ЖШС үшін оңайлатылған салық жүйесі. салық заңы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Қазіргі уақытта әрбір кәсіпкер үшін жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге салық салу түрлері өте күрделі мәселе болып табылады. Осыған байланысты дұрыс таңдау жасау керек.

Кәсіпкерлер салық қызметіне қалай тіркелгісі келсе де, мұны істеуге және ай сайынғы төлемдерді төлеуге тура келеді. Қолданыстағы заңнамаға сәйкес жауапкершілікке тартылғыңыз келмесе, онсыз істей алмайсыз.

Бүгінгі күні ең тиімді және танымал бірі - ЖШҚ үшін оңайлатылған салық салу жүйесі (USN) - бұл ерікті түрде таңдалған және басқа аналогтармен бірдей деңгейде қолданылатын шаралар кешені. Бұл жүйе төлемдерді есептеу мен есеп берудің басқа тәртібін білдірсе де, көптеген кәсіпкерлер оны таңдай бастады, өйткені бұл жүйемен салыстырғанда тиімді. ЖШҚ-ға жалпы салық салуды қарастыратын классикалық жүйе. Ал егер біз шағын компания туралы айтатын болсақ, онда бухгалтерлік есеп әлдеқайда жеңіл. Бұл әрбір кәсіпкердің міндетін жеңілдетеді. Бірақ, соған қарамастан, ЖШС бухгалтерлік есептен бас тарту мүмкін емес екенін ескеруі керек, бұл Қаржы министрінің хатында дәлелденеді. 2013 жылы салық кодексіне аздаған өзгерістер енгізілді, сондықтан жүйе жаңартылды. Бұл туралы кейінірек.

Міндетті шарттар

Дірі қоғам үшін оңайлатылған салық жүйесі

2014 жылы төмен жауапкершілік бірнеше қатаң талаптарды орындауы керек:

• Барлық қаражат пен материалдық емес активтер құны жүз миллион рубльден аспауы керек.
• Бір салық кезеңінде Ресей Федерациясының Еңбек кодексіне сәйкес жұмыс істейтін адамдардың саны 100 адамнан аспауы керек.
• Компанияның жылдық табысы алпыс миллион рубль шегінде болуы керек.
• Басқа ұйымдар ЖШС өміріне қатысуға құқылы. Жарнадағы олардың үлесі ғана жиырма бес пайызға тең болады.

Шектеулер

Оңайлатылған ЖШС салық салуын келесі ұйымдар пайдалана алмайды:

• өз өкілдіктері мен филиалдары бар;
• бағалы қағаздар нарығына кәсіби деңгейде қатысу;
• ESHN пайдаланатындар;
• Келісімге тараптарөнім бөлімі.

Өтінім жіберу

оңайлатылған салық жүйесі бойынша кәсіпорын оңайлатылған салық салуды қолдану шектелген қызметтің жекелеген түрлерімен айналысқан жағдайда ғана мүмкін болады. Барлық жеке кәсіпкерлер салық салудың кез келген жүйесіне жүгіне алады. Дегенмен, LLC үшін екі шектеуші мүмкіндік бар:

• Табыс 6% мөлшерлемеге тең болуы керек. Бұл маңызды шарт.
• Салық салу кірісі таза кірісті қамтуы керек. Мұны да ескеру маңызды.

Кез келген компания әрбір есепті кезеңнің басында ЖШС үшін салық режимін өзгерте алады. Бұл шешім туралы тиісті бақылаушы органға хабарлау ғана қажет. Сонымен қатар, ЖШС салық схемасын өз бетінше таңдай алады. Бұл ереже сенімгерлікпен басқару шарттарының тараптары болып табылатын ұйымдарға қолданылмайды. Дегенмен, d

Бұл компаниялар шығыстарды есептемегенде кіріс ретінде ЖШС салық салуына (жеңілдетілген) өтініш бере алады.

Бұл схемадағы нысан таза пайда. Бұл ретте тиісті төлем салық базасының кемінде 1%-ына тең болады. Көптеген пәндер өздерінің тарифтерін таңдай алады.

Артықшылықтар

ЖШС үшін оңайлатылған салық салу жүйесінің бірқатар артықшылықтары бар:

• Көптеген жарналар бойынша ставкалар 14%-дан төмен.
• Ұйым бірыңғай салық алынатын базаны таңдауға құқылы.
• Төмендетілген тарифтерді әрекеттің кеңдігімен пайдалана аласыз.
• Бірыңғай салық жүйесі бар.
• Тиісті декларация жылына бір рет есепті кезең аяқталғаннан кейін беріледі.
• Кез келген ұйым салық салудың бұл жүйесін өз еркімен таңдай алады.

