6-жолдардың шифрын шешу-жеке табыс салығы. 6-NDFL толтыру тәртібі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

2018 жылы бухгалтерлер табыс салығы бойынша есеп берудің жаңартылған нысанын толтырады. Есеп беруде не өзгерді, оны әзірлеу кезінде салық органдары бухгалтерлердің тілегін ескерді ме? Осы мақаладан білейік. Бір нәрсе анық - есептерді жіберудің электронды нысаны қазірдің өзінде бар. Бұл туралы кейінірек.

IFTS-ке кім есеп беруге міндетті?

Соңғы екі жыл ішінде барлық салық төлеушілер ұйым қызметкерлерінің жиынтық табысына салынатын салық бойынша IFTS есептерін жүйелі түрде тапсыруға міндетті. Барлық қызметкерлерге төленген жалпы жалақыны көрсететін жеке табыс салығы бойынша 6 есеппен бірге ұйымдар есептелген және жалақы төленген әрбір қызметкер үшін жеке куәлік бланкілерін бөлек ұсынады.

Қаржы министрлігі мен Ресейдің Федералдық салық қызметінің түсініктемелеріне сәйкес есеп кәсіпкердің немесе ұйымның тіркелген мекенжайы бойынша ұсынылады. Кәсіпорында бірнеше бөлек бөлімшелер болса, есеп олардың әрқайсысы үшін бөлек беріледі.

Есеп қағаз түрінде бар ұйымдарға жіберіледіштат саны жиырма бес адамға дейін немесе электронды - штат саны жиырма бес адамнан асатын ұйымдар үшін.

6 жеке табыс салығы неден тұрады?

Есепте ұйым, оның қызметкерлерінің жиынтық табысы, қызметкерлердің табысынан ұсталатын салықтардың сомасы мен күндері туралы деректер көрсетіледі.

Пішін үш блоктан тұрады:

• тақырып беті;
• жалпы ақпарат;
• табыс және табыс салығы деректері.

Есептер қаншалықты жиі жіберіледі?

Қызметкерлердің табысына салынатын салықтар бойынша есеп тоқсанына бір рет IFTS-ке беріледі. Есепті кезеңнен кейінгі кезең айының соңғы күні ұсынудың соңғы мерзімі болып табылады. Ақпарат есептеу негізінде беріледі.

Пішінді жіберуге арналған есеп беру күні:

• нысанды электронды түрде беру үшін қабылдау күні (күні мен уақыты соңғы есепті күннің түнгі сағат он екіден кешіктірілмей болуы керек);
• ресейлік пошта қызметкерінің қосымшаны түгендеу туралы белгісінің күні пошта арқылы нысанды тапсыру күні бойынша;
• Есепті Федералдық салық қызметіне жеке тапсырған кезде инспекция қызметкері көрсеткен есеп көшірмесінің күні.

2018 жылы есеп беру мерзімі:

• 2 сәуір;
• 3 мамыр;
• шілденің соңғы жұмыс күні;
• қазан айының соңғы жұмыс күні.

Бос есеп жіберуім керек пе?

Егер салық төлеушінің жұмысшылары болмаса, оларға есепті кезеңде кіріс есептелмесе немесе қызметін жүзеге асырмаса, онда табыс туралы деректер және табысқа салынатын салықтарболмайды. IFTS-ке «нөлдік» есеп берудің қажеті жоқ, бірақ бұл туралы инспекцияны хабардар ету ұсынылады (шоттар бойынша операцияларды тоқтата тұру және санкцияларды қолдануды болдырмау үшін).

IFTS-пен түсіндірме бермеу үшін нөлдік есепті жіберіңіз немесе сіздің тарапыңыздан есептің болмауының себептері туралы еркін нысанда түсіндірме жазбасын жазыңыз.

6 жеке табыс салығын қалай дұрыс толтыру керек?

Есеп беруге қойылатын негізгі талаптар:

• Құжатта компанияның тіркеу құжаттарындағы мәліметтер бар.
• Есепте парақтардың қажетті саны толтырылған.
• Есептегі қателерді түзете алмайсыз, құжатты парақтың екі жағына басып шығара алмайсыз, есептеу парақтарын бекіте алмайсыз.
• Пішіннің бос бөлігінде нүктемен бөлінген екі өріс (он бес ұяшықтан тұратын бірінші өріс - ондық бөлшектің бірінші бөлігі үшін және екі ұяшықтан тұратын екінші өріс - бөлшек бөлігі үшін) бар. Олар ондық сандарға арналған.
• Пішіннің парақтары ретімен нөмірленуі керек.
• Есепті толтыру кезінде қара қаламмен (қара, көк және күлгін) жазуға болады. Ақпаратты басып шығару үшін Courier New қаріпін пайдалану керек (16–18 өлшем).
• Өрістерді солдан оңға қарай толтырыңыз.
• Әрбір OKTMO коды үшін нысан бөлек ресімделеді: жеке кәсіпкерлер кодты тіркеу мекенжайында көрсетеді; ұйымдар (бөлек бөлімше) муниципалитеттің кодын көрсетеді.
• Өрістердің бос ұяшықтарына сызықшалар қойылады (мысалы, СТН үшін он екі ұяшық бөлінген, ал салық төлеуші нөмірінің өзіндеон таңба).
• Осы бетте көрсетілген деректердің дұрыстығы мен толықтығын куәландыратын жолға толтыру күні мен қол қою керек.

