Қаржылық көмекке салық салынады ма: құқықтық реттеу және заңдар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Қызметкерлерге кейде әртүрлі сыйақылар төленеді. Бірақ қаржылық көмекке салық салынады ма? Бұл жерде жауап оң болады. Қызметкерлеріне белгілі бір қаржылық қолдау көрсету кезінде жұмыс берушілер бұл төлемнен жеке табыс салығы немесе табыс салығы ұсталуы мүмкін екенін ескеруі керек. Бірақ салық салынбайтын қаржылық көмек түрлері бар екенін білу де маңызды. Бұл не? Ағымдағы жылы салық заңнамасымен қандай шарттар енгізілген? Мұны біз мақалада түсінеміз.

Негізгі сұрақтар

Қаржылық көмекке салық салынады ма? Бұл ең алдымен екі жағдайға байланысты. Жұмыс беруші мына сұрақтардың жауабын білу маңызды:

• Қандай санаттағы азаматтар мұндай материалдық көмекке құқылы?
• Қаржылық қолдаудың қандай сомасына салық салынады?

Материалдық қамтамасыз ету азаматтардың барлық басқа табыстарынан келесі белгілері бойынша ерекшеленеді:

• Ол белсенділікке тәуелді емесжұмысшы.
• Бұл жұмыс беруші ұйымның жұмысына тәуелсіз.
• Оған жұмыстың циклдік сипаты әсер етпейді.

Ресейде қаржылық көмек алудың негіздерін екі топқа бөлуге болады - мақсатты және жалпы.

Негізгі шарттар

Материалдық көмекке салық салынатындығы туралы нақты шешім қабылдамас бұрын, мақалада кездесетін негізгі ұғымдарға анықтама береміз:

• Материалдық көмек – мұндай қаржылық қолдауға аса мұқтаж азаматқа берілетін ақшалай төлем. Бұл қаражатты жұмыс беруші белгілі бір қызметкерге бөледі. Бұл не болуы мүмкін? Жұмыс істейтін студенттерге кәсіподақ тарапынан қаржылық қолдау. Қызметкер ауыр науқастанған жағдайда материалдық көмек. Қызметкердің отбасы мүшесі қайтыс болған жағдайда төленетін жәрдемақы. Мұндағы қаржылық көмек тағы бір ерекше белгісімен ерекшеленеді: бұл біржолғы төлем.
• NDFL. Анықтама аббревиатураның декодтауында. Бұл жеке табыс салығы. Тиісінше, материалдық көмек өзінше азаматтың табысы болып табылады. Ұйымдар (соның ішінде жұмыс беруші) беретін қаржылық өтемақы жеке табыс салығын төлеуге тиіс кіріс болып табылады.

Бірақ ерекше жағдайлар бар. Сонымен қаржылық көмекке салық салынады ма? Жоқ, егер оның сомасы 4000 рубльден аспаса. Осы құннан анағұрлым елеулі қаржылық қолдаудан Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес жеке табыс салығы төленуі тиіс.

Ол кімге берілген?

Материалдықтабыс салығы бойынша көмек? Біз иә деп шештік, бірақ барлық жағдайда емес. Мысалы, бұл 4000 рубльден аз төлем болса, салық төлеудің қажеті жоқ.

Бірақ бұл жалғыз ерекше жағдай емес. Материалдық қамтамасыз етілуіне жеке табыс салығы салынбауы тиіс азаматтардың санаттары бар. Ең алдымен, бұл:

• Террористер басып алу, шабуыл, шабуыл құрбандары.
• Апат салдарынан табиғи апаттан зардап шеккен азаматтар.

Сонымен қатар қаржылық қолдау келесі жағдайларда салықтан босатылады:

• Денсаулыққа белгілі бір зиян келген жағдайда шығынды өтеу.
• Азамат күтпеген ақшалай шығындарға ұшырауы керек жағдайлар. Мұндағы себептер әртүрлі - үйлену мен бала туудан бастап жақын туыстарды жерлеуге дейін.
• Көп балалы және аз қамтылған отбасыларға қосымша материалдық көмек.

