Германияның жалақы салығы. Германиядағы салықтардан кейінгі орташа жалақы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

Жалақы салығы Германияда өзін-өзі жұмыспен қамтудан түсетін табысқа салынатын салықтың бір түрі ретінде алынады. Егер адам жұмыс орнында жұмысшы ретінде тіркелген болса, онда ол мемлекетке тиісті пайда сомасын төлейді. Дәлірек айтқанда, жұмыс беруші қызметкердің табысынан төлемдерді есептеп, тиісті соманы тікелей салық органына аударады.

Осы мақала аясында біз «Германияда жалақыға қандай салық салынады?» деген сұраққа жауапты қарастырамыз.

Жалпы ақпарат

Германиядағы табыс салығын бюджет кірістерінің ең танымал көзі деп атауға болады. Ол барлық бюджет түсімдерінің 40%-ға жуығын қамтамасыз етеді. Бұл шамаларды есептеу тәртібінің біздің жүйеге еш қатысы жоқ. Оларды анықтау үшін келесі факторлар пайдаланылады:

• балалы болу;
• отбасы жағдайы;
• ерлі-зайыптылардың екеуінің жалақысы.

Германияда 180 күннен астам тұратын барлық жеке тұлғалар салық резиденттері болып табылады. Егер олар кіріс алса, міндетті түрдеолардың жалақысынан тиісті аударымдарды жасаңыз.

Германияда бұл салық бюджеттер арасында келесідей бөлінеді:

• 42, 5% - мемлекетке;
• 42, мемлекет қазынасына 5%;
• 15% - жергілікті бюджетке.

Германияның жалақы салығы туралы заңы жұмыс орнында төлем алатын және Германияда тұратын әрбір жұмысшы өзінің кірісінен белгіленген соманы аударуы керек екенін айтады. Жұмысшыларды үстемеақылар мен шегерімдерге қарай жіктеуге болатын жалақы төлемдерінің алты түрі бар.

Германияда жалақыдан қандай салықтар төленетінін қарастырайық:

• жеке табыс салығы;
• шіркеу салығы;
• ынтымақтастық салығы;
• денсаулық сақтандыру;
• зейнетақы сақтандыру;
• қамқорлық сақтандыру;
• Жұмыссыздықтан сақтандыру төлемдері.

Есептеуге арналған салық базасы келесі санаттар болып табылады:

• жалақы;
• бизнеспен айналысу;
• өзін-өзі жұмыспен қамтығандардың кірісі;
• балық аулау және ауыл шаруашылығы;
• капитал операциялары;
• жалға берілетін жылжымайтын мүлік;
• мүлікті сату.

Бәс тігулерді келесі тармақтар негізінде анықтауға болады:

1. Еңбекшілер қанша салық төлеу керектігін есептеу үшін Германияда арнайы сыныптар (градациялар) енгізілді.
2. Барлығы алты ставка бар.
3. Электрондық төлем процедурасы орындалуда.

Таза жалақыны есептеу: жалпы және таза

Германияда салықтардан кейін жалақы қалай анықталатынын қарастырайық.

Таза жалақы әлеуметтік шығындар мен салықтарды шегергеннен кейін қызметкердің қолында қалған сома ретінде анықталады. Бұл әлеуметтік аударымдарды жұмыс беруші жауапты органдарға төлейді. Мемлекетке аударылатын жарналардың сомасы жалпы және таза жалақы арасындағы айырма болып табылады.

Германиядағы толық уақытты қызметкерлердің орташа табысы жылына шамамен 40 000 еуроны құрайды. Дегенмен, таза жалақыны есептегенде бұл сомадан шамамен 15 000 еуро көлеміндегі әлеуметтік аударымдар мен салықтар шегеріледі. Әлеуметтік қамсыздандыру мен салық салу деңгейі жиі сынға ұшырайды және әсіресе орта тапқа ауыр тиеді. Кірістерді алудың бір түрі ретінде жалақы салығына ерекше назар аударылады. Осылайша, Германиядағы еңбекке жарамды халыққа төленетін орташа төлемдер шегерімдерді есепке алғанда шамамен 25 000 еуроны құрайды.

