Қаржылық талдаудың негізгі әдістері: сипаттамасы, ерекшеліктері және талаптары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Кәсіпорынның жағдайын қалай бағалауға болады? Тек қолда бар деректер негізінде оның істерін талдау. Бұл қаржылық талдау пәні. Ол қолда бар деректерді мұқият бағалауға және өз қорытындыңызды шығаруға мүмкіндік береді. Бұл процестегі құралдар қаржылық талдау әдістері болып табылады. Олар не? Қандай мақсаттар қолайлы?

Жалпы ақпарат

Алғашында кәсіпорынның қаржылық талдауы нені құрайтынын қарастырайық. Әдіс-тәсілдер мен ерекшеліктерді терминнің анықтамасы табылғаннан кейін ғана зерттеу қажет. Бұл шатасушылық пен екіұштылықты болдырмайды.

Сонымен, қаржылық талдау – бұл резервтерді анықтау және болашақта тиімді дамуды қамтамасыз ету мақсатын көздейтін кәсіпорынның жағдайы мен негізгі нәтижелерін зерттеу процесі. Оның нәтижелері басқарушылық шешімдер қабылдауға, стратегияны әзірлеуге және жарнаманың барабар жұмысына негіз боладықұрылымдар. Сондықтан қаржылық талдаудың әдістері мен әдістерін бағаламау керек. Барлық бар проблемалар мен кемшіліктердің сипаттамасы қауіпті пішін мен өлшемге ие болмай тұрып, олармен тез күресуге мүмкіндік береді. Не көмектесе алады?

Қаржылық талдаудың негізгі әдістері қандай?

Олардың алтауы бар:

1. Көлденең талдау. Есепті позицияларды алдыңғы кезеңмен салыстыруды болжайды.
2. Тік талдау. 100% ретінде қабылданатын қорытынды көрсеткіш ішіндегі нақты мақалалардың үлесін анықтау үшін пайдаланылады.
3. Тренд талдауы. Ол барлық есеп беру позицияларын алдыңғы кезеңдердің санымен салыстыруды қамтиды. Бұл тенденцияны анықтауға мүмкіндік береді, яғни индикаторлар динамикасының негізгі тенденциясы жеке сипаттамалар мен жекелеген кезеңдердің кездейсоқ әсерінен тазартылады. Болашақта ықтимал мәндерді қалыптастыру және болжау үшін пайдаланылады.
4. Коэффициенттер (көрсеткіштер) салыстырмалылығын талдау. Нақты қаржылық есеп берулер арасындағы арақатынастарды есептеуді білдіреді. Көрсеткіштердің өзара байланысын анықтау үшін қолданылады.
5. Кеңістіктік (салыстырмалы) талдау. Еншілес компаниялардың немесе ірі бөлімшелердің, сондай-ақ бәсекелестердің немесе саланың орташа көрсеткіштерін зерттеу үшін пайдаланылады.
6. Факторлық талдау. Нәтижеге жеке себептердің әсер ету дәрежесін анықтауға арналған. Тікелей немесе кері болуы мүмкін. Бірінші жағдайда нәтиже құрамдас бөліктерге бөлінедіжәне оларды зерттеңіз. Екінші жағдайда, жеке элементтер бұрыннан бар нәтиже алғанша қосылады.

Әрине, қысқаша қысқаша сипаттамаға негізделген кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістерінің не екенін түсіну өте қиын. Сондықтан оларды пайдаланудың мысалын қарастырайық.

Кәсіпорында не және қалай жиі қолданылады?

