Зейнетақыға салық салынады ма: ерекшеліктері, заңы және есептеуі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресейдегі жеке тұлғалар табысының көп бөлігі жеке табыс салығына жатады. Мысалы, бұл салық қызметкердің жалақысынан, кәсіпкерлік қызметтен түскен табыстан және басқа да табыс көздерінен ұсталады. Бірақ бұл төлем алынбайтын кірістер бар. Осы мақаланы оқу арқылы кәрілік зейнетақыңызға салық салынатынын білуге болады.

Зейнетақы төлемдерін есептеу кезіндегі жеке табыс салығы

РФ Салық кодексінің 217-бабының 2-тармағына сәйкес зейнетақы төлемдеріне жеке табыс салығы салынбайды. Бірақ бұған ерекше жағдайлар бар. Егер жинақтаушы зейнетақы қорына (мемлекеттік емес зейнетақы қорына) ерікті жарналар енгізілген болса, онда кейбір жағдайларда зейнетақы төлемі салық салуға жатады. Салыстырмалы түрде айтатын болсақ, «мемлекеттік емес зейнетақы» жеке табыс салығы салынуы мүмкін.

Жұмыс істейтін зейнеткерлерге салынатын салық

Жұмыс істейтін зейнеткерлер сияқты адамдар санаты,жалақы мен зейнетақы төлемін қатар алады. Бұл жағдайда зейнетақыға табыс салығы салынады ма? Жұмыс істейтін зейнеткерлерге қатысты ережелер келесідей:

• Сақтандыру жасына байланысты зейнетақы салықтан босатылған.
• Ресми жалақыға стандартты мөлшерлеме бойынша салық салынады.

Жұмыс істейтін зейнеткерлер салық төлеуі керек болса, мұның пайдасы бар. Мысалы, қарт азаматтар келесі салық шегерімдерін алуға құқылы:

• бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 218-бабына сәйкес мүгедектерге, ардагерлерге, радиациялық апаттан зардап шеккендерге, ата-аналар мен қамқоршыларға стандартты шегерім беріледі.
• Бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-бабына сәйкес әлеуметтік шегерім қайырымдылыққа, медициналық қызметтерге, оқытуға, жинақтаушы зейнетақы төлеміне аударымдарға қарастырылған.
• Ст. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219.1 Орталық банктің сатуынан ақшаны алған кезде инвестициялық шегерім жасау мүмкіндігін қарастырады.
• Өнерге негізделген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабына сәйкес жылжымайтын мүлікті (пәтерлер, жер учаскелері, үйлер, ипотека және соған байланысты шығыстар) сату немесе сатып алу кезінде мүлікті шегерім қарастырылған.
• Ст. Ресей Федерациясының 221-і кәсіптік шегерім алуды, яғни табыс көзі болып табылатын кез келген кәсіби қызметті жүзеге асыруды қарастырады.

Жұмыс істейтін зейнеткердің зейнетақысын есептеу

Жеке табыс салығынан басқа Зейнетақы қорына аударымдар жалақыдан төленеді, оның мөлшері 22% құрайды. РахметСондықтан жұмыс істейтін зейнеткердің зейнетақысы жыл сайын қайта есептеледі және өткен кезеңде жинақталған ұпай санына артады. Бірақ зейнеткер жылына ең көбі 3 балл ала алады (жас адам 10 балл алады). Егер ол көбірек жинаған болса, онда қалған ұпайлар келесі жылға ауыстырылады және т.б. Қайта есептеу бірінші тамызда жүзеге асырылады және келесі формуланы қолдануға негізделген - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, мұнда:

• Пу - ұлғайтылғаннан кейінгі зейнетақы мөлшері.
• Pdp - қайта есептеуге дейінгі зейнетақы мөлшері.
• IPK - өткен жұмыс жылындағы жеке зейнетақы коэффициенті.
• Сипк – қайта есептеу кезеңінде әрекет ететін коэффициент құны. 2018 жылы 81,49 рубль болса, 2019 жылы 87,24 рубль болады.

Жинақталатын зейнетақы төлемдеріне салынатын салық

Егер NPF-мен келісім жасалса, Ресейде зейнетақыға табыс салығы салынады ма деген сұрақ нақты жағдайларға байланысты. Кейбір жағдайларда алынған зейнетақы төлемі бойынша табыс салығын төлеуге тура келеді. Бірақ NPF-ке тікелей жарналарға салық салынбайды. Бұл мәселе келесі ережелермен реттеледі:

• Ст. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219.1.
• Қаржы Министрлігінің хаты №03-04-05/8-1158.

