Қайсы тиімді – IP үшін «импутация» немесе «жеңілдету»? Айырмашылық неде? Салық салу жүйесінің түрлері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

IP – кең таралған әрекет түрі. Ол барлық азаматтарға өз ісін ашуға мүмкіндік береді. Тек ерте ме, кеш пе, әрбір кәсіпкер не тиімдірек – «импутация» немесе «жеңілдету» туралы ойлайды. Жеке кәсіпкерлер үшін салық салу түрі маңызды рөл атқарады. Бұл туралы бизнесті құрмас бұрын шешкен жөн. Салық төлеудің дұрыс жолы өмірді әлдеқайда жеңілдетеді. Сонымен, нені таңдаған дұрыс - «импутация» немесе «жеңілдету»? Бұл жүйелер қалай ерекшеленеді? Мұның бәрі кейінірек талқыланады. Шындығында, бәрі көрінгендей қиын емес. Әсіресе, азамат қай кәсіпті бастау керектігін нақты білсе.

Ресейдегі салық жүйесі

Біріншіден, Ресейде салық салу жүйесінің қандай түрлері бар екенін түсінуіміз керек. Кәсіпкерлер өз қызметі үшін салықты қалай төлеуі керек? Әртүрлі сценарийлер бар.

Бүгінгі күні Ресейде сіз мыналармен жеке кәсіпкер бола аласыз:

• тұрақты салық салу;
• арнайы күтім;
• патент.

Тәжірибеде соңғы нұсқа жиі кездеседі. Оған қоса, көбінесе арнайы салық режимдеріне артықшылық беріледі. Оларға мыналар жатады:

• USN («жеңілдетілген»);
• ESKhN;
• UTII («есептеу»).

Әдетте, кәсіпкерлер бірінші және соңғы нұсқаны таңдайды. Жеке кәсіпкерлер үшін «импутация» немесе «жеңілдетудің» қайсысы тиімдірек? Бұл салық төлеу жүйелерінің артықшылықтары мен кемшіліктері қандай?

Есептелген табысқа бірыңғай салық

Ол үшін сол немесе басқа нұсқада не қарастырылғанын түсіну маңызды. Мысалы, «импутация». Бұл не?

UTII – қызмет түріне байланысты белгіленген мөлшерде ақша аударуды көздейтін салық төлеу жүйесі. Ол нақты кіріс пен шығысқа тәуелді емес. Әрбір аймақ UTII-нің басқа өлшемін орнатады.

Енді "импутация" дегеннің не екені белгілі болды. Бұл мемлекет қазынасына белгілі бір (тұрақты) соманы төлеуді қарастыратын салық төлеу жүйесі деп айта аламыз.

Оңайлатылған салық жүйесі

Іс жүзінде жеңілдетілген салық жүйесін таңдайтын кәсіпкерлер жиі кездеседі. Бұл не? Бұл салық режимі бұрынғысынан несімен ерекшеленеді? Қандай мүмкіндіктерге назар аудару ұсынылады?

Бұл көрінгеннен оңайырақ. «Жеңілдету» - бұл не? Бұл олар USN деп аталады. Ол кәсіпкерлерге бірнеше ұсыныс жасайдысалық төлеу опциялары:

1. "Кіріс". Азамат жылына бір рет пайданың 6 пайызын аударуы керек. Тек кіріс есепке алынады, шығыстар есепке алынбайды.
2. "Кіріс-шығыстар". Кәсіпкер жыл ішінде алған пайдасының 15 пайызын аударады. Салық базасы - бұл барлық жұмсалған шығындарды есепке алған соң алынған сан.

Маңызды: әрбір жеке кәсіпкер оңайлатылған салық жүйесіндегі қандай жүйені қолдану керектігін өз бетінше таңдайды. Бұл шешім толығымен кәсіпкердің қызметіне байланысты.

"жеңілдетілген" және "есептелген" арасында ортақ

Қайсы тиімдірек – «импутация» немесе «жеңілдету»? IP үшін бұл мәселе өте маңызды. Өйткені, салықтарды төлегеннен кейін алынатын негізгі пайда тікелей таңдалған салық салу жүйесіне байланысты болады.

USN және UTII ортақ мүмкіндіктері бар. Оларға келесі нюанстар кіреді:

• азаматтың өтініші бойынша екі жүйеге де кез келген уақытта ауыса аласыз;
• оңайлатылған салық жүйесін немесе UTII-ді пайдалануға кейбір шектеулер бар;
• ҚҚС немесе жеке табыс салығы сияқты қосымша төлемдер жоқ - олардың орнына бір төлем бар;
• "жеңілдету" және "импутация" қолдану кезінде бюджеттен тыс қорларға ақша аударуға тура келеді;
• екі жүйе де бірнеше режимді біріктіруге мүмкіндік береді;
• Бірыңғай салықты төлеу және аудару тоқсан сайын жүзеге асырылады.

Осыдан «жеңілдетілген» және «есептелген» бір-біріне біршама ұқсас екені шығады. Бірақ бұл жүйелер арасындағы айырмашылықсалық салу да бар. Болашақ кәсіпкер бұл туралы білуі керек.

Айырмашылық

«Вмененка» және «жеңілдетілген» - айырмашылығы неде? Терминдердің анықтамасынан кейбір нюанстар анық. Бірақ бәрі бірдей оларға мән бере бермейді. Оңайлатылған салық жүйесінің UTII-ден нақты айырмашылығын көрсетуіңіз керек.

Қолданба:

1. STS Ресей Федерациясының кез келген қызмет түріне қолданылады.
2. UTII белгілі бір елді мекендегі белгілі бір жұмыс түрлері үшін қолжетімді.

