Жеке кәсіпкер қандай салықтарды төлейді?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Көптеген адамдар өз ісін ашқысы келеді және жұмыстың ең басында олар көбінесе жеке кәсіпкер түріндегі бизнестің ұйымдық формасын таңдайды. Бұл таңдау көптеген артықшылықтарға байланысты. Бұл жеңілдетілген режимдерде жұмыс істеу мүмкіндігін, тіркеудің қарапайымдылығы мен жылдамдығын, сондай-ақ қызмет нәтижесінде алынған қаражаттың қайда бағытталғаны туралы есеп беру қажеттілігінің болмауын қамтиды. Бизнеске жаңадан келгендер жеке кәсіпкер қандай салықтарды төлеуі керектігін жақсы білуі керек. Бұл үшін таңдалған салық жүйесі ескеріледі.

Салық режимдерінің түрлері

Жұмысты бастамас бұрын әрбір кәсіпкер бизнесті жүргізу барысында салықты есептеудің қандай жүйесін қолданатынын шешуі керек. Бұл жеке кәсіпкердің қандай салықтарды төлейтініне байланысты.

Ресейде жеке кәсіпкерлер талаптарын орындаған жағдайда әртүрлі салық режимдеріне ауыса алады. Сондықтан опциялардың бірін таңдауға болады:

• OSNO - есептеу және төлеу қажет стандартты жалпы жүйеЖеке табыс салығы, ҚҚС және кәсіпкерлік мүлік салығы.
• STS - жеңілдетілген режим, оның негізінде жеке кәсіпкер тоқсан сайынғы аванстық төлемдерде бір ғана алым төлейді, сонымен қатар жылына бір декларация тапсыру қажет.
• UTII тоқсан сайын бірыңғай салықты төлеуге мүмкіндік береді және оның мөлшері қолда бар қолма-қол ақша түсіміне байланысты емес, өйткені есептеуде пайыздық мөлшерлемемен, әртүрлі коэффициенттермен және физикалық көрсеткішпен мемлекет белгілеген базалық кіріс қолданылады. бизнес көрсеткіші.
• PSN белгілі бір мерзімге патентті сатып алуды қамтиды және оның әрекет ету кезеңінде Федералдық салық қызметіне мүлдем келу, салық төлеу немесе есептерді ұсыну талап етілмейді.
• ESHN тек ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілерге қатысты және бұл режимде пайданың тек 6% алынады.

Таңдалған әрбір жүйе үшін арнайы салықтар төленеді. Жеке кәсіпкер қосымша өзі үшін белгілі бір қаражатты ҚҚ аударуға, сондай-ақ өзінің ресми жұмыс істейтін қызметкерлеріне салық төлеуге міндетті.

Заңнамалық реттеу

Түрлі салықтарды төлеу ережелері туралы негізгі ақпарат Салық кодексінің көптеген баптарында қамтылған.

Кәсіпкер бір режимді немесе бірнеше түрлі жүйені таңдай алады. Салық кодексінде әрбір кәсіпкер үшін маңызды ақпарат бар:

• Ресей Федерациясында қолданылатын салық режимдерінің түрлері;
• жеке кәсіпкер бюджетке аударуға міндетті төлем түрлері;
• салықты есептеу тәртібі;
• бір жүйеден екіншісіне ауысуға болатын механизм;
• есептерді қалыптастыру және ұсыну тәртібі;
• құқық бұзушылықтар үшін жауапкершілік.

Жеке кәсіпкер белгілі бір режимде қандай салықтарды төлейтінін анықтау үшін Салық кодексінің негізгі ережелерін зерделеу керек:

• ch. Салық кодексінің 26.2 оңайлатылған салық жүйесін пайдалану тәртібін сипаттайды, ал салық ставкасы баппен белгіленеді. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Салық кодексінде UTII қолдану туралы ақпарат бар;
• Патент жүйесі Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Салық кодексі ҚҚС есептеу және аудару ережелері туралы деректерді қамтиды;
• NDFL Ch. 23 NK;
• акциздерді анықтау ережелері туралы ақпарат Ч. 22 NK.

