Есептелген салық - бұл не?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық салу режимін таңдаған кезде кәсіпкерлер қысқаша UTII деп аталатын есептелген салыққа жиі назар аударады. Бұл жүйенің қолданылуы шектеулі, өйткені көптеген қалаларда жергілікті билік оны жойды. Сонымен қатар оның көптеген даусыз артықшылықтары бар. Осы режимге көшу туралы өтінішті ресімдемес бұрын оны пайдаланудың қыр-сырын, салықты есептеу және декларацияны ресімдеу ережелерін жақсы түсіну керек.

UTII түсінігі

UTII кәсіпкерлер салықтарды есептеудің танымал жеңілдетілген жүйесі болып саналады. Бірыңғай есептелген салықтың кейбір мүмкіндіктері бар:

• салықты есептеу кезінде нақты ақша түсімдері есепке алынбайды, сондықтан мемлекет белгілеген негізгі кіріс пайдаланылады;
• режимді шектеулі қалаларда пайдалана аласыз;
• оған көшуді жеке кәсіпкерлер немесе әртүрлі ұйымдар жүзеге асыра алады;
• өтініш тек жарамды қызмет салаларында жұмыс істейтін кәсіпкерлер мен фирмалар үшін рұқсат етіледі;
• төлемді есептеу кезінде физикалық көрсеткіштер қосымша ескеріледі,сауда алаңының көлемімен, ресми түрде жұмыс істейтін жұмысшылар санымен немесе басқа параметрлермен көрсетіледі.

Бұл режимнің даусыз артықшылығы – алымдардың басқа түрлерін алмастыратын бір ғана салықты төлеу қажет. Ол тоқсан сайын есептеліп, аударылады. Әр тоқсан сайын қосымша декларацияны жасап, тапсыру керек.

Режим жойыла ма?

2013 жылға дейін бұл жүйе таңдалған жұмыс бағыты режим талаптарына сай болса, міндетті түрде пайдаланылуы керек еді. Бірақ қазір бұл жүйеге көшу ерікті, сондықтан мұндай шешімнің ұтымдылығын кәсіпкерлердің өзі бағалайды.

Есептелген салық бүкіл Ресейде жойылады деген қауесет жиі айтылып жүр, бірақ бұл режим үнемі ұзартылып отырады. 2016 жылы Ресей Федерациясының Президенті оның қолданылу мерзімін 2021 жылға дейін ұзарту туралы бұйрық шығарды.

Негізгі параметрлер

Егер бұл жүйе салықты есептеу үшін таңдалса, оның қандай сипаттамалары бар екенін анықтау керек. Негізгі параметрлер келесідей:

• есептелген табысқа бір ғана салық төленеді, сондықтан алымдардың басқа түрлерін есептеу талап етілмейді;
• тоқсан сайын төленетін төлемдер;
• сақтандыру сыйлықақылары бойынша салық базасын азайтуға рұқсат етіледі;
• кәсіпкерлер онлайн-кассалық машинаны сатып алу және орнату кезінде туындауы тиіс шығындарды шегерімге алуға құқылы;
• барлық IP жәнеосы режимді қолданатын фирмалар 2019 жылдың 1 шілдесіне дейін онлайн-кассалық машиналарды пайдаланудан босатылды, сондықтан бұл шешім ерікті;
• 2018 жылы кейбір әрекеттер түрлері үшін мөлшерлеме 0% деңгейінде белгіленді.

Көптеген кәсіпкерлер үшін мұндай режимді таңдау тиімді және мақсатқа сай деп саналады. Есеп берудің қарапайымдылығына байланысты жеке кәсіпкер декларацияны өзі рәсімдей алады, сондықтан кәсіби бухгалтерді тартудың қажеті жоқ. Өтпелі кезеңнің қарапайымдылығына байланысты есептелген салық үшін салық жүйесін кез келген уақытта пайдалана аласыз.

Жүйені қай салалар қолдана алады?

UTII әрқашан қолданыла бермейді, сондықтан кәсіпкерлер есептелген салық қызметтің қай саласы үшін қолайлы екенін жақсы түсінуі керек. Бұл жұмыс бағыттары мыналарды қамтиды:

