Салық мониторингі дегеніміз не? Салық мониторингі туралы заң

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Ресей заңнамасында жаңа термин пайда болды – «салық мониторингі» (2015 жыл тиісті заңдардың күшіне енуімен белгіленді). Ол Федералдық салық қызметі мен кәсіпорындардың өзара әрекеттесуінің принципті жаңа механизмін ұйымдастыруды көздейді. Қарастырылып отырған инновациялардың ерекшелігі неде? Тиісті схеманың бизнес пен FTS үшін қандай артықшылықтары бар?

Терминнің мәні

Салық мониторингі дегеніміз не? Бұл термин Ресей Федерациясы үшін 2015 жылы енгізілген салық төлемдерін басқарудың салыстырмалы түрде жаңа режимін білдіреді. Оны кейде "көлденең салық мониторингі" деп те атайды.

Негізгі қағидаттар: салық төлеуші қызметінің Федералдық салық қызметіне есеп беру бөлігінде ашықтығы, сондай-ақ ішкі бақылау шеңберіндегі процедуралар, тексерулерге қатысты Федералдық салық қызметіне адалдық – далада немесе кеңседе. Салық мониторингі бизнес пен мемлекет арасындағы қарым-қатынасты жаңа деңгейге шығарудың инновациялық құралына айналуы тиіс.

Қарастырылып отырған механизмнің негізгі аспектілерінің бірі - ұйымдастыру қабілетіэлектронды түрде салық төлеушілер мен бақылаушы органдардың өзара іс-қимылы. Бұл, ең алдымен, қажетті шешімдерді қабылдаудың жоғары жылдамдығын білдіреді.

Салық мониторингі тұжырымдамасының негізгі идеяларының арасында Федералдық салық қызметіне кәсіпорынның есеп беру және қажетті алымдарды мемлекетке аудару бөлігінде тәртіпті көрсететін қажетті ақпаратқа қол жеткізу мүмкіндігін беру мүмкіндігі бар. Өз кезегінде салық төлеушінің өзі агенттіктен қажетті ақпаратты алу үшін барлық қолжетімді арналарды пайдалана алады.

Бақылау құрамдастары

FTS және бизнес арасындағы сәйкес байланыс режимінің негізгі құрамдас бөліктері ретінде қарастыруға болатын құрамдастарды қарастырайық. Ең алдымен, дәлелді пікір ретінде мұндай құралды атап өткен жөн. Оның көмегімен тараптар салық төлеу және есеп беру саласындағы құқықтық қатынастарға байланысты болуы мүмкін даулар мен келіспеушіліктерді шеше алады. Дәлелді пікірді салық қызметі қалыптастырады және алым төлеуші нұсқауларды орындаса, онда ол ықтимал айыппұлдар мен өсімпұлдардан босатылуы мүмкін.

Салық мониторингін қамтитын тағы бір назар аударарлық компонент - кәсіпкер мен Федералдық салық қызметі арасындағы ақпараттық өзара әрекеттесу үшін шарттық схеманы құру. Бұл механизм арнайы ережелерге сәйкес жұмысты қамтиды. Федералдық салық қызметі мен салық төлеушілер екі нұсқаның бірі бойынша өзара әрекеттеседі деп күтілуде: құжаттарды департаментке (электрондық форматта) беру немесе Федералдық салық қызметінің файлдарға тікелей қол жеткізуі.кәсіпорындар. Сонымен қатар, бизнесмендер ішкі бақылау алгоритмдерінің сипаттамаларын реттеуге енгізе алады.

Ресейде мониторингтің пайда болуы

Қарастырылып отырған механизм жақында Ресейде федералдық құқықтық актілер деңгейінде бекітілді. Салық мониторингі туралы заңға Ресей Федерациясының Президенті 2014 жылдың қарашасында қол қойды. № 348 Федералдық заңға сәйкес, оған сәйкес Салық кодексіне тиісті түзетулер енгізілді, кәсіпорындарға Федералдық салық қызметімен жаңа әдіспен жұмыс істеу мүмкіндігі берілді. «Салық мониторингі туралы» Заң 2015 жылдың 1 қаңтарынан бастап күшіне енді. Бірақ оның кейбір ережелері 2016 жылы нормативтік болады.

Ресейдегі бизнес қауымдастығы салық мониторингін енгізу қажет екенін қалай түсінді? Кейінірек федералды құқықтық актілерге айналған заң жобасын 2012 жылы ірі бизнесмендер мен консалтингтік брендтердің көмегімен билік бастамашы болған. Стратегиялық бастамалар агенттігі, атап айтқанда Ресейдегі салықтық әкімшілендіру рәсімдерін жаңғыртуға жауапты жұмыс тобы тиісті заңды әзірлеуге тікелей қатысты.

