Табыс салығы - бұл не? Қалай қайтаруға болады?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Табыс салығы дегеніміз не? Бұл сұрақтың жауабын Ресей Федерациясындағы әрбір заманауи салық төлеуші білуі керек. Әрі қарай табыс салығының түсінігі ашылады, сондай-ақ оның барлық белгілері сипатталады. Белгілі бір жағдайларда бұл төлемді қайтаруға болады. Бірақ қалай? Кім жарамды?

Анықтама

Табыс салығы дегеніміз не? Оларды табыс салығы деп атайды. Бұл жеке тұлғаның табысынан төленетін тікелей салық. Басқаша айтқанда, табыс салығы мемлекеттің пайдадан ұстайтын сомасын білдіреді. Белгілі бір жағдайларда азаматтар белгілі бір операциялар үшін жеке табыс салығын қайтара алады.

Кім төлейді

Табыс салығы дегеніміз не? Бұл елде кіріс алғаны үшін мемлекетке төленетін төлемнің бір түрі. Халықтың барлық дерлік табысы осы төлемге жатады. Бірақ ерекше жағдайлар бар.

Жеке табыс салығын төлеуші кім? Олар мыналар болуы мүмкін:

• жеке тұлғалар (ересектер);
• шетел азаматтары;
• кәсіпкерлер;
• заңды тұлғалар/ұйымдар.

Басқаша айтқанда, Ресей Федерациясында пайда табатын барлық жеке тұлғалар мен компаниялар табыс салығын төлейді.

Нежеке табыс салығы салынады

Мен енді табыс салығы не екенін түсіндім. Бұл төлемге қандай пайда түседі? Жоғарыда айтылғандай, барлық кірістер мемлекет қазынасына қаражаттың бір бөлігін өндіріп алуды қарастырмайды.

Бүгінгі таңда жеке табыс салығы келесі кіріс көздерінен ұсталады:

• жалақы;
• дивидендтер;
• мүлікті жалға беруден алынған қаражат;
• заттай табыс;
• қайта қаржыландыру мөлшерлемелері көтерілген кезде депозиттер бойынша пайыздар;
• материалдық түрде көрсетілген кез келген кіріс;
• көліктерді және жылжымайтын мүлікті сатудан түскен пайда;
• кез келген мүлікті (соның ішінде бағалы қағаздар мен ЖШС акцияларын) сатудан түскен ақша;
• Зейнетақы сақтандыру төлемдері;
• сақтандыру төлемдері.

Сонымен қатар азаматтар ұтыстардан және белгілі бір жүлделерді алғаннан кейін жеке табыс салығын аударуы керек. Мемлекетке қанша төлеу керек және қандай табыс жеке табыс салығына жатпайды?

Салықтан босату

Табыстардың барлығына табыс салығы салынбайды. Мен қашан төлей алмаймын?

Ресейде жеке табыс салығы төленбейді:

• мемлекеттік жеңілдіктер;
• зейнетақылар;
• стипендиялар;
• біржолғы қаржылық көмек;
• жұмысшыларға өтемақы;
• шаруашылық малдары мен малдарды сатудан түскен табыс;
• мұра және сыйлық түріндегі кірістер (жақын туыстардан);
• спортшыларға берілетін сыйлықтар;
• 4 000 рубльге дейінгі кіріс (сыйлықтардан, ұтыстардан және т.б.);
• облигациядағы ұтыстар;
• мемлекеттен субсидиялар.

Басқаша айтқанда, жүктілік және босану төлемдері табыс салығы салынбайды, ал қызметкердің жалақысы ақшаның бір бөлігін өндіріп алуды қарастырады.

Тендер

Табыс салығы дегеніміз не? Бұл Ресей Федерациясының аумағында барлық дерлік азаматтар мен ұйымдар алатын пайда үшін төлейтін төлем. Айта кету керек, жеке табыс салығы әртүрлі пайыздық мөлшерлемелерді қарастыруы мүмкін. Мұның бәрі салық төлеушінің санатына және таңдалған салық салу жүйесіне байланысты.

Ресейде жеке табыс салығы 13% деп жалпы қабылданған. Бұл қаражат Ресей Федерациясындағы салық төлеушілердің негізгі бөлігінен ұсталатын болады. Бірақ ерекше жағдайлар бар.

Мысалы, табыс салығын ұстауға болады:

• 30% - шетелдіктер үшін;
• 35% - ұтыстар мен жүлделер, банктік депозиттер, сақтандыру;
• 9% - дивидендтік кіріс;
• 15% - "кіріс-шығыстар" оңайлатылған салық жүйесімен;
• 6% - "кіріс" оңайлатылған салық жүйесімен.

Бірақ пайданың негізгі бөлігіне 13% салық салынады. Жалақы, мүліктен түскен табыс, мұра, сыйлықтар – осының барлығына 13% салық ставкасы кіреді. Басқа ештеңе жоқ.