Қажетті құжаттар

Бұл жағдайда барлығын дұрыс ретпен орындау керек. Оңайлатылған салық салуға көшу үшін салық ұйымына 1.10-дан 31.12-ге дейін хабарлама тапсыру қажет. Мұны білу маңызды.

Сонымен қатар, ЖШҚ кез келген нысанда режимді растау үшін салық қызметіне сұрау жібере алады. Осыдан кейін бір ай ішінде ұйым жауап алуы керек. Салық салуды тіркеу үшін құжаттардың бастапқы жинағы қажет.

Әрекеттер

Кез келген дерлік ұйым оңайлатылған жүйеге ауыса алады. Дегенмен, салық салудың бұл түрін шығара алмайтын кейбір қызмет түрлері бар. Оларға мыналар жатады:

• сақтандыру және инвестициялық компаниялар;
• өкілдіктері мен филиалдары бар кәсіпорындар;
• банктер;
• ломбард;
• ойын ұйымдары;
• мемлекеттік емес зейнетақы қорлары.

Бухгалтерлік есеп

Бірақ салық қызметіне есеп беруді кез келген адам беруі керек екенін есте ұстаған жөн. Қалай болғанда да, кәсіпкерлер бір жылдағы балансын соңғы екі жылдағы деректермен толтыруы керек, өйткені егер бұрын бухгалтерлік есеп жүргізілмеген болса, бұлүлкен мәселелер.

ЖШС үшін оңайлатылған салық салу жүйесі өте тиімді схема, бірақ оны алу үшін бірнеше критерийлерге сай болу керек. Сондай-ақ компанияның қызметі заңды түрде жүзеге асырылуы қажет.

Салық салу объектілері мен ставкалары

Жауапкершілігі шектеулі серіктестік үшін оңайлатылған салық жүйесінің екі түрі ғана қарастырылған. Оларға мыналар жатады:

• Кіріс есепке алынатын объектілер (алты пайыздық мөлшерлеме) және таза пайда ескерілетін табыс.
• Салық салынатын объект. Бұл жағдайда жалпы пайданың 6% мөлшерлемесі тағайындалады.
• Салық салынатын табыс. Бұл жерде таза кіріс пайда болады. "Кіріс минус шығыстар" жүйесінің бір түрі.

Салық салу туралы заң ұйымның объектіні өзгертуге құқығы бар екенін көрсетеді. Бірақ бұл туралы алдымен тиісті органға хабарлау керек. Ұйым схеманы өзі таңдай алады. Бірақ бұл ереже бірлескен қызмет туралы келісімдердің тараптары болып табылмайтын компанияларға қолданылмайды. Мұндай ұйымдар үшін кіріс шығыстарды қоспағанда, ЖШС үшін салық салу жүйесі қолайлы. Бұл жағдайда нысан таза пайда болады.

Заңнама ұйымдарға салық мөлшерлемелерін белгілеуге мүмкіндік береді, тек олардың пайызы бестен он беске дейін өзгеруі керек. Бұл маңызды факт. Дегенмен, ең төменгі пайыздық мөлшерлеме өнерге сәйкес барлық кірістердің біріне тең. 345. 15 Ресей Федерациясының Салық кодексі.

ЖШС үшін оңайлатылған салық салу жүйесі ұсынатын мүмкіндіктер

ЕгерЕгер ұйым оңайлатылған салық жүйесін қолданса, ол келесі салық түрлерін төлей алмайды:

• Меншікте.
• Табыс үшін.
• Қосылған мән. Бұл ереже тауарларды Ресейдің кедендік аумағына әкелу кезінде төленетін салықты қарастырмайды.

Оңайлатылған салық жүйесін қолданатын ұйым агент түрі болып табылады, басқаша айтқанда, ол жеке табыс салығын (ЖТС) ұстайды, есептейді және төлейді. Мысалы, олардың қызметкерлеріне қатысты.

ЖШС үшін қандай салық салуды таңдау керектігін шешпес бұрын, әрбір жүйенің жақсы және жаман жақтарын анықтау керек. Бұл маңызды.

Ұйымдар басқа салықтарды да төлей алады, мысалы: акциздер; жер; су; көлік үшін, т.б.

