Жеке кәсіпкерлер үшін патент немесе USN («жеңілдету»): қайсысы жақсы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Патент пен USN арасындағы айырмашылықтарды қарастырайық. Кәсіпкерлерге арналған салық салу жүйесінің әртүрлі түрлері ең оңтайлы нұсқаны таңдауға мүмкіндік береді. Бірақ кез келген қате қосымша шығындарға толы болуы мүмкін. Ең көп тараған екі түрі - жеңілдетілген жүйе және патент. Нені таңдаған дұрыс? Жеке кәсіпкерге қайсысы тиімді дегенге біржақты жауап беру өте қиын. Мұнда қызметкерлердің жалпы саны (бар болса) және жылдық табыстылықпен бірге қызмет түрін ескеру қажет.

IP оңайлатылған салық жүйесінде жұмыс істейді

«Жеңілдетілген» ерекшеліктерінің арасында есеп берумен бірге бухгалтерлік есеп жүргізудің салыстырмалы жеңілдігі және шағын салық ауыртпалығы бар. Мұндай жүйе жеке кәсіпкерлер мен шағын бизнес үшін арнайы қарастырылған. Оңайлатылған салық жүйесіне келесі жағдайларда ауыса аласыз:

• Барлық мүліктің жалпы құны жүз миллион рубльден аз.
• Жұмыскерлер саны жүзден аз.
• Жылдық кіріс белгіленген сомадан төмен.

Келесі санаттар ерекшелік болуы мүмкінКәсіпкерлер:

• Нотариустар адвокаттармен.
• Ойын бизнесі мен ломбардтардың өкілдері.
• Акцизделетін өнімдерді өндірушілер.
• Қызметінің көлеміне қарай ауыл шаруашылығының бірыңғай салығын төлейтіндер.
• Пайдалы қазбаларды сатумен немесе өндірумен айналысатын компаниялар (бұл жағдайда ерекшелік пайдалы жалпы ресурстар болып табылады).

Енді жеңілдетілген жүйенің түрлеріне тоқталайық.

"жеңілдетілген" түрлері

Кәсіпкерлерге арналған USN, әдетте, келесі түрлерде болады:

• Алты пайыз "жеңілдетілген". Бұл ретте қызметкерлер мен жеке өзіңіз үшін Зейнетақы қорына және міндетті медициналық сақтандыру қызметіне таптырмайтын жарналармен бірге жалпы кірістің 6%-ын төлеу күтілуде. 2018 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесі бойынша мұндай декларациялардың көп саны ұсынылды.
• Он бес пайыздық түрі. Пайданың 15% шығындарын шегеріп төлеуді болжайды. Бірінші жағдайдағыдай, бұл жерде өзіңіз және қызметкерлеріңіз үшін жоғарыда аталған қызметтерге төлемдер міндетті болып табылады.

Оңайлатылған салық жүйесі мен патентті таңдау кезінде сақтандыру сыйлықақыларын есепке алу мен есептеудегі айырмашылықты ескеру қажет. Егер адам жалғыз жұмыс істеп, бірыңғай салықты "жеңілдету" арқылы есептесе, тоқсан сайынғы жарналарды азайтуға болады, бірақ 50% аспауы керек.

IP патентте жұмыс істейді

Бұл салық жүйесі өте қарапайым және түсінікті. Оның мағынасы мынадай: жеке кәсіпкер сол түрге патент сатып аладыол іс жүзінде айналысатын және оны төлейтін қызмет (бұл бірнеше айға мүмкін, бірақ бір жылдан аспауы керек). 2013 жылға дейін бұл жүйе патент негізінде USN деп аталды. Енді бұл тек PSN.

Рас, Салық кодексінің No346-бабымен реттелетін салық салудың бұл түрін кез келген кәсіпкер таңдай алмайды. Ең алдымен, оның қызмет түрі міндетті түрде рұқсат етілгендер тізімінде болуы керек. Сонымен қатар, кәсіпкерде он бес адамнан аспауы керек, ал табыс жылына алпыс миллионнан аспауы керек.

