Банктердің резервтері және олардың қалыптасуы. Банктің міндетті резервтері және олардың нормасы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Орталық банктің пайда болуымен және мемлекеттік деңгейде қаржылық реттеу жүйесінің дамуымен коммерциялық банктердің, сондай-ақ несиелік ұйымдардың резервтері құрылды. Олардың есебінен тиісті (резервтік) шоттардағы қалдықтар сомасы немесе оларды толтыру шарттары бақыланады. Банктің міндетті резервтері қандай екенін толығырақ қарастырайық.

Жалпы ақпарат

Банктік резервтер салымшыларға салымдарды қайтару және басқа қаржы институттарымен есеп айырысу бойынша төлем міндеттемелерін үзіліссіз орындау үшін қаражаттың болуын қамтамасыз етеді. Басқаша айтқанда, олар кепілдік ретінде әрекет етеді. Міндеттемелерді қамтамасыз ету үшін резервтер қолма-қол ақшамен Орталық банктегі депозиттер немесе бағалы қағаздар түрінде сақталуы керек.

Талаптар

Бүгінгі күні іс жүзінде нарықтық экономикасы бар мемлекеттердің барлығында міндетті банктік резервтер нормасы енгізілген. Қаржы-несиелік реттеудің бұл құралының тиімділігі іргелі зерттеулермен де, әлемдік тәжірибемен де расталды. Ресей Федерациясында ең төменгі талаптар да әрекет етедіұйымның операцияларды жүзеге асыруға лицензиясын қайтарып алған жағдайда кредиторлар мен салымшылар алдындағы міндеттемелерді өтеу көзі. Іс жүзінде Орталық банктің резервін құрайтын қаражатты қайтару нақты реттеледі. Ең төменгі талаптар негізінен ақша айналымын тұрақтандырудың ұзақ мерзімді міндеттерін шешуде және инфляциямен күресуде қаржылық-несиелік реттеу шеңберінде қолданылады. Бұл құрал қолма-қол ақшаның өсу қарқынын шектеуші ретінде әрекет етеді және банк резервтеріне сұранысты реттейді. Оның нақты мақсаты No 342 ережеде көрсетілген. Осы актіде берілген анықтамаға сәйкес осы құралды пайдалану Ресей Федерациясының банк құрылымының жалпы өтімділігін реттеуді қамтамасыз етеді. Қолма-қол ақшаны бақылау ақша мультипликаторын азайту арқылы жүзеге асырылады.

Негізгі мақсат

Қаржы институттарының тәжірибесінде әрқашан жоспардан тыс шығындар қаупі бар. Ешбір мекеме олардан 100% иммунитетке ие емес. Осыған байланысты, қызмет ету барысында және тәуекелдерді басқару процесінде әрбір қаржы институты банк резервтерінің қалыптасуын қамтамасыз етуі керек. Оның сенімділігіне кепілдік беру үшін ұйым әртүрлі қорларды құруға міндетті, оның қаражаты ықтимал шығындарды жабуға бағытталады. Оларды қалыптастыру және кейіннен пайдалану тәртібі көп жағдайда заңнамалық актілермен және Орталық банкпен белгіленеді. Салық салынғанға дейінгі пайдадан шегерімдердің мөлшері Федералдық заңмен реттеледісалықтар. Банк резервтерінің ең аз мөлшерін Орталық банк белгілейді. Тәжірибе көрсеткендей, экономиканың «қызып кетуіне» жол бермеу үшін айналыстағы ақша массасын азайтудың объективті қажеттілігі (өсуді тоқтату немесе бақылау) туындаған кезде «резервті» пайдалану орынды, егер бұл мақсатқа қол жеткізілсе олардан қарызға алынған ақшаның белгілі бір бөлігін алып қою арқылы қаржы институттарының несиелік мүмкіндіктерін шектеу.қорлар (немесе осы бөлікті ұлғайту). Бұдан шығатыны, Ресей Банкінің резерві кез келген айналымнан алынып тасталуы тиіс мерзімсіз депозиттер ретінде жинақталған қаржы институттарының қаражаты болып табылады.

