Жеке кәсіпкерлер қандай салықтарды төлейді? Маған қандай салықтар жатады?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жеке кәсіпкерлер қандай салық төлейді деген сұрақ, әрине, кәсіппен айналысқысы келетіндердің барлығын алаңдатады. Шынында да, ақпарат бизнесті тікелей ашуды бастамас бұрын алдын ала жиналуы керек, өйткені төлемдердің мөлшері қаржылық қызметке айтарлықтай әсер етеді. Мақалада жеке кәсіпкерлерге қандай салықтар салынатындығы, оларды қалай есептеу және қаншалықты жиі төлеу керектігі егжей-тегжейлі айтылады.

Мен мүлдем төлеуім керек пе?

Көптеген іскер бизнесмендер салықтан жалтаруға немесе салық салу базасын азайтуға жан-жақты тырысатыны ешкімге құпия емес. Түсінген жөн: жеке кәсіпкердің салық төлеуі міндеттеме болып табылады, ал оны орындамағаны үшін жауапкершілік қарастырылған. Оның үстіне, бүгінгі күнге дейін айыппұлдардың мөлшері айтарлықтай жоғары болып белгіленді, көбінесе олар төленбеген сомадан бірнеше есе жоғары. Сондықтан салықтар уақтылы және толық төленуі керек.

IP салықтарын кім есептейді?

Мәселе есептеудетөленетін сома кәсіпкердің өзіне тиесілі. Осыған байланысты қиындықтар туындайды. Жеке кәсіпкер қандай салықтарды төлеу керектігін және оны қалай есептеу керектігін барлық кәсіп иелері біле бермейді. Соның салдарынан іс жүзінде есептің дұрыс жүргізілмегені, бюджетке дұрыс емес соманың төленгені жиі кездеседі. Сонымен қатар, егер сіз артық төлеген болсаңыз, онда алаңдайтын ештеңе жоқ - сізге артық төленген ақша қайтарылады немесе болашақ салықтарды есепке алу үшін жіберіледі. Бірақ аз төлеу айыппұлдармен қорқытады және бұл жағдайда сіз салықты арнайы аз төледіңіз бе, әлде білместіктен бе, ешкімге мән бермейді. Қате есептеу фактілері, әдетте, кәсіпкерлердің табыс еткен есептері бойынша салық қызметі органдарымен жүргізілген тексерулер барысында анықталады.

Салық режимдері

Жеке кәсіпкер қандай салықтарды төлеуге міндетті деген сұраққа жауап беру үшін оның қандай жүйені қолданатынын білу керек. Енді шағын бизнес үшін салық режимдері: DOS (жалпы режим), UTII (бірыңғай салық), STS (жеңілдетілген режим), PSN (патенттік жүйе). Әрбір режим жеке кәсіпкерлер үшін өзіндік есептеу ережелері мен салық мөлшерлемелерін ұсынады.

Жалпы салық жүйесі

Егер кәсіпкер тіркеу кезінде арнайы салық режимін таңдамаған болса, ол DOS қолданады деп есептеледі. Іс жүзінде бизнесмендер мұндай салық салу жүйесін өте сирек, дерлік таңдамайды, өйткені ҚҚС төлеу қажет болады (ставкалар 18, 10, 0 пайыз). Сондай-ақ жеке табыс салығын төлеу керек (ставка – 13 пайыз). Қызмет болмаған жағдайда қосылған құн салығыжеке тұлғалардың құны мен кірісі төлеуге міндетті емес.

Есептелген табысқа бірыңғай салық

Бұрын бұл салықты белгілі бір қызмет түрімен айналысатын кәсіпкерлерге қолдану міндетті болатын. 01.01.2013 жылдан бастап UTII-ге көшу ерікті түрде жүзеге асырылады, яғни бизнесменнің өзі осы жүйені немесе басқасын пайдалануды шешеді. Жеке кәсіпкерлер үшін қай салық тиімді екенін біржақты айту мүмкін емес. Әрбір нақты жағдайды бөлек қарастыру қажет.

Сонымен, UTII нақты алынған пайдадан емес, оның түсуіне әсер ететін шарттарды ескере отырып есептелген есептелген (мүмкін) кірістен төленеді. Яғни, төлем мөлшері кәсіпкер қызметінің пайдалы немесе тиімсіз болуына әсер етпейді. Салық базасы қызмет түріне байланысты есептелген табыс сомасы болып табылады. UTII пайдаланатын бизнесмендер табысқа, мүлікке, жеке табысқа және қосылған құнға салық төлемейді. Егер әрекет орындалмаса, кәсіпкер әлі де UTII төлеуі керек, себебі бұл салық жүйесі төлем сомасын есептеу үшін нақты кірісті емес, мүмкіншілікті пайдаланады.