Сонымен бірге, мұндай жағдайларда заңнама жұмыс берушіні өз қызметкеріне қаржылық көмек көрсетуге мәжбүрлемейтінін анықтау маңызды. Бұл шешімді жұмыс беруші қабылдайды. Ал егер ол ақшалай көмек қажет екенін анықтаса, ол төленеді.

Заңнамалық реттеу

Қызметкердің қаржылық көмегіне салық салынады ма? Жауапты Ресей Федерациясының заңнамалық актілерінен табуға болады:

• Ст. 217, РФ Салық кодексінің 8 б. Қаржылық көмек көрсетуге жататын / төленбейтін жағдайлар.
• Ст. 224 NK. Мұндай қаржылық қолдаудың шегі бар.
• Ст. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 421, 422. Қаржылық көмек көрсетілген жағдайда сақтандыру сыйлықақылары төленбейтін нүктелер тізімде көрсетілген.
• Ст. 217 НҚ. Қаржылық көмекке табыс салығы салынады ма? Бұл мақала осы сұраққа жауап береді. Онда жәрдемақыға салық салынбайтын жағдайлар нақты көрсетілген. Сондай-ақ салық салуға жатпайтын жеңілдіктер де көрсетілген. Сондай-ақ салық салынбайтын ең жоғары рұқсат етілген 4000 рубль шегі туралы айтылды.
• Ч. 23 НҚ. Онда қандай материалдық төлемдер белгілі бір пайыздарды төлеуден босатылатыны, олардан мемлекет қазынасына түсетін салықтар тізімі берілген.

Не босатылады?

Қаржылық көмекке табыс салығы салынады ма? Біз талқылағанымыздай, барлық жағдайда емес. Салық салудан толығымен босатылған қызметкерлерге қаржылық қолдау көрсету түрлерін тізімдейміз:

• Баланың/балалардың тууы немесе асырап алуы. Бірақ бұл жерде жәрдемақы мөлшері 5000 рубльден аспайтынын ескерген жөн.
• Жұмысшының отбасы мүшесінің қайтыс болуы.
• Апаттан аман қалғандарға материалдық көмек.
• Қылмыскерлер жасаған лаңкестік актінің салдарынан терактке ұшыраған немесе материалдық шығынға ұшыраған азаматтарға қаржылық қолдау көрсету.

Үкімет қандай жеңілдіктер береді?

Қаржылық көмекке табыс салығы салынады ма? Иә, бірақ салыстырмалы түрде көп болатын жоғарыда аталған ерекше жағдайларды есте сақтау маңызды.

Енді мұндай қолдау қашан болатынын қарастырыңызазаматтарды жұмыс берушілер емес, мемлекет қамтамасыз етеді:

• Мұқтаждардың жасы 60-тан асқан жағдайларда.
• Егер мұқтаж, жәбірленуші ресми жұмыссыз азамат болса, «жұмыссыз» мәртебесінде.
• Егер мүгедек туыстары мұқтаж жанның отбасында қаралса.
• Егер мұқтаж жан аз қамтылған және/немесе көп балалы отбасы болса.

Осындай сәтке көңіл бөлу керек. Жұмыс беруші мұқтаж қызметкерге тиісті өтініш берген жағдайда ғана материалдық көмек көрсетеді. Сонымен қатар, қызметкер жәрдемақыға мұқтаж екенін құжаттауы керек.

Мемлекеттен қаржылық қолдау

Салық салынатын демалыс жәрдемі ме? Иә, егер бұл төлемнің сомасы 4 мың рубльден асса.

Енді біз жұмыс берушінің атынан емес, мемлекет атынан қаржылық қолдау алуға басымдық береміз. Мұнда да істі арыз жазудан бастау керек. Соның негізінде ғана азаматты материалдық мемлекеттік қолдау мәселесі шешіле бастайды. Құжатты құрастыру кезінде мыналарға назар аудару керек:

• Сізге қаржылық қолдаудың мұндай түрі не үшін қажет екенін бір мәнді және анық көрсетіңіз.
• Өтінімге қаржылық көмек қажет екенін растайтын құжаттарды тіркеңіз. Мысалы, кез келгенін растайтын сертификаттаржағдай шынымен орын алды.

