Балаларға арналған жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерімдер

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жеке табыс салығы немесе қысқаша жеке табыс салығы – бұл қызметкердің жалақысынан мемлекет пайдасына алынатын пайыз. Ұстау пайызы бекітілген сияқты. Дегенмен, салық шегерімі деп аталатын бірнеше тұлғалар бар. Ол қызметкердің өзіне де, оның кәмелетке толмаған балаларына да беріледі. Айта кету керек, өз балалары да, асырап алынған балалар да есепке алынады. Әрине, құжаттар пакетін ұсынғанда.

Бұл шегерімнің мәні неде? Қызметкерлерге берілетін сыйақылар

Салық шегерімі белгілі бір жеке тұлғалар үшін жеңілдік болып табылады. Яғни, барлық қажетті құжаттарды тапсырған қызметкер жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерім алу құқығын пайдалана алады.

Бухгалтер барлық деректерді 1С: Жалақы және адам ресурстары бағдарламасына енгізеді, содан кейін қызметкер аз салық төлейді. Бұған салық салынатын базаның ай сайын белгілі бір шегерім сомасына қысқартылуының арқасында қол жеткізіледі. Яғни, табыстың бір бөлігіне салық салынбайды, ал қызметкер белгілі бір соманы «қолында» алады және оны бюджетке бермейді.

Сонымен қатар, кейбір жағдайларда шегерім болуы мүмкін екені атап өтіледісалық кезеңі аяқталғаннан кейін азаматқа қайтарылатын сома болып табылады. Ол үшін салық органына құжаттарды тапсыру, декларация толтыру қажет. Мұның барлығын енді үйден шықпай-ақ ресми веб-сайтта жасауға болады.

Шегерімдердің түрлері. Қайдан алуға болады?

Осы кезде бірқатар салық шегерімдерін қарастыруға болады. Оларға мыналар жатады:

• Стандартты шегерімдер. Дәстүрлі түрде шегерімнің бұл түрін жұмыс берушіге құжаттар пакетін ұсыну арқылы тікелей алуға болады.
• Әлеуметтік. Олардың қатарында емделу немесе білім алу үшін төленген соманың 13 пайызын алу мүмкіндігі бар.
• Мүлік шегерімдері. Бұл опциямен азаматтың өзі бұл шегерімді қай жерден алу керектігін өзі таңдайды. Ол хабарлама беру туралы өтінішпен салық органына жүгіне алады. Бұл құжат жұмыс берушінің салық салынатын базасын азайтуға мүмкіндік береді. Алдыңғы абзацтағыдай шегерім сомасын салық кезеңінің соңында алуға да болады.

Стандартты шегерімдердің түрлері: барлығына жетеді

Стандартты шегерімдер Салық кодексінің 218-бабымен реттеледі. Онда жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерімдерді қандай санаттағы тұлғалар пайдалана алатыны, сондай-ақ оның қандай мөлшерде берілетіні көрсетілген. Мақалада жұмыс берушіге ұсынылуы тиіс құжаттар түрлері де сипатталған.

Жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерімдердің екі негізгі түрі бар:

• Жеке.
• Балаларға арналған.

Олардың әрқайсысының өзіне тән бірқатар ерекшеліктері барқажетті құжаттармен аяқталатын шегерімді пайдалануға құқығы бар адам. Жеке шегерімдер негізінен тиісті куәлігі бар соғыс қимылдарына қатысушыларға, сондай-ақ бірінші және екінші топтағы мүгедектерге беріледі. Шегерім сомасы 500-ден 3000 рубльге дейін болуы мүмкін.

Балаларға кім шегерім ала алады

Балаларға арналған жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерімдерді бірнеше санаттағы тұлғалар ала алады:

• 18 жасқа толмаған балалары бар.
• Балалары жоғары немесе орта оқу орындарында оқитындар. Алайда, балалардың жасы 24-ке толмаған жағдайда ғана күндізгі оқу нысаны есепке алынады.
• Қамқоршылар, асырап алушылар және қамқоршылар. Бұл жағдайда балалар да кәмелеттік жасқа толмаған болуы немесе жоғары оқу орнында оқуы немесе орта білім алуы тиіс.