Бізде зерттеуді қажет ететін коммерциялық құрылым бар делік. Нақты жағдайлар үшін кәсіпорынның қаржылық талдауының қандай әдістерін таңдау керек? Міне қысқаша тізім:

1. Тік талдау. Іске асыру механизміне байланысты оны көбінесе құрылымдық деп те атайды. Ол соңғы қаржылық көрсеткіштердің құрылымын анықтау және олардың шаруашылық қызметтің соңғы нәтижесіне қаншалықты әсер ететінін анықтау қажет болған жағдайда жүзеге асырылуы мүмкін. Жағдайды жақсырақ түсіну үшін жеке баптар бойынша сомаларды пайызбен көрсетуге болады. Бұл тәсіл экономикалық әлеуетті салыстыруды сәтті ұйымдастыруға, пайдаланылған ресурстардың әртүрлі көлемдері болған жағдайда қызмет нәтижелерін бағалауға және абсолютті есептілік көрсеткіштерін бұрмалайтын инфляцияның жағымсыз әсерін тегістеуге мүмкіндік береді.
2. Көлденең талдау. Іске асыру механизміне байланысты оны жиі динамикалық деп те атайды. Ол жекелеген қаржылық көрсеткіштердің белгілі бір уақыт аралығындағы өзгерістерін зерттеуге негізделген. Әдетте тік талдаудан кейін жүзеге асырылады. Көлденеңқай мақалалар мен бөлімдерге өзгерістер енгізілгенін анықтауға мүмкіндік береді. Қаржылық қызметтің әртүрлі абсолютті көрсеткіштеріне негізделген әртүрлі коэффициенттерді зерттеу маңызды. Ол үшін қаржылық есептер қолданылады. Бұл ретте белгілі бір нүктелер туралы ақпарат беретін көрсеткіштердің тұтас топтары бөлінеді. Ең жиі кездесетіні қандай? Бұл көрсеткіштер: өтімділік, табыстылық, төлем қабілеттілігі және қаржылық тұрақтылық, нарықтық белсенділік, айналым (кәсіпкерлік белсенділік). Бұл жағдайда бірқатар нақты тармақтарды ескеру қажет. Біріншіден, қаржылық коэффициенттерге кәсіпорын жүргізетін есеп саясаты айтарлықтай әсер етеді. Екіншіден, қызметті әртараптандыру сала бойынша талдауды айтарлықтай қиындатады, өйткені бұл жағдайларда нормативтік мәндер айтарлықтай өзгеруі мүмкін. Үшіншіден, база ретінде таңдалған коэффициенттердің оңтайлы болмауы және қойылған міндеттерге сәйкес келмеуі мүмкін екенін ескеру қажет.

Тағы не?

Мүмкін, танымал болуына байланысты кәсіпорынның қаржылық қызметін талдаудың тағы бірнеше әдістері назар аударуға тұрарлық. Бұл:

1. Салыстырмалы талдау. Ол табиғаты бойынша бір-біріне ұқсас жеке топтардың құндылықтарын салыстыруға мүмкіндік береді. Бұл жағдайда нені білдіреді? Жеке топтар ретінде кәсіпорынның және бәсекелестердің, жекелеген бөлімшелер мен құрылымдық бөлімшелердің, орташа салалық, есептілік және жоспарлы көрсеткіштерді бөліп көрсетуге болады.
2. Факторлық талдау. Оның іске асыру механизміне байланысты ол жиі кездеседіинтегралдық деп аталады. Кәсіпорынның қаржылық жағдайының ең толық және егжей-тегжейлі бағасын алу үшін пайдаланылады.

Басқа талдау әдістері соншалықты танымал емес. Олар белгілі бір жағдайларда қолданылғанымен. Жалғыз сұрақ - мақсаттар қандай. Өйткені, жалпы сөзбен айтқанда, қаржылық жағдай туралы нақты және объективті ақпарат беретін негізгі параметрлердің белгілі бір санын алу қажет. Осыған байланысты пайдалар мен шығындар, міндеттемелер мен активтердегі өзгерістер, кредиторлармен және дебиторлармен есеп айырысулар қызығушылық тудырады.