Сақтандыру сыйлықақылары

ЖШС тіркеу кезінде міндетті қосымша төлемдер қажет болады. Оларға сақтандыру сыйлықақылары кіреді. Олардың ең танымалы келесі төлемдер:

• Ресей Федерациясының зейнетақы қорына.
• Әлеуметтік сақтандыру. Мүгедектік жағдайында немесе ана мен босануға байланысты жәрдемақы алу.
• Аумақтық міндетті медициналық сақтандыру қорына.

Шығындар мен кірістерді анықтау

Бұл мәселені шешу дұрыс тәсілді қажет етеді. Салық салу объектісін анықтау кезінде оңайлатылған салық жүйесі сатудан түскен кірісті, сондай-ақ басқа да пайданы есепке алуды көздейді. Бұл Ресей Федерациясының салық кодексінде егжей-тегжейлі жазылған (249 және 250-баптар). Мұқият болу кереколардың мазмұнын оқыңыз.

Ал сол кодекстің 251-бабында есепке алынбайтын, сондай-ақ табыс салығы салынатын табыстар сипатталған. Шығындар бапқа сәйкес анықталады және есепке алынады. Ресейдің Салық кодексінің 346.16.

Табыс алу күні – ақшаның банк шотына немесе ұйымның кассасына түскен кезі. Шығындар - бұл факті бойынша төленгеннен кейін ғана пайда болған шығындар. Егер бұл жағдайда «нысан – таза пайда» схемасы қолданылса, ұйым шығындарға барлық сақтандыру сыйлықақыларын қосуға құқылы. Бұл міндетті шарт. Ал «объекті-кіріс» схемасының басқа нұсқасымен ЖШС сақтандыру жарналары дербес төленетінін ескере отырып, салықты азайта алады.

2014 жылы енгізілген өзгерістер

Бұл тармақты да оқу маңызды. ЖШҚ үшін салық салудың әртүрлі түрлері жыл сайын ерекше түзетулерден өтеді. Міне, 2014 жылы өзгертілген бірнеше позициялар:

• Қайта тіркелген компаниялар үшін өтініш беру мерзімі барлық мәліметтер мемлекеттік тізілімге енгізілген күннен бастап отыз күнге дейін ұзартылды.
• Кәсіпорын төлейтін жеңілдіктерге арналған STS салықтары төмендеуі мүмкін. Бірақ оларды тек 50%-ға азайтуға болады.
• Оңайлатылған салық салу жүйесінің барлық қатысушылары есеп жүргізуі керек.
• Жылдық кірісті ықтимал индекстеу. Яғни, кәсіпкерлік қызметпен айналысатын кез келген субъект дефлятор коэффициентін есепке алуы қажет болады. Ол маңызды. ATнәтижесінде кіріс мөлшері осы коэффициентке пропорционалды түрде артады.
• Енді ЖШС бағамдық айырманы есептеудің қажеті жоқ. Төлем кезінде валюталық транзакциялар рубльмен бекітіледі.
• Оңайлатылған салық жүйесіне қатысушылар болып табылатын субъектілер 31 наурызға дейін декларация тапсыруы тиіс болатын. Ал 2014 жылы бұл жүйеге енді ғана ауысатындар бірдей салық мөлшерлемесін төлейді.

Осылайша, осының барлығынан ЖШҚ үшін оңайлатылған салық салу жүйесі айтарлықтай өзгерістерге ұшырамағаны шығады. Инновация деп саналатын жалғыз нәрсе - компанияның әрқайсысы бухгалтерлік жазбаларды жүргізуі немесе оларды жоғалтқан уақыт үшін жай ғана қалпына келтіруі керек.

Тарифтерді орнату

«Кіріс – шығыс» схемасын таңдаған кәсіпкерлер он бес пайыз көлемінде салық төлейді. Ал егер жүйенің басқа нұсқасы пайда тұрғысынан анықталса, онда бұл жағдайда алты пайызға тең мөлшерлеме болады.

Нәтиже

Жоғарыда айтылғандардың барлығына жауапкершiлiгi шектеулi серiктестiктер үшiн оңайлатылған салық салу жүйесi ең тиiмдi және қолайлы нұсқа деген қорытындыны қосуға болады. Бұл толығымен расталған факт. Бұған сенбейтіндер басқа салық салу жүйелерін егжей-тегжейлі зерттеп, өздеріне ұнайтынының пайдасына қорытынды жасай алады.