Салық өсімі: себептері, заңдары, күшіне ену күні, салықтардың тізімі, мөлшерлемелері мен жеңілдіктері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық жүйесі мемлекеттік бюджеттің маңызды қаржы көзі болып табылады, одан көптеген мекемелер мен әлеуметтік қызметтер төленеді. 2018 жылы Ресейде үлкен өзгерістер болды: бірқатар салық ставкалары өсті, сонымен қатар жаңа салықтар пайда болды. Салықтың көтерілуі және оның қарапайым халықтың әл-ауқатына қалай әсер ететіні туралы толығырақ осы мақаладан оқи аласыз.

Салық өсті

2018 жылы Ресейде елеулі өзгерістер орын алды. Адамдар зейнет жасының ұлғаюымен келісіп үлгермей жатып, бірқатар салықтардың мөлшерлемесін көтермекші деген жаңалықтар пайда болды. Заң жобасы көктемде қарауға ұсынылып, жазда қосымша құн үшін кірісті ұлғайту туралы түпкілікті шешім қабылданды. Өзгерістер мәртебесі мен жасына қарамастан барлығына әсер етеді. Өйткені, ҚҚС-тың өсуі барлық тауарлар мен қызметтерге, сондай-ақ азаматтардың барлық санаттары арасында сұранысқа ие азық-түлік өнімдеріне әсер етеді. Бір қарағанда, салықтардың өсуі мүлдем байқалмайды: орташа алғанда, олар2-3%-ға ғана өседі. Барлық өзгертулер 2019 жылдың қаңтарынан бастап күшіне енеді.

Салықты көтеруді талқылау мәселелері бойынша сарапшылар мен саясаткерлердің пікірлері әртүрлі. Кейбіреулер бұл экономиканың өсуін тек бәсеңдететін мерзімінен бұрын жасалған шара деп санайды. Басқалары бұл зейнеткерлер мен халықтың басқа да осал топтарының әл-ауқатының өсуіне ықпал ететініне сенімді. Салық мөлшерлемесі көтерілгеннен кейін ауыртпалық бірінші кезекте шағын және орта бизнеске түседі. Соның салдарынан тауар бағасының қымбаттауы барлығына бірдей сезіледі. Тек ірі өндіріс компаниялары сату арқылы бағаның өсуін ұстай алады.

Қандай салықтар көтеріледі?

Қай облыстарда салық мөлшерлемесін көтеру жоспарлануда? 2019 жылы келесі салықтардың өсетіні белгілі:

• ҚҚС 18%-дан 20%-ға дейін өседі.
• Тауарлардың жекелеген топтары (темекі және темекі) үшін акциз төлемдері.
• Жеке табыс салығы ставкасы 3 миллион рубльден асатын табысы бар адамдар үшін прогрессивті болады.
• Сақтандыру сыйлықақыларының шекті базасы 10-15 пайызға артады. Зейнетақы салығын арттыру егде жастағы адамдардың зейнетақы мөлшерін арттыруды көздейді.

Осы уақытқа дейін аздаған салықтар нақты көтерілгеніне қарамастан, Ресейде салықтық инновацияларды енгізу процесі басталып та кетті. Сірә, салық жүйесін реформалау кезеңі бір жылдан астам уақытты алады, сондықтан өзгерістер сонда аяқталады деп үміттенбеу керек. Ресей президенті В. В. Путин 2018 жылы табыс салығы өспейді деп ресми түрде уәде беріп, сөзінде тұрды. Бірақ қазірдің өзінде үкіметте қызу талқылаулар жүріп жатырұлғайту және басқа да салық ставкалары. Қарауға қандай жобалар қабылданады?

Табыс салығы

Жеке табыс салығы – яғни табыс салығы – Ресей Федерациясының барлық резиденттері үшін міндетті салық, ол алынған ақшадан төленеді. Халықтың негізгі бөлігі үшін ол 13%, ал табысы жоғары азаматтардың кейбір санаттары үшін ғана 35% құрайды. 2018 жылдың наурыз айында Мемлекеттік Думаға жеке табыс салығын 13-тен 15 пайызға дейін арттыру туралы заң жобасы ұсынылды. Көптеген шенеуніктер оны мақұлдады, бірақ әлі ешқандай өзгерістер енгізілген жоқ. Салық ставкасының көтерілуі халықтың наразылығын тудырды. Зейнетақы реформасы 2018 жылы жүргізілгендіктен, Қаржы министрлігі азаматтарға хат жариялап, онда салықтың биыл өзгертілмейтінін түсіндірді. Ресей Федерациясының бюджетіндегі тапшылыққа қарамастан, 2019 және 2020 жылдары салық ставкасын арттыру жоспарланбайды.