Айта кететін жайт, егер бала он сегіз жаста болса, яғни кәмелеттік жасқа толған болса, онда оның ата-анасы күнтізбелік жылдың соңына дейін салық шегеріміне құқығы бар. қосымша куәліктерді немесе басқа құжаттарды ұсыну. Яғни, егер бала қаңтарда он сегізге толса, оның ата-анасы немесе қамқоршысы желтоқсанды қоса алғанда жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерімдерге құқылы.

Ата-аналардың бірі шегерімнен бас тарта алатынын да ескерген жөн. Сонда екіншісі екі еселенген шегерімді пайдалануға құқылы.

Шегерімдердің сомалары. Нюанстар

2012 жылдан бастап шегерім сомалары өзгерді. Әрбір азамат алатын жеке тұлға жойылды, бірақ балаларға арналған стандартты шегерімдердің мөлшері өсті. Ағымдағы 2017 жылғы сомалар:

• Бірінші және екінші балаға 1400 рубль.
• Үшінші балаға, сондай-ақ әрбір келесі балаға үш мың рубль.
• Мүгедек баланы асырап алушыларға немесе қамқоршыларға алты мың рубль.
• Мүгедек баланың ата-анасына он екі мың рубль.

Егер баланы жалғыз басты ана немесе жалғызбасты әке, сондай-ақ әлі некеде тұрмаған жесір немесе жесір әйел тәрбиелесе, шегерім сомасы екі еселенеді. Айта кету керек, егер баланың ата-анасы ажырасқан болса, бұл баланың ата-анасы жалғыз басты ата-ана ретінде қосарланған шегерімге құқығы бар дегенді білдірмейді.

Жеке табыс салығы бойынша стандартты шегерімдерге арналған кодтар

Әр стандартты шегерімнің өз коды бар. Ол бухгалтерлік бағдарламаларда көрсетіледі және 2-NDFL нысанындағы сертификаттарда тіркеледі. Сондықтан қызметкерлер де, жұмыс беруші де қандай шегерім қандай цифрлық мәнге бөлінгенін білу артық болмайды.

2016 жылдың соңынан шегерім кодтары өзгертілді. Бұл мүгедек баланың қорғаншылары мен табиғи ата-аналарына аударымдар сомасының әр түрлі бола бастауына байланысты қажет болды. Сондықтан шегерімдердің бір бөлігі, мысалы, туған бала немесе асырап алынған бала үшін кодтар бойынша бөлінді.

Жоғарыдағы жағдайда сәйкесінше 126 және 130 кодтары тағайындалады. Табиғи және асырап алынған екінші балаға 127 және 131 кодтары бар шегерімдер қолданылады.келесі бала, содан кейін табиғи үшін 128 және асырап алынғандар үшін 132 кодтары қолданылады.

Мүгедек балалар үшін кодтары өзгерген жеке табыс салығы бойынша стандартты салық шегерімдері келесідей көрсетілген:

• 129 - ата-анаға шегерім;
• 133 - Қамқоршы шегерімі қарастырылған.

2-жеке табыс салығы сертификатында стандартты шегерімдер кодтармен көрсетіледі. Олардың сомасын анықтаманың төменгі жағында, қызметкердің жалақысының сомалары көрсетілген кестенің дәл астында, бірақ салық базасының сомасына дейін көруге болады.

Жұмыс берушіге ұсынылатын құжаттар

Стандартты салық шегерімдерін алу үшін қызметкер жұмыс берушіге құжаттарды әкелуі керек. Әр түрлі санаттағы адамдар үшін құжаттар пакеті сәл өзгеше болуы мүмкін.

