NDFL: салық кезеңі, ставкалар, декларацияны берудің соңғы мерзімдері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Салық – әрбір азаматтың өмірінің маңызды бөлігі. Тек олармен байланысты ерекшеліктерді бәрі біле бермейді. Жеке табыс салығы бүкіл еңбекке қабілетті ересек халық үшін үлкен рөл атқарады. Салық кезеңі, ставкалар, ерекшеліктер мен декларацияларды тапсыру мерзімдері - мұның барлығын әрі қарай білу қажет. Бұл салық органдары алдында көптеген мәселелер мен түсініктемелерден аулақ болуға көмектеседі. Ең алдымен неге назар аударуым керек?

Анықтама

Бұл салықтың анықтамасының өзі маңызды. Азаматтардан мемлекет қазынасына төленетін әрбір төлем бір нәрсе үшін алынады. Осыған байланысты жеке табыс салығы туралы не айтуға болады? Бұл төлем азаматтар мен ұйымдар алған табыстан ұсталған ақшаны білдіреді.

Ол барлық салық төлеушілерге қатысты болып шықты. Өйткені, бұл шегерімге азаматтардың барлық дерлік табыс түрлері жатады. Рас, кейбір ерекшеліктер бар. Нақты не? Қандай табысқа ешқандай жағдайда жеке табыс салығы салынбайды?

Бостандықсалықтардан

Есіңізде болсын, азамат немесе ұйым алған кез келген табысқа табыс салығы салынады. Және сөзсіз. Біраз сәттерді қоспағанда. Атап айтқанда:

• 3 жылдан астам меншіктегі мүлікті сатудан алынған салықсыз кіріс;
• мұра;
• азаматтың жақын туысы жасаған қайырымдылық келісімінен алынған кіріс.

Негізінде бұлардың барлығы ерекше жағдайлар. Басқа табыс көздерінен жеке табыс салығы төленеді. Барлық салық төлеушілер салық кезеңін, ставкаларды және декларацияларды беру мерзімін, сондай-ақ осы төлемнің басқа да ерекшеліктерін білуі қажет. Әйтпесе, салық органдарымен күрделі мәселелер туындауы мүмкін.

Есеп беру

Ресейдегі салық салудың заманауи жүйесі үнемі кейбір өзгерістерге ұшырайды. Сондықтан 2016 жылдан бастап күшіне енген жаңа ережелерге назар аударған жөн. Енді барлық ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер тоқсан бойынша жеке табыс салығы бойынша есеп беруі керек. Бұрын есеп жылына бір рет - 1 сәуірге дейін қажет болатын.

Ал 2016 жылдан бастап тоқсанына бір рет қосымша қағазбастылықпен айналысу керек. Есеп беру үшін енді 6-NDFL пішімі қажет. Бұл нақты тоқсан сайын салық органдарына тапсырылатын құжат. Бірақ мерзімдері қандай? Нені ескеру керек?

Егер есеп 2016 жылдың 1-тоқсанына арналған болса, онда сәйкес нысан бойынша декларацияны ұсынудың ең ұзақ мерзімі уақыттың екінші «сегментіне» 2016 жылдың 3 мамырына дейін созылады. Есеп беру 1 тамызға дейін қабылданады. 9 айға - 31 қазанға дейін, бір жылға - 04.01.2017 дейін.

Өзгеріс жоқ

Бірақ бұл бәрі емес. 6-NDFL-ден басқа, ұйымдар мен кәсіпкерлер салық органдарына есеп берудің басқа нысандарын ұсынуы керек. Рас, ойлағандай жиі емес. 2-NDFL сертификаты және 3-NDFL декларациясы деп аталатындар бар. Бір жыл ішінде мұндай құжаттар бұрынғыдай тек бір рет беріледі.

Нақты не үшін? Салық есептілігі кезеңінің соңына қарай. Атап айтқанда, есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуіріне дейін. Сондықтан бұл салада ешқандай өзгеріс жоқ. Кем дегенде әзірге. Тағы қандай тармақтарға назар аударуым керек?

Шегерімдер

Кейде азаматтардың жеке табыс салығы бойынша әртүрлі шегерімдерге құқығы болады. Әдетте олар кәмелетке толмаған балалары бар жұмыс істейтін халыққа жатады. Сондай-ақ табыс салығын шегеруге болады:

• жылжымайтын мүлікті сатып алу (соның ішінде ипотека);
• емдеу;
• тренинг.

Әдетте, салық органдарынан белгілі бір сомада қаражатты «қайтару» алғыңыз келсе, сізге 3 жылға 3-NDFL декларациясы қажет. Онсыз процесті жүзеге асыру мүмкін емес. Тек бірнеше ерекшеліктерді қоспағанда - балалардың жалақысынан ұстап қалуға келгенде. Бұл жағдайда процесс біршама ерекшеленеді. Дәл қалай? Бұл процедураларға қатысты барлық нәрселер туралы білу керек.