Табыс салығын көбейту тек зиян емес, жақсылық әкелуі мүмкін. Сарапшылар екі пайыздық өсім адамдардың күнделікті өмірінде маңызды рөл атқармайтынына сенімді. Ал осындай науқанның арқасында бюджетке шамамен 600 миллиард рубль пайда болып, ол халықтың мұқтаждығына жұмсалады. 2018 жылы экономика өспейді, бюджет қаражатының резервтік көздері таусылып жатыр, сондықтан үкімет ерте ме, кеш пе жеке табыс салығын арттыруды мақұлдауы мүмкін. Бірақ алдағы бірнеше жылда табыс салығын көтеру туралы алаңдамайсыз.

ҚҚС

ҚҚС – бюджетке көп ақша түсіруге көмектесетін қосымша құн салығы. Салық барлық тауарлардан алынады жәнеөз құнынан жоғары бағамен сатылатын өнімдер. Салықтың 20 пайызға дейін көтерілуі 2018 жылдың ең үлкен жаңалықтарының бірі. Үкімет бюджет тапшылығын жою үшін ҚҚС көтеру туралы шешім қабылдады. Бұл ретте салық мөлшерлемесін 2 пайызға арттыру қосымша 600 миллиард рубль кіріс әкеледі. Бірақ бұл шара негізді ме? Өйткені, ҚҚС-тың өсуі тауарлар мен қызметтердің құнына әсер етіп, шағын және орта бизнеске ауыр тиеді. Сарапшылар бұл туралы не ойлайды?

ҚҚС салықтарын арттыру инфляция қарқынын арттырады. Бұған қоса, ол көптеген дағдарыстар мен санкциялардан кейін зардап шеккен ең осал салаларға әсер етеді: жоғары технологиялық өндіріс, машина жасау. Бұл халыққа, әсіресе кедейлік шегінен төмен түскен адамдарға да әсер етеді. Салықты 20%-ға дейін арттыру іс жүзінде барлық азық-түлік пен ең қажетті тауарлардың құнын көтереді. Үкімет салық ставкасы көтерілмейтін өнімдердің жеңілдікті санаттарын енгізуді жоспарлап отыр: бұл медициналық, балаларға арналған өнімдер және басқалары.

Шенеуніктердің пікірінше, ҚҚС-ты көтеру мемлекеттік қажеттіліктер үшін және экономикалық өсуді ынталандыру үшін қажет. Бірақ салық ставкасының көтерілуі экономикалық жүйенің дамуын ғана төмендетеді, ал шағын кәсіпорындардың көпшілігі мүлдем жұмысын тоқтатады. Сондықтан сарапшылар бұл өзгерістерге күмәнмен қарайды және реформаның оң әсеріне сенбейді.

Басқа салықтардағы өзгерістер

ҚҚС және жеке табыс салығын арттыру 2018 жылы ең көп талқыланған тақырыптар болғаныменБұл салық жүйесінде орын алған жалғыз өзгерістер емес.

2018 жылдан бастап көлік салығына өзгерістер енгізіледі. Азаматтарға бұдан былай төлем жасамауға рұқсат етіледі: бұдан былай мерзімдер желтоқсанға ауыстырылады, бұл оларға қажетті соманы жинақтауға мүмкіндік береді.

Мүлік салығы объектінің кадастрлық құнына қарай есептелетін болады. Осылайша, сіз 200 мыңға жер сатып алып, бірнеше жылдан кейін оның құны 500 мың болса да, салық сіз үшін соңғы санда есептеледі.

2018 жылы талап қою мерзімі өткен жағдайда салық төлеуден босатылған жылжымайтын мүлікке жеңілдік жойылады. Бұл көптеген меншік иелері үшін қайғылы жаңалық болды, өйткені енді олар бәрібір мемлекет қазынасына баспана құнының 13% төлеуі керек.

2018 жылы курорттық төлем енгізілді, ол Ресейдің кейбір аймақтарына кірген кезде алынады. Өзгерістер Алтай, Краснодар, Ставрополь өлкелері мен Қырым Республикасына әсер етті. Өзгерістер халықтың артықшылықты санаттарына әсер етпейді.

