Ресей Федерациясының салық кодексіне өзгерістер енгізу негіздері мен тәртібі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық кодексіндегі өзгерістер себепсіз қабылданбайтынын әрқайсымыз түсінеміз. Барлығы заңға сәйкес болуы керек, өйткені көбінесе түзетулер енгізу мүмкін емес. Басқаша айтқанда, бәрі қалыпты болуы керек және заңнаманың әділдігі осыған байланысты.

Бұл қалай болады

Қабылданатын кейбір федералды заңдарға байланысты салық заңдарына өзгерістер енгізілуде. Мұны Мемлекеттік Дума жасайды, бірақ Федерация Кеңесі оларды бекітуі керек. Еліміздің Президенті осы немесе басқа заңға қол қояды.

Әр жаңасы ресми жарияланған жағдайда тиімді болып саналады.

Салық заңнамасындағы өзгерістер ұзаққа созылуы мүмкін, өйткені бір емес, үш талқылауды қажет ететін күрделі заңдар бар. Талқылау кезеңдері оқу деп аталады. Бұл туралы толығырақ сөйлесейік.

Оқушылар дегеніміз не?

Салық кодексіндегі өзгерістер заң жобасын талқылаудан басталады. Мұны олар оқу деп атайды. Барлығы талқылаудың үш кезеңі болуы мүмкін, яғниоқу.

Егер біріншіде заң қабылданса, ол түзетілмейді дегенді білдірмейді. Әдетте, бірінші кезеңде заң жобасы қабылданады, оған кейіннен түзетулер енгізіледі.

Заң екінші оқылымда қабылданғанда шамалы ғана өзгертіледі. Бірақ егер Мемлекеттік Дума заң жобасын үшінші оқылымда қабылдаса, бұл заңның қанағаттанарлық екенін көрсетеді. Соңғы қадам ешқандай өңдеулерді қамтымайтынын түсіну маңызды.

Салық кодексіне өзгертулер енгізу жылдам болуы мүмкін, бірақ тек қарапайым жобалар үшін. Оларды қабылдау үшінші оқылымда бірден өтеді, бірақ алғашқы екеуі жай ғана өткізіліп жіберіледі.

Шектеулер

Салық кодексін өзгерту ойланбай жүруге болмайды. Осы себепті жаңа баптардың күшіне енуін реттейтін баптар бар. Осылайша, Салық кодексінің 5-бабына сәйкес салық заңдары күшіне енеді:

1. Жаңа салық кезеңінің бірінші күнінен ерте емес. Біз өзгертілген немесе қабылданған салық туралы айтып отырмыз.
2. Жарияланғаннан кейін бір айдан ерте емес.

Инновацияларға келетін болсақ, «Салық кодексіне өзгерістер енгізу туралы» Федералдық заңға сәйкес жаңа салықтар тек келесі жылдың 1 қаңтарынан бастап күшіне енуі керек. Бірақ бұл жерде белгілі бір шарт бар - жарияланған сәттен бастап бір айдан аз уақыт өтуі мүмкін емес.

Кәсіпкерлік қызметке қатысты жаңа заңдардың енгізілуіне байланысты шектеулер бар. Бұл сәт Конституцияда жазылған және еңбек шарты туралы айтылғанкәсіпкерлік тұрақты болуы керек.

Бұрынғыдай

Өкінішке орай, 1991 жылдан бері Ресей Федерациясының Салық кодексіне жылына төрт рет өзгерістер енгізілді. Әрине, бұл бүкіл тұрақтылық принципін бұзды, содан кейін түзетулер енгізу тәртібін реттейтін бірінші құжат бекітілді. Бірақ Федерация Кеңесі бұзуды жалғастырды, содан кейін Конституциядағы шектеулерді түзету туралы шешім қабылданды.

Қазір не болып жатыр

Бүгінге дейін шешімі табылды. «Салық кодексіне өзгерістер енгізу туралы» Федералдық заң күшіне енді, оған сәйкес бір жылдық кезеңдегі салықтар жыл ішінде бірнеше рет өзгеруі мүмкін. Бірақ барлық түзетулер келесі жылы ғана күшіне енеді. Бірақ мұнда да шектеулер бар. Егер заң жобасы 1 желтоқсаннан кеш жарияланса, оның күшіне енуі 12 айдан кейін ғана мүмкін болады. Мысалы, заң 2005 жылдың 20 желтоқсанында жарияланған және ол 2007 жылдың 1 қаңтарында ғана күшіне енеді.

