Қаржыны болжау және жоспарлау. Қаржылық жоспарлау әдістері. Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлау

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Қаржылық жоспарлау - қызықты құбылыс. Оның қатысуы дәстүрлі түрде бизнес мәселелерін шешумен, коммерциялық саламен байланысты деп саналады. Бірақ бұл әрдайым бола бермейді. Күнделікті өмірде қарапайым азаматтар қаржылық жоспарлаумен жақсы айналыса алады. Қаржылық жоспарлаудың қандай нюанстарына ерекше назар аудару керек? Тиісті қызмет аясында кәсіпорын қандай міндеттерге тап болуы мүмкін?

Қаржылық жоспарлау дегеніміз не?

Қаржылық жоспарлау кез келген коммерциялық кәсіпорындағы басқару қызметінің ең маңызды бөлігі болып табылады. Жұмыс істеуі болжамды және компания басшылығы үшін ашық факторларға тәуелді модельге негізделген нақты анықталған алгоритмге сәйкес бизнесті дамыту жақсы. Қаржылық жоспарлау ұйымның мүмкіндіктерін кәсіпорын иелерінің алдына қойған міндеттерімен салыстыруға мүмкіндік береді. Бұл процесс компания басшылығына қажетті қаражат көздерін және оларды пайдаланудың тиімді сценарийлерін табуға мүмкіндік береді.

Қаржыны жоспарлауОл кәсіпорын басшылығына компания иелігіндегі ресурстардың әртүрлі түрлері арасында барабар пропорцияларды орнатуға көмектесу үшін арналған. Бұл шын мәнінде капитал немесе негізгі өндірістік қорлар болуы мүмкін. Қаржылық жоспарлаушы әртүрлі негізгі көрсеткіштерді (мысалы, шығындар, өнім көлемі, күрделі салымдар) ағымдағы бизнес мақсаттарымен байланыстырады. Бұл ұтымды критерийлерге негізделген неғұрлым тұрақты бизнес үлгісін құруға мүмкіндік береді.

Жоспарлау мен болжау арақатынасы

Экономикада біз қарастырып отырған терминге өте жақын термин анықталады, атап айтқанда, «болжау». Оның ерекшелігі қандай? Болжау мен қаржылық жоспарлаудың арасында қандай байланыс бар? Белгіленген екі терминге қатысты бірқатар ортақ белгілерді бөліп көрсетуге болады, атап айтқанда: объектінің және оның экономикалық ортасының тұтастығы, қойылған міндеттерді шешуде ұқсас немесе бірдей әдістерді қолдану, бизнесті дамытумен байланысты мақсаттардың болуы. басымдықтар.

Алайда болжау мен қаржылық жоспарлаудың бірқатар елеулі айырмашылықтары бар. Бірінші терминге келетін болсақ, ол анықталған үлгілерді қатаң сақтауды білдірмейді. Олар, әдетте, ықтималдық сипатқа ие және қаржылық жоспарда көрсетілгендерге қарағанда егжей-тегжейлі емес. Болжау – кәсіпорынның мүмкіндіктерін перспективалық зерттеу, жоспарлау – бұл алгоритмдерді әзірлеу, оны жүзеге асыру компания басшылығының алдында тұрған ағымдағы міндеттерге байланысты қажет.

Сондай-ақ, жоспарларды белсендіру компанияның сыртқы ойыншылар - инвесторлар немесе реттеушілер алдындағы белгілі бір міндеттемелерін білдіруі мүмкін екенін атап өтуге болады. Осылайша, мемлекеттік қаржыны жоспарлау көбінесе құзыретті құрылымдарға белгілі бір қаржылық ресурстарға (көбінесе бюджеттік) қол жеткізе алатын субъектілер үшін қатаң есеп беру процедураларымен байланысты. Болжау, өз кезегінде, тиісті бақылау үшін негіз бола алмайды, өйткені біз жоғарыда атап өткеніміздей, онда ықтималдық критерийлері қолданылады, олар іс жүзінде сәйкес алдын ала талдау кезінде анықталғандардан айтарлықтай ерекшеленуі мүмкін.