Есеп мұқаба беті

Пішіннің дизайны титул парағынан басталады. Жеке табыс салығының 6-жолының декодтауын сипаттайық:

• ұйымның мәліметтері: компанияның СТН және KPP, OKTMO коды;
• реттеу нөмірі (000 - түзетусіз, 001, 002 - түзетулері бар);
• деректерді толтыру кезеңі (бірінші тоқсандағы есеп коды - 21, бірінші жартыжылдық есеп коды - 31, үшінші тоқсандағы есеп коды - 33, 4 тоқсандағы есеп коды - 34);
• деректерді жіберу кезеңі (күнтізбелік жыл, мысалы, 2018);
• IFTS коды;
• ұйымның атауы (заңды тұлғаның қысқаша атауы немесе кәсіпкердің тегі, аты және әкесінің аты);
• контактілер (стационарлық немесе ұялы телефон);
• F. Басшының немесе ұйым өкілінің міндетін атқарушы (1 - ұйым басшысы, 2 - компания өкілі).

Мұқаба бетіндегі жаңартылған есепте жаңа бағандарды толтыру керек:

• қайта ұйымдастыру нысанының коды және қайта ұйымдастыруға дейін әрекет ететін заңды тұлғаның негізгі деректемелері (СТН, КПП);
• орын коды (бухгалтерлік).

Тіркеу (тіркеу) орнының кодтарының мысалдарын келтіреміз:

• 120 - кәсіпкердің тіркелген жері бойынша;
• 213 - кәсіпорынның ірі салық агенті ретінде тіркелген жері бойынша;
• 220 - кәсіпорын бөлімшесінің тіркелген жері бойынша.

Толтыру"Жалпы көрсеткіштер"бөлімі

Жеке табыс салығы 1-бөлімінің 6-жолын дешифрлеу барлық қызметкерлер үшін жалпылама ақпаратты, атап айтқанда, есептелген табыс, салық ставкасы бойынша есептеу әдісі бойынша есептелген және ұсталған табыс салығын көрсетеді.

Жол нөмірі	Ақпарат
010	Табыс салығының мөлшерлемесі. Егер салық әртүрлі мөлшерлемелер бойынша ұсталса, онда әрбір ставка үшін 1-беттің 010-нан 050-ге дейінгі жолдарды бөлек толтыру қажет
020	Жұмысшылардың жиынтық негізде есептелген кірісі
030	Салық салынбайтын табыстан, салықты азайтатын әлеуметтік және мүліктік шегерімдер
040	(Дерек 020 - Деректер 030) × Салық ставкасы
050	Тіркелген салықты азайтатын аванстар
060	Есептік кезеңде табыс төлейтін қызметкерлердің саны; Бүкіл есептік кезеңдегі бала күтімі демалысындағы қызметкерлерді қоспағанда
070	070-6-жолда Жеке табыс салығы 010-050 жолында көрсетілген барлық салық мөлшерлемелері бойынша жиынтық сомаларды көрсетеді.
080	Ұсталмаған салық сомасы (табыс салығы бойынша жеке куәліктерде 2 белгісімен көрсетіледі) жыл соңына дейін ұстауға болмайтын жиынтық жиынтық ретінде
090	Салық агенті бапқа сәйкес қызметкерлерге қайтаруға жататын салық сомасы. Ресейдің Салық кодексінің 231 №

070-жол 6 Жеке табыс салығы ауыспалы жалақы сомасына байланысты 040-жолдан ерекшеленеді.

Күндер, алынған табыс сомасы, жеке табыс салығы туралы деректер бөлімін толтыру

6-жолдың декодтауында жеке табыс салығы 2-бөлімі көрсетіледі:

1. Кірістерді тану күндері.
2. Салық ұстау және төлеу шарттары.
3. Нақты танылған кірістің жалпы сомасы, барлық қызметкерлер үшін ұсталған салық.

6-жолдарды дешифрлеу Жеке табыс салығы ұйым қызметкерлеріне қанша рет төлем жасалса, сонша рет блоктармен төленеді.

Жолдар төменде түсіндіріледі.