Кәсіпкерге (патент, USN) не тиімдірек болатынын ойлағанда, соңғысының бағасын ескеру керек. Оны сатып алу арқылы кәсіпкер өзінің әлеуетті пайдасын белгілі бір сомаға тең деп мәлімдейді екен. Бұл, ең алдымен, табыстылығы жоғары адамдарға тиімді.

Табыс аз болған жағдайда, «жеңілдетілгеннен» патентке көшу пайда әкелмеуі мүмкін. Сіз әрқашан федералдық салық қызметінің веб-сайтында әртүрлі қызмет түрлері үшін оның құнын біле аласыз, мұнда сізге тек аймағыңызды таңдау керек. Баға әдетте тұратын жеріңізге байланысты өзгереді.

"жеңілдетілгенден" айырмашылығы

Патент пен USN арасындағы айырмашылық неде? Әдетте, ол келесідей:

• STS кірісі алынған кірістің бүкіл сомасына салық салынады.
• PSN-де олар алу фактісіне қарамастан ықтимал табысқа салық салынады. Кәсіпкердің пайдасы шын мәнінде әлеуетті табыс сомасынан асып кеткен жағдайда, ондасізге қосымша салық төлеудің қажеті жоқ.

Патент пен USN арасындағы тағы қандай айырмашылықтарды атауға болады?

• Оңайлатылған салық жүйесінде сақтандыру сыйлықақылары салық сомасын азайтады.
• PSN-де премиум патент құнын төмендетпейді.

USN немесе жеке кәсіпкерлерге арналған патент - қайсысы тиімдірек?

Оңайлатылған» – бұл көптеген жылдар бойы әзірленген жүйе, ол кәсіпкерлер мен әртүрлі мекемелерге жұмыс істеуге мүмкіндік береді. Ол шектеулі қызметкерлермен қатар шағын ақша ағыны бар шағын ұйымдар үшін арнайы жасалған.

Бірақ салық төлеушілердің кейбір топтары үшін мұндай жүйе қарсы болып табылады. Әңгіме нотариустар, ауыл шаруашылығы салығы бойынша кәсіпкерлер, акциз төлеушілер және т.б. PSN-ден айырмашылығы, бұл жағдайда олар бір режимде класс түрлерінің шектеусіз санын пайдалануға мүмкіндік береді. Осылайша, қайсысы жақсы деген сұраққа жауап бере отырып, барлығы бизнестің ашылған немесе дамыған жағдайларына тікелей байланысты екенін айту керек.

Төменде оңайлатылған салық жүйесі мен патентті бір уақытта пайдалану туралы сөйлесейік.

Сақтандыру сыйлықақылары

Кәсіпкерлерге қатысты заңнамалық деңгейде белгіленген және ең төменгі жалақыға тәуелді жарна аударымдарының ең төменгі мөлшерлері қолданылады. Жылдық аударымдар сомасы өткен жылдар деңгейінде қалуы немесе ең төменгі жалақының өсуіне байланысты өсуі мүмкін.

Кәсіпкерлер жарналарды келесі мөлшерлемелер арқылы төлейді:

• ТСО-ға жалпы соманың жиырма алты пайызы көлеміндегі жарналарадамның нақты жасына қарамастан, қаржыландырылатын және сақтандыру бөліктеріне кез келген бөлу.
• Жалпы соманың бес пайызы көлемінде CHI-ға аударым.
• Негізгі табыс үш жүз мың рубльден асқан жағдайда зейнетақы сақтандыруына бұзылған лимиттің бір пайызы мөлшерінде қосымша сома төленеді.

Әлеуметтік сақтандыруға жарнаны кәсіпкерлер өз еркімен аударады. Сақтандырудың арқасында жеке кәсіпкерлер мүгедектігі бойынша жәрдемақы алуға мүмкіндік алды. Мұндай адамдар сақтандыру жағдайы басталғанға дейінгі жыл үшін жарналарды толығымен төлеуі тиіс.

Декларация

Жеке кәсіпкерлердің PSN (патенттік салық салу жүйесі) бойынша жиі кездесетін сұрағы - олар жыл соңында декларация толтыру керек пе, жоқ па? Бұл жағдайда жауап өте қарапайым болады: егер бизнесмен патентке жататын қызметпен айналысса, оны міндетті түрде тапсырудың қажеті жоқ. Бірақ 2018 жылғы оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларациялар салық органына тапсырылуы керек.

