Бенефициарлық меншік иесі – бұл Бенефициарлық меншік иесінің идентификациясы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

"Бенефициар иесі" - тармақта көрсетілген ұйымдармен өзара әрекеттесетін компаниялар туралы белгілі бір ақпаратты жинау және сақтау үшін пайдаланылатын ұғым. № 115-ФЗ Заңының 5. Бұл тізімге мүлік пен ақшаға байланысты әртүрлі операцияларды жүзеге асыратын мекемелер кіреді. Әрі қарай мақалада біз тұжырымдаманың өзіне толығырақ тоқталамыз, оның мағынасын түсіндіреміз. Сондай-ақ ол реттелетін заңнаманың бірқатар ережелерімен танысамыз.

Заңнамалық база

Белгіленген нормаларға сәйкес жаңашылдық бағалы қағаздар нарығында жұмыс істейтін, сақтандыру компаниялары қызмет көрсететін және банктік шоты бар барлық дерлік ұйымдарға қатысты болады. Қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруды (жылыстатуды) және терроризмді қаржыландыруды жүзеге асыруға қарсы іс-қимылдарды жүзеге асыру туралы федералдық заңға сәйкес бенефициарлық меншік иесі нақты мәртебесі жоқ субъект болып табылады.

Жинақталған барлық ақпарат әртүрлі қаржылық әрекеттерге қарсы әрекет жасауға бағытталғанзаңмен тыйым салынған мәмілелер. Алайда билік өкілдері заңға қайшы келетін ақпаратты қайта-қайта айтты. Бұған Ресей Федерациясы Президентінің 2009 жылғы 25 мамырдағы Федералдық Жиналыста «2010-2012 жылдардағы бюджеттік саясат туралы» бюджеттік жолдауы мысал бола алады. Бұл мәтінде салықтарды азайту және салық салуды болдырмау жөніндегі келісімдерді қолдануға қарсы іс-қимыл механизмін біріктіру бойынша белгілі бір ұсыныстар бар, егер келісім жасасқан елдің резидент емесі шетелдік кәсіпорындармен мәмілелер жасау кезінде қосарланған салық салуды болдырмайды. түпкілікті бенефициар.

Болашақтың салық саясаты

Үкіметтің алдағы жылдарға арналған жоспарларында белгілі бір өзгерістер бар. Олардың кейбіреулері Ресей Федерациясының салық кодексінде көрсетілген. Бұл өзгерістердің мәні халықаралық салықтық келісімдер заңсыз мақсаттарда пайдаланылған кезде бұзушылықтарға қарсы іс-қимыл жасау болып табылады. Заңнамалық актілердің негізінде ұйымдарды әлемнің оффшорлық аймақтарынан Ресей Федерациясының юрисдикциясына беруге ынталандыру керек. Ресей Федерациясымен халықаралық шарттарда көрсетілген салық жеңілдіктері мен преференциялар, егер түпкілікті бенефициар елдің резиденті болса, қолданылмайды.

Бенефициарлық иеленушіні анықтау

Бенефициарлық меншік иесін ашу мәселесі қазіргі ресейлік бизнесте бірнеше рет көтерілді, бірақ нақты анықтаманың болмауына байланысты ол қарастырылмай қалды. Бұған мысалПремьер-Министрдің бұйрығы болып табылады. Осы құжатқа сәйкес, негізінен мемлекеттік меншіктегі көптеген компаниялар өз контрагенттеріне барлық меншік иелері мен түпкілікті бенефициарлар туралы ақпарат беру туралы сұрау жіберді. Алайда, бұл тұжырымдаманың нақты тұжырымдалмауы және жария ету тәртібін құқықтық реттеудің болмауына байланысты қажетті ақпаратты ұсыну мүмкін болмады деуге болады. Алайда, 2013 жылдың шілдесінде банктік ұйымдар клиенттің бенефициар иесін анықтай бастады.

Қажетті жеке деректер тізімі

Заңға сәйкес, банктік шоты бар және қаражатпен операцияларды жүзеге асыратын кәсіпорындардың клиенттері болып табылатын заңды тұлғалар бенефициар иелері туралы ақпаратты жария етуге міндетті болады. Ақпаратты берудің жалпы көлемі, сипаты мен процесі Ресей Федерациясының Үкіметі бекіткен тәртіпке сәйкес келуі керек. Дегенмен, бүгінгі күні негізгі ережелер әлі жарияланбағандықтан, барлық ақпарат № 115-ФЗ Заңына және 2004 жылы 19 тамызда Ресей Банкі бекіткен Ережеге сәйкес беріледі. Онда қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға) және терроризмді қаржыландыруға қарсы шара қолдану үшін несиелік компаниялардың бенефициарлар мен клиенттерді анықтауы туралы ақпарат бар.