Коммерциялық салада болжау көбінесе бизнесті дамыту стратегиясының бірдей маңызды құрамдас бөлігі болып табылады. Мәселен, мысалы, кіріс көлеміне өте тәуелді ұйым ретінде сауда кәсіпорнының қаржысын жоспарлау көбінесе тауарларды сатып алушылардың сұранысына қатысты болжамдық көрсеткіштерге байланысты. Мұны қалай білдіруге болады? Біріншіден, компания басшылығы ведомстволық бағынысты құрылымдардан өнімділік нәтижелерін болжамдар негізінде анықталатын күтілетін көрсеткіштермен барынша сәйкестендіруді талап ете алады.

Қаржылық жоспарлаудың негізгі міндеттері

Қаржыны жоспарлау кәсіпорынды басқару үшін белгілі бір міндеттерді қалыптастыруды көздейді. Оларға мыналар жатады:

- компанияның кірісін арттыра алатын резервтерді табу;

- тиімділікті арттырукапиталды тарту;

шығындар мен өндіріс жоспарын корреляциялау үшін оңтайлы формулаларды анықтау;

- кәсіпорын мен серіктес құрылымдар - банктер, мердігерлер, клиенттер арасындағы қаржылық коммуникациялар тұрғысынан конструктивті өзара әрекеттесуді қамтамасыз ету.

Қарастырылған мәселелерді шешу барысында ұйымның басшылығы келесі негізгі бағыттар шеңберінде қызметті жүзеге асырады: капитал қозғалысы, қаржылық құқықтық қатынастар, сонымен қатар бухгалтерлік қызмет (бухгалтерлік есеп, есеп беру – ішкі немесе мемлекеттік реттеушілерге).

Бұл қаржылық жоспарлаудың негізгі міндеттері. Енді кәсіпорынның сәйкес қызметінің негізінде жатқан негізгі принциптерді қарастырайық.

Жоспарлаудың негізгі принциптері

Кәсiпорында қаржылық жоспарлауды қандай негiзде жүзеге асыруға болатын негiзгi принциптердi зерттеп көрейік. Зерттеушілер келесі тізімді анықтайды:

- басымдық;

- болжау әдістерін қолдану;

- тәуекелді талдау;

- үйлестіру және бақылау.

Олардың мәнін толығырақ қарастырайық.

Басымдылық сияқты принципке келетін болсақ, кәсіпорындар көп жағдайда өндіріс пен кәсіпкерлікті дамытуға байланысты басқа да міндеттердің күрделене түсуіне тап болады. Олардың барлығын шешу үшін көбінесе үлкен ресурстарды, соның ішінде кәсіпкерлікті дамыту тұрғысынан екінші дәрежелі міндеттерді шешуге жұмсау қажет. Басқарусондықтан фирма қызметтің негізгі бағыттарын анықтай алуы керек (және қажетті ресурстарды тиісті салаларда шоғырландырады).

Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлауға негізделуі мүмкін тағы бір маңызды қағида – болжау. Оны әртүрлі аспектілерде жүзеге асыруға болады. Бұл ішкі өндірістік процестерді болжау, сыртқы факторлардың әсері болуы мүмкін - нарықтық және әкімшілік. Мұндағы негізгі әдіс - тиісті салаларға қатысты процестерді талдау.

Тәуекелді талдау қаржылық жоспарлауды қалыптастыратын мәселелерді шешу процесіндегі тағы бір маңызды принциптің мысалы болып табылады. Іс жүзінде кез келген бизнес белгілі бір ықтимал қауіптермен сипатталатын ортада жүзеге асырылады. Бұл, мысалы, валютаның ауытқуы немесе мемлекеттік реттеушілердің тұрақсыз саясаты болуы мүмкін. Сыртқы саяси тәуекелдер де маңызды – бұл әсіресе ресейлік кәсіпорындарға қарсы Батыстың санкцияларының мысалында байқалады.