Өту

Сонымен, бұл түрге көшу ол шығарылған әрекет опциясы үшін ғана жүзеге асырылады. Кәсіпкер басқа жұмыс түрлерін жүргізуді жалғастырған кезде, олар «жеңілдетуге» сәйкес салық салынуы мүмкін. Жеңілдетілген салық жүйесінен патентке көшуге жылдың кез келген уақытында рұқсат етіледі. Ол үшін қызмет басталғанға дейін он күннен кешіктірмей тұрғылықты жері бойынша салық органына патент алуға өтініш беру қажет.

Салық органы патент алуға өтінімді қарастырудакәсіпкерден қағазды алған күннен бастап бес күн. Өтінішті қарау нәтижесі бойынша PSN беру туралы шешім немесе бас тарту туралы шешім қабылданады.

Бұның себептері:

• Жарияланған әрекет түрі мен PSN қолданбасына жататын түрлер тізімі арасындағы толық сәйкессіздік.
• Патенттің жарамдылық мерзімі дұрыс емес.
• Салық берешегі.
• PSN-ге ауысу шарттарын бұзу.

Айта кетейік, салық салудың патенттік жүйесі өте тиімді деген бизнесмендердің пікірімен жиі айналысуға тура келеді. Тіпті, оны пайдалану жағдайына байланысты оған ауыса алмайтын азаматтардың өзі оған жетудің жолын іздейді. Патентте IP және оңайлатылған салық жүйесі бір уақытта болуы мүмкін бе?

Біріктіру тәртібі

Кәсіпкер оңайлатылған салық жүйесінің салық төлеушісі болып табылады және бір күнтізбелік жыл ішінде кәсіпкерлік қызметтің жеке түріне PSN-ге ауысты делік. Яғни, олар бірден екі арнаулы салық режимін біріктіреді. Содан кейін, Ресей Қаржы министрлігінің түсіндірмесіне сәйкес, салық кезеңінің соңында ол IFTS-ке «жеңілдетілген» декларацияны ұсынуға міндеттенеді, онда кәсіпкерлік қызметтен түсетін пайданы есепке алмастан кірістілік анықталады, қатысты SIT қолданылады.

Сіз келесіні де ескеруіңіз керек. Бизнесмендер салық салу объектісімен оңайлатылған салық жүйесін пайдаланады, ол шығыстар мен ИТЖ сомасына азайтылады. Бұл жағдайда ең азсалық салу оңайлатылған жүйе қолданылған кәсіпкерлік қызметтен алынған пайдаға ғана есептеледі. Бұл жағдайда АТЖ қолданылған кәсіпкерліктен түскен кіріс есепке алынбайды.

Жұмысшылар саны

Оңайлатылған салық жүйесі мен PSN үйлесімін пайдалануды шектейтін тағы бір маңызды шарт - жұмыс беруші тартуға құқығы бар қызметкерлердің саны:

• Жеңілдеткіш салық кезеңі ішінде жүзден аспайтын адамды жұмысқа алуға құқылы.
• Патенттік кәсіпкерлер он бестен астам қызметкерді басқара алмайды.
• Кәсіпкердің өзі тіркелген қызметкерлердің қатарына кірмейді, сонымен қатар олар жарлықта тіркеу кезінде болған қызметкерлерді есепке алмайды.

Екі ерекше режим үшін де күнтізбелік жыл салық кезеңі болып танылады, бірақ патенттер бір жылдық кезеңдерге емес, қысқа мерзімдерге беріледі. Сондықтан мұндай жағдайларда біріктіру патент берілген сәтке дейін салық кезеңін қысқартады.

Осыдан белгілі бір уақытта кәсіпкерлер әртүрлі қызметкерлер санына қол жеткізе алады деген қорытындыға келу керек. Сондықтан аралас салық жүйесі қолданылатын қызмет түрлері бойынша олардың есебі бөлек жүргізілуі керек. Оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық салынатын бизнес үшін жылына жүз адамнан аспауы керек, ал патент алынған қызмет саласындабұл сан 15 адамнан аспауы керек.