Елде жалақыдан салық салудың прогрессивті шкаласы бар, яғни қызметкерлерге төленетін төлемдер неғұрлым көп болса, мемлекет пайдасына аударымдар соғұрлым жоғары болады.

Бәс тігулер әртүрлі болуы мүмкін. Германиядағы салық пайызы 14%-дан басталып, 45%-бен аяқталады.

Жұмыс берушінің есеп айырысу

Германиядағы салық жүйесі таза жалақыны есептеуді жұмыс берушінің өзі жүргізетінін білдіреді. Ол жарналарды аударадыжауапты органға әлеуметтік қамсыздандыру және медициналық сақтандыру. Салық шегерімдерін жергілікті инспекцияға қызметкер жұмыс істейтін кәсіпорын да төлейді. Жалпы және таза еңбекақы төленген әлеуметтік және салықтық аударымдармен ведомоста көрсетіледі. Жұмыс беруші таза соманы есептеу үшін арнайы компьютерлік бағдарламаларды пайдаланады және бұл мәндерді жалақы қорына аударады.

Жалақы - ескертпе

Жұмыс бойынша жәрдемақылардың маңызды құрамдас бөліктері тек есептеулер мен жәрдемақылар емес, сонымен қатар жұмыс беруші мен еңбек қатынастарына қатысты ресми ақпарат болып табылады. Өтініште ұйымның аты мен мекенжайы, сондай-ақ туған күні мен қызметкердің сәйкестендіру нөмірі көрсетілуі керек. Ешқашан жіберіп алмау керек маңызды деректерге саясат нөмірі мен жұмысқа орналасудың басталуы кіреді. Есептік есеп айырысу кезеңінде әлеуметтік сақтандыру, салық күндері, сондай-ақ балалар жәрдемақысының сыныбы мен мөлшері туралы деректер болуы керек.

Стандартты жалақы қоры жалпы әлеуметтік аударымдарды алушы туралы ақпаратты береді. Барлық сомаларды шегергеннен кейін айырмашылық қызметкердің таза табысын көрсетеді.

Германиядағы салықтардан кейінгі орташа жалақы

Төмендегі кестеде Германиядағы ағымдағы орташа жалақы туралы ақпаратты таба аласыз. Ол Германияның Федералдық статистика басқармасының дереккөзінен алынды. Кестеде толық жұмыспен қамтылған кезде салықтар мен төлемдерге дейінгі жалпы сома көрсетілген. Мәліметтерге негізделген есептеулерел азаматтарының бір айлық жұмысы үшін 3771,00 еуроны құрайтын табыс сомасы туралы. Орташа жалақы Германия экономикасының өңдеуші, құрылыс және қызмет көрсету салаларын қамтитын қайталама секторы үшін есептеледі. Есептеулер кезінде сомалар біржолғы төлемдер мен жәрдемақыларды қамтымайды.

Германиядағы салықтардан кейінгі орташа жалақы 2018 жылғы еуромен

Кезең	Сома, еуро
Жылдық жалпы жалақы	45252
Жалпы айлық жалақы	3771
Аптасына жалпы жалақы	942, 75
Жалпы сағаттық жалақы	23, 57

Өндірістік секторда толық жұмыс істейтін жұмысшының салықтан кейінгі орташа жалақысы Германияда 3 771,00 еуроны құрайды.

Таза жалақыны, әлеуметтік және салықтық шегерімдерден кейінгі қызметкерлерге төленетін таза төлемдердің мөлшерін елестетіп көрейік. Германияның Федералдық статистика басқармасының мәліметі бойынша, толық жұмыспен қамтылған Германиядағы 2018 жылға арналған таза төлемдер қызметкердің балалары бар-жоғына байланысты жалпы құнның 59%-дан 67%-ға дейін құрайды. Орташа көрсеткішті 64% деп қабылдауға болады. Төмендегі кесте елдегі орташа таза жалақыны көрсетеді.

