысанындағы кәсіпорындарда болып жатқан барлық процестерге қатысады. Айналым қаражатын сатып алу, негізгі өндірістік қорларды инвестициялау, әр түрлі деңгейдегі бюджеттермен, құрылтайшылармен, кәсіпорын қызметкерлерімен есеп айырысу – барлық өндірістік және әкімшілік әрекеттер ақшаның көмегімен және оны алу мақсатында жүзеге асырылады.

Елді мекен түрлері

Тәжірибеде төлемнің екі негізгі түрі қолданылады – қолма-қол және қолма-қол емес. Қолма-қол ақша, әдетте, қолма-қол ақша қозғалысының аз мөлшеріне пайдаланылады - бұл компанияның кассасы арқылы жүзеге асырылуы мүмкін біржолғы төлемдер. Айналымы төмен және табысы аз шағын бизнес үшін қолма-қол ақшаны пайдалану ең жақсы нұсқа болып табылады. Ірі компаниялар қолма-қол ақшасыз жүйені қабылдауы ықтимал; нәтижелері көрсеткендейпайдалану, ол үлкен көлемдегі қолма-қол ақшамен жұмыс істеуге қарағанда әлдеқайда тиімді, жылдам және арзанырақ. Сондықтан бүгінде барлық төлемдердің 98%-ы банк жүйесі арқылы, қолма-қол ақшасыз негізде жүзеге асырылады.

Бухгалтерлік есепте қолма-қол ақшасыз жүйенің көрінісі

Қолма-қол емес ақшаны талдау, жоспарлау, есепке алу, аудару үшін кәсіпорын синтетикалық, баланстық шот ашады 51. Ол белсенді, яғни кіріс қаражаты дебетте көрсетіледі, қаржылық ресурстардың жұмсалуы несие. Компания активтерінің ең ұтқыры – қолма-қол ақшасыз қаражаттарды есепке алу үшін 51 шот құрылды. Бухгалтерлік баланста ол жалпылама түрде көрсетіледі, қаржыны жедел басқару үшін баланс (баланс) күн сайын анықталады. Аналитикалық есеп кірістер мен шығыстардың әрбір бабы бойынша жеке жүргізіледі. Ұйым бір немесе бірнеше несиелік мекемелерде бір уақытта қажетті шоттарды аша алады. Олардың санына қарамастан, қолма-қол ақшасыз ақша қозғалысы туралы барлық ақпарат жинақталады және 51 шотқа орналастырылады. Баланс (баланс) формула бойынша қалыптасады: басындағы қалдық + шоттың дебеті бойынша айналым – несие бойынша айналым. Алынған нәтиже – қолда бар (қазіргі) қаражат сомасы. Ол келесі кезеңнің бастапқы дебеттік сальдосы ретінде 51 шоттың кредитіне жазылады.

Қолма-қол ақшасыз төлемдердің түрлері

Барлық есеп айырысу және төлем операцияларын ұйым есепшотты жүргізу туралы шарт жасасқан банк жүзеге асырады. Қаражатты алу немесе аудару үшін негіз болып табыладыбанк қызметкерлері заңды нормаларға және бірыңғай нысандарға сәйкестігін тексеретін меншік иесінің жазбаша хабарламасы. Ұйым-қорлардың иесі нақты контрагенттердің шарттық міндеттемелеріне сүйене отырып, қолма-қол ақшасыз есеп айырысу нысанын өз бетінше таңдайды. Көбінесе төлеуші компания тиісті құжатты пайдалана отырып, банкке көрсетілген контрагенттің пайдасына шоттан қолма-қол ақшасыз қаражатты алу (есептен шығару, аудару) туралы бұйрық береді. Шартсыз есептен шығару азырақ пайдаланылады, оны растау актив иесінен талап етілмейді. Өз қажеттіліктері үшін қолма-қол ақшаны алуды ұйым чектерді пайдалана отырып жүргізеді. Банктік шот иелері өтініш негізінде чектердің қажетті лимитін алады. Толтырылған және тиісті қолдарымен және мөрлерімен куәландырылған чек кітапшасының парақтары шот иесі-кәсіпорынның мердігер ұйымдармен, жеткізушілермен және т.б. есеп айырысулары үшін де пайдаланылуы мүмкін. Бұл жағдайда чек ұйымға немесе жеке тұлғаға беріледі (оның өкілі) және банк төлеушіге ұсынған кезде қолма-қол ақшаға айналдырылады.

