ҚҚС декларациясын толтырудың дұрыс тәртібі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

ҚҚС бойынша декларацияны бапқа сәйкес ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер береді. Салық кодексінің 174.1. Салық төлеушінің, салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктестің, сондай-ақ Кодекстің 173-бабының 5-тармағында аталған субъектілердің, салықты есептеуге, ұстауға және аударуға міндетті салық агенттерінің міндеттері.. құны.

Құжат тіркелген жері бойынша IFTS-ке ұсынылады. Декларация, егер ҚР Заңының ережелерінде өзгеше көзделмесе, аяқталған салық кезеңінен кейінгі айдың 2-күнінен кешіктірілмей табыс етілуге тиіс. Кодекстің 21.

ҚҚС бойынша декларацияны толтыру тәртібін қысқаша қарастырайық. Әрі қарай декларанттар үшін ең үлкен қиындықтар туғызатын қималар мен сызықтардың дизайн ерекшеліктері сипатталады.

Декларация құрылымы

Құжат тақырып (бірінші) беттен және бөлімдерден тұрады:

1. Бюджетке ұсталатын/төлеушіге сәйкес өтелетін салық сомасы.
2. Ұстау агенті төлейтін ҚҚС сомасы.
3. Салық кодексінің 164-бабының 2-4-тармақтарында белгіленген ставкалар бойынша салық салынатын операциялар бойынша салық сомасын есептеу.
4. "Нөлдік мөлшерлемені пайдалана отырып, қызметтерді көрсету, жұмыстарды орындау, өнімді өткізу бойынша операциялар бойынша сомаларды есептеу, егер оны пайдаланудың негізділігі құжатталған болса."
5. Қызметтерді, өнімдерді, жұмыстарды өткізу бойынша операциялар бойынша шегерімдерді есептеу, егер олар үшін 0% мөлшерлеменің қолданылуы бұрын негізделсе және құжатталған болса (немесе расталмаған).
6. Қызмет көрсетуге, жұмыстарды орындауға, өнімді өткізуге байланысты операциялар үшін бюджетке төленетін төлем сомасын есептеу, егер олар үшін 0% мөлшерлемені пайдаланудың негізділігі расталмаса.
7. Салық салуға жатпайтын/салық салу объектісі ретінде танылмаған, сондай-ақ жүзеге асыру орны Ресей Федерациясының аумағы болып саналмайтын операциялар туралы деректер. Сондай-ақ, егер оларды өндірудің өндірістік циклінің ұзақтығы 6 айдан асатын болса, жұмыстарды/өнімдерді жеткізуді/қызметтерді көрсетуді болашақта орындау шотына төлем (соның ішінде ішінара) сомалары туралы ақпаратты көрсетеді.
8. Аяқталған салық кезеңі үшін жазылған транзакциялар туралы ақпарат. Ақпарат Сатып алу кітабындағы жазбалар негізінде көрсетіледі.
9. Сату кітабындағы аяқталған кезең үшін жазылған операцияларға арналған деректер.
10. Комиссиялық немесе көліктік экспедиция шарты, сондай-ақ агенттік келісім негізінде басқа ұйымның мүддесі үшін операцияларға берілген шот-фактуралар туралы кітапшадағы ақпарат.
11. Шот-фактуралар журналының деректері,алдыңғы бөлімде көрсетілген транзакцияларға қатысты контрагенттерден алынған.
12. Тізбелері Салық кодексінің 173-бабының 5-тармағында көзделген тұлғалар берген шот-фактуралар туралы мәліметтер.

ҚҚС бойынша декларацияны толтыру тәртібінің үшінші бөлімі үшін берілген қосымша құжаттар (Қосымшалар):

• 1 - ол аяқталған күнтізбелік жыл және өткен жылдар үшін қалпына келтірілетін және бюджетке шегерілетін салық сомасы туралы ақпаратты көрсетеді.
• 2 - жұмыстарды/тауарларды/қызметтерді сатуға, жылжымайтын (мүліктік) құқықтарды беруге байланысты операциялар бойынша шегерімдер, құрылымдық бөлімшелер арқылы Ресей Федерациясында бизнесті жүзеге асыратын шетелдік ұйым шегеретін сомалар туралы ақпаратты жинақтайды.