Германияда жұмыс істейтін азаматтарға 2018 жылы еуродағы таза төлемдер

Кезең	Сома, еуро
Жылдық таза жалақы	28961, 28
Айына таза жалақы	2413, 44
Аптасына таза жалақы	603, 36
Таза сағаттық жалақы	15, 08

Кестелердің түсіндірмесі:

• жылдық сома - мән 12-ге көбейтілген;
• апта сайын - жалақы 4-ке бөлінеді;
• сағаттық - 160-қа бөлінген төлем.

Сынып туралы ақпарат

2013 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша Германиядағы сәйкес жалақы салығы класы электрондық табыс салығын есептеу функцияларында тіркелді. Бұл процедура сомалардың қағаз негізіндегі есептеулерін ауыстырды.

Автоматты есептеу процедураларының және салық шегерімдерінің кестесінің көмегімен Германиядағы жұмысшылардың тиісті сыныбын, сондай-ақ мемлекетке төленетін төлемдер сомасын анықтауға болады. Бұл кестеде Германияда қызметкерден қандай жалақы салығы алынуы керек, қай салық класы қай табысқа сәйкес келетінін көрсетеді.

Сыныпқа шолу

Германиядағы жалақыға салынатын салық белгіленген сыныпқа байланысты болады.

Алты сыныптың әрқайсысы әртүрлі адамдар тобына бағытталған. Нақты бөлу төмендегі кестеде берілген.

Сыныптар	Топтар
1	Ажырасқан жалғыз некелі шектеулі салық жауапкершілігі
2	Жалғызбасты ата-ана
3	Тіркелген серіктестер, бір-бірінен бөлінбеген және әртүрлі жалақы алатын ерлі-зайыптылар (көбірек табыс тапқан серіктес 3-ші салық класын алады)
4	Тіркелген серіктестер немесе бірге тұрмайтын некедегі адамдар бірдей жалақы алады
5	Тіркелген өмірлік серіктестер, сондай-ақ біржола ажыраспаған некеде тұрған адамдар және мүлдем басқа жалақы алатын адамдар (аз жалақы алатын серіктес 5-ші салық класын алады)
6	Басқа жұмыс түрлері үшін

Жаңа сыныпты алу үшін салық органына жазбаша өтініш беру керек.

Бір дәрежеден екіншісіне өту әдетте жылына бір рет инспекцияға бару арқылы мүмкін болады.

Кестедегі барлық сыныптар әртүрлі сипаттамаларға ие. Оларды толығырақ қарастырыңыз.

1-сыныпты төлеу

1-сыныпта неміс жалақысы салығы қанша төленетінін қарастырайық.

Бірдей шегерімдер 1 және 4 салық сыныптарына қолданылады. Бұлкатегория жалғызбасты немесе ажырасқан жұмысшыларға арналған. Тіпті жұбайынан үнемі бөлек тұратын некеде тұратын немесе шетелде тұратын жұбайы бар адамдар да осы табыс салығы тобына жатады.

Күйеуі/әйелі 2014 жылдың 1 қаңтарына дейін қайтыс болған қызметкерлер де 2015 жылдан бастап 1 салық класына жатады. Бұл тіркелген серіктестікте тұратын немесе шектеулі табыс салығы салынатын қызметкерлерге де қатысты. Қайтадан, 1-сыныптағы салық шегерімдері 4-сыныптағы табыс салығының шегерімдерімен бірдей.

2-сыныпты төлеу

Германияда екінші дәрежелі жалақыға қанша салық төленетінін қарастырайық.

Тізімдегі екінші сынып бір ата-анасы бар жұмысшыларға арналған. Олар босатуға құқылы, сондықтан олар салықтың 2-сыныбына жатады.

