Ресейде фирмалар қандай салықтарды төлейді?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресейде бизнес жүргізетін ұйымдар салық төлеуі керек. Ресей заңнамасында көзделген олардың ауқымы ең кең. Ресей Федерациясында жұмыс істейтін фирмалар әртүрлі салық режимдерінде жұмыс істей алады және әртүрлі ставкалар бойынша алымдарды аударуға жатады. Ресейлік кәсіпкерлер мемлекетке аударуға міндетті төлемдердің ерекшеліктері қандай?

Салық анықтау

Ресей Федерациясында фирмалар қандай салықтарды төлейтінін қарастырмас бұрын, сәйкес терминнің мәнін қарастырайық. Осы мәселеге қатысты ең танымал теориялық тұжырымдамалар қандай?

Көптеген ресейлік сарапшылардың пікірінше, салықты азамат, ұйым төлейтін заңның нақты нормасында көзделген мемлекеттік бюджетке немесе бюджет жүйесінің институтына міндетті жарна ретінде түсіну заңды. немесе басқа ұйым. Салық келесі негізгі құрамдастардан тұрады:

• салық салу объектісі (бұл актив немесе кіріс болуы мүмкін);
• салық базасы (салық салу объектісінің құнын көрсететін көрсеткіш);
• мөлшерлеме (негіздің пайызы,бюджетке аударымдардың нақты сомасын қалыптастыру).

Фирма анықтамасы

Біздің келесі міндетіміз, Ресейде фирмалар қандай салық төлейтінін қарастырмас бұрын, зерттеу нысанасы болып табылатын басқа терминнің мәнін анықтау. «Фирма» деп көбінесе заңды тұлға – мемлекет белгіленген тәртіппен тіркелген ұйым түсініледі. Айта кету керек, Ресейде бұл ұғымды жеке кәсіпкердің қызметімен де байланыстыруға болады, ол өз кезегінде жеке тұлға болып табылады. Ресей Федерациясында тіркелмеген шетелдік компаниялардың филиалдары да ерекше мәртебеге ие.

Жалпы жағдайда «фирма» бұрынғысынша заңды тұлға ретінде түсініледі. Бірақ егер жеке кәсіпкер персоналды жалдап, лайықты көлемдегі өндірісті орналастырса немесе үлкен кеңсе ашса, әдетте ол өзін компания ретінде көрсетеді. Кейде мемлекеттік органдарда заңды тұлға ретінде тіркелген.

Айта кетейік, «фирма» ұғымы бизнес ауқымы ұлғайған сайын азырақ қолданыла алады – оның орнына «корпорация», «концерн» сияқты терминдер қолданылады. Осылайша, «фирма» салыстырмалы түрде шағын ұйым, бірақ тұрақты және сонымен бірге, әдетте, өсіп келе жатқан бизнес үлгісі бар. Кейбір жағдайларда жалдамалы қызметкерлерді тарта отырып, тауар шығаруды ұйымдастырған немесе кеңсе ашып, мамандарды жалдаған кәсіпкер.

Енді терминологияның кейбір негізгі нюанстарын қарастыра отырып, Ресейде фирмалар қандай салық төлейтінін зерттеп көрейік.

Ресейдегі заңды тұлғалар үшін негізгі салықтар

Ресей Федерациясының бюджетіне заңды тұлғалардың негізгі төлем міндеттемелерін мыналарды атауға болады:

• табыс салығын төлеу немесе оны ауыстыру - оңайлатылған салық жүйесі, UTII, PSN;
• қызметкерлер үшін жеке табыс салығын аудару;
• бюджетке ҚҚС төлемдерін енгізу;
• акциздер мен алымдарды төлеу.

Тиісті алымдардың ерекшеліктерін толығырақ зерттеп көрейік.

Табыс салығы және оның аналогтары

Фирмалар жалпы салық салу жүйесі немесе DOS бойынша жұмыс істейтін болса, табыс салығын төлейді. Тиісті төлем 20% құрайды. Бұл салық ұйымның коммерциялық қызметті жүзеге асырумен тікелей байланысты кірістері мен шығыстары арасындағы айырмадан алынады.