Заң негізінде жеке тұлғаны анықтау процесін жүзеге асыру үшін анықтау қажет.келесі:

• фамилиясы, аты, әкесінің аты;
• туған күні;
• тұрғылықты немесе уақытша тұрудың нақты мекенжайы;
• жеке салық нөмірі (бар болса)
• азаматтық;
• Шетелдіктер үшін- Ресей Федерациясының аумағында болу құқығын көрсететін құжаттың деректемелері (миграциялық карта);
• Жеке басты куәландыратын құжаттың мәліметтері.

«Бенефициар» түсінігінің түсіндірмесі

No 115-ФЗ заңында бенефициарлық меншік иесі жалғыз жаңа анықтама емес. Онымен бірге «бенефициар» термині қолданылады. Ереже соңғыларды сәйкестендіруді жүргізу тәртібін анықтайды. Бұл қаржылық операциялар барысында пайдасына белгілі бір әрекеттер жүзеге асырылатын субъект. Неліктен заңды пайда алушы құрылтайшы болып табылады? Анықтап көрейік. Өз қызметін агенттік шарттың, агенттік шарттың және сенімгерлік басқарудың негізінде жүзеге асыратын қатысушылар сәйкестендіруге жатады. Бенефициар заңды немесе жеке тұлға болуы мүмкін. Заңда дәл солай айтылған. Бірақ бенефициар иесі тек жеке тұлға болып табылады. Бұл нені білдіреді? Басқаша айтқанда, заңды тұлғаның бенефициарлық иесі кәсіпорынның құрылтайшысы болып табылады.

Орнату процедурасы

Заңды басшылыққа ала отырып, банк мекемелері бенефициар мен бенефициар иесін ашу үшін ақпаратты талап етуі керек. Бұл, өз кезегінде, белгілі бір жағдайға әкелуі мүмкінқиындықтар. Олар бенефициарлық меншік иесін анықтау заңда нақтырақ сипатталғанымен байланысты. Бірақ оны орнату тәртібі біршама шатастырады, өйткені бұл үшін ол заңда бенефициарлық меншік иесі ретінде көрсетілген тұлға ретінде танылуы керек. Заңнамада мұндай талаптар қарастырылмаған. Осыған байланысты банк клиенттен бенефициарлық меншік иесінің сәйкестендіру тізімінде көрсетілмеген деректерді сұрауға құқығы жоқ.

Ақпарат жинау

Бенефициарлық меншік иесі туралы ақпаратты жинау кезінде банк мекемелері клиент ұсынған кез келген құжаттарды пайдалануға құқылы. Олардың тізіміне не кіреді? Әдетте бұл бенефициарлық меншік иесінің сауалнамасы, әр түрлі өтініштер мен банкке хаттар. Бұл туралы заң не дейді? Регламентте егер меншік иелерін анықтау кезінде иесі табылмаса, пайдаланушының атқарушы органы меншік иесі болып танылатыны айтылған.

Бұл жаңалық бір күндік фирмаларды анықтауға бағытталған. Сірә, ол бенефициар иесін анықтау мүмкін емес кәсіпорындарға қолданылады. Бұл ұйымдарға мыналар кіреді:

1) иесі жоқ, бірақ бенефициарлары бар коммерциялық емес компаниялар;

2) пайлық қорлар;

3) әрқайсысы бенефициарлық меншік иесінің критерийлеріне сәйкес келмейтін бірнеше иесі бар акционерлік қоғамдар.

4) сенім арқылы активтері бар мүшелері бар компаниялардизайн.

Кәсіпорындардың бөлек (арнайы) санаттары

Бенефициар иелері туралы ақпаратты ашу талап етілмейтін қатынастар тараптарының санаттары мыналарды қамтиды:

1) мемлекеттік органдар;

2) жергілікті билік органдары;

3) мемлекет меншігіндегі бюджеттен тыс қорлар;

4) капиталында акцияларының 50%-дан астамы Ресей Федерациясына, оның субъектілеріне және әртүрлі муниципалитеттерге тиесілі ұйымдар немесе корпорациялар;

5) шет мемлекет, халықаралық ұйым немесе дербес құқық қабілеттілігі бар шет мемлекеттің әкімшілік-аумақтық бірлігі;

6) бағалы қағаздар эмитенттері.

Бекітілген ерекшеліктер

Әдетте, әрбір адамның, кәсіпорынның немесе шаруашылық жүргізуші субъектінің жеке ақпаратын өңдеу үшін оның жазбаша келісімі қажет. Алайда, Арт. Жеке ақпарат туралы № 152-ФЗ Заңының 6-бабы деректерді өңдеуге келісім талап етілмейтін жағдайларды қарастырады. Оларға мыналар жатады:

1) белгіленген мақсаттарға қол жеткізуге мүмкіндік беретін халықаралық шарттарда немесе заңдарда көзделген жағдайлар;

2) жұмыс істейтін операторларға Ресей Федерациясының заңнамасымен берілген белгілі бір өкілеттіктер немесе функционалдық міндеттер.