Бірінші парақ

ҚҚС декларациясын толтыру тәртібі Федералдық салық қызметінің 29 қазандағы бұйрығына 2-қосымшада егжей-тегжейлі сипатталған. 2014 Титулдық беттің дизайнында IFTS ұсынған есеп берудің басқа түрлерімен салыстырғанда ешқандай мүмкіндіктер жоқ.

ҚҚС декларациясын толтыру тәртібіне сәйкес бірінші парақта мыналар көрсетіледі:

1. Бақылау пункті және СТН туралы ақпарат. Олар жоғарғы жағында жазылған. Деректер тіркеу құжаттарындағы ақпаратқа сәйкес келуі керек.
2. Салық кезеңі код белгісімен көрсетілуі керек. Транскрипт Нұсқаулықтың 3-қосымшасында берілген.
3. Тексеру коды. Федералдық салық қызметінің әрбір аумақтық органы үшін оның өз.
4. Ұйымның атауы құрамдас бөлігіне сәйкес көрсетіледіқұжаттар.
5. OKVED коды.
6. Декларантпен байланысуға болатын телефон нөмірі, толтырылған және ұсынылған есеп парақтарының саны және оған қосымшалар.

Титул парағында декларацияның тіркелген күні, төлеуші өкілінің қолы болуы керек.

Бірінші бөлімнің дизайны

Бұл түпкілікті болып саналады. Онда төлеуші бухгалтерлік есеп негізінде және 3-бөлімдегі ақпаратқа сәйкес төленуі немесе өтелуі тиіс сомалар туралы деректерді ұсынады.

ҚҚС декларациясын толтыру тәртібі келесі ережелерді қарастырады:

1. Бөлімде OKTMO коды (субъект жұмыс істейтін аумақтық нысан) болуы керек.
2. 020-бет CCF береді. ҚҚС төлеушілер 18210301000011000110 кодын басшылыққа алуы керек (стандартты қызмет үшін). БКК дұрыс көрсетілмеген жағдайда төленген сома төлеушінің шотына түспейді, оның меншік құқығы нақтыланғанға дейін қазынашылық шоттарына аударылады (кейінге қалдырылады). Бұл ретте салықты уақтылы төлемегені үшін өсімпұл алынады.
3. Өнерде. 030 ақпараты шот-фактураны салықтан босатылған төлеуші берген жағдайда енгізіледі.
4. 040 және 050-жолдарда есептелген ҚҚС сомасы көрсетіледі. Егер есептеу нәтижесі оң болса, ол 040-бетте, егер теріс болса, сәйкесінше 050-бетте көрсетіледі. Соңғы жағдайда сома мемлекеттік бюджет есебінен өтелуге жатады.

Екінші бөлімді толтыру нюанстары

Ақпарат сек. 2 салық агенттері әрбір кәсіпорын үшін төлейді, жылықатысты олар осы мәртебеге ие. Ұйымдар, мысалы, ҚҚС есептелмейтін шетелдік серіктестерді, муниципалитеттің меншігіндегі мүлікті сатушыларды немесе оның жалға берушілерін қамтуы мүмкін.

ҚҚС декларациясының 2-бөлімінде толтыру тәртібіне сәйкес әрбір контрагент үшін жеке парақ ресімделеді. Онда былай делінген:

1. Аты.
2. СТН (бар болса).
3. CBK.
4. Операция коды.

ҚҚС декларациясын толтыру тәртібіне сәйкес тәркіленген тауарларды қайта сату немесе шетелдік серіктестермен сауда операцияларын жасау кезінде агенттер 080-100 беттерге жөнелтілім сомасы және алынған алдын ала төлем сомасы туралы ақпаратты енгізеді.