Бірақ қысқа мерзімде салықтарды өзгерту шарттарына келетін болсақ, оларды біршама жиі өзгертуге рұқсат етіледі. Біз ҚҚС және акциздер туралы айтып отырмыз.

Әртүрлі алымдар туралы айтатын болсақ, оларға өзгерістер жарияланған күннен бастап бір айдан ерте емес белгіленеді.

Неге өзгертулер жасалуда

Салық кодексіне өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы қабылданған заң жобасына қарамастан, көпшіліктің пікірінше, түзетулер тым жиі енгізіледі. Бұл туралы сарапшылар не ойлайды? Кейбіреулер мұндай өзгерістерді толығымен қолдайды, өйткені олар уақытпен сәйкес келеді. Әдетте, олар жоқ әлеуметтік саясатқа тәуелдіорнында тұрады. Басқа сарапшылар өзгерістерді негізсіз деп атайды, өйткені инвесторлар заңнамасы тұрақсыз елдің экономикасына өз қаражаттарын салуға дайын емес.

Жиі түзетулер әділдік принципі сақталғанда және олар шынымен қажет болған жағдайда ғана ақталды деп айта аламыз. Тек осылай ғана азаматтардың жағдайын жақсартуды орынды деп санауға болады, тиісінше, заңнаманы жиі өзгерту керек. Бірақ, өкінішке орай, біздің елде бірі екіншісіне сәйкес келе бермейді.

Заңнамадағы соңғы өзгерістер

Өткен жылы салық заңнамасына көптеген түзетулер енгізілді. Кейбіреулері сол кезде де әрекет ете бастады, ал басқалары қазір ғана. Оларды қарастырайық.

Салық кодексінің бірінші бөлігіндегі өзгерістер салықтарды жинау және төлеу мәселелерін қозғады. Осылайша, ағымдағы жылдың 1 қаңтарынан бастап айыппұлдар басқаша есептеледі:

1. Айыппұл мөлшеріне қатысты шектеу алынып тасталды. Енді ол берешек мөлшеріне байланысты емес.
2. Бересі өтелген күн есепке алынбайды.

Егер құжаттарды электронды түрде тапсырсаңыз, онда жеке кәсіпкердің қызметін тоқтатуға, құрылтай құжаттарын өзгертуге, жеке кәсіпкерді немесе ұйымды тегін тіркеуге болады.

2018 жылдың өзінде дефлятор коэффициенттері өзгертілді, бірақ бұл бәрі емес. Жеке тұлғаның біздің елде тұрғылықты жері бойынша тіркеуі болмаған кезде, салық төлеу туралы хабарлама жеке тұлғаға тиесілі жылжымайтын мүліктің бірінің мекенжайына жіберіледі.

Еліміздің бюджет жүйесіне бағытталған бірыңғай салық төлеміне рұқсат етілген. Ол болашақта жер, көлік немесе мүлік салығы үшін төленеді.

Жақсы жаңалық – көп функционалды орталық арқылы салық төлемдерін төлеу мүмкіндігі. Айтпақшы, егер адам салықты федералды пошта қызметі, әкімшілік касса немесе сол көп функциялы орталық арқылы төлесе, комиссия алынбайды.

Ауырсыну туралы

Жоғарыда көрсетілген түзетулерге қосымша Салық кодексінің ҚҚС-қа қатысты бірінші бөлігіне өзгерістер енгізілді. Мұны барлық БАҚ көптен бері айтып жүрді, сондықтан салықты көтеру әлі де халық арасында ең көп талқыланатын мәселе.

2019 жылдың қаңтарынан бастап ҚҚС 20%-ға дейін өсті. Бұл нені білдіреді? Бағаның өсуі қызметтердің, бензиннің, тауарлардың, өнімдердің және т.б. Яғни, жақын арада біз жалақыны өсірмей-ақ бағаның айтарлықтай өсуін күтуіміз керек.

Жеке табыс салығы өзгере ме?