Олар, сәйкесінше, балама салық салу жүйелері – USN, UTII, PSN бойынша жұмыс істейтін фирмалардың табыс салығын төлемейді. Оңайлатылған салық жүйесінің ерекшелігі - бюджетке айтарлықтай аз сомаларды аудару мүмкіндігі. Сонымен, салық салудың осы жүйесін пайдаланатын компания мемлекетке кірістің 6% немесе пайданың 15% төлеуі керек. Дегенмен, барлық фирмалар оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істей алмайды. Заңнама кірістерге және басқа критерийлерге шектеулерді белгілейді, олардан асып кеткен кезде компания сату салығын төлеуі керек. UTII шеңберінде жұмыс істейтін фирмалар федералдық және аймақтық ережелердің ережелері негізінде анықталған мемлекеттік тіркелген шегерімдерді төлейді. Табыстың мөлшері маңызды емес. UTII бойынша жұмыс істеу үшін компания қызмет түрін жүргізуі керексалық салудың осы жүйесіне жарамды. Мұндай қызмет түрлерінің тізбесі заңмен бекітіледі. PSN немесе салық салудың патенттік жүйесі - Ресей Федерациясының салық жүйесі үшін жаңа құбылыс. Оны UTII-ге өте жақын деп атауға болады, өйткені компанияның PSN бойынша салықтары да бекітілген. Олардың мөлшері Ресей Федерациясының аймақтары деңгейіндегі заңнамалық актілерде белгіленеді. Айта кету керек, PSN аясында тек жеке кәсіпкерлер жұмыс істей алады.

NDFL

Жалпы компанияның иесі жұмысшы болмағандықтан жеке табыс салығын өзі төлемейді. Тиісті жарна кәсіпкер жұмысқа алған адамдар үшін төленеді. Жеке табыс салығының мөлшерлемесі 13% құрайды және бұл салық компания қызметкерлерінің жалақысынан алынады. Ресей Федерациясының заңнамасы жеке табыс салығы бойынша бірқатар шегерімдерді қарастырады. Олар қолданылса, фирмаға сәйкес сомаларды аудару қажет болмауы мүмкін.

ҚҚС

Коммерциялық ұйымдар үшін тағы бір типтік салық – ҚҚС. Ол жанамаға жатады. Бұл дегеніміз, заңды тұрғыдан алғанда компания төлеуші болып табылады, бірақ іс жүзінде оны бюджетке аудару шығындарын оның сатып алушысы немесе клиенті көтереді. ҚҚС әдетте өнімнің немесе қызметтің сату бағасына қосылады.

ҚҚС мөлшерлемесі ұйым нарыққа шығаратын нақты өнімге байланысты және 10% немесе 18% болуы мүмкін. Ресей заңнамасы коммерциялық қызметтің жекелеген түрлеріне нөлдік ҚҚС ставкасын қолдануды да қарастырады.

Акциздер

Ресей Федерациясында фирмалар қандай салық төлейтінін ескере отырып, бұл тұр.акциздер үшін де солай. Бюджетке тиісті төлемдерді төлеу жөніндегі міндеттер тауарлардың белгілі бір санаттарын өндіретін және өткізетін фирмалар болып табылады. Әдетте, жоғары табысты болып мұнай, зергерлік бұйымдар, машина жасау өнімдерінің кейбір түрлері жатады. Акциздерді төлеушілер акцизделетін тауарларға жататын тауарларды өндіретін де, оларды импорттайтын да фирмалар бола алады. Акциздер бойынша салық салу объектісі болып белгілі бір өнімнің сату бағасы табылады. Қарастырылып отырған салық түрі бойынша мөлшерлемелер тауарлардың нақты түріне байланысты айтарлықтай өзгеруі мүмкін. Акциздерді жанама салықтар деп те атайтынын атап өтуге болады. Шындығында, ҚҚС – де-юре сияқты себеп бойынша олардың төлеушісі – компания, де-факто – сатып алушы немесе клиент, өйткені акциздер әдетте тауарларды сату бағасының құрылымына кіреді.