Үйлестіру және бақылау қаржылық жоспарлаудың басқа маңызды принциптерінің мысалдары болып табылады. Олар туралы не айтуға болады? Үйлестіру өте күрделі термин. Оны бір жағынан кәсіпорындағы әртүрлі қызмет түрлерін бір ұғымға біріктіру, екінші жағынан өндірістің барлық салаларына ортақ басқару әдістерін қолдану, корпоративтік мәдениетті қолдаудың әмбебап принциптерін енгізу деп түсінуге болады. және компанияның негізгі басымдықтарын түсінуге ықпал ететін қызметкерлер арасында білімді тарату. Бақылау - бұл қамтамасыз ету процедураларыкәсіпорын қызметкерлерін тиісті жоспарларға енгізілген алгоритмдерге.

Жоспарлау әдістері

Қаржылық жоспарлаудың қандай әдістері бар екенін зерттейік. Оларды жіктеудің көптеген тәсілдері бар. Ресейлік кәсіпкерлердің арасында олардың бағыттылық критерийі бойынша қызметтің бөлінуіне негізделгені өте кең таралған: төменнен жоғарыға (бағынысты бөлімдерден басшылыққа дейін), жоғарыдан төменге дейін, сондай-ақ жүзеге асыру арқылы. фирма қызметкерлері мен басшылығының бастамаларына қарсы тұру. Қаржылық жоспарлаудың осы әдістерін толығырақ қарастырайық.

Төменнен жоғары жоспарлауға қатысты тиісті жоспарларды өндіріс процестерін егжей-тегжейлі талдау нәтижелері бойынша ведомстволық бағынысты құрылымдардың құзыретті мамандары жасайды.

Бұл әдістің артықшылығы – бизнесті дамытудың сәйкес алгоритмдерінің құрылымы өте егжей-тегжейлі болады, соның ішінде ең кішкентай нюанстар, кейінірек олардың көпшілігі өндірістік мәселелерді шешуде негізгі болып шығуы мүмкін.

Екінші әдіс компания басшылығының жалпы, концептуалды тапсырмаларды қалыптастырып, оларды қаржылық даму жоспарының сәйкес типінде әрі қарай егжей-тегжейлі көрсету және құрылымдау мақсатында бағынысты құрылымдарға беруін болжайды. Бұл әдістің артықшылығы мынада: жоспарлау бастапқыда негізгі стратегиялық факторларды ескереді, мысалы, нарықтағы компанияның жағдайы (бірінші сценарийде жергілікті бөлімшелердің мамандарыбұл туралы біршама жалпы немесе мүлде қате түсінік), кредиторлармен және инвесторлармен өзара әрекеттесу ерекшеліктері (сол сияқты ведомстволық бағынысты құрылымдардың қызметкерлері тиісті нюанстар туралы ештеңе білмеуі мүмкін).

Үшінші схема алғашқы екеуінің негізгі принциптерін бір уақытта іске қосумен сипатталады. Осылайша, ол екеуінің де негізгі артықшылықтарын анықтайды - тек басшылыққа белгілі факторларды ескере отырып, стратегиялық қаржылық жоспарлау, сондай-ақ бизнес-процестерді егжей-тегжейлі көрсету.

Кәсіпорынның әрқашан үшінші схема аясында жұмыс істеуіне не кедергі болуы мүмкін, өйткені ол өте табысты? Бұл, мысалы, кәсіпорында коммерциялық құпияның қатаң сақталуына байланысты болуы мүмкін. Осылайша, компания басшылығының қарамағындағы қызметкерлердің назарына компанияның несиелік жүктемесіне қатысты деректерді немесе компанияның инвесторлармен өзара әрекетін көрсететін ақпаратты жеткізу мүмкіндігі әрқашан бола бермейді. Бұл жағдайда, ең алдымен, таза төменнен жоғарыға бағытталған сценарий қатысады.