Салықтың көп бөлігін жеке кәсіпкерлер OSNO таңдаған кезде төлейді. Егер кәсіпкер жеңілдетілген режимдерді таңдаса, әдетте мүлік салығы бойынша есеп беру талап етілмейді. Кадастрлық құны анықталатын жылжымайтын мүлік болған кездегі жағдай ерекшелік болады және сонымен бірге аймақ жылжымайтын мүліктің әртүрлі түрлері үшін осы көрсеткішке сәйкес есептеуді қолданады. Мұндай жағдайларда тіпті оңайлатылған режимдерді пайдаланған кезде де мүлік салығын есептеу және төлеу қажет.

Негізгі салыққа қандай салықтар төленеді?

Бұл салық режимі ең күрделі және ерекше болып саналады. Ол барлық жалпы алымдарды есептеуді және төлеуді талап етеді. ОСНО-да жеке кәсіпкер қандай салықтарды төлейді? Оларға мыналар жатады:

• NDFL. Ол компаниялар төлейтін табыс салығын ауыстырады. Ол кәсіпкердің жұмыс барысында өзі алатын табысынан өндіріп алынады. 13% салық базасынан алынады.
• ҚҚС. Ол бар белгілеу негізінде есептеледі. Белсенділік түріне байланысты мөлшерлеме 10% немесе 18% болуы мүмкін.
• Мүлік салығы. Бұл төлемді BTI қызметкерлері жылжымайтын мүліктің кадастрлық бағасын анықтаған болса, сонымен қатар кәсіпкер жұмыс істейтін аймақта заң болуы керек, оның негізінде бұл салықты есептеу керек. объектілердің кадастрлық құны.
• Кәсіпкер өзі үшін қосымша зейнетақы қорына және әлеуметтік сақтандыру қорына сақтандыру төлемдерін жүргізеді.
• Қызметкерлер үшін жеке табыс салығын және Зейнетақы қоры мен Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдарды төлеуге тура келеді.

Бұл жеке кәсіпкердің салық төлеуін ғана емес, сонымен қатар көптеген және күрделі есептерді ұсынуды талап етеді. Сондықтан, егер мұндай салық режимі таңдалса, онда жұмыстың басынан бастап кәсіби бухгалтердің қызметтерін пайдалану қажет болады. Бұл режимді әдетте қаражаттың айтарлықтай айналымы болатын елеулі компания ашуды жоспарлап отырған кәсіпкерлер таңдайды. Сонымен қатар, IP жүйесі ҚҚС қолданатын контрагенттермен ынтымақтасуды қажет ететіндер үшін қолайлы. Себебі, егер жеке кәсіпкер ҚҚС төлемесе, онда ол көптеген табысты серіктестерінен айырылуы мүмкін.

Жеке кәсіпкерлер үшін қосымша төленген табыс салығы. Бұл жағдайда жеке кәсіпкер мемлекеттен мүліктік шегерімге немесе басқа да жеңілдіктер мен жеңілдіктерге сене алады. олтабысын растай алатындығына байланысты.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық түрлері

STS кәсіпкерлер арасында ең танымал жүйе болып саналады. Ол екі түрде ұсынылған, сондықтан жеке кәсіпкердің салықтары әртүрлі мөлшерде төленуі мүмкін:

• барлық іскерлік ақша түсімдерінің 6%;
• Шығындар бойынша кірісті азайтқаннан кейін алынған сомадан 15%.

Бұл режимді белгілі бір шарттар орындалғанда ғана пайдалана аласыз:

• жылдық табыс 150 миллион рубльден аспауы керек;
• активтердің құны да 150 миллион рубльден аспауы керек;
• Компания ресми түрде 100-ден астам адамды жұмыспен қамтымауы керек.

Бұл режимнің ерекшелігі – бірыңғай салық барлық басқа алымдарды алмастырады. Бұл ретте жеке кәсіпкер төлейтін салықты есептеу оңай. Ол үшін жалпы қолма-қол ақша түсімінен 6% есептеуге болады, сонымен қатар алдымен кірістер мен шығыстар арасындағы айырмашылықты анықтауға рұқсат етіледі, содан кейін алынған сомадан 15% төлеу керек.

Есеп беру жылына бір рет келесі жылдың 30 сәуіріне дейін ұсынылады. Сонымен қатар, құжатты рәсімдеу өте қарапайым, сондықтан кәсіпкерлер бұл процеспен жиі өз бетінше айналысады. Бұл режимде кәсіби бухгалтерлердің көмегін пайдалану талап етілмейді.

