Оңайлатылған салық жүйесі. Бәс тігу жүйесі және мүмкіндіктері

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2025-01-24 13:19

Дұрыс салық салу жүйесін таңдау кәсіпорындағы басшының міндеттерінің бірі болып табылады. Жеке кәсіпкерлер үшін бұл әсіресе маңызды, өйткені ол болашақ кезеңдерге шығындарды жоспарлауға және үнемдеуге мүмкіндік береді. Оңайлатылған салық жүйесінің арнайы салық режимін және мөлшерлеме жүйесін толығырақ қарастырайық.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша кәсіпкерлерге арналған салық базасы

STS немесе бухгалтерлер мен заңгерлердің күнделікті өмірінде «жеңілдету» екі нұсқадан салық базасын таңдауды білдіреді:

• кезеңдегі кіріс негізінде;
• база – кезеңдегі кіріс пен шығыс арасындағы айырма.

Бәс тігу жүйесі таңдалған есептеу әдісіне байланысты әртүрлі. Кіріс жүйесі үшін мөлшерлеме 6%, ал «шығыстармен азайтылған кірістер» үшін 15% құрайды. Бұл жағдайда табысқа қолма-қол ақшамен де, қолма-қол ақшасыз да барлық қолма-қол ақша түсімдері жатады. "Табыс" және "табыс" терминдері бірдей емес.

Сонымен бірге кейбір аймақтарда оңайлатылған салық салу жүйесінің ставкалары үшін ерекше шарттар белгіленуі мүмкін. Мысалы, кәсіпкерлердің жекелеген санаттары үшін мөлшерлемелерді 5%-ға дейін төмендетуге болады. Салық режимі мен базасын таңдамас бұрын,аймағыңыздың белгілі бір әрекет түріне арналған арнайы артықшылықтары бар-жоғын тексеруіңіз керек.

Алтай өлкесінде, мысалы, 2017 жылдан бастап ставкалар ғылыми әзірлемелермен айналысатын кәсіпорындар үшін табыс салығы жүйесі бойынша 3%-ға дейін, ал азық-түлікпен айналысатын кәсіпорындар үшін кіріс-шығыс жүйесінде 7,5%-ға дейін төмендетілді. аймақтағы өндіріс.

Табыс бойынша оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық сомасы қалай есептеледі?

А. А. Иванов кәсіпкер ретінде тіркелгеннен кейін оңайлатылған салық жүйесіне көшіп, тарифтік жүйеден «6% кіріс» жүйесі таңдалды делік. Оңайлатылған салық жүйесі бойынша есепті кезең бір жылды құрайды, бірақ салықты тоқсан сайын төлеу керек. Бірінші тоқсанда салықтың қажетті сомасын есептеу үшін А. А. И. Иванов Кәсіпкердің кірістері мен шығыстары кітабының (KUDiR) кіріс бағанындағы деректерді пайдалануы керек.

Егер бірінші тоқсандағы табыс 337 мың рубльді құраса, онда салық сомасы 6% ставканы алынған кіріс сомасына көбейту арқылы есептеледі:

Салық=337 мың рубль. x 6%=20 220 рубль

Яғни, жеңілдетілген салық жүйесі бойынша I тоқсан үшін аванстық төлем Иванов А. А. 20 220 рубль болады. Егер жеке кәсіпкердің жұмысшылары болмаса, ал кәсіпкер өзі үшін қорларға сақтандыру жарналарын енгізсе, онда салық сомасы жарна сомасына азайтылуы мүмкін. Егер жеке кәсіпкерде жұмыскерлер болса, онда кезеңдегі салық сомасы да азайтылуы мүмкін, бірақ бастапқы есептелген соманың 50%-нан аспауы керек.

Шығындармен STS салығы сомасын қалай есептеуге болады?

ИП Петров П. П. оңайлатылған салық жүйесінің төлеушісі ретінде тіркелген делік. Біз «шығыстарға 15%-ға қысқартылған кірістер» мөлшерлемелері жүйесі бойынша есептейміз. Шығындар сомасы KUDiR-дан алынғанын ескеріңіз, бірақ бір ескерту бар. Кезеңдегі кіріс сомасы қысқартылатын шығыстар бастапқы құжаттамамен және төлем тапсырмаларымен расталуы тиіс. Растау түрі төлем түріне байланысты - қолма-қол немесе қолма-қол емес.

Егер Петров П. П.-ның бірінші тоқсандағы кірісі 437 мың рубльді, ал расталған шығыстары - 126 мың рубльді құраса, онда 15% ставкамен салық сомасы келесідей есептеледі:

Салық=(437 - 126 мың рубль) x 15%=311 мың рубль. x 15%=46 650 рубль

Осылайша, оңайлатылған салық жүйесі бойынша «15% ставка бойынша шығыстарға азайтылған кіріс» бойынша салық органына аударым үшін аванстық төлем 46 650 рубльді құрайды.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша салықты есептеу үшін қандай базаны таңдау керек?

«Жеңілдетілгенге» көшу туралы өтініш жазған кезде кәсіпкер талап етілетін мөлшерлеме жүйесін, яғни есептеу жүргізілетін салық базасын көрсетуі қажет. Жаңадан бастаған кәсіпкерлер үшін бұл мәселе болуы мүмкін.

Алдын ала бизнес-жоспар мен маркетинг жоспарын болашақ кезеңдерде ақша ағынының талдауы арқылы дайындау тиімді жүйені таңдауға көмектеседі. Кіріс сомасының 30%-нан аз болатын ай сайынғы шағын шығындармен «шығыстың 15%-ға қысқартылған кіріс» жүйесін таңдау тиімді болмайтыны анық.

Алдағы жылға жоспарланған кірістер мен шығыстардың тізбесін жасағаннан кейін тарифтік жүйені қосарлы есептеу жүргізілуі керек. Excel бағдарламасында электрондық кестені жасаңыз және тоқсан сайын «табыс жүйесі 6%» және «шығыстарға азайтылған кірістер 15%» бойынша салық сомасын есептеңіз. Екі жүйенің жылдық салық жүктемесін салыстырып, таңдауыңызды жасаңыз. Есіңізде болсын, кәсіпкер 2018 жылдың желтоқсан айының соңына дейін таңдаған салық режимін өзгертуге құқылы, ал жаңа режим 2019 жылдың басынан бастап қолданылады.

Қорытынды

STS салық салу мөлшерлемелері таңдалған салық базасына байланысты өзгереді. Сонымен, жеке кәсіпкер салықты тек табысынан төлей алады немесе кіріс пен расталған шығыс арасындағы айырманы база ретінде таңдай алады. Бірінші жағдайда оңайлатылған салық мөлшерлемесі 6%, ал екіншісінде 15% болады.

Тоқсан сайынғы аванстық төлемдер мен жылдық міндеттемелерді есептеу үшін қолма-қол ақшасыз және қолма-қол ақшасыз операцияларды ескере отырып, KUDiR деректері пайдаланылады. Бұл ретте шығыстар бастапқы құжаттамамен және банктің төлем тапсырмаларымен расталуы керек, әйтпесе шығыс операцияларын салық органдары кезеңдегі салық сомасын есептеу үшін қабылдамайды.