Салық кодексіне енгізілген өзгерістер жеке табыс салығына да әсер етті. Барлық түзетулер ағымдағы жылдың қаңтарынан бастап күшіне енді. Не өзгерді:

1. Салық декларациясының жаңа нысаны қабылданды.
2. Енді жеке табыс салығы судьяларға тұрғын үй сатып алу үшін берілетін біржолғы төлемге жатпайды.
3. Көбінесе шетелде тұратын адамдар елде жылжымайтын мүліктері болса да, Ресейде жеке табыс салығын төлеуді тоқтатады.
4. Егер дала жәрдемақысы 700 рубльден асатын болса, одан жеке табыс салығын төлеу керек.
5. NDFL сату кезінде ақы алынбайдыпәтерлер немесе үйлер, көліктер, коттедждер, бөлмелер және олардың бизнесте пайдаланылғаны немесе пайдаланылмағаны маңызды емес. Бұл жерде бір маңызды жайт бар – сату кезеңінде меншік иесі үш-бес жыл бойы баспанаға ие болуы керек. Мүлік осы мерзімге дейін сатылған болса, жеке табыс салығын төлеу керек.
6. Жөндеу бағдарламасына қатысатын мәскеуліктер үшін жеңілдіктер бар. Бағдарлама бойынша тұрғын үйді иелену мерзімі өзгертілді, бағдарлама бойынша алынған табыс жеке табыс салығы салынбайды, егер олар жаңа үй сатып алуға жұмсалса, сату шығындарын азайтуға болады.

Табыс салығы

Депутаттар Салық кодексіне өзгерістер енгізуді ұсынып, бастаманы қолдады, келесі түзетулер ағымдағы жылдың 1 қаңтарынан бастап күшіне енді:

1. Дивидендтер – бұл ұйымды тарату немесе одан шығу кезінде жеке тұлға алған мүлік. Салық салу үшін мүліктің алу кезінде маңызды болған нарықтық құны алынады.
2. Алынған дивидендтер бойынша салықтың пайызын салық төлеуші анықтай алады.

STS түзетулері

Салық кодексіне өзгерістер мен толықтырулар жобасы жыл сайын әзірленеді, бірақ олардың барлығы оқылмайды. Көптеген басқалардан айырмашылығы, оңайлатылған салық жүйесіне қатысты баптарға түзетулер енгізілді. Мәселен, ағымдағы жылдың қаңтар айынан бастап Экономика және даму министрлігінің бұйрығымен дефлятор коэффициенті ұлғайтылып, 1518-ге тең. Сонымен қатар, аударылмаған жарналар бойынша жарналарды тануға негіз бар. Зейнетақы және стационарлық жарналардың шекті базасы өсті. Енді зейнетақыны сақтандырудың максималды базасы1 021 000-ға тең болады, ал балалардың туылуына байланысты еңбекке жарамсыздығы бойынша – 815 000.

Бұл өзгерістердің барлығы адамдарға белгілі болғаны маңызды, өйткені культ кейіпкері айтқандай: «Надандық ақтау емес», және бұл шындық.

Салық міндеттемесі

Бұл жерде бәріміз өзгерістер туралы және ел азаматтарының оларға қаншалықты наразы екендігі туралы айтып жатырмыз, бірақ салық төлеу керектігі кімнің есінде бар? Болды, ондайлар аз. «Жаңа заңдардың көптеп ойлап табылуы» да осыдан шығар. Жалқауларға не қауіп төндіретінін еске түсірейік.

Салық кодексінің үшінші бабында әрбір адам мемлекет белгілеген алымдар мен салықтарды төлеуге міндетті делінген. Егер адам мұны істемесе, онда ол тек әкімшілік емес, салық, тіпті қылмыстық жауапкершілікке тартылуы мүмкін.

Жауапкершіліктің әрбір түрі белгілі бір субъектілерге жүктеледі, мысалы, заңды тұлғалар қылмыстық және әкімшілік жауапкершілікке тартылса, жеке тұлға тек салықтық жауапкершілікке тартылады. Сол себепті де бір заңбұзушылық үшін төлемақы төлеуші бірнеше рет тартылуы әбден мүмкін. Шенеунік жауапқа тартылса, салық органдары да ол адамға айыппұл салуы мүмкін екен.

Жеке кәсіпкерлікке келсек, оны бір мезгілде салық пен қылмыстық жауапкершілікке тарту мүмкін емес, өйткені заң бойынша олар жеке тұлға болып саналады.

Шектеу мерзімі

Салық кодексінің 113-бабындаүш жыл ішінде дефолтты тартуға болады деп жазылған. Талап қою мерзімі қалай есептеледі? Алдыңғы кезеңде ішінара немесе толық төлемеу анықталса, кері санақ салық кезеңінің соңынан басталады.

Салық агенттері үшін талап қоюдың ескіру мерзімі құқық бұзушылық жасалған сәттен бастап есептеледі.