2018 жылы оңайлатылған салық жүйесіндегі өзгерістер

Салық заңнамасына жүйелі түрде көптеген өзгерістер енгізіледі. Сондықтан салықтарды есептеу ережелері жәнеоңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін жеке кәсіпкер үшін алымдар аздап өзгертілді:

• IP алғаш рет тіркелген және оңайлатылған салық жүйесіне ауысатын азаматтар екі жылға дейін созылатын салық мерекелеріне сене алады, бұл кезеңде оларға Федералдық салық қызметіне ешқандай қаражат аударудың қажеті жоқ;
• салық мөлшерлемесін аймақтық билік 5% немесе 1% дейін төмендетуі мүмкін, сондықтан кейбір аймақтарда бұл салық режимін қолдану шынымен тиімді болып саналады;
• осы режимді пайдалана алатын салық төлеушілер саны кеңейді, бірақ әртүрлі бөлімшелері бар компанияларға әлі де бұл жүйені пайдалануға рұқсат етілмейді;
• 2018 жылғы 10 сәуірден бастап оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияның жаңа нысаны енгізілді және мұндай өзгерістер жаңа салық ставкаларын қолдану мүмкіндігіне байланысты, сондықтан ставканы құжатта 0-де көрсетуге болады. %;
• төлеуге жататын салықтарды есептеу кезінде ҚҚС есепке алынбайды, бұл да 2018 жылдан бастап мүмкін болды.

Жоғарыда келтірілген өзгерістерге байланысты, шынында да, бұл режимді қолдануға ұмтылатын көптеген салық төлеушілер бар. Жеңілдетілген салықтар бойынша жеке кәсіпкер өз бетінше оңай есептеп, төлей алады. Төлем шағын, сондықтан салық жүктемесі төмен.

UTII бойынша қандай салықтар төленеді?

Бұл салық режимі де оңайлатылған болып саналады. Ол жеке кәсіпкерден салық төлеуді талап етеді, ол тәуелдііскерлік көрсеткіштер, негізгі кірістер және әртүрлі аймақтық коэффициенттер. Ол барлық басқа төлемдерді ауыстырады.

Салықтың мөлшері кәсіпкердің жұмыс кезінде қанша ақша алатындығына байланысты емес, сондықтан уақыт өте келе өзгермейді. Бұл режимді қоғамдық тамақтандыру, тұрмыстық немесе ветеринарлық қызметтерді, сондай-ақ жолаушыларды немесе жүктерді тасымалдауды қамтитын қолайлы қызмет түрлерінде жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер ғана қолдана алады.

Салық мөлшерлемесі 15%. Бұл режимді пайдалану кезінде бақылау-кассалық машинаны беру талап етілмейді және тіпті 2019 жылға дейін онлайн-кассалық машинаны пайдаланудың қажеті жоқ. Сіз тексеру шотын ашпай-ақ жұмыс істей аласыз. Режимді қолдану үшін қолайлы жұмыс бағытын таңдау маңызды, ал ресми қызметкерлер саны 100 адамнан аспауы керек.

2018 жылы осы режимдегі негізгі өзгерістер мыналарды қамтиды:

• субъектілер жеке кәсіпкердің салық сомасын азайта алады, оның мөлшерлемесі 15% емес, 7,5%;
• дефлятор коэффициентінің өлшемі жүйелі түрде өзгеріп отырады, сондықтан 2018 жылы K1 1 798;
• жаңа UTII декларациясының нысаны орнатылды, ол тоқсан сайын ұсынылуы керек.

Бұл режимді қолдану кірістің нақты мөлшері туралы ақпарат болған жағдайда ғана өзекті болып саналады. Егер жоғалтулар болса, сіз әлі де төлемді толығымен төлеуіңіз керек. Себебі, жеке кәсіпкер қызметінің нәтижесі төлем сомасына әсер етпейді. Салықтар жоғары болуы мүмкін. Мысалы, кафедегі зал 60 шаршы метрден асса. м., содан кейінфизикалық көрсеткіш маңызды болады. Сондықтан UTII пайдалану әрқашан тиімді бола бермейді.

ESHN бойынша салықтар қалай есептеледі?

Бұл төлем ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірумен, өңдеумен және сатумен айналысатын кәсіпкерлерге арналған. Бұған балық компаниялары да кіреді.