Барлық заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер мемлекетке төлемдерді қадағалап, кірістердің нақты есебін жүргізуге көмектесетін онлайн-кассалық машиналарға көшуі қажет. Енді кез келген дүкендер мен сауда нүктелерінің онлайн кассасы болуы керек.

Сауда комиссиясының жоғарылауы. 2018 жылы жаңа тариф 1 285.

Мұнай кәсіпшілігінде 2019 жылы қосымша табыс салығы енгізіледі. Бұл салықтың негізгі мақсаты жетілген кен орындарында мұнайды игеру мен өндіруді ынталандыру болып табылады.

Мемлекеттік Дума талқыланудаөзін-өзі жұмыспен қамтыған азаматтарға салық енгізу туралы заң жобасы. Егер ол қабылданса, өзгерістер азаматтардың 22 санатына, соның ішінде сантехниктер, тәрбиешілер, шаштараздар, фотографтар және фрилансерлерге қатысты болады.

Неге салықты көбейту керек?

2018 жылдың мамыр айында Елбасының жарлығымен алдағы жылдарға міндет қойылған болатын. Ол елдің әлеуметтік-экономикалық дамуын, сондай-ақ азаматтардың әл-ауқатын арттыруды қамтиды. Осы заңдарды жүзеге асыру шеңберінде зейнетақы және салық реформалары белгіленді, бұл алға қойылған мақсаттарды жедел жүзеге асыруға ықпал етуі тиіс. Сарапшылар қаулыны жүзеге асыру үшін шамамен сегіз триллион рубль жұмсау жоспарланғанын есептеді. Қазіргі уақытта қазынада мұндай ақша жоқ, сондықтан Ресейде салықты көтеру сияқты шараға баруға тура келді. Қажетті қаражаттың бір бөлігі зейнет жасын ұлғайту есебінен, ал қалған бөлігі ҚҚС ұлғайту есебінен алынады.

Ресей қазіргі уақытта қосылған құн салығы ең төмен елдердің біріне ие. Еуропада стандарт тауар құнының 20-23% құрайды. Ең жоғары көрсеткіштер Финляндия мен Норвегияда, ал ең төменгі көрсеткіштер Сингапур мен Тайландта.

Бұл әмиянға қалай әсер етеді

ҚҚС мөлшерлемесі 2014 жылдың қаңтарынан бастап тұрақты. Салық көтерілсе, өндірушілердің өз зиянына жұмыс істеуі екіталай. Ықтималдықтың жоғары дәрежесімен олар ҚҚС сомасын тауардың соңғы құнына қосады, ал салық ауыртпалығының барлық ауыртпалығы тұтынушылардың иығына түседі. Бір жағынан салықты көтеру бюджетке жаңа қаражат әкеле алады. FROMекінші жағынан, бұл ақшаның халық игілігіне жұмсалатынына күмәнданатындар көп. Оның үстіне ресейліктердің сатып алу қабілеті де шекті. Жоғары инфляция және дағдарыстардың шексіз сериясы адамдарды ақшаларын өте үнемді жұмсауға әкелді. ҚҚС көтерілгеннен кейін адамдар одан да көп үнемдей бастайды, бұл ақыр соңында тұтынудың төмендеуіне әкеледі. Өндірістің көптеген салалары талапсыз қалады және қысқарады, соның салдарынан экономика да оның өсуін тежейді. Нәтижесінде ел бюджеті қысқара береді.

Банктердің сарапшылары ҚҚС-тың, сондай-ақ болашақта табыс салығының көтерілуі бір сәттік пайданы қоспағанда жақсы ештеңе әкелмейді деп есептейді. Болашақта Ресей экономикасы теріс динамикаға ұшырайды, ал халықтың осал топтары тіпті ең қажетті өнімдерді де сатып ала алмайды.

Артықшылықтары мен кемшіліктері

2018 жылы әлем чемпионаты, ҚҚС көтерілуі, бензин бағасының өсуі, зейнет жасының ұлғаюы сияқты көптеген тақырыптар талқыланды. Көптеген өзгерістер осы уақытқа дейін дауларды тоқтатуға мүмкіндік бермейді. Кейбір сарапшылар реформалар қажет болды және оларсыз елдің одан әрі дамуы мүмкін емес деген пікірде. Басқалары тартылған триллиондаған рубль ресейліктердің өмір сүру деңгейін ешқандай түрде өзгертпейді, бірақ оларды төмендете алады деп сендіреді. Кімдікі дұрыс?

