Жұмыс беруші қызметкерге қанша салық төлейді? Зейнетақы қоры. Әлеуметтік сақтандыру қоры. Міндетті медициналық сақтандыру қоры

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Еліміздің заңнамасы жұмыс берушіні штаттағы әрбір қызметкер үшін төлем жасауға міндеттейді. Олар Салық кодексімен, Еңбек және басқа да нормативтік құқықтық актілермен реттеледі. Жұмыс беруші мемлекет пен жұмысшы арасындағы делдал қызметін атқарады. Әйгілі 13% жеке табыс салығы туралы бәрі біледі. Бірақ адал жұмыс берушіге қызметкер қанша тұрады?

Сақтандыру төлемдері

2017 жылдан бастап қызметкерлерге төленетін жарналар Федералдық салық қызметіне (FTS) және Әлеуметтік сақтандыру қорына (FSS) аударылады. Ресей Федерациясының Үкіметі жыл сайын белгілейтін тарифтер жалпы болып табылады. Осы жылы аудару қажет:

- зейнетақы сақтандыру үшін – 22%, - міндетті медициналық сақтандыру үшін - 5,1%, - ӨҚҚ бойынша - 2, 9% (өндірістік жарақаттар кезіндегі жарналарды қоспағанда).

Жеңілдіктері бар жұмыс берушілер оларды салық кестесінен көре алады.

Салық төлеуші санаты	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Барлығы
IP және оңайлатылған салық жүйесіндегі ұйымдар, OSN, UAT және UTII (бенефициарларды қоспағанда)	22	5, 1	2, 9	30
PSN желісіндегі IP (қоғамдық тамақтану, сауда, жеке мүлікті жалға беру)
755 000 рубльден кейін	22	5, 1	-	27, 1
876 000 рубльден кейін	10	5, 1	-	15, 1

Төмендетілген тарифтер де бар, олар төмендегі кестеде берілген.

Салық төлеуші санаты	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Барлығы
Дәріхана ұйымдары, сондай-ақ UTII бойынша жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер (фармацевт лицензиясы бар)	20	-	-	20
Әлеуметтік қызметтермен, біліммен, ғылыммен, спортпен, денсаулық сақтаумен, өнермен және мәдениетпен айналысатын STS-тегі NPO
Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер (тек жеңілдікті қызмет түрлері). 79 миллион рубль шегінен аспаған жағдайда.
Қайырымдылықпен айналысатын ұйымдар (тек USN)
PSN желісіндегі IP (жылжымайтын мүлікті жалға беру, тамақтандыру және сауданы қамтымайды)
Еркін экономикалық аймаққа (ЕЭА) қатысушылар – Севастополь жәнеҚырым	6	0, 1	1, 5	7, 6
Туризм және рекреациялық және техникалық инновациялық аймақта жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер мен ұйымдар (тек АЭА)	8	4	2	14
IT-мен айналысатын ұйымдар (екі шарт орындалуы керек: 7-ден астам қызметкер болуы және үш тоқсанда кемінде 90% болуы керек)
Сколково жобасына қатысушы мәртебесі бар ұйымдар	14	-	-
Экипаж мүшелеріне төлемдерді жүзеге асыратын жеке кәсіпкерлер мен ұйымдар (тек Ресейдің халықаралық кемелер тізілімінде тіркелгендер үшін)	-	-	-	0

Әлеуметтік сақтандырудың барлық мәселелері №212 Федералдық заңмен реттелді. Биыл ол Ресей Федерациясының Салық кодексінің 34-тарауымен ауыстырылды. 419-425-баптар салық төлеушілерді, есептеу базасын, салық салу объектілерін, тарифтерді және есепті кезеңдерді анықтайды. Сондай-ақ тарауда салықтарды есептеу тәртібі және басқа да ұйымдастыру мәселелері жазылған.

Жалпы жағдайда жеке тұлғаға арналған кез келген төлемдер сақтандыру сыйлықақыларын алу объектісі болып саналады. Ал база – әрбір сақтандырылған тұлға үшін жеке белгілі бір уақыт кезеңі үшін алынған төлемдер сомасы.