Жіктеу

Банк резервтерінің жалпы бір мақсаты бар – қажет болған жағдайда ықтимал шығындарды немесе шығындарды өтеу. Дегенмен, олар түрлерге бөлінеді. Осылайша, міндетті резерв жүйенің жалпы өтімділігі реттелетін құрал болып табылады. Оны Орталық банк коммерциялық банктердегі ақшаның жинақталуын азайту арқылы қаражаттарды бақылауды қамтамасыз ету үшін пайдаланады. Бұл механизм қаржы компанияларының несиелік мүмкіндіктерін шектеп, айналыстағы ақша массасын белгілі бір деңгейде ұстап тұрады. Негізінде міндетті резервтер – бұл коммерциялық банктер Орталық банкте сақтауға міндетті қаражаттар. Олар өз клиенттерінің алдындағы міндеттемелерді орындауда сенімділікті қамтамасыз ететін кепілдік қаржылық қор ретінде әрекет етеді. Мұндай банктік резервтер ұйымның мүддесі үшін емес, құрылады. Олар мемлекеттік ақша-несие саясатының құралы ретінде әрекет етеді. Болуөтімділігі жоғары, бұл активтерді қаржылық институттар қолайсыз жағдайлар туындаған жағдайда толықтай пайдалана алмайды. Мысалы, егер салымшылар қаражатының кетуі мекемеде басталса, онда резервті тек белгіленген норма шегінде пайдалануға болады.

Қор

Ол пайдадан жыл сайынғы шегерімдерден құралған меншікті капиталдың бөлігі ретінде ұсынылады. Резервтік қор қаржы институтының қызметі барысында туындайтын шығындарды жабу үшін қажет. Сондай-ақ жарғылық капиталды ұлғайту мақсатында құрылады. Шегерімдердің мөлшерлемесі акционерлердің жалпы жиналысында белгіленеді. Құн жарғылық капиталдың белгіленген мөлшері шегінде кез келген болуы мүмкін. Қаржы кәсіпорны пайда болған кезде ғана резервтік қорға қаражат бөлуге құқылы. Сондықтан оны толықтыру таза активтің ұлғаюына байланысты жүзеге асырылады. Қор өз қызметі барысында қаржы институты алған қаражатты жинақтайды. Пайдадан қорға аударымдарды жүзеге асыру кезінде банк ұйымы өз активтерінің бір бөлігін тек белгілі бір салаларда пайдалануды қамтамасыз етеді. Ең бастысы - шығынды өтеу.

Несие бойынша ықтимал шығындарға арналған банк резервтері

Олардың құрылуы қызмет барысында туындауы мүмкін несиелік тәуекелдермен анықталады. Бұл жәрдемақылар несие бойынша шығындарды есептен шығару кезінде пайданың ауытқуын болдырмауға көмектеседі. Осылайша, капиталдың көлеміне әсері бар. Мұндай қорлардың қалыптасуынан туындайдыәрбір несие бойынша шығыстар шегерімдері. Бұл қаражат тек негізгі міндеттеме бойынша өтелмеген қарызды жабуға жұмсалады. Бұл провизиялар өтелмейтін несиелер бойынша шығындарды есептен шығару үшін пайдаланылады. Қаражат жетіспесе, нақты емес немесе өндіріп алу мүмкін емес деп танылған берешек есепті кезеңнің залалдарына қосылады. Бұл қаржы институтының салық салынатын базасын азайтады.

Аортизациялық қорлар

Ай сайын соңғы жұмыс күнінде акцияларға салынған инвестициялар нарықтық құны бойынша қайта бағаланады. Соңғысын қор биржасында немесе сауда-саттықты ұйымдастырушының көмегімен соңғы тәулікте жасалған мәмілелер бойынша бір бағалы қағаздың орташа алынған бағасы деп түсіну керек. Кейбір жағдайларда нарықтық баға ретінде соңғы жұмыс күніндегі бағалы қағазды сатып алудың екі есе азайған нақты құнын алуға болады. Егер ол кітап бағасынан төмен болса, онда қаржы институты құнсыздану резервін құруы керек. Оның мәні көрсетілген мәннен 50% аспауы керек. Қалыптастыру бағалы қағазды сатып алған айдың соңғы жұмыс күнінде жүзеге асырылады. Оны есептен шығару акцияларды шығарумен бір мезгілде жүзеге асырылады. Бұл резервтерді құру, жоғарыда айтылғандай, олардың жалпы құнының ұлғаюына немесе сақталуына қарамастан әрбір бағалы қағаз бойынша жеке жүзеге асырылады.