Мониторинг институтының практикалық тиімділігі

Кейбір кәсіпорындар, сондай-ақ ғылыми-зерттеу агенттіктері Федералдық салық қызметі мен бизнестің өзара әрекеттесуінің сынақ схемаларын енгізді, бұл салық мониторингі тетіктерінің жоғары тиімділігін көрсетті. Осы әрекеттер барысында қандай нәтижелерге қол жеткізілді?

Осылайша, көптеген компаниялар бұл фактіге таң қалдыФедералдық салық қызметімен электронды өзара әрекеттесу процесінде олар белгілі бір мәселе бойынша жылдам кеңес алу мүмкіндігіне ие. Сондай-ақ, кейбір зерттеушілер қарастырылып отырған коммуникациялар кезінде ресми терминологиядан ада бейресми қарым-қатынас тәжірибеде болғанын, бұл ескі схема бойынша ойға келмейтінін атап өтті. Дегенмен, қажетсіз шенеуніктерсіз, белгілі болғандай, көптеген мәселелер тиімдірек шешілді. Салық мониторингі институты пайда болғанға дейін көптеген ресейлік компанияларда мұндай мүмкіндік болмады.

Бизнес пен Федералдық салық қызметі арасындағы қарым-қатынастың сынақ механизмдері көрсеткендей, жаңа схема бойынша өзара әрекеттесу барысында құқықтық қатынастардың тараптары арасындағы кез келген елеулі келіспеушіліктердің негіздері сирек байқалды. Бұл ретте салық қызметі мен кәсіпкерлер арасындағы өзара түсіністіктің сапасы жақсарды. Екі тарап мамандарының жұмыс жүктемесі азайды: бұрынғы схема бойынша процедураларға тән қосымша жұмыс қажет болмады.

Сарапшылардың пікірінше, ресейлік бизнеске салық мониторингі сияқты механизм өте қажет болды. Кейін толыққанды құқықтық актіге айналған заң жобасы жақсы әзірленді, онда жаңа механизмді жүзеге асыруға қажетті барлық ережелер қамтылды. Бұл мамандарға оның келешегін тек нормативтік құқықтық актілердің өзектілігі тұрғысынан ғана емес, сонымен қатар оларды іс жүзінде жүзеге асыру перспективалары тұрғысынан да жоғары бағалауға негіз берді.

Жаңа схема бойынша жұмысты қалай ұйымдастыруға болады

Бірақ кәсіпорын қалай басталадысалық мониторингі шеңберінде Федералдық салық қызметімен қарым-қатынасы? Бизнес қарастырылып отырған артықшылыққа сене алатын бірқатар критерийлер бар. Негізгілердің арасында:

- кәсіпорын мемлекетке салық, акциздер және басқа да төлемдер түрінде 300 миллион рубль аударады. жыл бойы және т.б.;

- қаржылық есептілікке сәйкес бизнес кірісі 3 млрд рубльді құрайды. жыл бойы және т.б.;

- компания активтерінің жалпы бағасы - 3 млрд рубль. және есепті жылдың 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша одан да көп.

Салық мониторингі институты мемлекет пен жеке нарыққа қандай нақты пайда әкелетінін егжей-тегжейлі қарастырайық.

Бұл не істейді?

Қарастырылып отырған механизмнің арқасында ішкі қаржылық бақылаудың тиімді жүйесін құра алған қазынашылыққа алымдарды адал төлеушілер Федералдық салық қызметімен кез келген қиындықтарды барынша азайтатындай өзара әрекеттесе алады..

Салық мониторингі беретін негізгі артықшылықтардың бірі, жоғарыда атап өткеніміздей, бизнесті Федералдық салық қызметінің тексерулерінен босату болып табылады. Бұл жағдай компанияларға, мысалы, адвокаттар мен адвокаттардың қызметтерін айтарлықтай үнемдеуге мүмкіндік береді, олардың көмегі кейде Федералдық салық қызметінің бизнеске көбірек көңіл бөлуі қажет.

Дәлелді пікір сияқты механизмнің арқасында кәсіпорындардың қызметіне тән негізгі салықтық тәуекелдер мен келіспеушіліктер мүмкіндігінше тез арада шешілетін болады. Ресей Федерациясында салық мониторингі енгізілгенге дейін және оны жүзеге асыру әдістемесі болдытиісті түрде мақұлданса, компаниялар мен Федералдық салық қызметі арасындағы байланыс қиындықтарын шешуге жылдар қажет болуы мүмкін.

Құқықтық мәселелер бойынша тиімді байланыс

Федералдық салық қызметі мен Ресей Федерациясының заңнамасында қарастырылған кәсіпорындар арасындағы өзара әрекеттесу механизмінің маңызды артықшылығы бар - компания қажет болған жағдайда тиісті салаға қатысты бөлімнен белгілі бір ескертулерді сұрай алады. құқықтық қатынастар. Сондай-ақ салық мониторингін жүргізетін Федералдық салық қызметінің қызметкерлері есеп беруге қатысты құжаттарды жедел зерттеп, олардың қаншалықты дұрыс ресімделуін тексереді.