Жоспарлау құралдары

Сонымен, біз қаржылық жоспарлауды жүзеге асыруға болатын негізгі әдістерді қарастырдық. Нарықтық экономика – бұл белгілі бір бизнес сегментіндегі ойыншылар арасындағы бәсекелестік қатынастарды қамтитын құбылыс. Жеңімпаз позиция, ең алдымен, қаржылық жоспарлаумен байланысты мәселелерді практикалық шешу тұрғысынан ең тиімді құралдарды пайдалана алатын компанияларда болады. Біз қарастырылатын тұрғыда кәсіпорындар қандай құралдарды пайдалана алатынын зерттеймізәрекеттер бағыттары.

Талдау

Ең көп таралған және маңыздыларының бірі - экономикалық талдау. Бұл құрал кәсіпорынға өндірістік процестерді сипаттайтын заңдылықтарды, сондай-ақ компания мен сыртқы ойыншылар – мердігерлер, кредиторлар, тапсырыс берушілер арасындағы өзара әрекеттесу салаларын анықтауға мүмкіндік береді. Экономикалық талдау кәсіпорынның қандай резервтері бар екенін және олар не үшін жеткілікті екенін анықтауға мүмкіндік береді. Сәйкес құралды көптеген зерттеушілер күрделілігіне, ондағы қосымша құрамдас бөліктердің көп болуына байланысты қаржылық жоспарлаудың тәуелсіз әдісі ретінде қарастыратынын атап өтуге болады.

Рейтинг

Кәсіпорынның қаржы жүйесінде жоспарлау үшін қолдануға болатын тағы бір жалпы құрал – нормалау. Оның ерекшелігі компанияда жұмыс істейтін құзыретті мамандар стандарттар бойынша қолда бар деректер негізінде белгілі бір жоспарлы, күтілетін көрсеткіштерді есептейді (мысалы, тауарларды өндіруге немесе қызметтерді көрсетуге қатысты). Тиісті нормалардың қайнар көздері ресми де (яғни олар сол немесе басқа құқық көздерін қамтуы мүмкін – мысалы, федералдық заң) және ішкі болуы мүмкін.

Оңтайландыру

Келесі ең маңызды жоспарлау құралы - оңтайландыру. Өйткені, экономикалық талдау және нормалау негізінде кәсіпорындағы қаржыны бөлу сценарийлерін ұсынатын бірден бірнеше тұжырымдамалар жасауға болады. Олардың ішінен шағылыстыратын біреуін таңдау кереккомпаниядағы жағдай ең объективті болып табылады, сондықтан оны оңтайлы деп санауға болады. Мұндағы негізгі критерий – белгілі бір тәсілдерді қолдану кезінде кәсіпорынның минималды шығындар мен максималды табысқа қол жеткізуі. Компания қызметінің осы басымдықтарға барынша толық сәйкестігін алдын ала анықтайтын жоспар оңтайлы болып таңдалады.

Бұл қаржылық жоспарлауды жүзеге асыруға болатын негізгі құралдар. Қаржы – ұйым әртүрлі тапсырмалар түрлеріне қатысты пайдалана алатын ресурс. Осылайша, капиталды пайдалану перспективалары кәсіпорынға тартылатын жоспарлардың нақты түрлеріне байланысты болуы мүмкін.

Жоспарлау түрлері

Қаржылық жоспарлаудың қандай түрлері бар екенін зерттеп көрейік. Оларды жіктеудің көптеген тәсілдері бар. Ресейлік зерттеушілер арасында қаржыны жоспарлау және бақылау тиісті қызмет түрлерін перспективалық, ағымдағы және жедел деп жіктеу негізінде жүзеге асырылатын схема кең таралған. Олардың ерекшеліктерін толығырақ қарастырайық.