Шегерімдер (емдеу, білім беру, сатып алу)

Сонымен, кейде салық шегерімін жасауға болады. Осығанкейбір құжаттар қажет. Айтпақшы, сіз жұмсалған ақша сомасының 13% қайтара аласыз. Идеяны жүзеге асыру үшін сізге 3 жыл (өткен) үшін 3-жеке табыс салығы туралы декларация қажет болады. Бұл кейбір шығыстарды жасаған кезде шегерімді 36 айдан кешіктірмей алуға болады дегенді білдіреді. Декларацияға тіркеңіз:

• паспорт;
• SNILS және СТН;
• 2-жеке табыс салығы туралы анықтама;
• шығыныңызды растайтын құжаттар;
• оқушы анықтамасы (оқу үшін);
• жылжымайтын мүлікке арналған құжаттар (олар сатып алған);
• мекемені аккредиттеу (университеттер үшін);
• жұмыс істеу лицензиясы (оқу ақысын қайтару үшін);
• шегерімге өтініш;
• ипотека шарты (ипотека үшін);
• ипотека бойынша пайыздарды төлеу туралы куәлік.

Балаларға арналған

Балалар үшін шегерім жасау қажет болса, салық органдарына емес, жұмыс берушіге өтініш беру керек. Табудан ұсталатын ай сайынғы салық мөлшері азаяды. Өйткені, балаларға арналған шегерімдер табыс өсімпұлдарын есептеу кезінде қолданылатын салық базасын азайтуға мүмкіндік береді.

Міндетті шарт - салық есептілігінде жұмыс орнындағы табыс түріндегі жалпы табысыңыз 350 000 рубльден аспауы керек. Олай болса, жұмыс берушіге балаға арналған жәрдемақы мен кәмелетке толмаған туу туралы куәліктерге өтініш беріңіз. Салық базасы төмендетілді:

• 1400 рубль 1 немесе 2 бала болса;
• 3000 3 және одан жоғары;
• 6000 мүгедектігі бар кәмелетке толмағандардың қорғаншылары мен қамқоршылары үшін;
• 12 000 мүгедек бала үшін.

Стандартты өлшемдер

Енді жеке табыс салығы бойынша шегерімдердің қалай алынатыны белгілі болды. Бірақ табыс салығының өзі туралы бәрі белгілі емес. Мысалы, бір уақытта немесе басқа уақытта алынған пайда үшін қанша төлеуге тура келеді.

Жалпы қабылданған ережелерге сәйкес, Ресейде жеке тұлғалар табысының 13% беруі керек. Және сөзсіз. Рас, кейде бұл көрсеткіш төмендейді немесе артады. Бірақ, әдетте, пайданың көптеген түрлері алынған соманың 13% мөлшерінде айыппұл салуға жатады. Түсіну қиын ештеңе жоқ.

Салықты есептеу өте қарапайым: салық базасын пайыздық мөлшерлемемен көбейту керек. Нәтижесінде сіз төлеуге тиісті соманы аласыз. Ол балаларға және ресми жұмысқа байланысты өзгеруі мүмкін.

Стандарттар бойынша емес

Салық кезеңі қанша уақытқа созылады? Жыл. Олар бұрын салық органдарына жылына бір рет есеп беретін. Бірақ 2016 жылдан бастап, жоғарыда айтылғандай, процесті тоқсан сайын жүргізу қажет. Ол үшін 6-NDFL нысаны ұсынылады. Қалған құжаттар бұрынғыдай салық органдарына тек 12 айда бір рет тапсырылады.

Табыс салығының мөлшерлемесі қандай? Жалпы бұл 13 пайызды құрайды. Бірақ кейбір ерекшеліктер бар. Олар іс жүзінде кездесетініне қарамастан, соншалықты кең таралған емес. Мысалы, табыс үшін алынған ақшаның 9 пайызын ғана бере аласыз. Дәл қалай? Бұл сома 2015 жылға дейінгі дивидендтер мен ипотекалық облигациялар бойынша алынадықамту (2007 жылға дейін, 1 қаңтар). Өте жиі кездесетін жағдай емес. Сондықтан мұндай жазаға сенбеңіз.

Сонымен қатар ескеріңіз - 15% жеке тұлғалар Ресей Федерациясының резиденттері болып табылмайтын компаниядан алатын дивидендтерден пайда алған кезде төленеді. Оны шетелдік ұйымдардан айтуға болады.

Ең үлкен жеке табыс салығы (салық кезеңі және төлем мәліметтері біз бұрыннан белгілі) ұтыс үшін төленеді. Егер сіз сыйлық алсаңыз немесе бірдеңе ұтып алсаңыз, салық органдарына пайданың 35 пайызын төлеуге тура келеді. Сізге ақша немесе жылжымайтын мүлік берілді ме, маңызды емес. Қалай болғанда да, азамат осының құнының 35 пайызын төлеуге міндетті.