• тұрмыстық қызмет көрсету;
• тауарлардың бөлшек саудасы және бұл процесс ауданы 150 шаршы метрден аз дүкендерде немесе павильондарда жүзеге асырылуы керек. м.;
• ветеринарлық қызметтер;
• автотұрақтарды жалға алу;
• сауда алаңдары жоқ стационарлық сауда объектілеріндегі бөлшек сауда;
• жүктерді немесе жолаушыларды тасымалдау, бірақ компанияның паркінде кәсіпорын процесінде пайдаланылатын 20 көліктен артық болмауы керек;
• көлікті жөндеу, техникалық қызмет көрсету немесе көлік жуу;
• клиенттерге қызмет көрсетуге арналған арнайы бөлмесіз тамақтандыру қызметтері;
• мен сауда жасаукөптеген дүңгіршектерді, дүкендерді немесе фургондарды қамтитын тұрақты емес сауда желілері;
• қоғамдық тамақтандыру қызметтерін ұсынады, бірақ келушілер тамақтанатын залдың ауданы 150 шаршы метрден аспауы керек. м.;
• көліктерде, көлік ішінде, сондай-ақ көшедегі арнайы құрылымдарда жарнама;
• Коммерциялық алаңды немесе 150 шаршы метрден аз сауда алаңын жалға алу. м.

UTII қолданылатын қызмет бағыттарының санын аймақтық билік органдары өзгертуі мүмкін. Кейбір аймақтарда бұл режимді пайдалануға мүлдем тыйым салынған. Мәскеу - осы қалалардың бірі, сондықтан елордалық кәсіпкерлер жұмыс үшін басқа жүйелерді таңдауы керек.

Көбінесе кәсіпкерлер есептелген салықты қолданғысы келеді. Бұл режимге жарамды әрекеттер аймақтық ережелер негізінде анықталуы керек.

Салық төлеушілерге қойылатын талаптар

Таңдалған бағыт UTII үшін қолайлы болса, ашылатын бизнеске қойылатын талаптарды бағалау маңызды. Есептелген табыс салығы келесі шарттарда қолданылуы мүмкін:

• ресми түрде компания 100 адамнан аспауы керек;
• егер ұйымға басқа кәсіпорындар инвестиция салса, онда олардың үлесі 25%-дан аспауы керек, бірақ бұл шектеу тек мүгедектер ұйымдарының жарналары есебінен құрылған компанияларға қолданылмайды, бірақ мұндай кәсіпорындарда мүгедектер саны барлық қызметкерлердің 50%-нан асуы керек;
• ұйым ретінде жіктелмеу керекірі салық төлеушілер;
• егер қызмет жай серіктестік шарты немесе сенімгерлік басқару негізінде жүзеге асырылса, режимді пайдалануға жол берілмейді.

Бұл талаптардың барлығын режимге көшуге тікелей өтініш бергенге дейін ескеру қажет.

Қолданбаның артықшылықтары

Бұл салық жүйесі шынымен де көптеген кәсіпкерлер арасында сұранысқа ие болып саналады. Бұл көптеген артықшылықтардың болуына байланысты, олар мыналарды қамтиды:

• кәсіпкерге төмен салық жүктемесі, өйткені салық мөлшерлемесі әдетте төмен;
• салық бизнестің нақты рентабельділігін есепке алмай есептеледі, сондықтан тек негізгі табыстылық пайдаланылады, ол көп жағдайда нақты пайдадан әлдеқайда аз;
• үлкен кірістері бар режимді оңтайлы пайдаланыңыз;
• кәсіпкердің өзі және оның қызметкерлері үшін сақтандыру жарналары салық базасын азайту үшін пайдаланылуы мүмкін, оны PTS бойынша жасау мүмкін емес, көбінесе салық сақтандыру төлемдерімен толығымен жабылады, сондықтан төлеу талап етілмейді. ол бюджетке;
• салық базасынан UTII үшін 2019 жылдың шілдесіне дейін кейінге қалдыру берілгенімен, барлық режимдер үшін міндетті болып табылатын онлайн-кассалық машинаны сатып алу және орнату шығындарын шегеруге болады (тек жеке кәсіпкерлер үшін);
• бухгалтерлік есеп талап етілмейді және Федералдық салық қызметіне көптеген есептерді жасау және ұсынудың қажеті жоқ, сондықтан әдетте кәсіпкердің өзі қарапайым мәселелерді оңай жеңе алады. Федералдық салық қызметіне тоқсан сайын ұсынылатын UTII декларациялары;
• осы режимге ауысқан кезде кіріс шектеулері есепке алынбайды;
• сіз UTII-ге бір жыл ішінде де ауыса аласыз, ол үшін жұмыс басталғаннан кейін 5 күн ішінде Федералдық салық қызметіне тиісті хабарлама жіберіледі;
• UTII-ді барлық басқа салық жүйелерімен біріктіруге болады;
• пайдалану кезінде КҚБ қолданбауға рұқсат етіледі, бірақ бөлшек сауда және қоғамдық тамақтандыру қызметтерін көрсету ерекшелік болып табылады;
• кейбір аймақтарда алғаш рет кәсіпкерлерге белгілі бір уақытқа 0% мөлшерлемесі ұсынылады

Есептелген салық көптеген артықшылықтарына байланысты басқа опцияларға қарағанда басымдыққа ие болады.