Форвардтық жоспарлау кәсіпорынның маңызды стратегиялық басымдылықтарды әзірлеуін қарастырады, олар айтарлықтай уақыт кезеңінде, мысалы, 3-5 жыл ішінде жүзеге асырылуы тиіс. Бұл аспектіде жоспарларды әзірлеу, әдетте, «жоғарыдан төменге» схема бойынша жүзеге асырылады, яғни сәйкес алгоритмдер компанияның дамуының ішкі ерекшеліктерін ғана емес, сонымен қатар ақпаратты көрсететін ақпаратты қамтиды. сыртқы ортада пайда болатын факторлардың әсері.

Ағымдағы жоспарлау дамуды қамтидыкритерилер, оларға сәйкес кәсіпорын ұзақ мерзімді жоспарларды құруға қарағанда қысқа мерзімде дамуы керек - шамамен 1 жыл. Бұл механизм көбінесе сәйкес алгоритмдерді құрудың аралас схемасын қолдануды қамтиды. Яғни, кәсіпорын басшылығы бір жағынан бағынысты құрылымдарды кәсіпорынның дамуына қатысты стратегиялық маңызды ақпараттың кейбір түрлерімен қамтамасыз етсе, екінші жағынан олардан жоспардың кезеңдерінің егжей-тегжейлерін алады.

Операциялық жоспарлау белгілі бір уақыт кезеңінде компания алдында тұрған немесе алдағы айларда шешілуі қажет міндеттерді шешуді қамтиды. Көбінесе жоспарлау «төменнен жоғарыға» схема бойынша жүзеге асырылады. Басшылық әдетте бұл жағдайда қызметкерлерге бизнесті дамытудың стратегиялық нюанстарын ашудың мағынасы жоқ.

Жоспарлар тек бизнес емес

Жоспарлау, біз мақаланың басында атап өткеніміздей, бизнесте ғана емес, қаржымен жұмыс істеудің маңызды құрамдас бөлігі болып табылады. Тиісті қызметпен мемлекеттік органдар мен коммерциялық емес ұйымдар да айналысады. Ресейде отбасын қаржыландыруды жоспарлау да тәртіпте. Түрлі пайдалы техникалар мен дайын құралдарды қолдану арқылы азаматтардың жеке әл-ауқатын жақсарту әдістері, мысалы, компьютерлік бағдарламалар түрінде танымал болуда. Жоспарлау – қазіргі адамның күнделікті өміріне әбден сәйкес келетін әрекет түрі.

Біз атап өткен әдістер және деп айтуға боладыҚаржылық жоспарлау құралдары азаматтар қызметінің кез келген саласына, мейлі ол отбасылық немесе жеке бюджетті құрумен бірдей үйлесімді ме? Жалпы қаржылық операциялар үшін тауарларды шығару немесе бухгалтерлік қызмет көрсету сияқты нақты бизнес-процестердің болуына түзетілген коммерциялық саланың негізгі үлгілері жалпы азаматтық қызметке қолданылады. Адам, мысалы, стратегиялық кезең аспектісінде капиталды басқарудың, ағымдағы және операциялық мәселелерді шешудің жеке жоспарын жасай алады. Ол талдауды, қалыпқа келтіруді және оңтайландыруды қамтуы мүмкін.

Әрине, тиісті деңгейде біліктілігі жоқ азамат тиісті қызметпен айналысқан жағдайда бұл қызмет түрлері өте жеңілдетіледі. Бірақ олар біз жоғарыда талқылаған қаржылық жоспарлаудың нюанстарының ерекшеліктеріне толығымен сәйкес келеді. Демек, жеке бюджет оңайлатылған түрде болса да кәсіпорындағы капиталды жұмылдырудың сәйкес жоспарымен ұқсастықтары болуы мүмкін.