Салықтың жалпы сомасы 060-жолда көрсетіледі. Бұл 080 және 090-жолдарда көрсетілген мәндерді ескереді.

Аванстық шегерім жалпы ҚҚС сомасын азайтады.

Үшінші бөлім

Одан әрі тіркеу келесі ережелерге сәйкес жүзеге асырылады:

• 010-040-жолдарда салық базасы көрсетіледі. Салық кодексінің 153-157, 162, 154 (10-б.), 159-баптары (1-б.) нормаларымен айқындалады. Сол жолдар сәйкес мөлшерлеме бойынша салық сомасын көрсетеді.
• 050-бетте, 3-, 5-бағандарда ұйым біртұтас мүліктік кешен ретінде сатылған кезде есептелген шегерімдердің базасы мен сомасы көрсетіледі. Олар бойынша анықталадыСалық кодексінің 158-бабының ережелеріне негізделген.
• 060-жолдың 3, 5-бағандарында Кодекстің 159-бабының екінші тармағына сәйкес белгіленген салық базасы, өз қажеттіліктері үшін орындалған құрылыс-монтаждау жұмыстары үшін есептелген салық сомасы көрсетіледі. баптың ережелері туралы. 167 (10-бет).
• 070-беттің 3, 5-бағандарында құқықтарды немесе жеткізулерді болашақта беру шотына төлем сомасы (соның ішінде ішінара), сондай-ақ тиісті салық сомалары көрсетіледі. 167-баптың (13-тармақ) негізінде негізді анықтау сәтін белгілейтін төлеушілердің түбіртектеріне ерекше жағдай қарастырылған.
• 5-бағандағы 080-жолда Кодекстің 21-тарауының ережелеріне сәйкес өндіріп алуға жататын салық сомалары көрсетіледі.
• 105-109-беттерге сәйкес 3, 5-бағандардағы 6-баптың негізінде. Салық кодексінің 105.3-тармағына сәйкес, егер төлеуші бақыланатын операциялар бойынша жоғарыда аталған баптың 1-тармағына сәйкес келмейтін бағаларды пайдаланса, тиісті ставкалар бойынша базалық және салық шегерімдерін түзету сомалары туралы ақпаратты ұсынады. 18% және 10% мөлшерлемелерін қолдану кезінде бесінші бағандағы 105 және 106-жолдарда көрсетілген салық сомасы гр-мен берілген соманы көбейту жолымен есептеледі. 3, тиісінше 18 немесе 10 және алынған көрсеткішті 100-ге бөлу.
• 5-бағанның 110-бетінде есепті кезеңдегі қалпына келтірілген салық сомаларын ескере отырып есептелген салықтың жалпы сомасы көрсетіледі. Ол үшін 5 бағанның 010-080 және 105-109 беттерін қосыңыз.

ҚҚС бойынша декларацияны толтыру тәртібінің 38.9-тармағына сәйкес 130-жолда сатып алушыға ұсынылатын салық сомасы көрсетіледі.күтілетін болашақ жеткізілімдер бойынша толық/ішінара төлемді аудару және шегерімге жатады. Шегерімге Салық кодексінің 171-бабының (12-тармағы) және 172-тармағының (9-тармақ) ережелері негіз болып табылады.

ҚҚС декларациясы: 170-жол (толтыру тапсырысы)

3-бағанда сатушы 070-бетте келтірілген мүліктік құқықтарды бере отырып, болашақ жеткізулер есебінен алынған төлемнен (соның ішінде ішінара) есептелген салық сомаларын көрсетеді.

Бұл сомалар ТК-ның 172-тармағының 6-тармағына сәйкес жөнелтілген күннен бастап шегерімге, ал қайта ұйымдастырылған (қайта ұйымдастырылған) кәсіпорын үшін – берешекке берешек аударылғаннан кейін қабылданатыны көрсетіледі. мұрагері (мұрагерлері), бап негізінде. 162.1 (1-бет).