UTII қалай есептеу керек

Салық сомасын анықтау үшін формула қолданылады:

UTII=Физикалық көрсеткіш x DB x K1 x K2 x 15%

Физикалық көрсеткіштер Салық кодексінде қызметтің әрбір түрі үшін жеке белгіленеді және қызметкерлер санын, көлік бірліктерін, үй-жайларды қамтуы мүмкін.

ДБ – негізгі қайтарым. Ол түріне қарай өзгередііс-шаралар, нақты айлық сомалар Салық кодексінде де көрсетілген. UTII үшін салық кезеңі тоқсанды құрайтынын есте ұстаған жөн, сондықтан алынған мәнді де үш айға көбейту керек.

K1 - жыл сайын Ресей Экономикалық даму министрлігі белгілейтін дефлятор. 2014 жылы ол 1 672.

K2 - корректор (аймақтық), жыл сайын жергілікті өкілді органдар белгілейді. Ол әр аймақта әртүрлі, бірақ 0,005-1 арасында өзгереді.

UTII есептеу мысалы

Сіз Ростов-на-Донуда тұрасыз және шағын азық-түлік дүкеніңіз бар делік. Сауда жүргізілетін залдың ауданы он екі шаршы метрді құрайды. Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес, тарату желісінің объектілері арқылы бөлшек сауда сияқты қызметтің негізгі кірістілігі айына 1800 рубльді құрайды, ал физикалық көрсеткіш - сауда алаңының ауданы (ш. м.). Ростов-на-Дону үшін аймақтық корректорды Қалалық Дума белгілейді және 1. 2014 жылдың 1 тоқсанындағы салық сомасын есептейік:

12 ш. м.

Оңайлатылған салық жүйесі

Бұл режим ең танымал болуы мүмкін. Өйткені, жеке кәсіпкерлер ҚҚС «жеңілдетілген» тәртіппен төлемейді. Мұндай жүйеде қандай салықтарды әлі де төлеу қажет емес? Сіз мүлік салығын, жеке табыс салығын, ал егер қызмет жүзеге асырылмаған болса, оңайлатылған салықтарды төлеуден босатыласыз.санаудың қажеті жоқ. Маңызды ерекшелігі: оңайлатылған салық жүйесін жылдық кірісі 64,02 миллион рубльден аспайтын кәсіпкерлер ғана қолдана алады. 2015 жылдан бастап оңайлатылған режимге көшуді шешкен бизнесмендердің 2014 жылдың тоғыз айында кірісі 48,015 миллион рубльден аспауы керек

Салық төлеуші салық салу объектісін дербес таңдауы керек. Екі опция бар:

1. Салық базасы табыс болып табылады. Бұл жағдайда мөлшерлеме 6 пайызды құрайды.
2. Салық базасы кіріс минус шығыстар болып табылады. Көрсеткіш 15 пайыз.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық салу тәртібі

) - жылдық салық. Оңайлатылған режимдегі 2014 жылғы дефлятор 1 067.

Егер сіздің 2013 жылы табысыңыз болмаса, онда 2014 жылдың соңында салық базасын азайтуға болатын сома бойынша шығын қалыптасты. Бұл тоқсан сайынғы төлемдерге емес, жылдық салыққа қатысты. Егер шығын салық базасынан көп болса, оны он жыл ішінде келесі кезеңдерге ауыстыруға болады.

USN үшін ең аз салық

Жеке кәсіпкердің бір жылдағы шығыстары табыстан асса немесе табысқа тең болса, сондай-ақ кәдімгі әдіспен есептелген салық сомасы ең төменгі мөлшерден аз болса, қандай салықтарды төлеуі керектігін білу керек.(ең төменгі салық мына формула бойынша есептеледі: жылдағы табыс х 1%). Осы жағдайды нақты мысал арқылы талдап көрейік.

2013 жылы сіздің табысыңыз 100 мың рубльді, ал шығыстарыңыз 95 мың рубльді құрады делік. Сіз салық салу объектісін қолданасыз: кіріс минус шығыстар. Яғни, салық базасы 5 мың рубль болады. Оны 15 пайыздық мөлшерлемеге көбейтсек, біз салық сомасын аламыз - 750 рубль. Ең төменгі салықты есептейік: 100 мың рубль 1 пайызға көбейтіледі. Біз 1 мың рубль аламыз. Нәтижелерді салыстырайық. Ең төменгі салық кәдімгі әдіспен есептелетін салықтан көп болып шықты. Бұл жағдайда жеке кәсіпкерлер бюджетке қандай салық төлейді? Сізге ең төменгі салықты төлеуге тура келеді, яғни 1000 рубль. Ал 1000 рубль мен 750 рубль арасындағы айырмашылықты 2014 жылдың шығындарына қосуға болады.