Шегерімдер

Тағы бір қызық нюанс, жеке табыс салығын 13% көлемінде аударатын азаматтар салық шегерімі деп аталатын түрге жүгіне алады. Бұл төленген салықтар есебінен белгілі бір транзакциялар үшін жұмсалған шығындарды қайтару процедурасы.

Төлетін шегерімдер:

• балаларға арналған (стандартты);
• білімге арналған;
• емдеуге;
• сатып алу үшінмүлік;
• ипотекаға өтініш бергенде.

Сонымен қатар кәсіпкерлер арасында кәсіби салық шегерімі бар. Бірақ Ресейде бұл өте сирек шығарылады.

Шегерім сомасы

Балаларға немесе пәтер сатып алу үшін табыс салығын қайтару керек пе? Әрбір салық төлеуші осыған байланысты кейбір шектеулерді түсінуі керек. Мәселе мынада, жеке табыс салығы жұмсалған шығындардың 13% мөлшерінде, бірақ белгілі бір шектеулермен қайтарылады. Атап айтқанда:

• 390 000 рубль - ипотека;
• 260 мың рубль - пәтер/мүлік сатып алу кезінде;
• 120 000 рубль - әлеуметтік аударымдар (оқу, емдеу үшін);
• 50 000 рубль - балалардың, аға-әпкелердің немесе апалардың әрқайсысының оқуы үшін.

Бұл шектеулер таусылғанша шегерім жасай аласыз. Осыдан кейін ақшаны қайтаруға өтініш берудің қажеті жоқ.

Балалардан алынатын табыс салығын қайтаруға ерекше назар аудару қажет. Оны жұмыс беруші береді және жеке табыс салығын есептеу кезінде салық базасын азайтуды қарастырады. Шегерім мөлшері балалардың санына байланысты.

Атап айтқанда:

• 1400 рубль - 1-2 кәмелетке толмағандар үшін;
• 3000 - 3 немесе одан көп;
• 12 000 рубль - мүгедек бала үшін (18 жасқа дейін және университетте/ аспирантурада/резидентурада оқитын болса, 24 жасқа дейін);
• 6 000 - мүгедек балаларға қамқоршыларға.

Мұнда түсіну қиын ештеңе жоқ. Осы немесе басқа жағдайда шегерім қалай шығарылады?

Жеке табыс салығын қайтаруды өңдеу

Пәтер немесе пәтер үшін табыс салығын қайтару қажетбілім? Содан кейін сіз кейбір нұсқауларды орындауыңыз керек. Бірақ алдымен балалар үшін шегерім алуды қарастырайық.

Жеке табыс салығын есептеу кезінде салық базасын азайту үшін сізге қажет:

• Жұмыс берушіге шегерімге өтініш беріңіз.
• Сұранысқа құжаттарды тіркеңіз: төлқұжат, СТН, балалардың туу туралы куәліктері, мүгедектік және білім туралы анықтамалар (бар болса).

Басқа ештеңе қажет емес. Басқа салық шегерімдері, әдетте, өтініш берушінің тіркелген жерінде Федералдық салық қызметі арқылы беріледі.

Оқу ақысы/мүлікті сату/емдеу үшін табыс салығын алу үшін сізге нұсқауларды орындау керек:

• Қағаздардың белгілі бір тізімін жинаңыз. Олардың тізімі жағдайға байланысты өзгереді.
• Шегерімге өтініш жазыңыз. Онда алушының есептік жазбасының мәліметтері болуы керек.
• Өтініш берушінің тіркелген жерінде Федералдық салық қызметіне жазбаша өтініш жіберіңіз. Оған дайын қағаздарды тіркеңіз.
• Салық органының жауабын күтіңіз (1 айдан 3 айға дейін күту) және ақшаны көрсетілген деректемелерге аудару.

Бұл көрінгендей қиын емес. Оқу ақысы немесе кез келген басқа транзакция үшін табыс салығын қайтару қажет болса, сізге мынаны дайындау қажет:

• паспорт;
• мәлімдеме;
• табыс сертификаттары (көбінесе - 2-жеке табыс салығы нысаны);
• салық декларациясы;
• қызмет көрсетуге немесе оқуға арналған құжат (келісім);
• мекеме лицензиясы;
• мамандық аккредитациясы (оқу ақысын шегеру үшін);
• студенттік сертификат;
• мүлікке меншік құқығын растайтын құжаттар;
• балалардың туу туралы куәлігі (егер шегерім балаларға жасалса);
• қызметтерге/мүлікті сатып алуға төлемді растайтын чектер мен түбіртектер;
• СТН (бар болса).

Болды. Енді табыс салығы не екені белгілі болды. Оны қалай қайтаруға болады? Бұл да енді құпия емес. Бұл ақпарат идеяны жүзеге асыруға көмектеседі.