UTII кемшіліктері

Жүйенің кейбір кемшіліктерін де ескеру қажет. Оларға, егер бөлшек саудаға маманданған компанияның үлкен сауда алаңы болса, онда алым мөлшері айтарлықтай болуы мүмкін, сондықтан мұндай жағдайларда оңайлатылған салық жүйесін немесе тіпті OSNO-ны қолданған жөн. Сондай-ақ, бұл режимді ҚҚС есептеуі қажет компаниялар таңдамайды, әйтпесе олар көптеген маңызды контрагенттермен жұмыс істей алмайды.

Жаңадан бастаушылар үшін бұл жүйені таңдау әрқашан орынды бола бермейді. Себебі, кәсіптің табыстылығына қарамастан, белгілі бір төлем сомасы бірдей мөлшерде төленеді. Сондықтан, егер жұмыстың алғашқы кезеңдерінде шығындар болса, сіз әлі де салық төлеуіңіз керек. Егер біз USN қолданатын болсақ, онда ол мұндайға тағайындаладыаз ғана минималды төлемді талап етеді.

Қандай салықтарды төлеуге міндетті емес?

UTII таңдау кезінде салық төлеушілер көптеген алымдарды есептеу және төлеу қажеттілігінен босатылады. Есептелген салықты пайдаланған кезде ұйымдар ҚҚС, табыс салығы және мүлік салығын төлеуге міндетті емес.

Кәсіпкерлер ҚҚС және жеке табыс салығын, сондай-ақ мүлік салығын төлемейді.

Ерекшелік - бұл баланста арнайы тізімге енгізілген мүлік бар жағдай, онда салық олардың кадастрлық бағасы негізінде барлық объектілер үшін есептеледі. Бұл жағдайда сізге мүлік салығын есептеуге және төлеуге тура келеді.

Режимге қалай ауысуға болады?

Әрбір кәсіпкер жұмыс барысында қандай жүйені қолданатынын ойлауы керек. Көбінесе есептелген табысқа бірыңғай салық салу жүйесі таңдалады және мұндай шарттарда көшу мыналарға қарастырылады:

• жеке кәсіпкерді немесе компанияны тіркеу кезінде, ол туралы Федералдық салық қызметінің қызметкерлеріне хабарлама жіберіледі;
• бір жыл ішінде сіз кез келген басқа режимнен UTII-ге ауыса аласыз және хабарландыру осы жүйеде жұмыс басталғаннан кейін 5 күн ішінде жіберілу керек.

Ұйымдар Федералдық салық қызметіне UTII-1 нысанындағы құжатты ұсынады, ал кәсіпкерлер UTII-2 нысанын пайдаланады. Құжаттар жұмыс орны бойынша Федералдық салық қызметінің бөліміне ұсынылады, ал егер саудаға, тасымалдауға немесе жарнамаға байланысты қызмет бағыты таңдалса, кәсіпкердің немесе компанияның тіркелген орны ескеріледі..

Салық қалай есептеледі?

Бизнесмендер қаламақыны есептеу ережелерін жақсы білуі керек. Есептелген салық түрі таңдалса, есептеу үшін келесі формула пайдаланылады:

UTII өлшемі=негізгі кірісфизикалық көрсеткішдефлятор факторыреттеу коэффициенті15%3

15% - салық мөлшерлемесі және оны аймақтық билік төмендете алады. 3 - тоқсандағы айлар саны, өйткені салық тоқсан сайын төленуі тиіс.

Дұрыс есептелген салықты өзіңіз және қызметкерлер үшін төлеген сақтандыру сыйлықақылары бойынша азайтуға болады, бірақ екінші жағдайда азайтуға тек 50%-ға рұқсат етіледі.

Қорытынды

Осылайша, жеке кәсіпкерлер мен компаниялар үшін ақылға қонымды салық тамаша таңдау болып саналады. Оның көптеген артықшылықтары бар, бірақ жүйенің кейбір кемшіліктері бар. Өту оңайлатылған болып саналады, бірақ режимді жұмыстың шектеулі аймақтарын таңдағанда ғана пайдалануға болады.

Кейбір қалаларда бұл жүйеге толығымен тыйым салынған. Бухгалтерлік есеп пен салықты есептеудің қарапайымдылығына байланысты кәсіпкерлерге кәсіби бухгалтерді ресми жалдаудың қажеті жоқ.