Нысандар, пәндер және әдістеме туралы

Қаржылық талдау белгілі бір уақыт аралығындағы экономикалық кәсіпорындардың жағдайын анықтау үшін, сонымен қатар жақын және ұзақ мерзімді болжау үшін қолданылады. Сондай-ақ зерттеу объектісінің жай-күйін жан-жақты бағалауға, қол жеткізілген жағдайға әкелген факторлар мен себептерді анықтауға, ұсынылатын басқарушылық шешімдерді дайындауға және негіздеуге, тиімділікті жақсарту үшін резервтерді анықтауға және жұмылдыруға мүмкіндік береді. Сонымен, біз немен жұмыс істейміз? Ең алдымен, объектілер туралы айту керек. Олардың рөлін қаржылық есептер атқарады, олар сенімді, ашық, түсінікті, мағыналы, пайдалы, толық, дәйекті, салыстырмалы, парасатты және бейтарап болуы керек. Әрине, өткенде болған оқиғаларды қамтиды. Бірақ олардың деректері жоспарлар жасау, сондай-ақ болашаққа болжам жасау үшін қажет.

Осы ақпаратты зерделеу арқылы қатысуын анықтауға боладыкәсіпорындағы немесе оның қызметінің жекелеген салаларындағы белгілі бір кемшіліктер, сондай-ақ коммерциялық, қаржылық және өндірістік операцияларды басқару процесін жетілдіру резервтерін анықтау. Бұл жағдайда субъектілер құрылымның жұмысына қызығушылық танытатын пайдаланушылардың екі тобы болып табылады. Біріншісіне өз мүдделеріне қарай түсіндіретін меншік иелері, басшылық, салық органдары, несие берушілер, тұтынушылар мен жеткізушілер жатады. Екінші топты заңгерлер, аудиторлар, консультанттар, биржалар, кәсіподақтар, қауымдастықтар және баспасөз өкілдері құрайды. Олар біріншілердің өкілдерін қорғайды.

Әдістеме туралы не айтасыз? Ол өзара байланысты үш блокты қамтиды: қаржылық нәтижелерді талдау, кәсіпорынның шаруашылық қызметінің жағдайы мен тиімділігі. Оларды бөлек қарастыруға болады, бірақ дұрыс емес қорытындылар жасау ықтималдығы айтарлықтай артады.

Деректер жиындары туралы

Қаржылық-шаруашылық қызметті талдау әдістері, егер оларды пайдалану үшін ештеңе болмаса, олардың бағасы болмайды. Бұл үшін қайдан, қалай және қандай деректер алынады? Шартты түрде бұл жағдайда үш топты бөлуге болады:

1. Статистикалық. Бұған бақылау нәтижелері, салыстырмалы және абсолютті көрсеткіштер (олар да коэффициенттер), уақыттық қатарлар, орташа мәндердің есептеулері, кейбір критерийлер бойынша мәліметтерді жинақтау және топтастыру, салыстыру, егжей-тегжейлі анықтау, графикалық әдістер, индекстер жатады.
2. Бухгалтерлік есеп. Бұл екі жақты жазу әдісі, баланс және т.б. Компанияның бухгалтерлік қызметі жасайтын барлық нәрсе.
3. Экономикалық-математикалық. Бұл, бәлкім, ең қиын сәт, бірақ ол керемет нәтиже көрсете алады. Бұған қарапайым математика, талдау, статистика, экономика, бағдарламалау, операцияларды зерттеу, амортизация, ойын теориясы мен жоспарлау және т.б. кіреді.

Бәлкім, белгілі бір факторларды ескеру қажет, өйткені олар қол жетімді деректер жиынының қаншалықты тиімді пайдаланылатынын анықтайды. Біз нақты не туралы айтып отырмыз? Бұл жоспарлау әдістері, және әртүрлі бухгалтерлік есеп әдістері және сенімді бухгалтерлік ақпарат, қолданылатын коэффициенттердің статикалық сипаты, сонымен қатар кәсіпорын қызметін әртараптандыру. Көрінетін қарапайымдылығына қарамастан, қызметті қаржылық талдау әдістері суретті түбегейлі өзгертуге және өте маңызды ақпаратты көрсетуге (немесе жасыруға) болатын көптеген шағын сәттер мен нюанстарға ие. Сондықтан мамандар өте мұқият болуы керек. Өйткені, олардың саны көп болмаса да, олар дайындаған ақпарат басқару шешімдеріне әсер етеді, бұл бүкіл кәсіпорынның болашағына әсер етеді.