Егер азамат пен қор арасында шарт үшінші тұлғаның пайдасына жасалған болса, зейнетақыға салық салынады ма? Бұл жағдайда жауап оң. Осы міндеттемемен бірге зейнеткер тиісті болған жағдайда салық шегерімін жасауға құқылы.негіз.

Егер NPF-мен келісім-шарт жұмыс берушімен жасасқан болса, зейнетақыға салық салынады ма? Мұндай жағдайлар негізінен ірі компанияларда кездеседі. Көбінесе болашақ зейнеткер жұмыс істейтін кәсіпорынның еншілес ұйымдары болып табылатын қорлар NPF ретінде әрекет етеді. Мұндай жағдайда жинақталатын зейнетақыға да салық салынады.

Бірақ азаматқа Федералдық салық қызметіне қажетті қаражатты төлеу туралы уайымдаудың қажеті жоқ. Мұны NPF жасайды.

Азаматтардың ерекше санаттары

Әскери қызметкерлер мен Ішкі істер министрлігінің қызметкерлері мемлекеттің арнайы есебінде екені ешкімге құпия емес. Оларға стандартты сақтандыру жасына байланысты зейнетақыдан басқа еңбек сіңірген жылдары үшін мемлекеттік жәрдемақы төленеді. Ішкі істер министрлігі мен Қорғаныс министрлігінің зейнетақысына ұзақ қызмет еткені үшін салық салынады ма? Бұл сұрақтың жауабын Өнерден табуға болады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217. Оған сәйкес, сақтандыру зейнетақысымен бірге мемлекеттік зейнетақы төлемдері жеке табыс салығынан босатылады. Сондықтан бұрынғы әскери қызметкерлер мен Ішкі істер министрлігінің қызметкерлеріне төленетін зейнетақы төлеміне салық салынбайды.

Салық жеңілдіктері

Ресейде зейнетақыға салық салынатынына және жұмыс істейтін зейнеткерлер жеке табыс салығын төлеушілер болып табылатынына қарамастан (жалақыдан ұсталатын), олар халықтың әлеуметтік осал топтарының бірі болып танылады. Сондықтан оларға мемлекет тарапынан түрлі әлеуметтік қолдау шаралары қарастырылған. Атап айтқанда, егде жастағы адамдар келесі салық жеңілдіктеріне құқылы:

• Бапқа сәйкес. 407 ҚР РФ,зейнеткерлер жылжымайтын мүліктің әрбір санатындағы объектіге, атап айтқанда: саяжайға, гаражға, пәтерге және т.б. үшін мүлік салығын төлемейді. Бұл ретте мүлік міндетті түрде меншік құқығы бойынша зейнеткерге тиесілі болуы және кәсіпкерлік мақсатта пайдаланылмауы тиіс.
• Жеке табыс салығын төлейтін азаматтар ғана шегерімді пайдалана алады (зейнетақыға немесе жалақыға салық салынғанына қарамастан).
• Аймақтық билік азаматтарға көлік салығын береді. Өңірлерде азаматтарға әртүрлі жағдайлар қарастырылған. Бірақ, негізінен, қуаты 100-150 а.к. аспайтын көлік иелері оны төлеуден босатылады. с.
• Жер салығы аймақтық деңгейде де бар. Әдетте, олар салықтан толығымен босатылмайды, бірақ зейнеткерлердің кейбір санаттарына төмендетілген мөлшерлеме қолданылады.

Салық жеңілдіктері автоматты түрде орнатылмайды. Оларды алу үшін сіз тұрғылықты жеріңіз бойынша салық органына өтініш беруіңіз керек. Қолданбаға қосымша мынаны қамтамасыз ету керек:

• ID.
• Зейнетақы куәлігі.
• Жылжымайтын немесе жылжымалы (автокөлік) мүлік объектісінің меншік құқығы бойынша зейнеткерге тиесілі екендігін растайтын құжаттар.