Өткен жылдың жарқын оқиғалары

Салық кодексіндегі соңғы қабылданған өзгерістер еліміздің тұрғындарын толғандырды. Жаңа түзетулердің несімен ерекше екенін көрейік.

2018 жылы кәсіби табыс салығы туралы заң жобасы сынақ режимінде қабылданды. Бұл не? Бұл қызметтерді, тауарларды, мүліктік құқықтарды немесе жұмыстарды сатумен айналысатын жеке тұлғаларға арналған салық режимінің атауы. Жеке тұлғалар белгілі бір талаптарға сай болуы керек:

1. Салық есебінде болыңыз.
2. Жұмыс басталғаны туралы салық органына хабарлау.
3. Жұмысшылардың да, жұмыс берушілердің де болмауы. Біз адамдар тек өз еңбегімен табыс табатын жағдайлар туралы айтып отырмыз.
4. Интернетті пайдаланып бизнесіңізді жүргізу; Калуга, Мәскеу облысы, Татарстан және Мәскеуде.
5. Заңмен рұқсат етілген әрекеттерді орындаңыз.
6. Жылына 2 400 000 рубльден артық табысыңыз жоқ.

Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар мен кәсіптік табысына салық салынатындар арасында үлкен айырмашылық бар екен. Олар қандай:

1. Жеке кәсіпкер өзін-өзі жұмыспен қамтушы бола алмайды, бірақ жеке кәсіпкерлер үшін кәсіби табыс салығы қолайлы.
2. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшінзаңда олар айналысуға болатын кәсіптер көрсетілген және ерекше режимде төлейтін адамдар заңмен тыйым салынғаннан басқа кез келген нәрсені жасауға құқылы.
3. Ерекше режим қолданылатын тұлғалар заңмен белгіленген мөлшерлеме бойынша салық төлейді, ал өзін-өзі жұмыспен қамтығандар осы жылдың қаңтар айынан бастап 13% төлеп, табысы туралы декларация тапсырады.
4. Сізге Федералдық салық қызметіне әртүрлі тәсілдермен тіркелу қажет болады.
5. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар бүкіл ел бойынша тіркеле алады, ал кәсіптік табыс салығы салынатындар тек заң жобасы іске қосылған аймақтарда ғана тіркеле алады.

Ерекше режимге жатпайтындар:

1. Акцизделетін тауарларды немесе еліміздің заңнамасына сәйкес таңбалауға жататын тауарларды сататын адамдар.
2. Пайдалы қазбаларды кім өндіреді және сатады.
3. Меншік құқығын, тауарларды қайта сату. Жеке және басқа қажеттіліктер үшін мүлікті сату ерекшелік болып табылады.
4. Кімнің табысы 2 400 000 рубльден жоғары. жылына.
5. Комиссиялық немесе агенттік келісімдер негізінде үшінші тұлғаның мүддесі үшін кәсіпкерлік қызметпен айналысады. Ерекшелік - басқа тұлғаның пайдасына тауарларды жеткізетін немесе алатын тұлғалар.
6. Сіз «Менің салықым» қосымшасында салық қызметіне бармай-ақ тіркеле аласыз, ал жеке тұлғалар қызметке баруы керек және жеке барғаннан кейін ғана олар салық төлеуші болып саналады.

Әрине, еліміздің тұрғындары үшін Салық кодексіне енгізілген мұндай өзгерістер мен толықтырулар мүлдем қуанарлық емес. Бірақ бұл біріншісі ғана деп үміттенейік.әсер қалдырады және адамдар оған көп ұзамай үйренеді.

Мүлік салығы

Беларусь Республикасы мен Ресейдің Салық кодексіндегі өзгерістер біршама ұқсас, бірақ кейбір аспектілері бойынша түбегейлі ерекшеленеді. Мысалы, біздің елде жеке тұлғалардың мүлік салығы бар. Ал биылғы жылдың қаңтарынан бастап үкімет егер зейнетақы реформасы қабылданбаса, 2019 жылы зейнеткер бола алатын адамдарға салық жеңілдіктерін ұзарту туралы шешім қабылдады. Бұл адамдар әр мүлікке салық төлемеуі мүмкін, бірақ соңғысы бизнесте пайдаланылмауы керек.

Сонымен қатар салықты есептеу коэффициенті бұрынғы деңгейде қалды – 0,6. Өткен жылдардағы мүлік және жер салығын қайта есептеу алынып тасталды.