Зерттеу және зерттеу туралы

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістеріне мақсаттардың, пәндердің, міндеттер мен талаптардың мазмұны мен ерекшеліктері айтарлықтай әсер етеді. Бұл объективті бағалауға негізделген кешенді және жүйелі зерттеу. Сонымен бірге резервтерді жұмылдыру арқылы тиімділікті арттыру жолдарын үнемі іздестіру қажет. Сондай-ақ қолда бар барлық қаржылық ресурстарды барынша пайдалану және алу қажетоларды басқарудың оңтайлы шешімдері. Өйткені, егер басшылық тарапынан ешкім бұған мүдделі болмаса, коммерциялық құрылымның қызметін сипаттауға мүмкіндік беретін көрсеткіштер жүйесін құру және қалыптастырудың мағынасы жоқ. Қаржылық нәтижелерді талдаудың дұрыс таңдалған әдістері сізге ең жақсы шешім қабылдауға және нарықта қалуға немесе тіпті қызметіңізді кеңейтуге мүмкіндік береді. Әрине, бәрі негізінен басшылықтың ұстанымдарына байланысты, бірақ жақсы зерттелген және зерттелген деректер берілген аргументтермен олардың мінез-құлқын түзетуге (қажет болған жағдайда) және ықтимал қателерден қорғауға мүмкіндік береді. Қаржылық талдаушылар мен басқа да осыған ұқсас мамандар кеңесші ретінде әрекет ететінін түсіну керек.

Жалпы, формулаларды пайдалану арқылы сипаттау қиын болуы мүмкін факторлардың үлкен саны бар және оларды жоғарғы басшылық ескеруі керек. Мысалы, бұл әртүрлі кәсіпорындардың директорлары арасындағы жеке қарым-қатынастар, мемлекеттік қызметкерлермен келісімдер және т.б. Мұны ескермеу мүмкін емес. Ал оларды формулалар мен есептеулер түрінде көрсету өте қиын. Бірақ бұл қажет емес (тек қолдау қызметтері үшін). Өйткені, басты мақсат – дұрыс және адекватты шешімдер қабылдауға негіз дайындау үшін үлкен көлемдегі деректерді зерттеу.

Бейресми әдістер туралы

Әзірге басты назар қатаң аналитикалық қатынастар мен тәуелділіктерге, математикалық аппаратқа және дәл санауға аударылды. Айта кету керек, бұл емесбарлық қолжетімді құралдар. Қаржылық көрсеткіштерді талдаудың формальды емес әдістері әлі де бар. Мысал ретінде көрсеткіштер жүйесін (психологиялық, морфологиялық, салыстырмалы) немесе аналитикалық кестелерді, сараптамалық сценарийлер мен бағалауларды құруды келтіруге болады. Көріп отырғаныңыздай, олар сандар мен санаудың дәлдігіне емес, «адам факторына» назар аударады. Әрине, бұл математиканы қауіпсіз түрде тастауға және қолдануға болмайды дегенді білдірмейді. Бұл әдістердің қолдану мүмкіндігі шектеулі. Мысалы, сараптамалық бағалау әдісін алайық. Егер сіз оларға кәсіпорынның жағдайының қысқаша мазмұнын ұсынсаңыз, олар тарапынан шамамен бірдей қорытындыға жету қиын болады. Бұл оның тағдырын шешетін шешімдер қабылдауда үлкен тәуекелдерге әкеледі.