Бір жұмысшыға мұндай жәрдемақы тағайындалуы үшін оның кемінде бір баласы болуы керек. Мұндай жағдайда қызметкер ата-анасымен бірге тұруға міндетті бала үшін төлемдер сомасын алуға құқылы. Сонымен қатар, бұл бала жұмысшының негізгі тұрғылықты жерінде тіркелуі керек.

3-сынып төлеу

Германиядағы жалақы, салықтан кейінгі үшінші сыныптың өз критерийлері бар. Салықтардың үшінші тобы елдің тұрақты тұрғындары болып табылатын және бір-бірінен тұрақты түрде бөлек тұрмайтын некеде тұрған жұмысшыларға жатады. Егер олардың біреуі жалақы немесе жалақы алмаса, онда оны салық класына жатқызу керек5, басқа жұбай автоматты түрде 3-сыныпқа кіреді.

2010 жылдан бері ерлі-зайыптылар 4/4, 3/5 салық кодтарының тіркесімін таңдай алады. Дегенмен, бұл әдіс тек 4-сынып үшін мүмкін. Егер 3/5 комбинациясы таңдалса, онда бұл мүмкіндік алынып тасталады. Таңдау процесінде әрбір ерлі-зайыпты өзінің жалпы табысына негізделген негізгі жәрдемақы алуға құқылы.

Ажырасу рәсімі үшін ерлі-зайыптылар үшін салық органы жеке белгілейтін фактор шешуші болып табылады.

2013 жылдан бастап, егер жұбайы 2011 жылдың 31 желтоқсанынан кейін қайтыс болса, жесір қалған жұмысшылар да осы 3-сынып тобына кіреді.

Жалақы 4-сынып

Төртінші сыныпта ерлі-зайыптылардың екеуі де жалақы алуы керек, олар бір-бірінен тұрақты түрде бөлек тұра алмайды және Германияда тұруы керек.

4-сыныптың бірінші сынып салығымен салыстырылатын шегерімдері бар. Дегенмен, шамамен 3,624 еуроны құрайтын қосымша бала жәрдемақысы бар. 2018 жылы балаларсыз табыс салығы шегі - 11822,99 еуро.

5-сыныпты төлеу

Жалақы салығы 5-сынып 3-топқа ұқсас. Шолудағы бесінші салық сыныбы да ерлі-зайыптыларға арналған. Егер екі серіктестің біреуіне ерлі-зайыптылардың екеуінің өтініші бойынша 3-сынып салық салынса, екіншісі 4-санаттан 5-салық тобына ауыстырылады. Салық сыныптарын шолу нәтижесінде 3 және 5-санаттардың ерлі-зайыптыларға арналғаны белгілі болды. жалақы айтарлықтай өзгереді.

Сынып кестесі 5-салық коды ең аз табысы бар серіктеске қолданылатынын көрсетеді. Сәйкесінше,салық санаты бойынша шегерімдер айтарлықтай өзгереді: 2018 жылы 5-сыныптағы жалақы салығы шегі €1 272,99.

Жалақы 6-сынып

Кестедегі алтыншы және соңғы жалақы класы бір уақытта бірнеше жұмыс берушіден табыс алатын жұмысшыларға арналған. Жұмыс беруші азырақ соманы төлесе, қызметкерден салық шегерілуі керек.

Тіпті жұмысты жалғастырғысы келетін және бір уақытта зейнетақы алғысы келетін зейнеткерлер де алтыншы салық класында. Бұл санаттағы салық өте жоғары, өйткені ешқандай жеңілдіктер жоқ.

Шегерімдер

Германия да қызметкерлердің жалақысына түсетін жүктемені азайтатын арнайы салық шегерімдерін ұсынады.

Бұған келесі шығындар кіреді:

• алимент;
• жалғызбасты ата-ананың 16 жасқа толмаған баласын тәрбиелеуге кеткен шығындары;
• өзіндік оқу және кәсіби даму үшін ақы төлеу;
• неміс мекемелеріне сақтандыру және қайырымдылық жарналары;
• жұмыс шығындары;
• төтенше шығындар.