Жеке табыс салығы

Бұл тікелей салықтардың бірі. Салықтан босатылған сомаларды шегеріп тастағандағы жиынтық табыстың пайызы ретінде есептеледі. Оларға роялти, жылжымайтын мүлікті сатудан түскен пайда,бонустар, сыйлықтар, ұтыстар, ақылы еңбек демалысы және т.б.

Жұмыс беруші негізгі мөлшерлеме бойынша қызметкерге қанша салық төлейді?

Өздеріңіз білетіндей - 13%. Кейбір жағдайларда салық базасы салық шегерімдері арқылы азайтылуы мүмкін. Олар 13% мөлшерлеме бойынша салық салынатын табысқа ғана қолданылады. Жеке табыс салығы көбінесе жалақыдан ұсталады, ал салық агенті оны бюджетке аударады. Олар мемлекеттік бюджет пен мемлекеттік бюджетке жарналарды аудару жөніндегі міндет жүктелген қызметкер (салық төлеуші) арасындағы делдал болып табылады. Әдетте жұмыс беруші салық агенті ретінде танылады. Ол белгілі бір соманы ұстайды және жалақыны қызметкерлердің карточкаларына аударған күні ұйымның (компанияның, жеке кәсіпкердің) тіркелген жері бойынша салық органына аударады.

Бұл жағдайда қаржылық ауыртпалық қызметкерге, ал салықты есептеу және төлеу жұмыс берушіге жүктеледі. Мысалы, жылжымайтын мүлікті сатудан азамат бұрын алған пайдасын мәлімдей отырып, төлем сомасын дербес есептейді.

Әлеуметтік қамсыздандыру қоры

Төлемдерді заң нормаларына сәйкес жұмыс беруші жүзеге асырады. FSS салығы әлеуметтік қорлар арасында бөлінеді. Бұл жарналар азаматтарға ерекше жағдайларда ақшалай жәрдемақы алуға құқық береді. Мысалы, қашан:

- аман қалған, - мүгедек болу, - баланың тууы, - зейнеткерлік жасқа жету.

- аз қамтылған немесе көп балалы отбасы мәртебесін алу.

Қанша салықБұл қордағы жұмыс беруші қызметкердің ақысын төлей ме? қызметкердің есептелген жалақысының 2,9%-ы. Олар келесі айдың 15-іне дейін немесе жылына бір рет 31 желтоқсанға дейін ауыстырылады.

Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар мөлшерлемесі жұмыстағы зияндылық деңгейіне байланысты.

Нақты кәсіпорындағы еңбек жағдайын бағалау кезінде келесі тарифтер қолданылады:

- қауіпті (+8%), - зиянды (+7, 2%), - қолайлы, сонымен қатар оңтайлы (+0%).

Өндірістік жарақаттан сақтандыру жарналары ай сайын жалақымен бірге төленуі керек. Сонымен қатар, BCC, банктің немесе компанияның атауындағы кез келген қате аударуды кешіктіреді және бұл жағдайда төлемдер жетілмеген болып саналады.

Егер жарналарды төлеудің соңғы күні жұмыс істемейтін күн болса (кез келген себеппен), онда оны бірінші жұмыс күніне ауыстыруға болады. Бұл ереже барлық жерде жұмыс істей бермейді. Мысалы, жұмысқа байланысты жарақаттар үшін төлемдер алға өтуі керек, яғни төлемдердің соңғы күні демалыс/мерекеге сәйкес келсе, олар бір күн бұрын төленуі керек.

Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдарды есепке алу әрбір қызметкер үшін бөлек жүргізіледі. FSS-ке кешіктірілген жарналар ай сайынғы есептелген соманың 5% түріндегі айыппұлдарға әкеп соғады.

Теориялық

Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдарды жұмыс беруші өз қаражатынан жүргізеді. Бұл төлемдер екі түрге бөлінеді: нақты және шартты. Біріншісі мемлекеттік емес және мемлекеттік сипаттағы үшінші тұлғалардың қорларына төленеді. Көбінесе бұл медициналық сақтандыру қорлары.және әлеуметтік, сондай-ақ Зейнетақы қоры. Мысалы, жұмыс кезінде жарақат алған қызметкерге әлеуметтік қор төлем жасайды.