Егер инспекцияға шақырылса

«Салық кодексіне өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы» Заң құжаттың мазмұнына қатысты емес, соған қарамастан жанама түрде әсер етеді. Төлемейтіндерді не күтіп тұрғаны туралы жоғарыда айттық, бірақ бұл бәрі емес. Жауап алу үшін шақыру қағазын алатын жағдай туралы айтылмаған. Көптеген адамдар құжатқа өте немқұрайлы қарайды, бұл жағдайды нашарлатады. Немен? Ал жауап алуға келмеу фактісін уәкілетті органдар төлемеушілердің кінәсін ауырлату деп түсіндіреді. Нәтижесінде айыппұл мөлшері ұлғаюы мүмкін, бұған кім риза? Осы себепті мұндай қағаздарға жылдам жауап берген дұрыс.

Сөйлескеннің айыбы жоқ, ешкім қолыңа кісен салып, түрмеге жібермейді. Жалтарған адамға төлемеу себептерін түсіндіруге мүмкіндік беретін бейбіт әңгіме боладыНемесе өзіңіздің қателіктеріңізбен күресіңіз. Ақыр соңында, адам барлық салықты төледі, бірақ айыппұлды ұмытып кетті.

Құжат түсініктері

Салық кодексіне қандай өзгерістер енгізілгені туралы жоғарыда айттық, енді мақалада қолданылған барлық ұғымдардың шифрын ашамыз. Олар тұрақты және заңнамада тұрақты түрде қолданылады.

Ендеше өнімнен бастайық. Тауарлар сатылған немесе сатуға арналған кез келген мүлік болып табылады.

Еңбек – нәтижесі материалдық түрде көрсетілетін және жеке тұлғаның да, заңды тұлғаның да талаптарын қанағаттандыратын қызмет.

Салық кодексіне сәйкес қызмет қаржылық сыйақы әкелмейтін қызмет ретінде анықталады.

Тауарды сату – бұл жұмыс нәтижесіне немесе тауарға меншік құқығын ақшаға беру, бұған бір адамнан екінші адамға қызмет көрсету де кіреді. Тауарды беру, егер бұл кодта қарастырылған болса, тіпті өтеусіз негізде де сату деп танылуы мүмкін.

Орындау болып саналмайды:

1. Инвестициялық сипаттағы мүлікті беру.
2. Материалдық емес активтерді, негізгі құралдарды өздерінің жарғылық қызметін жүзеге асыруы үшін коммерциялық емес ұйымдарға беру.

Дивидендтер – салықтарды төлегеннен кейін қатысушы кәсіпорынның акцияларынан немесе акцияларынан алатын кез келген кіріс.

Дивидендтер қарастырылмайды:

1. Меншікке берілген акцияларға қатысушыға төлем.
2. Ұйымның таратылуына байланысты қатысушыға төленген төлем. Маңыздышарты - төлемдер сомасы оның ұйымның капиталына қосқан мөлшерінен аспауы керек.

Пайыз – бұл әр түрлі түрдегі қарыз міндеттемелері бойынша алынатын алдын ала белгіленген кіріс.

Қорытынды

Көріп отырғаныңыздай, Ресей Федерациясының Салық кодексіне енгізілген өзгертулер бекер емес. Өкінішке орай, біздің қандастарымыздың менталитеті сондай, салық төлеу оларға түсініксіз әрекет ретінде қабылданады. Қаражат бюджетке түседі, одан ауруханалар, мектептер, балабақшалар және басқа да ұйымдар қаржы алады деп ойлайтындар аз. Көпшілігі мұғалім, дәрігер және полиция қызметкері болып жұмыс істейді, бірақ бұл адамдар бюджет есебінен төленеді.

Әрбір орыс осы сәтті ойлауы керек. Бүгін салық төлемесе, ертең не ауруханада, не дәріханада дәрі-дәрмек, мектепте оқулық жетіспейді. Иә, ешкімнен жасырынып, қорқудың қажеті жоқ екенін біле тұра өмір сүру оңайырақ.

Қаржы тапшылығынан шығар салықтар көбейіп, болып жатқан жағдайға деген көзқарасымызды өзгертудің орнына үкіметті айыптай береміз. Есіңізде болсын: әлемді өзгерту үшін сіз өзіңізді өзгертуіңіз керек. Бұл принцип бәріне, соның ішінде біздің ұлы еліміздегі салыққа да қатысты.