Құнсыздану үшін арнайы резерв

Инвестицияларды қайта бағалау кезінде резервтерді қалыптастыру қажет болады. Дегенмен, баланс кезіндебағалы қағаздардың құны өзгеріссіз қалады. Осылайша, бұл қорлар акция бағасына бухгалтерлік түзету ретінде емес, резерв ретінде қарастырылады. Есепті айдың соңында несиелік ұйымдар нарықтық құны мен бағалы қағаздардың санын ескере отырып, инвестициялардың амортизациясы үшін бұрын құрылған резервтерді қайта бағалауы керек.

Басқа түрлер

Жоғарыда айтылғандардан басқа банктің басқа резервтері бар. Олар басқа активтер бойынша ықтимал шығындар тобына біріктіріледі. Оларға, атап айтқанда, резервтер кіреді:

• Шығып кету қаупі бар баланстағы активтер.
• Баланстан тыс шоттарда көрсетілген бірқатар құралдар үшін.
• Фьючерстік мәмілелер үшін.
• Басқа шығындар бойынша.

Шығындар классификациясы

Қаржы ұйымының резервтердің қалыптасуына себепші болуы мүмкін шығындарын келесі жағдайлардың туындауымен байланысты алдағы кезеңдерде болжамды тәуекелдер ретінде түсіну керек:

1. Бухгалтерлік есепте бұрын көрсетілгенмен салыстырғанда шығыстар мен міндеттемелердің өсуі.
2. Несиелік компания активтерінің құнының төмендеуі.
3. Қаржы ұйымының контрагенттері аяқталған операцияларға (операцияларға) байланысты немесе берешегін тиісінше өтеу қамтамасыз етілген субъектілердің уәдесін орындамауына байланысты қабылдаған міндеттемелерді орындамау. банк ұйымына қызмет көрсету.

Жоғарыда аталған банк резервтерінің ішінен тек қор ең тиімді болып саналады. Себебі, оны құрайтын қаражат есебінен қаржы институты өз шығындарын бақылай алады. Барлық басқа банк резервтері тиімді деп саналмайды. Себебі олардың көлемін ұлғайту ұйымның қолайсыз жағдайларға төтеп беру қабілетін арттырмайды.

Банктің алтын-валюта резервтері

Олар жоғары өтімді қаржылық активтер. Алтын-валюта резервтерін Орталық банк пен Қаржы министрлігі басқарады. Оларға мыналар кіреді:

1. Монетарлық алтын.
2. Арнайы қарыз алу құқығы.
3. Дүниежүзілік WF-тегі резервтік орын.
4. Шетел валютасы.

Бұл босалқылардың құны есепті күні АҚШ долларымен берілген.

Баратын жер

Алтын-валюта резервтері қаржы резерві қызметін атқарады, қажет болған жағдайда оны мемлекеттік қарызды төлеуге немесе бюджет шығыстарын жүзеге асыруға пайдалануға болады. Олардың болуы, сонымен қатар, Орталық банкке валюталық нарықтардағы интервенциялар арқылы рубль бағамының динамикасын бақылауды жүзеге асыруға мүмкіндік береді. Бұл резервтің мөлшері негізінен айналыстағы ақша көлемін жабуға, сыртқы қарыз бойынша жеке және егемендік төлемдерді қамтамасыз етуге және 3 айлық импортқа кепілдік беруге тиіс. Егер алтын-валюта резервтерінің мұндай мәніне қол жеткізілсе, Орталық банк рубль бағамы мен пайыздық мөлшерлеменің қозғалысына тиімді бақылауды жүзеге асыра алады.