Жаңа схема бойынша Федералдық салық қызметімен өзара әрекеттесу арқасында кәсіпкерлер транзакциялардан алымдарды аударуға қатысты түсініктемелерді олар аяқталмай тұрып-ақ сұрау мүмкіндігіне ие болды. Бұл конструктивті ынтымақтастық тұрғысынан бизнес пен мемлекеттің өзара әрекеттесуіндегі алға жасалған маңызды қадам.

Кәсіпорындардың салық мониторингіне қатысуы компанияның бюджеті үшін үлкен, кейде жағымсыз қазынаға түсетін, кейде көшпелі тексерулер кезінде төленетін қосымша төлемдерді болдырмауға мүмкіндік береді. Жаңа схема бойынша бизнес пен Федералдық салық қызметі арасындағы өзара әрекеттесу процесінде мұндай жағдайлардың ықтималдығы аз.

Электрондық ақпарат алмасу

Федералдық салық қызметі мен кәсіпкерлер арасындағы салық түсімдерінің мониторингі қарастырылып отырған схема аясында жүзеге асырылатыны туралы келісімнің айқын артықшылықтарының қатарында құжаттармен толыққанды электронды алмасу мүмкіндігі бар.

Бұл коммуникация пішімі көптеген бизнесмендер үшін қағаздағы жұмыс процесіне қарағанда қолайлырақ, өйткені бұл жағдайда қажетті есеп процедураларын орындау үшін уақыт пен еңбек шығындары әлдеқайда аз болады деп күтілуде. Салық мониторингі институты бекітілгеннен кейін фирмалар Федералдық салық қызметімен өзара әрекеттесуді толығымен электронды форматқа көшіруге ресми мүмкіндік алды. Бұл бөлімнің өзі үшін де ыңғайлы: дала іс-шараларына қызметкерлердің уақытын жоғалтудың қажеті жоқ.

Ерікті формат

Федералдық салық қызметімен шарт жасасудың ерікті рәсімі мониторингтің сәйкес түрі сияқты механизмнің маңызды аспектісі болып табылады. Ірі кәсіпорындар үшін салықтық жеңілдіктер соншалықты көп емес, олар мемлекетке қадам басуға әрқашан қуанады. Дегенмен, көптеген компанияларға қаржылық есеп беру және бақылау жүйелерін талап етілетін критерийлерге сәйкес келтіру үшін уақыт қажет болуы мүмкін. Бірақ компания қажетті инфрақұрылымды жаңартуға инвестициялайтын барлық ресурстар өзін ақтауы мүмкін.

Бақылауды және жоспардан тыс тексерулерді тоқтату

Салық мониторингі - бұл артықшылық. Кейбір жағдайларда оның қолданылуы заңды түрде тоқтатылуы мүмкін. Бұл, мысалы, ұйым Федералдық салық қызметіне жалған ақпарат ұсынса немесе белгілі бір құжаттарды сол жерге жіберу міндетін елемейтін болса, қолайлы.

Заңда жергiлiктi жерлердегi тексерулер болуы мүмкiн сценарийлер де қарастырылғанкәсіпорын мен Федералдық салық қызметі жаңа схема бойынша тиісті келісім жасасқан болса да жүзеге асырылады. Бұл мүмкін, егер:

- тексеруді департаменттің есеп беру бөлімдерінің тиімділігін бақылайтын Федералдық салық қызметінің жоғары құрылымы жүзеге асырады;

- компания дәлелді пікірдегі талаптарды орындамады;

- компания, мысалы, пайда болған сомамен салыстырғанда төленетін алымдар сомасының азаюына байланысты, мониторинг рәсімдерін орындау мерзіміне сәйкес келетін кезең үшін жаңартылған декларацияны ұсынуы керек. бұрын берілген құжатта.

Сондай-ақ, егер бизнес пен Федералдық салық қызметі арасындағы сәйкес құқықтық қатынас түрі біз жоғарыда атап өткен тәртіппен тоқтатылған болса, жергілікті жерде тексеру жүргізілуі мүмкін.

Жаңа схеманы жүзеге асыру бойынша нақты тапсырмалар

Кәсіпорындар мен салық қызметі арасындағы өзара іс-қимылдың жаңартылған схемасын енгізу Федералдық салық қызметінде де, фирмаларда да түбегейлі жаңа құрылымдық бөлімшелерді қалыптастыруды көздейді. Агенттік, мысалы, салық төлеушілермен онлайн-режимде өзара әрекеттесуге қабілетті мамандардың жаңа штаттық бірліктерін құруы керек. Осыған ұқсас тапсырманы көптеген кәсіпорындар шешуі керек. Салық төлеушілер, жоғарыда атап өткеніміздей, көп жағдайда ішкі корпоративтік есеп беру процедураларын заңнамалық критерийлерге сәйкес келтіру үшін инфрақұрылымды жаңартуға инвестиция салуы керек.