Сонымен бірге, олардың ұсыныстары белгілі бір өнімді әзірлеу кезінде, белгілі бір өнімнің пайдалы және нарықта сұранысқа ие болатынын білу қажет болғанда пайдалы болуы мүмкін. Бірақ, өкінішке орай, тіпті мамандар қателеседі. Қаржы-экономикалық талдаудың формальды емес әдістері айтарлықтай тәуекелдерді тудырады және олардың көмегімен алынған мәліметтер көбінесе кеңес беру ретінде пайдаланылады. Мұны әрқашан ескеру керек.

Тағы бір мысалды қарастыруға болады. Адамдардың орта тап екенін білу үшін сауалнама жүргізіңіз. Тәжірибе көрсеткендей, көпшілігі қоғамның осы тобына жатады деп санайды. Дегенмен, егер біз халықаралық қаржы құрылымдары ұсынатын көрсеткіштерді қолданатын болсақ, онда пайыздық дисплейде бірнеше айырмашылық бар.бір рет! Сондықтан оларды қатты негіз ретінде пайдалану ұсынылмайды.

Модельдеу туралы

Қаржылық есептілікті талдау әдістері жоғары сапалы деректерді алу үшін маңызды құралдарды пайдалануды қамтиды. Солардың бірі – үлгі құру. Олар негізгі көрсеткіштер арасындағы байланыстарды анықтауға және құрылымдауға мүмкіндік береді. Үш негізгі түрі бар:

1. Сипаттаушы үлгілер. Олар сипаттама. Негізінен олар коммерциялық құрылымның қаржылық жағдайын бағалау үшін қолданылады. Оларға есеп беру баланстары жүйесі, аналитикалық бөлімдерді құру, салыстырмалы көрсеткіштерді зерттеу және тағы басқалар жатады. Олардың барлығы бухгалтерлік есеп деректеріне негізделген.
2. Предикат үлгілері. Олар болжамды. Олар кірістер мен шығыстардың қандай деңгейін күтуге болатынын анықтау үшін қолданылады. Қаржылық жағдайды бағалау. Ең танымалдары - сату көлемінің маңызды нүктесін есептеу және жағдайды талдау модельдері. Өте күрделі есептеулер қажет.
3. Реттеуші үлгілер. Нақты нәтижелерді жоспарланған нәтижелермен салыстыруға мүмкіндік береді. Өнімділіктегі ауытқуларды анықтау немесе бұрын жасалған қорытындылардағы қате болжамдарды іздеу үшін ішкі қаржылық талдау үшін пайдаланылады.

Модельдерді кеңінен пайдалану керек, себебі олар нәтижені болжауға және ықтимал қателерді болдырмауға мүмкіндік береді.

Қорытынды

Олар мінекәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын, тиімділігін және мүмкіндігін талдау әдістері қарастырылады. Әрине, бұл тақырып бір мақалаға сыймайды. Белгілі бір жағдайларда қолданылатын математикалық формулаларды, математикалық модельдерді құру процесін және тағы басқаларды атап өту және қарастыру қажет, бұл қаржылық талдауды неғұрлым егжей-тегжейлі түсінуге мүмкіндік береді. Бірақ бұл мақаланың көлемін емес, бүкіл кітапты қажет етеді. Бұл, өкінішке орай, мүмкін емес. Берілген ақпарат танысу үшін жеткілікті болғанымен.

Содан кейін қай бағытқа көшу керектігін және әрі қарай нені оқу керектігін әркім өзі шешеді. Сіз модельдерге назар аудара аласыз. Бұл жағдайда экономикалық кибернетика қолайлы, өйткені оларға маманданған осы ғылым. Егер негізгі формулаларды түсіну қажет болса, онда оны эконометрикаға тапсыру керек. Әрине, мұның бәрін бірден меңгеру қиын болады, бірақ, олар айтқандай, табандылық пен еңбек бәрін майдалайды. Берілмеу және берілмеу керек, әрекет ету және жұмыс істеу керек, сонда бәрі жақсы болады.