Кейбір ресейліктер салықты көтеруге қарсы емес. Өйткені, бұл болашақта оларға жайлы қарттық пен жақсы өмір сүруді қамтамасыз ете алады. Мәселе мынада, Ресейдегі салық жүйесі жоқмөлдір, ал халық бюджет қаражатының не үшін жұмсалып жатқанын көре алмайды. Сонымен қатар, ҚҚС ставкасы көтерілді; табыс салығы алдағы бес жылда көтерілуі мүмкін. 2018 жылы жанармай акциздеріне салынатын салықтар да қатты өсті, бұл ақыр соңында бензин бағасының өсуіне ықпал етті. Мамандар жыл соңына дейін литрінің бағасы 50 рубльден асады деп қауіптенеді. Жанармай құнының өсуі ҚҚС ставкасының көтерілуімен бірге тауардың соңғы құнын одан әрі арттырады. Өндірушілер логистикалық тасымалдау шығындарын өтеуге тырысады, бұл түпкілікті өнім бағасының жоғарылауына әкеледі.

Сұрақ, алынған қаражат шынымен де халық игілігіне кете ме? Бұл мәселеге ресейліктердің өздері де күмәнмен қарайды. Соңғы бірнеше жылдың тәжірибесі салықты көтеру және жаңасын енгізу экономика мен сатып алу қабілетін серпілтіп қана қоймай, қазіргі жағдайдың нашарлауына ықпал ететінін анық көрсетіп отыр. Соңғы бірнеше жылда Ресейде жарты миллионнан астам шағын кәсіпорын жабылды, бұл мұндай бағдарламаның «тиімділігін» айқын көрсетеді.

Сарапшының пікірі

Халықтың наразылығына қарамастан, Мемлекеттік Думаның шенеуніктері алдағы өзгерістерді негізінен оң бағалайды. Андрей Макаров алынған қаржының мемлекеттік бюджетке қажет екенін және денсаулық сақтау, инфрақұрылым мен әлеуметтік саланы дамытуға жұмсалатынын айтады. Көлік акциздерінің көтерілуіне қатысты сауалдарға шенеуніктер бағаның ауытқуы айтарлықтай болмайтынын атап өтті. НеАл ҚҚС және оның өнеркәсіпке тигізетін әсері туралы айтатын болсақ, Индустрия және сауда министрлігі басшысының айтуынша, мұнда да кері әсер болмайды. Көптеген сарапшылар инфляцияның өсуі туралы айтады, бірақ Андрей Макаров бұл уақытша құбылыс және жағдай жақын арада тұрақталады деп уәде етеді. Үкімет инвестиция санының артуы мен жұмыссыздықтың азаюын күтуде. Жалпы, Мемлекеттік Дума қызметкерлері азаматтардың әл-ауқатын жақсартатын тек оң өзгерістерді күтеді.

Нәтижелер

Салық төлеу барлық дамыған елдер үшін міндетті. Дәл бюджет қаражаты есебінен мемлекет халыққа медициналық көмек көрсетуде, білім беруде, жаңа инфрақұрылым нысандарын салуда. Халықтың осал топтарына зейнетақы мен жәрдемақы төлеуге федералдық бюджеттен қаражат алынады. Ресейдегі экономикалық өсудің төмендеуі көптеген құрылымдарда, соның ішінде салықтық құрылымда айтарлықтай өзгерістер қажеттігін тудырды. 2018 жылы бірқатар салықтарға өзгерістер енгізілді: мүлік, жер, көлік, демалыс орны. 2019 жылдың қаңтарынан бастап ҚҚС мөлшерлемесі 18%-дан 20%-ға дейін көтеріледі және Мемлекеттік Думада Ресейдегі табыс салығын арттыру туралы даулар қазірдің өзінде бар. Сарапшылар бұл өзгерістердің оң болатыны туралы келіспейді. Шағын бизнес қаншалықты тұрақты болады және көптеген салық төлеушілер ауыр жүктің салдарынан «жер астына кеткісі» келе ме, оны уақыт көрсетеді. Әзірге ресейліктер 2019 жылдың қаңтарынан бастап шикізат бағасының өсуін ғана күтуі керек. Бұл ретте өзгерістер өмірлік маңызды санаттарға әсер етпейді:дәрі-дәрмектер, балалар өнімдері және кейбір өнімдер.