Табыс салығын қайтару: себептері, декларацияны және қажетті құжаттарды толтыру

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Жеке табыс салығы (қысқартылған жеке табыс салығы) тікелей салықты білдіреді және мемлекет халқының барлық кірістерінен алынады.

Өздеріңіз білетіндей, табыс салығының базалық мөлшерлемесі бұрынғыдай он үш пайызды құрайды және осы сома бойынша жеке табыс салығын төлеу арқылы есептеу жүргізіледі. Бірақ төлеушілер шегеруге барлық себептері болса, жалақыдан аударылған соманың бір бөлігін немесе барлығын қайтара алатын бірқатар жағдайлар бар.

Азаматтар табыс салығын қайтара ала ма?

Бұл мүмкін ғана емес, сонымен бірге істеу керек. Оның үстіне, бұл мүлдем қиын емес. Салық шегерімі - кейбір жағдайларда бұрын төленген жеке табыс салығын аудару құқығы. Салық төлеушілер әртүрлі мақсаттарға жұмсалған қаражаттың бір бөлігін қайтарып алады және олар қосымша пайдаға ие болады. Қарастырылып отырған мүмкіндік ешқандай инвестицияны қажет етпейді, яғни оны өткізіп жіберуге ешқандай себеп жоқ. Әрі қарай, біз азаматтардың қандай жағдайда болатындығын анықтаймызосы артықшылықты пайдаланыңыз.

Салық қайтару себебі

Негіздері қандай? Шегерімді қамтамасыз ету үшін олардың саны өте көп болуы мүмкін. Мысалы, азаматтар пәтер сатып алды немесе оқу арқылы емделуге ақша жұмсады. Мұндай жағдайда пайданың бір бөлігі жеңілдіктерді пайдалана отырып, салық төлеуден босатылады. Енді табыс салығын қайтару үшін қандай құжаттарды жинау керек екенін білейік.

Қажетті құжаттама

Ел бюджетіне төленген табыс салығын қайтару үшін барлық қажетті құжаттарды дайындау мақсатында тиянақты жұмыс жүргізу қажет. Ол үшін келесі құжаттарды жинап, қосымша тапсыру керек:

• 3-жеке табыс салығы түріндегі салық декларациясы толтырылды.
• Шығынды растайтын қағаз.
• Мүліктік немесе әлеуметтік шегерімге өтініш.
• Азаматтың салық қызметімен өзара әрекеті.

Табыс салығын қайтару құжаттарын рәсімдейтін төлеушілер кездесетін негізгі қиындықтарға дұрыс толтырылмаған декларация, сонымен қатар жүргізілген шығыстарды растаудағы қиындықтар, құжаттардың толық емес топтамасын тапсыру, сондай-ақ шегерімдерге өтінімдегі дәлсіздіктер жатады.

Соңғы себеп – ипотекалық несиелеуге немесе азаматтардың ортақ мүлкінің болуына байланысты жеке табыс салығы бойынша жеңілдіктерді беруден бас тарту. Көбінесе табыс салығы қайтарылмайдыТөлем жасалуы тиіс банк деректемелері қате хабарға байланысты болуы мүмкін.

Салық декларациясы қашан қажет?

Бұл келесі жағдайларда қажет:

• Адамға жылжымайтын мүлік сатып алу керек. Бұл анықтама бойынша салық инспекциясы келесі объектілерді түсінеді: пәтер (ескі тұрғын үй қорындағы немесе салынып жатқан), бөлме, сонымен қатар үй немесе осындай құрылысқа арналған жер телімі.
• Азамат жеке меншігіндегі пәтерді сатуды шешсе де (немесе сатқан болса да), ол оған табыс салығын қайтаруға құқылы.
• Жоғарыда аталған нысандардың кез келгені меншікті (толық, ортақ немесе ортақ) болуы және мүлікті тіркеу туралы куәлігі немесе қабылдау актісі болуы керек. Бұл құжаттама дайын нысандар үшін шығарылады. Ал тұрғын үй құрылысы сатысында тек тапсыру актісі ғана берілуі мүмкін. Айта кету керек, декларацияны берудің басталу жылы оның дайындалған күні болып табылады.