USN үшін аванстық төлемдерді есептеу

Тоқсанның аяғында жыл басынан нақты алынған табыс сомасы анықталуы керек. Егер кірістерді шегеріп тастау объектісі пайдаланылса, онда шығыстар сомасын анықтап, оны кіріс сомасынан шегеру керек. Алынған көрсеткішті қолданылатын мөлшерлемеге көбейту керек: тиісінше 6 немесе 15 пайыз. Жалпы сомадан төленген сақтандыру сыйлықақыларының сомасын (олар туралы кейінірек айтатын боламыз) және қызметкерлерге төленетін ауру демалысын алып тастау керек. Жыл басынан бері төленген ұқсас төлемдер де тоқсан сайынғы аванс сомасынан шегеріледі.

Патенттік жүйе

Енді бизнес жүргізу үшін патент сатып алған жеке кәсіпкерлер қандай салық төлейтініне тоқталайық. Біріншіден,кәсіпкер патент әрекет ете бастағаннан кейін 25 күн ішінде оның құнының үштен бірін, ал қалған үштен екі бөлігін салық кезеңі аяқталғанға дейін 30 күннен кешіктірмей төлеуге міндетті. Мұндай шарттар, егер патент алты ай мерзімге берілсе, қолданылады, әйтпесе барлық сома әрекет ету мерзімі басталған күннен бастап 25 күн ішінде толық төленуі керек. Жеңілдетілген режимдегідей, патент жүйесін жылдық табыс 64,02 миллион рубльден асқанша пайдалана аласыз.

Патент құны мына формула бойынша анықталуы керек: негізгі кірісті 6 пайызға көбейту. Дерекқордың өлшемі, UTII сияқты, әрекет түріне байланысты. Патент иесі мүлік, пайда, қосылған құн, жеке табыс салығын төлеуден босатылады. Егер әрекет орындалмаса, патент құны әлі де төленуі керек.

Сақтандыру сыйлықақылары мен жалақы салығы

Жеке кәсіпкерлер қандай салық төлейтінін біліп қойғансыз. Кәсіпкер жоғарыда аталған төлемдердің барлығын жұмыскерлердің бар немесе жоқтығына қарамастан жүзеге асыруы керек. Бірақ сақтандыру жарналары мен жалақы салығы қызметкерлер санына қарай ғана төленеді. Олардың ішінде Зейнетақы қорына аударымдар – есептелген жалақының 22 пайызы; медициналық қорға – 5,1 пайыз; ӘҚҚ бойынша - 2,9 пайыз (уақытша еңбекке жарамсыздықты сақтандыру бойынша, оның ішінде ана болуына байланысты) және кәсіптік аурулар мен жазатайым оқиғалардан сақтандыру үшін 0,2 пайыз). Соңғы жарнаның сомасы жоғарырақ болуы мүмкін (кәсіпкердің қызмет түріне байланысты).

Сонымен қатаркәсіпкер өзі үшін зейнетақы қорына (2014 жылы бұл сома 17328,48 рубль) және медициналық сақтандыруға (2014 жылы - 3399,05 рубль) жарна төлеуі керек. Осылайша, төлемдердің жалпы сомасы 20 727,53 рубльді құрайды. Оны 2014 жылдың 31 желтоқсанына дейін біржолғы немесе бөліп төлеуге болады.

Жаңа 2014

Инновация зейнетақы қорына қосымша жарна болды, егер ол үш жүз мың рубльден асса, түсімнен 1 пайыз көлемінде төленеді. Бұл сома есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірілмей бюджетке аударылуы тиіс.

Бірыңғай салықты немесе 6 пайыздық ставка бойынша оңайлатылған режимді қолданатын жұмыскерлері жоқ кәсіпкерлер жыл соңында барлық жарна сомасына салықты азайта алады. Қызметкерлері бар және бірдей салық режимдерін қолданатын бизнесмендер жарналар сомасына салықты, бірақ жылдың соңында салықтың елу пайызынан аспайтын мөлшерде азайта алады. 15 пайыздық оңайлатылған режимде зейнетақы жарналары жалпы режимдегі сияқты тұрақты шығыстар ретінде қарастырылады.