Салық базасын таңдау:

1. STS салықты төлеудің бірнеше нұсқасын қарастырады – «кіріс» (6%) және «кіріс-шығыс» (15%). Төлем сомасы жалпы IP пайдасына байланысты.
2. UTII белгіленген сомада салық төлеуді ұсынады. Тек әрекет түрін таңдау кәсіпкерге байланысты.

Салық базасына әсері:

1. «Оңайлатылған» кәсіпкердің есепті кезеңде белгілі бір төлемдер сомасын өзгертуге мүмкіндік береді. Мысалы, салықтардың толық болмауына рұқсат етіледі.
2. «Вмененка» азаматтарды үнемі бірдей салық төлеуге мәжбүрлейді. Кәсіпкер шегерім сомасына ешқандай әсер ете алмайды.

Комбинация:

1. Оңайлатылған жүйеде бірнеше салық төлеу режимдерін біріктіру кезінде шектеулер бар.
2. UTII шектеусіз және проблемаларсыз салық салудың барлық түрлерімен біріктірілген.

Мүмкін, бұл аталған жүйелер арасындағы негізгі айырмашылықтар болуы мүмкін. Басқа қандай ерекшеліктерге назар аударуым керексалық опциясын таңдамас бұрын кәсіпкер?

Есеп беру

Қайсы тиімдірек – «импутация» немесе «жеңілдету»? Жеке кәсіпкерлер үшін салық салу жүйесін таңдау маңызды рөл атқарады. Сондықтан қай опцияны таңдау керектігін шешуіңіз керек.

Кейбіреулер үшін жауапкершілік маңызды. Жеңілдетілген жүйемен кәсіпкер тиісті құжатты жылына бір рет тапсырады. Ал UTII тоқсан сайынғы есептілікті қамтамасыз етеді. Тиісінше, салықтар жылына бір рет («жеңілдетілген»), немесе тоқсан сайын («есептеу») төленеді. IP төлемді 3 ай сайын жасайды.

Қайсысы жақсы

Сонымен тоқтайтын ең жақсы жер қайсы? Шындығында, нақты жағдайда салық салу жүйесін таңдауға қатысты нақты нұсқаулар жоқ. Әрбір кәсіпкер өз қызметін жүргізеді, ол үшін жеке есептеулер жүргізу керек. Олардан кейін ғана нені таңдау керектігін айту мүмкін болады - USN немесе UTII.

IP әрекеттеріне салық салу көптеген мүмкіндіктерге ие. Әдетте, егер сіз «не болғанын» көргіңіз келсе, айтарлықтай шығындар жоқ және адам «өзі үшін» жұмыс істеуді жоспарласа, «табыс» төлемдерін есептеу жүйесі бар оңайлатылған салық жүйесіне артықшылық беріледі. Бұл қосымша құжаттармен айналысқысы келмейтіндер үшін бизнес жүргізудің ең қолайлы жолы.

UTII әмбебап нұсқа болып саналады, бірақ белгілі бір шығындар мен есептілікті қажет етеді. Сондықтан бұл режим болған жағдайларда қолданыладыкәсіпкер бизнестің табыстылығына 100% сенімді болғанда.

Жалпы ұсыныстар

Енді Ресейде кәсіпкерлер үшін салық салу жүйесінің қандай түрлері бар екені белгілі болды. Сондай-ақ, USN UTII-ден қалай ерекшеленетіні анық. Салық төлеудің қай нұсқасын таңдауды әр жеке кәсіпкер өзі шешеді.

Тапсырманы жеңілдететін бірқатар жалпы ұсыныстар бар. Оларға келесі кеңестер кіреді:

1. Салық түріндегі АЖ шамамен төлемдерін, сондай-ақ бизнестің табыстылығын есептеу қажет. Табыстың жүйелілігін ескеру маңызды.
2. Әртүрлі режимдер бойынша салық сомаларын салыстырыңыз. Бұл ретте заң бойынша төлемдерді барынша азайту мүмкіндігін ескеру қажет.
3. Бизнесті жүргізу кезінде қандай өзгерістер болуы мүмкін екенін талдаңыз, оңайлатылған салық жүйесі мен UTII қолданудан тыс тәуекелдерді салыстырыңыз.
4. Ресей Федерациясының ерекше режимдерге қатысты заңнамасындағы өзгерістерді зерделеу.

Мұның бәрі нақты қайсысы тиімдірек екенін анықтауға көмектеседі - IP үшін «импутация» немесе «жеңілдету». Іс жүзінде, жоғарыда айтылғандай, жеңілдетілген салық жүйесі жиі таңдалады. Мұның барлығы салық органдарына тұрақты есеп берудің болмауынан. Көбінесе бұл фактор (күтілетін пайданың есептеулерін ескере отырып) шешуші рөл атқарады. Әсіресе, кәсіпкер жұмысшысыз, өз бетімен жұмыс істесе. Бюджеттен тыс қорларға АЖ төлемдері салық салудың барлық режимдері бойынша өзгеріссіз қалады. Олар ең төменгі жалақыны ескере отырып, белгіленген сомалармен тізімделеді. Сондықтан UTII және STS көмегімен бірдей ақшаны FIU-ға аудару керек болады.

Әдетте UTII салық салудың икемділігі аз жүйе болып табылады. Оңайлатылған салық жүйесі арқылы кәсіпкер салық жүктемесін оңтайландыра алады. Сәйкесінше, әркім өзіне не қолайлы екенін өзі шешеді – «импутация» немесе «жеңілдету».