Шартты төлемдер ұйымның (компания, жеке кәсіпкер) шоттарында қалады. Олар тәуелді жұмысшылар үшін, мысалы, жұмыста жарақаттанғаннан кейін барабар өмір сүру деңгейін қамтамасыз етуге арналған. Сондай-ақ:

- бала күтімі бойынша жәрдемақы, - моральдық зиянды өтеу (төлем мөлшерін тек сот анықтайды), - қысқартуға байланысты немесе кәсіпорын таратылған жағдайда жұмыстан шыққан қызметкерлерге төлем.

Ресей зейнетақы қоры

ҚҚ жарналары еңбек қатынастарына негізделген. Яғни, мерзімсіз еңбек шарты бойынша, аралас немесе мерзімдік келісімшарт бойынша жұмыс істейтін азаматтар үшін жарналар әртүрлі болады. Бұл қорға төлемдер ұйымның (компанияның, жеке кәсіпкердің) шоттарынан жалпы қабылданған сомада – есептелген еңбекақыдан 22% төленеді. ҚҚ шегерімдері келесі айдың 15-і болып табылады.

Федералдық міндетті медициналық сақтандыру қоры

Жұмыс беруші қызметкер үшін тағы қандай салықтарды төлейді? FFOMS-қа үлестер. Әрбір қызметкердің жалақысының 5,1% мөлшерінде тегін медициналық көмекке мұқтаждарға аударылады.

Бұл қор медициналық көмекке қатысты мәселелерге қаржылық көмек көрсетуге арналған. Қолданыстағы ережелер мен федералды заңнаманың арқасында біздің еліміздің кез келген азаматы білікті медициналық және/немесе медициналық көмек ала алады.медициналық көмек.

Міндетті медициналық сақтандыру қорына аударымдар мыналарға арналған:

- жұмыссыз халық, соның ішінде балалар, - азаматтардың жеңілдікті санаттарын дәрі-дәрмекпен қамтамасыз ету, - орындауға қабылданған міндетті сақтандыру шараларын жүзеге асыру.

FFOMS - федералды меншік

Оның себебі – халықты әлеуметтік қорғауға, оның денсаулығын, әл-ауқатын сақтауға және белгілі бір қызмет түрлерін көрсетуге тікелей байланысты оған жүктелген бірқатар міндеттер.

Міндетті медициналық сақтандыру қоры шоттарға түскен қаражаттың жұмсалу тиімділігін қадағалайды. Есеп беру де дайындалады, оны Ресей Федерациясының Үкіметі қарайды және бекітеді. Қор жүргізетін барлық ақшалай операцияларды Федералдық қазынашылық бақылайды және реттейді.

2017 жылдың басынан әлеуметтік сақтандыру саласы Федералдық салық қызметіне бағынышты болды. Өзгерістер маңызды емес. Олар тек есеп беру процедурасына әсер етті.

Артықшылықты табыс санаттары

Федералдық заңнамада бюджеттен тыс қорларға жарна төлеуден босатылған қызметкерлердің кірістерінің бірқатар санаттары қарастырылған. Оларға мыналар жатады:

- ақшалай өтемақы, мысалы, жұмыстан босатуға байланысты;

- мемлекет тағайындайтын жәрдемақылар - бұл еңбекке уақытша жарамсыздық, өндіріс процесінде жарақат алу және т.б. байланысты төлемдер болуы мүмкін;

- материалдық көмек,туысқанының қайтыс болуына, баланың туылуына немесе форс-мажорлық жағдайлар салдарынан мүлкінен айырылуына байланысты беріледі.

Орташа алғанда, барлық қорларға аударымдар сомасы есептелген жалақының 43% құрайды: 13% - жалақыға есептелген салықтар, 30% - жұмыс беруші төлейді.

IP

Ал егер біріншісі жеке кәсіпкер болса, жұмыс беруші қызметкерге қанша салық төлейді? Заңды тұлға құрмаған кәсіпкерлер белгіленген сомада сақтандыру жарналарын төлейді. Олар ең төменгі жалақы деңгейінен (ТЖК) есептеледі. Зейнетақы қорында мөлшерлеме бұрынғысынша 26%, сондай-ақ FFOMS-те 5,1%. Ал төлем мөлшері өзгерді, өйткені ең төменгі жалақы өсті. 2016 жылы ол 6 675 рубль болса, бүгінде 7 500, 1 шілдеден бастап үкімет бекіткен - 7 800.