Барлық дайын құжаттармен мына мемлекеттік органдардың біріне келу керек:

• Сіз тұратын елді мекеннің халықты әлеуметтік қорғау бөлімі.
• Мемлекеттік ҚББ жергілікті филиалы.

Бұл жағдайда қаржылық көмек мерзімдік емес, бір реттік болатынын ескеріңіз. Бұл жұмыс берушінің де, мемлекеттің де жәрдемақыларына қатысты.

Жеңілдік туралы шешім

Азамат жұмыс орнында жұмыс берушіге арызын береді. Соңғысы құжаттың мазмұнымен, қоса берілген анықтамалармен танысады. Осыған сүйене отырып, ол материалдық көмек тағайындау туралы шешім қабылдай алады - белгілі бір ақша сомасын шығару туралы бұйрық шығара алады.

Егер өтініш әлеуметтік қорғау органдарына немесе Зейнетақы қорына берілген болса, 7 жұмыс күні ішінде мемлекеттік құрылымның шешімін күту керек. Осы уақытта комиссия құрылып, бұл азаматқа қаржылық қолдау көрсету қажет пе деген қорытынды шығарады.

Мемлекеттік орган оң шешім қабылдаған жағдайда бұл туралы өтініш берушіге хабарланады. Содан кейін ол өтініште өзі көрсеткен жолмен мемлекеттен қаржылық көмек ала алады:

• Бұл соманы банктік шотыңыздан алыңыз (ол құжатта көрсетілуі керек).
• Жинақ кассасынан қолма-қол ақша алыңыз.

Ақшалай қолдау сомасы

Қызметкерлердің сыйақыларына салық салынады ма? Иә бірақжоғарыда белгілегеніміздей барлық жағдайда емес.

Мұндай қаржылық көмектің құны қандай? Өтініш беруші жататын азаматтардың санатына байланысты. Және оның қаржылық жағдайының ауырлығынан. Сонымен қатар, Ресей Федерациясының Салық кодексінде келесі шектеулер бар:

• Көмек жалақының 5 еселенген мөлшерінен аспауы керек.
• Қаржылық қолдау мөлшері азаматтың жұмсаған ақшасына қарай есептеледі (бұл өтінішке қоса берілген құжаттармен анықталады).
• Қаржылай көмектің сомасы 4000 рубльден аз болса, оған салық салынбайды.

Қолдау түрлері

Қорытындылай келе, Ресей азаматтары қандай материалдық көмек түрлеріне жүгіне алатынын қарастырыңыз:

• Кетуге. Жұмыс беруші өз еркімен төлейтін қосымша ынталандыру. Бірақ егер мұндай өтемақы төлеу міндеттемесі фактісі еңбек шартында көрсетілсе, онда жұмыс беруші оны опционсыз есептеуі керек.
• Сыйлыққа. Тағы бір рет еске сала кетейік, азаматтардың салық салынбайтын кірістерінің барлық түрлері бапта көрсетілген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 210. Бұл қаржылық көмекке келетін болсақ, ол 4 мың рубльден аспаса, жеке табыс салығынан босатылады.
• Жақын туыстарын жерлеуге.
• Қызметшінің үйлену тойына.
• Қызметкердің мерейтойына.
• Қайғылы жағдайда. Қызметкердің ауыр ауруы, табиғи апаттар және т.б.
• Студенттер. Күтпеген қаржылық шығындар кезінде, зақымданған жағдайда, жақын туыстарын жерлеуде.
• Бұрынғы қызметкерлерге көмектесіңіз. Егер қызметкер қазірдің өзінде болса60 жылдық межеден асқан зейнеткер болса, мұндай жеңілдіктерге салық салынбайды. Басқа жағдайларда, егер шектеулер асып кетсе, мұндай табыс жеке табыс салығы салынады.

Материалдық көмек – ерекше өмірлік жағдайларда жұмыс беруші немесе мемлекет атынан азаматтарға көрсетілетін қолдау түрі. Мұндай төлемдер табыс болып саналады және салық кодексіне сәйкес жеке табыс салығы салынады. Дегенмен, қаржылық көмек бұл салықтан босатылатын бірқатар шарттар бар.