Жеке кәсіпкерлер үшін салықтың бұл түріне 6% мөлшерлеме белгіленген. Төлем жылына екі рет төленуі керек және есептер әр жылдың соңында ұсынылады.

Бұл режимге көшудің шарты ауыл шаруашылығындағы қызметтен түсетін кіріс барлық кірістің 70%-дан астамын құрауы тиіс. 2018 жылдан бастап алымды есептеу кезінде кірісте ҚҚС есепке алынбауға рұқсат етілген.

SIT төлемдері қандай?

Патент жүйесін тек шектеулі қызмет салаларына қатысты пайдалануға болады. Олар федералды деңгейде белгіленеді. Мұндай режимді қолдану принципі патентті бір айдан бір жылға дейінгі мерзімге сатып алу болып табылады. Осы уақыт ішінде ісінуді мүлде беру немесе бюджетке қаражат аудару талап етілмейді.

Патент бағасы әр аймақта өзінше есептеледі, ол үшін қызметтен түсетін ықтимал кіріс есепке алынады. Бұл режимді пайдалануда белгілі бір шектеулер бар. Олардың қатарында кәсіпорында 15 адамнан артық жұмыс істемеу керектігі, сондай-ақ жылына максималды пайданы облыс басшылығы белгілейді. Сізге кассалық машинаны пайдаланудың қажеті жоқ, бірақ Федералдық салық қызметі кәсіпкерлерден кітапты сауатты жүргізуді талап етедішығыстар мен кірістерді есепке алу.

Басқа төлемдер

Жеке кәсіпкерді тіркеу кезінде заңды тұлға құрылмайды, жеке кәсіпкер жеке тұлға болып табылады. Оның төлейтін салықтары таңдалған салық салу режимімен анықталады, бірақ бұл жүйеге қарамастан, өзі және қызметкерлер үшін ресми түрде белгіленген міндетті төлемдерді төлеуге міндетті. Бұл төлемдерге мыналар кіреді:

• ҚҚ-да өзі үшін 17328,48 рубль төленеді. Ақшаны бөліп төлеуге болады. Егер есептерге сәйкес, жылына кіріс 300 мың рубльден асса, онда ПФ айырмашылығынан қосымша 1% төленеді. Барлық қаражат келесі жылдың 1 сәуіріне дейін төленуі керек.
• Жыл сайын FFOMS-ке 3399,05 рубль төленеді. денсаулықты сақтандыру үшін. Бұл ретте жарналар бизнестің жоғары табыстылығымен өспейді.
• Қызметкерлер үшін Федералдық салық қызметіне 13% төлеу керек. Оларға қосымша 2,9% және 0,2% әлеуметтік сақтандыру аударымдары аударылған. ҚҚ жалақының 22% төлейді. Медициналық жарна 5,1%.

Оңайлатылған салық режимдерін пайдалану кезінде жоғарыда аталған жарналар есебінен салық базасын азайтуға болады. Егер жұмыс істейтін жұмысшылар жоқ болса, онда база төленген сақтандыру жарналарының 100%-ына азайтылуы мүмкін. Егер қызметкерлер болса, база барлық аударылған қаражаттың 50%-ына ғана қысқарады.

Қорытынды

Нақты салық режимін таңдау ағымдағы жұмыс бағытына және қызметтің басқа ерекшеліктеріне байланысты. Көптеген факторларға негізделгенжеке кәсіпкер қандай салық төлейтіні дұрыс таңдалған. Егер ауқымды өндіріс жоспарланған болса, онда OSNO таңдаған жөн. Жаңадан бастаушылар үшін USN немесе UTII сияқты. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілер үшін ESHN тамаша нұсқа болып саналады. Шаштараздар немесе ұқсас салалардағы кәсіпқойлар үшін PSN таңдаған жөн.

Мемлекетке аударылуы тиіс салықтардың саны, оларды есептеу ережелері және тапсырылатын декларациялар режимді таңдауға байланысты. Сондықтан әрбір кәсіпкер осы параметрді таңдауға жауапкершілікпен қарауы керек. Жеңілдетілген режимдерді таңдағанда, жұмыстың алғашқы кезеңдерінде бухгалтерді рәсімдеудің қажеті жоқ, бірақ OSNO пайдаланылса, бұл маманнан бас тартуға болмайды.