Жеке кәсіпкер FSS салығын аудармайды.

Жеке кәсіпкердің табысы 300 000 рубльге жеткенде, PFR және FFOMS төлемдері 1%-ға дейін төмендейді.

Оңайлатылған салық режимінің ерекшеліктері

USN артықшылықты. Сондықтан төлемдер басқаша есептеледі. Бұл Федералдық заңның 58 212-бабында (ойыншықтарды немесе спортқа, құрылысқа, білім беруге арналған тауарларды өндіру және т.б. өндіру) көрсетілген қызмет түрлеріне қатысты.

Заңды тұлғалар, сондай-ақ азаматтардың пайдасына төлемдерді жүзеге асыратын жеке кәсіпкерлер FFOMS және FSS жарналарынан босатылады. Олар үшін Зейнетақы қорына аударылған сыйақы 20%-ға дейін төмендетілді.

Бухгалтерлік нюанстар

Салық әр қызметкер үшін бөлек есептеледі. Біріншіден,жұмыс берушінің оған әртүрлі қорларға қанша салық төлейтінін қызметкердің өзі білуі қажет. Екіншіден, белгілі бір шектеулер бар, олардан кейін аударылған жарналардың пайызы төмендейді. Мысалы, салық салынатын жиынтық табыс 796 000 рубльден асса, Зейнетақы қорына төлемдер 10%-ға дейін төмендейді (бірақ бұл оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша жұмыс істейтін кәсіпкерлерге қатысты емес).

Салықтарды FSS-ке аудару шегі 718 000 рубль мөлшерінде белгіленген. Осы сомадан кейін әлеуметтік аударымдар тоқтатылады.

Өткен жылдан бастап FFOMS-те салық жинау лимитінің күші жойылды. Жарналар ешқандай жәрдемақысыз 5,1% мөлшерлемемен есептеледі. Толық ақпаратты Интернеттегі салық кестелерінен, жалпыға қолжетімді доменде табуға болады.

Жалақы: қай реңк таңдау керек

Біздің елде бейресми түрде жалақының үш түрі бар: «қара», «сұр» және «ақ».

Бұқаралық ақпарат құралдарында «ақ» («кіші» деп оқыңыз) жалақы термині 1998 жылы пайда болды. Бұл жұмысқа қабылдау туралы бұйрықта және еңбек шартында ресми түрде белгіленген жалақы мөлшерін білдіреді. «Ақ» жалақы мынадан тұруы мүмкін:

- жалақы, - бонустық төлемдер, - дәреже, еңбек өтілі, сапа белгісі және т.б. үшін жәрдемақылар, - демалыс ақысы, - аудандық коэффициент (еңбекақыны арттырады, сіз жұмыс істеуге тура келетін қатал климаттық жағдайларды өтейді), - ауру парағы.

Жұмыс берушілерге салықтың «бас ауруы» себепті «ақ» жалақы ұнамайды. Қызметкерлер онымен қорғалған сезінеді.

"Сұр" (немесе конверттегі жалақы) тапқан ақшаның бір бөлігін көрсетпейді. Мұндай төлемдерді жүзеге асыратын ұйымдар мен фирмалардың қызметкерлері ресми түрде аз мөлшерде жалақы алады, ал шоттарда ешқандай түрде көрсетілмеген үстеме ақы конверттерде беріледі. Әрине, жұмыс беруші әртүрлі қорларға әлдеқайда аз соманы ұстайды. Бұл жағдайда қызметкердің тиісті қорғанысы жоқ. Мысалы, конверттегі ақшаны беру үшін "ұмытып" қалған жағдайлар бар.

«Қара» жалақы ұғымы 1996 жылы пайда болды. Ол кезде де, қазір де құжатсыз жалақы деген сөз. Бұл жағдайда жұмыс беруші қызметкерге қандай салықтарды төлейді? Жоқ екені анық. Әрине, декреттік немесе жыл сайынғы демалысқа, ауруға байланысты демалысқа және т.б. төлеу туралы сөз жоқ.