Егер ата-ана жалғыз болмаса, сізге:

• Жұмысшының жеке мәлімдемесі. Кез келген нысанда немесе кәсіпорын түрінде толтырылады.
• Туу туралы куәлік, әр балаға көшірме. Егер үлкен бала жасына байланысты шегерімді пайдаланбаса, оған әлі де құжаттарды ұсыну ұсынылады. Өйткені, үшінші балаға берілетін шегерім мөлшері бірінші және екінші балаға қарағанда жоғары. Сондықтан біріншіге құжаттарды тапсыру арқылы қызметкер күшейтілген шегерім алу құқығын растайды. Бұл әрекет үш немесе одан да көп балаға арналған.
• Бала 18 жаста болса, университеттен сертификат.
• Егер адам жұмыс істеген болса, бұрынғы жұмыс орнынан алынуы тиіс 2-NDFL нысанындағы сертификатбасқа жұмыс берушімен күнтізбелік жыл. Ағымдағы жылы бірнеше жұмыс беруші болса, олардың әрқайсысының сертификатын алып келуіңіз керек.

Егер қызметкер жалғыз басты ата-ана ретінде шегерім алғысы келсе, сіз қосымша мыналарды көрсетуіңіз керек:

• Сертификат нысаны 25 - жалғызбасты аналар үшін.
• Екінші ата-ананың қайтыс болғаны туралы куәлік - жесірлер үшін.
• Отбасының жағдайы бар төлқұжаттың көшірмесі. Бұл ата-ананың екінші рет некеге тұрмағанына көз жеткізу үшін қажет. Әйтпесе, ол ұлғайтылған шегерім алу құқығынан айырылады. Көшірме кемінде жылына бір рет беріледі.

Мүгедек баласы бар қызметкер де тиісті анықтама береді. Қамқоршылар, қамқоршылар және асырап алушылар пакетті қорғаншылық органдарының тиісті құжатымен толықтырады.

Егер стандартты шегерім алынбаса ше?

Қызметкер жұмыс берушіден стандартты шегерім алмаған жағдайлар бар. Мысалы, ешбір құжатты уақытында бермеген. Бұл оның салық түрінде артық төлеген соманы өндіріп алу мүмкіндігінен айырылады дегенді білдірмейді.

Шегерім алу үшін ол тұрғылықты жері бойынша салық органына өтініш беруі керек. Құжаттар пакетін ұсыну қажет, оған жұмыс берушіден 2-NDFL нысанындағы анықтама, сондай-ақ 3-NDFL бар. Стандартты бала шегерімі, егер шынымен де алынбаса, қайтарылады.

Салық декларациясын толтыру ресми тұлғадан жүктеп алуға болатын арнайы бағдарламаға көмектеседісалық органының сайты. Онда жұмыс істеу күрделі әрекеттерді қажет етпейді, бірақ сұрақтар туындауы мүмкін.

Атап айтқанда, 3-жеке табыс салығындағы стандартты шегерімдер (салық декларациясы осылай аталады) бөлек қойындыда. Мұнда қандай шегерімдер қарастырылғанын, қандай да бір себептермен қолданылмағанын көрсету қажет. Сондай-ақ, балалардың санын, олардың санында бір жыл ішінде өзгерістер болған-болмағанын көрсеткен жөн. Аяқтағаннан және жіберілгеннен кейін стандартты салық шегерімдерін ала аласыз. Бұл жағдайда 3-NDFL жұмыс берушінің анықтамасымен, төлқұжатпен, балалардың туу туралы куәліктерімен, сондай-ақ жұмыс берушіге ұсынылуы тиіс анықтамалармен толықтырылады.

Салықтарды өздігінен есептеу. Бухгалтерлік тексеру

Әр қызметкер бюджетке төлеуі тиіс салық сомасын өз бетінше есептей алады. Ол үшін сізге қажет:

• Жалақыңды ал.
• Одан шегерім сомасын шегеріңіз.
• Алынған санды 13 пайызға немесе 0, 13-ке көбейтіңіз.

Егер қызметкер 20 000 рубль жалақы алса және бір мезгілде үш баласы болса, онда ол төлеуі керек:

(20 000 - 1400 - 1400 - 3000)13%=1846 рубль.

Айта кетейік, егер қызметкердің бір баласы болса, онда ол ай сайын 182 рубльге көбірек ала алады. Балаға шегерім қолданылғаннан кейін оның салығы дәл осы сомаға азаяды.