Осылайша, қайтару кезінде табыс салығы декларациясы қажет. Енді басқа мәліметтерді қарастырайық.

Пәтер үшін ақшаны қайтару

Біріншіден, табыс салығын қайтару жеңілдіктерін кім пайдалана алады деген сұраққа жауап беріп көрейікші? Ең алдымен мыналар:

• Жұмыс істейтін азаматтар, яғни қандай да бір мекемеде жұмысқа орналасқан және оларға ресми жалақы төленетін, ең бастысы одан он үш пайыз көлемінде табыс салығын алатындар,егер олар бұрын мүлікті сатып алған болса.
• Отбасы, иелерінің біреуі ғана жұмыс істейді, ал қалғандары асырауында болады. Толық (максималды шегерім) шарты тұрғын үйге ортақ меншік құқығын алу болып табылады. Пәтер үлестік меншікте сатып алынған кезде табыс салығын қайтару сомасын бөлу барлық меншік иелерінің үлесіне сәйкес жүзеге асырылады.

Бірден айта кететін жайт, 2014 жылдан бастап жұбайына меншік иесі бір адам болса да, мүліктік шегерімдерді қайтару мүмкін болды.

Мысалдар

Мысал келтірейік. Пәтер екі миллион рубльге ортақ меншікке (әйелі мен күйеуі) сатып алынды делік. Бұл ретте тек жұбайы ғана табыс салығын төлейді және тек жұмыс істейді. Бұл жағдайда сіз ол бойынша екі жүз алпыс мың рубльді құрайтын пәтер үшін ең көп салықты қайтарумен декларация бере аласыз.

Мысалы №2. Пәтер екі миллионға акция бағасымен сатып алынды (әйелі мен күйеуі, әрқайсысы жарты үлестен). Бұл ретте тек жұбайы ғана табыс салығын төлейді және тек жұмыс істейді. Бұл жағдайда сіз оған декларация жасай аласыз, бірақ пәтер сатып алу кезінде кірісті қайтару жүз отыз мың рубльді құрайды (оның бөлігіне сәйкес). Әйелі өз үлесін алуы мүмкін, бірақ жұмысқа тұру шартымен ғана.

Мысалы №3. Пәтер екі миллионға сатып алынған және оның жұбайына тіркелген, яғни мүлік қазір оның жеке меншігі болып табылады. Күйеуі бұрын болмаған жағдайдатұрғын үйді қайтару құқығын пайдаланды, содан кейін ол мемлекеттен әйелі үшін екі жүз алпыс мың рубль қайтара алады. Бірақ кейіннен ол өзіне пәтер сатып алса да, бұл жеңілдікті пайдалана алмайды.

Қайтаруды тағы кім пайдалана алады?

Зейнеткерлер (жұмыс істемейтін) мұны істей алады, бірақ олар жұмыс істеп, алдыңғы үш жылда салық төлеген. Айта кету керек, мүлікті шегерім бойынша жәрдемақы әр адамға өмірінде бір рет қана беріледі. Осыған байланысты қайтарудың міндетті шарты бұрын осы мәселе бойынша тиісті инспекцияға өтініштердің болмауы болып табылады.

Бұл шегерімді кім ала алмайды?