Салық және есеп

Салық төлеу коммерциялық ұйымның заңда көзделген төлемдерді бюджетке аударумен байланысты мемлекет алдындағы жалғыз міндеті емес. Өйткені, ресейлік фирмалар да тиісті міндеттемелердің әрқайсысы бойынша құзыретті мемлекеттік органдарға есеп беруі керек. Әдетте, бұл әкімшілік құрылымға декларация жіберуді қамтиды. Мұндай құжаттарды қалыптастыру кезеңділігі салықтың ерекшеліктерімен алдын ала белгіленеді. Мысалы, ҚҚС жағдайында компания Федералдық салық қызметіне тоқсан сайын декларация тапсыруы керек. Егер компания оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін болса, онда жылына бір рет салық органдарына тиісті дереккөзді аудару жеткілікті.

Заңды тұлға ретінде тіркелген фирмалар мемлекетке қаржылық есеп беруді де ұсынуы тиіс екенін атап өтуге болады. Бұл өз кезегінде бухгалтерлік есеп шеңберіндегі ақпарат негізінде қалыптасады және ол қаржылық операцияларды көрсетеді. Салық есептілігіндегі кейбір ақпарат бухгалтерлік есепте жазылған ақпаратпен сәйкес келуі мүмкін.

Салықтарды төлемегені үшін жауапкершілік

Сонымен, біз Ресей Федерациясындағы компания төлейтін негізгі салықтарды қарастырдық. Сондай-ақ Ресей заңнамасында көзделген алымдарды бюджетке төлемегені үшін жауапкершілік сияқты аспектіні зерттеу пайдалы болар еді.

Егер компания салықтарды төлемесе, онда қолданыстағы заң нормаларына сәйкес осы немесе басқа алымды басқаратын органдар, мысалы, Федералдық салық қызметі, берешекті өндіріп алу рәсімін бастауға құқылы. ұйымнан. Әдетте, әрине, бұған дейін Федералдық салық қызметінің борышкермен басқа тәсілдермен әрекеттесу әрекеттері орын алады, мысалы, осындай және осындай берешекті өтеу қажет екендігі туралы хабарламалар жіберу. Егер компания салық органдарының мұндай өтініштерін елемейтін болса, онда өндіріп алу процедурасы қазірдің өзінде басталған. Федералдық салық қызметі салық берешегін өтеу әртүрлі тәсілдермен жүзеге асырылуы мүмкін. Осылайша, Ресей Федерациясының заңнамасы Федералдық салық қызметіне ұйымдардың есеп айырысу шоттарынан қаржылық ресурстарды есептен шығаруға, сондай-ақ компанияның мүлкін сату арқылы қарыздарды өтеуге мүмкіндік береді. Кейбір жағдайларда Федералдық салық қызметінің әрекетіне сотқа шағымдануға болады.

Веб-сайт арқылы фирмалардың салық берешегін алдын ала біліңізсалық қызметі немесе Федералдық салық қызметіне жеке өтініш арқылы. Берешектерді Федералдық салық қызметі салық кезеңі аяқталғаннан кейін белгілейді. Егер компания заңнамада белгіленген бюджетке төлемдерді кешіктірсе, онда қарыз сомасына айыппұлдар мен өсімпұлдар алынады.

Салықтарды қалай азайтуға болады?

Салықтарды заңды түрде қалай азайтуға болады? Ресей Федерациясындағы фирмалар, жоғарыда атап өткеніміздей, әртүрлі салық режимдерінде жұмыс істей алады. Көп жағдайда бюджеттік міндеттемелер бойынша компанияның коммерциялық қызметінің ерекшеліктеріне сәйкес келетінін таңдауға болады.

Жаңадан бастаған кәсіпкерлер үшін кірістің 20 пайызын табыс салығы ретінде аудару өте қиын екені анық. Бірақ олардың оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істеп, бюджетке аз төлеуге мүмкіндігі бар. Алайда олардың айналымы жеткілікті түрде ұлғайған кезде мемлекет мұндай фирмалардан көбірек салық күтеді, сондықтан оларға жалпы салық салу жүйесіне көшуді бұйырады. ҚҚС бойынша фирмалар бұл салық үшін шегерімдерді пайдалана алады және жалпы төлем жүктемесін айтарлықтай азайтады.