Ағымдағы шоттағы құжат айналымы

51 Шот банк үзіндісі негізінде жүргізіледі. Оған кәсіпорынның белгілі бір шотындағы ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы бұйрық қызметін атқаратын құжаттар міндетті түрде қоса беріледі. Үзінді көшірме жасау кезеңінде мүліктің иесі жүргізген барлық есептен шығару, аудару шығыс төлем тапсырмасының немесе талаптың көшірмесімен расталады. Чек түбіртегі қолма-қол ақшаны алу үшін негіздеме ретінде қызмет етеді. Өтініш берушілерді тіркеуменшiк кәсiпорыннан сомалар (түсiмнiң бiр бөлiгiн қолма-қол ақшамен беру) банк ордерiмен белгiленедi. Сатып алушылардан және басқа борышкерлерден шарттық міндеттемелер шеңберінде алынған қаражат төлеуші ұйымның кіріс төлем тапсырмасының көшірмесімен расталады. Қолма-қол ақшасыз ақша қозғалысына арналған барлық құжаттар уәкілетті тұлғалардың қолдарымен және ұйымның мөрімен куәландырылған банктің бірыңғай нысандары мен талаптарына қатаң сәйкес ресімделеді.

Дебет

51 шотының дебеті қаражаттың түсуін көрсетеді. Тіркелу келесі көздерден алынады:

• Кәсіпорынның кассасы (Д 51, К 50) - бұл жазба кассадан ағымдағы шотқа қолма-қол ақша түскен кезде жазылады.
• Контрагенттермен есеп айырысу (Д 51, К 62/60/76) – шотта сатып алушылардан, басқа борышкерлерден, жабдықтаушылардан түскен сома (аванстық төлемді қайтару, артық аударылған қаражат, талаптар бойынша есеп айырысу) кредиттеледі.
• Несиелер, несиелер, несиелер (Д 51, К 66) - операция ағымдағы шотқа алынған қарыз қаражаты түскен жағдайда жүзеге асырылады.
• Акционерлермен, меншік иелерімен есеп айырысу кезінде (Д 51, К 75) - құрылтайшылардың қаражаты енгізілген (айналым капиталы ретінде немесе жарғылық капиталды ұлғайту арқылы).
• Бюджеттермен және бюджеттен тыс ұйымдармен есеп айырысулар (Д 51, К 68, 69) – артық төленген салықтар немесе халықты әлеуметтік қолдаудың сомалары (жәрдемақылар, еңбекке жарамсыздық парақтары және т.б.) көрсетілген.

Дебеттік айналым есепті кезеңге қорытындыланады және кірістің жалпылама көрсеткіші болып табыладықаражатты компанияның банктік шотына аударады. Баланс немесе шот талдауы түсімдерді бап бойынша талдау үшін пайдаланылады.

Несие қозғалысы

51 шоттың кредиті кәсіпорынның қолма-қол емес ақшалай қаражаттарын есептен шығарудан (шығыстарынан) қалыптасады. Несие айналымы 51-шотқа енгізілген аударымдар, есептен шығару және қолма-қол ақшаны алудың жалпы сомасын көрсетеді. Несие бойынша жазбалар келесідей:

• Қолма-қол ақшаны алу (D 50, K 51) - кәсіпорынның кассасына түскен қаражат ағымдағы шоттан алынады (шығындар бабы көрсетіле отырып, қолма-қол ақшаны шығару шектеулі түрде жүреді). Көбінесе ұйымдар қаражаттың бір бөлігін жалақыны төлеуге немесе тұрмыстық қажеттіліктерге пайдаланады.
• Қолма-қол емес ақша қозғалысы (D 51/55, К 51) - бұл корреспонденция ақшаның бір бөлігін басқа шотқа аудару немесе контрагенттермен есеп айырысуға арналған арнайы аккредитивтерді ашу кезінде жүзеге асырылады.
• Жабдықтаушыларға, мердігерлерге және басқа кредиторларға төлем (D 60/62/76, К 51) – ағымдағы шоттан контрагенттерге активтердің сомасын аудару (тауарлар мен қызметтер, өнім қайтарымы және т.б.).
• Несиелер, несиелер және несиелер бойынша есептеулер (D 66, K 51) - тартылған қаражатты пайдаланғаны үшін пайыздар аударылады немесе несиелер бойынша қарыздар өтеледі.
• Әртүрлі деңгейдегі бюджеттер мен бюджеттен тыс қорлар алдындағы міндеттемелерді орындау (Д 68/69, К 51) - корреспонденцияда салық немесе қорға байланысты тиісті қосалқы шоттар көрсетіледі.
• Жалақы (D 70, K 51) - жалақы аударылдықызметкерлер.
• Құрылтайшылармен есеп айырысу (Д 75, К 51) - қызмет нәтижелері бойынша құрылтайшыларға төлемдер жүргізілді.