Жалақы және сақтандыру салығы ставкалары

Әртүрлі сыныптардың табыс салығы ішінара қызметкердің заңды немесе жеке сақтандырылғандығына байланысты. Міндетті сақтандырумен қамтылған қызметкерлер үшін бірінші салық сыныбы бойынша медициналық сақтандыру жарнасы 14,6 пайызды құрайды. Жеке сақтандырылған жұмысшылар әдетте көбірек төлеуі керекГерманиядағы жоғары жалақы салығы.

Айта кетейік, бұл елде де салық салынбайтын минимум бар, ол жылына бір адамға 10 000 еуроны құрайды. Мысалы, отбасының жалпы табысы жылына 18 000 еуродан аспаса, олар төлемнің барлық түрінен босатылады. Яғни, принцип мынадай: адам қанша табыс тапса, соғұрлым көп төлейді.

IRS табыс салығын қалай есептейді?

Салық органының алдында мемлекет пайдасына төлемдер сомасын өндіру міндеті тұр. Мемлекеттің өзіне тиесілі кірістерден айырылуына әкелетін қателіктерден сақ болу керек. Осылайша, жалақы салығы жұмыс істейтін халықтың жалақысынан сомаларды ұстауға арналған. Мемлекет өзіне тиесілі шегерімдердің бір бөлігін тікелей көзден – жұмыс берушіден алады. Ол сондай-ақ ұсталған және төленген тым аз табыс салығы үшін қазынашылық алдында жауап береді. Керісінше жағдай, қызметкердің тексеруге артық төлем туралы шағымы болған кезде де мүмкін, ол растауды да қажет етеді.

Артық жалақы салығын қалай қайтаруға болады?

Жұмыс беруші Германиядағы салықтарды екі құрамдас бойынша есептейді: ресми жұмысқа салық кестелері (жәрдемақылар, біржолғы төлемдер және т.б. үшін) және жеке жеке салық жеңілдіктері (мысалы, сынып, балалар жәрдемақысы). Жылдың соңында декларацияға сәйкес артық өндірілген сомаларды қайтаруға болады. Қолдануға боладыДекларацияны дайындау кезінде осы мәселені шешу үшін арнайы бағдарламалық қамтамасыз ету немесе бухгалтерді жалдаңыз.

Егер қызметкер декларация бергісі келмесе, кем дегенде, шегерімдерінің дұрыстығын және артық төлем жағдайларының жоқтығына көз жеткізуі керек.

Қызметкерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған салықтық жалақы калькуляторы

Жалақы мен жалақы салығы, ынтымаққа қосымша төлем және денсаулық сақтау шығындары, ұзақ мерзімді күтім, зейнетақы және жұмыссыздықтан сақтандыру қызметкердің таза жалақысын азайтады. Егер қызметкер жалақыдан жалпы шегерімдердің не екенін және бұл мәндер кірістің өсуіне байланысты қалай өзгеретінін түсінгісі келсе, ол жауапты жалақы салығы калькуляторы арқылы ала алады.

Салық декларациясын қызметкер өзі тапсырады, қолмен немесе арнайы бланкілерде немесе компьютерлік бағдарламалық құралды пайдалана отырып толтырылады. Қызметкердің қосымша табысы болған кезде қиындықтар туындайды. Мұндай жағдайда есептерді толтыру кезінде маманның көмегіне жүгінген дұрыс. Егер қызметкердің өзі тексеруге есеп ұсынса, онда құжаттамаға сарапшы тартылған жағдайға қарағанда ұсыну мерзімдері ертерек (алты ай айырмашылық) белгіленеді.

Декларацияда ақпараттың екі тобын бөліп көрсетуге болады: салықтардың өзі және әлеуметтік аударымдар сомалары. Ынтымақтастық жарнасы мен шіркеу жарнасы басқа салықтарға қосылды.

Осылайша, осы мақала аясында біз: «Германияда жалақыға қандай салық салынады?» деген сұраққа жауапты қарастырдық.