Айтпақшы, тек Ресей Федерациясының халқы ғана емес, табыс салығы салынады. 3-NDFL нысаны, сондай-ақ пайда үшін тиісті төлем резидент емес азаматтарға тиесілі. Олар тұрғындарға қарағанда әлдеқайда көп төлейді. Бұл ретте мемлекет қазынасына түсетін төлемдер көлемі 30 пайызды құрайтын болады. Және кем емес. Ерекшеліктер жоқ!

Ұйымдар

Салық кезеңі қашан аяқталады? Жылдық есеп берудің аяқталу айы – сәуір. 1.04-ке дейін өткен жылы (күнтізбеде) алынған пайда туралы салық органдарына есеп беруге тура келеді. Оның үстіне бұл ереже жеке тұлғаларға да, ұйымдарға да қолданылады.

Назар аударыңыз: компаниялар жеке табыс салығын да төлейді. Бірақ сонымен бірге, 3-NDFL пішіні ұсынылған кезде, сіздің барлық қызметкерлеріңіз 2-NDFL сертификаттарын дайындап, тапсыруы керек. Мұны қағазда немесе электронды түрде жасауға болады.

Не байланыстыжіберу формасы? Корпорациядағы жұмысшылар санынан. Қызметкерлер саны 25-тен аспайтын шағын фирмаларға қатысты қағаз түрінде есеп беру қолайлы. Ал егер жұмыс берушіде бағыныштылар көп болса, электронды пішіндер ұсынылады.

Ұйымдар кірістерінен әртүрлі салық түрлерін төлейді. Яғни, оларды бірнеше жаза түрі күтіп тұр. Мысалы, әрбір қызметкердің табысынан 13 пайыз көлемінде жеке табыс салығы ұсталады. Ал корпоративтік табыс салығы туралы айтатын болсақ, сізге айтарлықтай ақша сомасын беруге тура келеді. Атап айтқанда, алынған кірістің 20%.

Кезең кодтары

Жеке табыс салығы туралы білу керек нәрсенің барлығы дерлік осы шығар. Салық кезеңі, есеп беру және пайыздық мөлшерлемелердің барлығы өте маңызды. Бірақ салық кезеңдерінің кодтары маңызды элементтерден кем емес. Олар 3-NDFL декларацияларында көрсетілген. Керісінше, бұл ақпарат есеп беретін бухгалтерлер үшін маңыздырақ. Бірақ жалпы халық кезеңдердің мағынасын білуі керек.

Сонымен, мысалы, 3-NDFL «комбинация» 34 киеді. Бұл ең маңызды нәрсе емес. Жеке табыс салығы кезеңінің коды есепті айға сәйкес белгіленеді. Атап айтқанда:

• 1 тоқсан - 21;
• 2 тоқсан - 31;
• 9 айға - 33;
• жыл үшін - 34.

Егер компания қайта ұйымдастырылатын немесе таратылатын болса, оның жұмыс істеген соңғы есепті кезеңіндегі есеп беруде 50 кодын көрсету қажет. Сонымен қатар тоқсандық есеп беру үшін комбинацияларды пайдаланыңыз:

• 3 айға - 51;
• алты айға - 54;
• 3 үшінтоқсан - 55;
• жыл үшін - 56.

Көріп отырғаныңыздай, бұл жерде қиын ештеңе жоқ. Қалай болғанда да, мемлекетке есеп беру мерзімін қалай нақтылау керектігі енді белгілі болды. Өйткені, оны ешкім өз бетінше анықтамайды. Сондықтан салық кезеңінің кодекстері азаматтар мен ұйымдар үшін маңызды рөл атқарады.

Төлем мерзімі

Ал қашанға дейін табыс салығын төлеуге тұрарлық? Бұл туралы кейбір ережелер болуы керек! Дәл солай. Тек ұйымдар мен жеке тұлғалар үшін әртүрлі шектеулер бар. Қайсысы?

• қарапайым азаматтар 15-шілдені қоса алғанда табысын төлеуге құқылы;
• ұйымдар есепті кезеңнен кейінгі айдың 28-інен кешіктірмей төлейді.

Салық шегерімдері туралы айтатын болсақ, транзакция жасалған күннен бастап 3 жыл ішінде белгілі бір шығыстар үшін 13% қайтаруды сұрауға толық құқығыңыз бар екенін атап өтуге болады. Сіздің өтінішіңіз салық органдарына жүгінгеннен кейін шамамен 2 ай ішінде қаралып, тағы 1,5-2 айдан кейін өтініште көрсетілген шотқа тікелей төлемдер жасалады. Сізге шегерімдерге өтініш берген кезде нақты күндер хабарланады.

Енді біз жеке табыс салығы туралы бәрін білеміз: салық кезеңі, олардың кодтары, өлшемдері, төлеу тәртібі мен шегерімдері. Әрбір салық төлеуші бұл ақпаратты білуі керек. Әдетте, ресми түрде жұмыс істейтін барлық қызметкерлер жеке табыс салығымен байланысты құжат айналымынан босатылады. Есеп беру үшін барлық жауапкершілік (еңбекақы бойынша) жүктеледіжұмыс беруші. Бірақ жеке кәсіпкерлер өз кірістері туралы есеп беруге міндетті.