Айналым қаражатын толықтыру: көздер, бухгалтерлік есеп, бухгалтерлік жазбалар

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Бизнесті жүргізу барысында компанияға шұғыл қосымша ақша қажет болатын сәттер жиі болады. Бұл жағдайда кәсіпорын басшылығы несиелік мекемеден қарызға ақша ала алады немесе тауарлық несиені пайдалана алады. Бірақ мұндай әрекеттердің нәтижесінде кәсіпорын қарыз қаражатын пайдаланғаны үшін тағайындалған белгілі бір пайызды төлеуге міндетті болады. Айналым қаражатын осылайша толықтыру кәсіпорын үшін қаншалықты тиімді және кәсіпорынның қиын экономикалық жағдайын тұрақтандырудың тағы қандай мүмкіндіктері бар?

Айналым қаражатының тапшылығын тиімді жолмен қалай толтыруға болады

Мұндай мәселеге тап болған кез келген компания тиімдірек шарттармен несие алуға ұмтылады, өйткені қосымша шығындар экономикалық тұрақтылықты қалпына келтіруге ықпал етпейді.

Толықтыру үшін несиеАйналым капиталын банктен алу оңайырақ. Бірақ мұндай қадаммен асығудың қажеті бар ма? Сонымен қатар, компания әрқашан қолма-қол ақшаны қажет етпейді. Кейде экономикалық процесті үздіксіз жүргізу үшін белгілі бір шикізат немесе қосалқы бөлшектер жеткіліксіз. Бұл жағдайда табиғи несиені пайдаланған дұрыс.

Көмек алудың тағы бір жолы бар – бұл құрылтайшының айналым қаражатын толықтыруы. Бұл опция кәсіпорын үшін ең қолайлы болып саналады.

Компанияның негізін қалаушы көмек

Құрылтайшылар жиналысынан көмек сұрау – бірінші шешім. Жетіспейтін қаражатты жарғылық капиталға салым енгізу, өтеусіз қаржылық көмек түрінде және мүліктік базаны ұлғайту арқылы толықтыруға болады. Құрылтайшының айналым қаражатын толықтыруы дұрыс ресімделуі үшін қатысушылардың 2/3 келісімі қажет. Жалпы жиналыстың шешімімен құрылтай құжаттарына өзгерістер енгізіледі. Олар депозиттердің жаңа құнын әрбір қатысушының үлесіне пропорционалды түрде белгілейді. Қосымша жарналар шешімге қол қойылған күннен бастап екі айдан кешіктірмей шотқа түсуі керек.

Айналым қаражатын түпкілікті толықтыру құрылтай құжаттарына қосымша келісімдер түрінде ресімделгеннен кейін енгізілген өзгерістерді тіркеу туралы салық органына өтініш беру қажет.

Инвестициялық көмектің артықшылықтары мен кемшіліктері

Компанияның қолма-қол ақшаны пайдалануға құқығы барқұрылтайшылардың өз қалауы бойынша және салық салдарынсыз қаражаты. Көмектің бұл түрінің оң және теріс жақтары бар. Құрылтайшылардың қаражаты салық салынатын базаға қатыспайтындықтан, толықтыру салық төлемдеріне жатпайды. Құрылтайшы көмек инвестициялық сипатта және тауарлар мен қызметтерді сатумен байланысты емес.

Мұндай несиенің кемшіліктері капиталдағы барлық өзгерістер салық органында тіркелуі керек деп санауға болады. Сондай-ақ, айналым қаражатының қосымша салымымен таза активтер мен жарғылық капиталдың мөлшері арасында теңгерімсіздік орын алады.

Банктік несие түрінде көмек алу

Қаржылық көмек алу үшін компания банктің несиелік қаражатын пайдалануға құқылы. Шарт жасасу кезінде қаражатты беру шарттары мен оларды қайтару мерзімдері белгіленеді. Айналым қаражатын мұндай толықтырудың есептелген пайыз түрінде көрсетілетін өзіндік шығыс жағы бар. Табыс салығы бойынша салық базасында мұндай шығыстар белгілі бір шектеумен есепке алынады. Есептелген пайыздарды ағымдағы қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің мөлшеріне байланысты белгіленген мөлшерлеме бойынша есептен шығаруға болады.

Мұндай несиенің артықшылығы – банк әрқашан заң аясында әрекет ететін сенімді серіктес. Кемшіліктерге несиеге өтініш беру кезінде жиналуы керек көптеген құжаттар, пайыздық шегерімдер, сондай-ақ қосымша шығындар жатады,несие шотын ашумен байланысты. Қарыз қаражатын пайдаланудан туындайтын шығыстар операциялық емес шығындарға қосылады.

Жабдықтаушыдан алынған тауарлық несие

Банктер несие беруден бас тартатын немесе компанияға қолма-қол ақша емес, шикізат қажет болатын жағдайлар бар. Осыған байланысты кәсіпорын айналым қаражатын толықтырудың балама көздерін іздей бастайды. Бір қызығы, мәселенің шешімі қарапайым болуы мүмкін. Кейде компанияның өз қиындықтары туралы іскер серіктестеріне, атап айтқанда, қажетті шикізатты жеткізумен айналысатын контрагенттерге хабарлауы жеткілікті.

Мұндай несие беру коммерциялық деп аталады және оның артықшылықтары бар. Мәміле тараптары жеткізілген материалдар үшін төлемді белгілі бір кейінге қалдыру туралы келіседі. Келісім-шарттық қатынастар құжатталады және ақысыз немесе пайызбен беріледі. Айналым қаражатын жанама толықтыру тиісті бастапқы құжаттармен ресімделеді. Контрагент есептелген сыйақы сомасына шот-фактура беруге міндетті.

Айналым қаражатын толықтыру, операциялар қалай жүріп жатыр

Қаржылық көмектің түріне байланысты бухгалтерлік есепте белгілі бір жазбалар жасалады. Егер құрылтайшыларға өтеусіз көмек түрінде қаржылық көмек көрсетілсе, онда бухгалтер 98 шоттың корреспонденциясы бойынша 51 шоттың дебетіне проводка жүргізеді. Содан кейін өтеусіз көмекті басқа кірістер деп тану үшін алынған сома 91.1 шотының кредитіне дебеттеледі. СағатМүліктік көмекті алған кезде айналым қаражатын толықтыру (Dt 08 Kt 98 посты) құндылықтардың мақсатына қарай ресімделеді.

Несиелік ақшаны беру үшін 66 және 67 шоттары пайдаланылады. Ағымдағы шотқа түскен қаражат бухгалтерлік есептің кредитіне келесі жазулармен жазылады: Дт 51 Кт 66 (67). Айналым қаражатын қарыз ақшаны тарту арқылы толықтыру кәсіпорынға өндіріс процесін үзбеуге және тұтынушылар алдындағы шарттық міндеттемелерді уақытында орындауға мүмкіндік береді.