3-бағанда ҚҚС бойынша декларацияны толтыру тәртібіне сәйкес мұрагерден шегерімге жатқызылған, ол есептеген және төлеген 2 және 2-тармақтарда көрсетілген аванстық (өзге) төлемдер сомаларынан салық сомалары көрсетіледі. 3 бап. 162.1 Тиісті жұмыстарды, өнімдерді, қызметтерді сату күнінен кейін.

Төртінші бөлімнің дизайн ерекшеліктері

ҚҚС бойынша декларацияны толтыру тәртібіне сәйкес 4-бөлімде келесі ақпарат берілген:

• 010-бетке сәйкес - 1-қосымшаның жұмыс кодтары.
• 020-жолға сәйкес - нөлдік ставка бойынша салық салынатын аяқталған кезеңдегі (декларация жасалып жатқан) салық базасы.
• 030-жолда – егер олар бойынша 0% мөлшерлемені қолданудың негізділігі расталса, сатуға байланысты транзакциялар бойынша шегерімдер. ОлардаРесей Федерациясында мүліктік құқықтарды, жұмыстарды, қызметтерді, тауарларды сатып алу кезінде төлеушіге ұсынылған, Ресей Федерациясының аумағына немесе оның юрисдикциясындағы басқа елді мекенге өнімді әкелу кезінде төлеген, сатып алушы-агент сатып алу кезінде шегерген сомаларды қамтиды. жұмыстар, қызметтер, өнімдер.
• 040-жол бойынша - егер 0% ставкасын пайдаланудың негізділігі бұрын расталмаса, 030-жолдың (тиісті код бойынша) бөлімі бойынша өткен кезеңдерге енгізілген өткізуге байланысты операциялар бойынша салық сомасы. 6, тауарды қайтаруға (одан бас тартуға) байланысты шегерім сомасына азайтылған және 090 б. 6 коды бойынша 1010449

Жетінші бөлімнің ақпараты

ҚҚС декларациясының 7-бөлімін толтыру тәртібі келесідей:

1-бағанда операция кодтары көрсетіледі. Егер олар салық салуға жатпайтын болса немесе одан босатылса, кодтар бойынша төлеуші 010-беттің 2-4-бағандарындағы көрсеткіштерді толтырады.

Салық салу объектісі болып танылмаған операцияларды, сондай-ақ жүзеге асыру орны Ресейдің аумағы деп танылмаған сатуға байланысты операцияларды көрсету кезінде 2-бағанға мәліметтер енгізіледі және бағанда. 3 және 4 - сызықша.

010-бетте алынған төлем сомасы (толық/ішінара) өнімнің (қызметтердің/жұмыстардың) күтілетін жеткізілімі есебінен көрсетіледі, оның өндірістік циклінің ұзақтығы алты айдан астам Үкіметбекіткен тізімге

9-бөлімде қандай ақпарат көрсетілген?

Декларацияның бұл бөлігі төлеушіде/агенттетабыс салығын есептеу міндеті. бағасы. Тиісті ереже ҚҚС декларациясын толтыру тәртібінің 47-тармағында бекітілген.

9-бөлімде мынаны көрсетіңіз:

• 001 беттің 3-бағанында көрсетілген деректердің өзектілігінің белгісі. Бұл жол субъект түзетілген декларацияны ұсынған жағдайда толтырылады. «0» саны тоғызыншы бөлімнің деректері бұрын құрастырылған есепте жетіспейтін немесе ауыстырылған (қателер табылған немесе барлық ақпарат көрсетілмеген жағдайда) көрсетіледі. «1» егер бұрын ұсынылған ақпарат өзекті болса, түзетуге жатпайтын болса және Федералдық салық қызметіне берілмесе қойылады. 005, 010-280 беттерінде сызықшалар қойылады. Бастапқы мәлімдеме ұсынылса, 001-бетте сызықша қойылады.
• 005-беттегі 5-бағанда Сату кітабының 1-бағанында көрсетілген жазбаның нөмірі көрсетіледі.
• гр. 3-беттегі 010-220 Сату кітабында көрсетілген ақпаратты гр. 2-8, 10-19, тиісінше.
• 230-280-жолдардың 3-бағанында "Жиынтық" бетінде көрсетілген жалпы деректер келтірілген.