Жол нөмірі	Ақпарат
100	Жеке табыс салығы бойынша 6-жолда 100-бапта кірістің нақты алынған күні көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 223. Аванстық төлем және соңғы төлем ведомосы табыс төленген айдың соңғы күні болып табылады. Мерекелік кірісті тану күні оларды төлеу күні болып табылады. Еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақыны тану күні еңбекке жарамсыздық парағын есептеу төленген күн болып табылады. Жылдық сыйлықақы түріндегі кірісті тану күні бонустар туралы бұйрық шығарылған күннен бастап айдың соңғы күні, ай сайынғы сыйлықақыны төлеу кезінде кірісті тану күні соңғы күн болып табылады. бонустар айының. (Федералдық салық қызметінің 24.01.17 № BS-4-11/1139 хаты)
110	110-жолда салық ұсталған күнді көрсетіңіз. Мерекелік табыстан ұсталатын салық күні олар төленген күн болып табылады. Еңбекке жарамсыздығы бойынша жәрдемақыдан салықты ұстайтын күн – ведомостағы төлем күнімүгедектік
120	120-жолда (салықты аударудың соңғы мерзімі) ұйым Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес салық төлеуі тиіс болған күнді көрсетуі керек
130	130-жол 6 Жеке табыс салығы 100-жолда көрсетілген күні барлық қызметкерлердің рубльмен және тиынмен алынған жиынтық кірісін (ұстап қалған салықты қоспағанда) көрсетеді. Жалақы аванстық төлемді ескере отырып көрсетіледі
140	140-жол - ұсталған салық сомасы - 110 жолында көрсетілген күні ұсталған жалпылама салықты қамтиды

Есепте авансты көрсету тәртібі

Қызметкерлер айына екі рет жалақы алады. Бұл жұмыс берушінің еңбек заңнамасынан туындайтын міндеті. Жұмыс берушілер еңбек инспекциясының, прокуратураның тексеруін бастаудан және айыппұл салудан жалтарып, заңды бұзбайды.

Еңбекақы төленетін айдың күні аванс бойынша кірісті алу күні болып танылады. Салық ұстау күні - табыс нақты аударылған күн. Сонымен қатар, аванстан ұсталатын табыс салығы жоқ. Салық жалақы аударылғаннан кейінгі күні аударылады (120-жол 6 жеке табыс салығы). Келесі күні аударуға болады. Жеке табыс салығының 130 6-жолында қызметкердің бүкіл табысы (аванстық төлемді ескере отырып, жалақысы) көрсетіледі. Алдын ала төлем бөлек жолда көрсетілмейді.

Қаржылық көмекті есепте қалай көрсетуге болады?

Жеке табыс салығы бойынша есепте 6 көрсетілген көмек түрлері бар, оларға салық салынады.

Пайдасы жоққызметкерлерге төленсе, жеке табыс салығы салынады:

• террористер жараланды;
• төтенше жағдайлардан зардап шеккендер;
• баланың пайда болуына байланысты (елу мың рубльден аспайды);
• қайтыс болуына байланысты.

Ақпараттың дұрыстығын тексеру 6 жеке табыс салығы

Қызметкерлердің табыс салығы бойынша есептердегі мәліметтердің дұрыстығын мына жолмен тексеру:

• әртүрлі салық есептерінің деректерін салыстыру (қызметкерлердің табысы туралы жеке куәліктердің саны=060 6 жолындағы жеке табыс салығы);
• барлық жеке салық декларацияларындағы кірістерді және табыс салығы бойынша есептің екінші қосымшасының 020-жолын, сондай-ақ 020-жолдың мәнін салыстыру;
• жол балансын тексеру, атап айтқанда: 040-жол=((020-жол - 030-жол) x 010-жол): 100 және 020-жол=> 030-жол 6 жеке табыс салығы бойынша.

Салық төлеушінің жауапкершілігі

2016 жылы дұрыс емес ақпаратпен жеке табыс салығы бойынша есеп беру үшін жауапкершілік енгізілді. Инспектор Ресей Федерациясының Салық кодексін басшылыққа ала отырып, есептілікте қателер анықталған жағдайда жазбаша түсініктемелерді талап етуі керек. Инспекция қызметкері қатені түсіндірмес бұрын агент нысандарды өз бетімен түзетсе, айыппұлдан құтылуға болады.

Негізгі айыппұлдар

Бұзушылық түрі	Айыппұл сомасы
Уақытылы қамсыздандыру (120-жол 6 жеке табыс салығы)	1000 рубль
Қате ақпарат	500 рубль
Электрондық құжат айналымын бұзу	200 рубль

Айыппұлды тек 01.01.16 бастап жіберілген есептеулер үшін салуға болады. 2016 жылға дейін жіберілген деректер жазаланбайды.

Егер ұйым есепті күннен кейін он күннен астам 6 жеке табыс салығын ұсынуды кешіктірсе, ағымдағы шот бойынша операцияларды тоқтатуға құқығы бар.