Ұсталады

Зейнеткерлік жасқа жету және лайықты демалысқа шығу немесе мүгедектік азаматты атқару парағы, келісімдер және басқа да осыған ұқсас құжаттар бойынша міндеттемелерден босатуды білдірмейді. Зейнетақыға салық салынады ма?мүгедектік (кәрілік) немесе жоқ па? Міндеттемелердің орындалуын қамтамасыз ету мақсатында зейнетақы төлемдерінен ұстап қалулар жүргізіледі. Бұл жағдайда келесідей жағдайлар болуы мүмкін:

• Артық зейнетақы сомасын аудару. Бұл ретте PFR бұрын артық төленген ақшаны толық өтегенге дейін шегерімдерді тағайындайды.
• Әділет органдары берген атқару парақтары.
• Алимент, несие және басқа келісімдер.

Шегерімдердің мөлшері қатаң түрде реттеледі және белгіленген пайыздардан жоғары болмауы керек, атап айтқанда:

• 20%, егер артық зейнетақы төлемдері есептелсе.
• 50%, егер төлем атқарушы құжат бойынша жасалса.
• 70%, алимент ұстау кезінде, денсаулыққа келтірілген зиянды өтеу (өлім), қылмыс нәтижесінде келтірілген зиянды өтеу.

Сақтау сомасының төмендеуі

Заңмен белгіленген зейнетақыдан ұстаудың шекті мөлшеріне қарамастан, кейбір жағдайларда бұл мөлшерді азайтуға болады. Мұндай шешім зейнеткердің материалдық жағдайы нашарлап, денсаулығында ақаулар туындаған және ақылы медициналық қызметтерді пайдалану қажеттілігі туындаған жағдайда қабылданады.

Ол үшін зейнетақы төлемінен ұстап қалуды бастаған ұйымға, яғни ҚББ, сот немесе несие мекемесіне хабарласу қажет. Өтінішпен бірге сіз зейнетақыдан ұсталатын төлемді азайтудың негізін растайтын құжатты растауыңыз қажет.

Зейнетке шығуды ұстау үлгісі

Қаржы қалай ұсталатынын түсініңіззейнетақыдан алынатын міндеттемелерге келесі мысал көмектеседі. Иванов А. А. ай сайын 4000 рубль мөлшерінде коммуналдық төлемдерді жүргізді. Бір кезде сома 1 мың рубльге қысқарды. және 3000 рубльді құра бастады. Иванов бұған мән бермей, түбіртекте көрсетілген сомаларды төлей берді.

Алты айдан кейін басқарушы компания қатені тауып, бұл туралы А. А. Ивановқа хабарлап, туындаған қарызды төлеуді талап етеді. Алайда зейнеткер одан бас тартты. Содан кейін Қылмыстық кодекс өкілдері Ивановтан 6 мың рубль төлеуді талап етіп, сотқа жүгінді. қарыз. Сот іс бойынша оң шешім шығарып, Ивановты қарыз өтелгенге дейін ай сайын зейнетақы төлемі сомасының 20%-ын төлеуге міндеттеді.

Иванов А. А.-ның зейнетақысы 12 000 рубльді құрайды. 20% мөлшеріндегі шегерімдер 2400 рубльді құрайды. Осылайша, алдағы екі айда Иванов қолына 9600 рубль, ал үшінші айда 10800 рубль алады.

Қорытынды

Енді оқырман зейнетақыға салық салынатын-салмағанын біледі. Негізінде, жасы бойынша сақтандыру зейнетақысына келетін болсақ, жеке табыс салығын төлеудің қажеті жоқ. Міндеттеме жинақтаушы зейнетақыны қалыптастыру кезінде ғана пайда болуы мүмкін, бірақ әрқашан емес. Мемлекеттік емес зейнетақыға салық салынатындығы туралы қорытынды NPF-мен жасалған келісім негізінде жасалуы мүмкін.

Жұмыс істейтін зейнеткерлер үшін жеке табыс салығы жалақыдан стандартты тәртіпте ұсталады. Бұл ретте олар салық шегерімін алуға құқылы. Сонымен қатар, қарамастанзейнеткер жұмысын жалғастыра ма, жоқ па, ол салық жеңілдіктерін алады. Ал оның зейнеткерлікке шыққанға дейінгі міндеттемелері өз жұмысын жалғастыруда. Оларға сәйкес зейнетақы төлемдерінен аударымдар жүргізіледі.