Жобалау нюанстары 1-қосымша. 3

Оны төлеушілер жылына бір рет он жыл бойы құрастырады. Аталған мерзімді есептеу Кодекстің 259-бабының 4-тармағында көрсетілген сәт болған жылдан бастап жүргізіледі. Бұл ретте өткен күнтізбелік жылдардағы мәліметтер тармақта көзделген ережелер негізінде көрсетіледі. 4-8 6 ТК-ның 171-тармағы. Тиісті талаптар ҚҚС декларациясын толтыру тәртібінің 39-тармағында белгіленген.

Әрқайсысы үшін өтініш жасалуы керекжылжымайтын объект (ОЖ). Егер жаңғырту/қайта құру жүргізілген болса, онда ақпарат аяқталған іс-шаралар құны бойынша бөлек енгізіледі.

ҚҚС декларациясын толтыру тәртібінің 39.3-тармағына сәйкес 1 қаңтардан бастап амортизация есептелетін барлық жылжымайтын объектілер бойынша мәліметтер көрсетіледі. Салық кодексінің 259-бабының 4-тармағына сәйкес 2006 ж.

Амортизациялық аударымдарды есептеу аяқталған немесе бухгалтерлік есеп мәліметтеріне сәйкес пайдалануға берілген күннен бастап кемінде 15 жыл өткен негізгі құралдар үшін Өтінім берілмейді.

101-070 беттеріндегі ақпарат 10 жылға өзгеріссіз берілген (бірдей көрсеткіштер көрсетілген).

Келесі деректер берілген:

• 010-бетте - нысанның аты.
• 020 – орын.
• 030 - жылжымайтын объектілер мен қайта құру/жаңғырту жұмыстары үшін операциялық кодтар.
• 040 - іске қосу күні. Мұнда олар бухгалтерлік ақпаратқа сәйкес нысанның пайдаланыла бастаған күнін, айын, жылын береді.
• О50 – амортизацияны есептеудің басталу күні.
• 060 - нысанның құны, қайта құру/жаңғырту жұмыстары. Бұл ретте пайдалануға беру күніндегі салық сомасы есепке алынбайды (2006 жылдың 1 қаңтарынан бастап).
• 070 – шегерім сомасы.

080-жолдың бағандары мынаны көрсетеді:

• 1 - амортизация басталған күнтізбелік жыл. Күнтізбелік жылдар өсу ретімен берілген;
• 2 - объектіні пайдаланудың басталу күні;
• 3 - жөнелтілген тауарлардың жалпы құнының үлесі (%)(көрсетілген қызметтер/орындалған жұмыстар), Салық кодексінің 170-бабының 2-тармағында көрсетілген салық салынбайтын мүліктік құқықтар;
• 4 - бұл Қосымша құрастырылған жыл үшін өндіріп алынатын және бюджетке шегерілетін салық сомасы.

Өндірілетін сома 070 бет көрсеткішінің 1/10 бөлігін гр мәніне көбейту арқылы есептеледі. 3 б. 080, содан кейін 100-ге бөлу. Деректер өтінім жасалған жыл үшін алынады.

Қосымша ақпарат

10-11-бөлімдерде салық сомасы және салық салынатын айналым көрсетілген шот-фактуралар (алынған және ұсынылған) туралы ақпарат берілген. сек. 12 ҚҚС-тан босатылған төлеушілер пайдаланады. Оны толтыру үшін субъектінің контрагенттерге ұсынылған салықтар бөлінген шот-фактуралары болуы керек.