Біріншіден, бұл азаматтардың келесі санаттары:

• Жұмыс істемейтін азаматтармен қатар үй шаруасындағы әйелдер, яғни ресми жалақы алмайтын және тиісінше табыс салығын төлемейтін адамдар. Жеке кәсіпкерлер.
• Соңғы үш жылда тек зейнетақы алған зейнеткерлер, сондықтан одан табыс ұсталмады.
• Меншік иелері-балалар еңбекке жарамды жасқа жеткенше, яғни тағы да мемлекетке тиісті салықты төлеу мүмкіндігін айтып отырмыз. Алайда 2014 жылдан бастап бұл тармақ өзгерді. Осыған орай, содан бері ата-аналарға балаларының ақшасын қайтаруға мүмкіндік бар. Рас, бұл үшін тұрғын үйді 2014 жылдан ерте емес сатып алу керек.
• Бұрын табысын қашан қайтарып алған азаматтарүй сатып алу.

Егер адам белгіленген ең аз мөлшерден (екі миллион рубль) кем сомаға мүліктік шегерім алса, ол жетіспейтін айырманы қосымша қайтара алатынын ескерген жөн.

3-жеке табыс салығы түріндегі декларацияны толтыруға арналған құжаттар

Енді тұрғын үй сатып алу үшін табыс салығын қайтару үшін 3-жеке табыс салығын толтыру үшін қандай құжаттар қажет екенін қарастырайық. Ең алдымен, бұл келесі құжаттама:

• Азаматтың бір жылдағы табысынан 2-жеке табыс салығы түріндегі анықтаманың болуы (түпнұсқа қажет). Оны азамат жұмыс істейтін кәсіпорынның бухгалтериясы береді.
• Тұрғын үйді сату шарты (көшірмесі қажет).
• Дайын тұрғын үй сатып алынған жағдайда мүлікті тіркеу туралы куәлік.
• Пәтерді, үлесті немесе бөлмені қабылдау және беру актісі (көшірме де қажет).
• Төлем түбіртегімен тексереді. Соңғы сома жазылған кезде, бұл сатып алу келісімі болуы мүмкін.
• Түбіртек, егер олар салынып жатқан мүлікті сатып алса, жылжымайтын мүлікті жақсартуға арналған қосымша шығындарды растау бөлігі ретінде.
• Несие бар кездегі ипотекалық келісім.
• Сізде несие бар болса, ипотекалық несие бойынша төленген сыйақы туралы банк мекемесінің анықтамасы (көшірмесі қажет).

Тексеру жоғарыда аталған барлық құжаттардың көшірмелерімен қамтамасыз етіледі (түпнұсқада тек жалақы туралы анықтама қажет). Бірақ көбінесе табыс салығы бойынша декларацияны қабылдайтын инспекторлар түпнұсқаларды көргісі келеді. Сондықтан көрсету үшін оларды өзіңізбен бірге алып жүргеніңіз пайдалы болар едіегер қажеттілік туындаса. Рас, тексеруде тек көшірмелері қалдырылуы керек.

Емдеу салығын қайтару

Қымбат терапия шығындары келесі талаптар орындалған жағдайда шегеріледі:

• Медициналық шығын материалдары мемлекет азаматтарға шегерім беретін қызметтер тізімінен қымбат емделу кезінде сатып алынған.
• Мекемеде көрсетілген дәрі-дәрмек жоқ, оларды сатып алу емделушінің (немесе емделу ақысын төлейтін азаматтың) есебінен емделуге арналған келісім-шартпен қарастырылады.
• Салық төлеуші медициналық мекемеден қажетті емдеу үшін қымбат шығын материалдары қажет екендігі туралы анықтама алды.

Осылайша, емделуден түскен табысты қайтару сомасы ешқандай шектеулермен шектелмейтінін және салық төлеуші қымбат медициналық қызметтерді төлеуге ақша жұмсаған жағдайда толық көлемде ұсынылатынын атап өткен жөн.

Емдеуге арналған шегерімді қалай алуға болады?

Оны қамтамасыз ету үшін мыналар қажет:

• Емдеу ақысы төленген және қажетті дәрі-дәрмектер сатып алынған жылдың соңында салық декларациясын толтыру (3-NDFL түрінде).
• Жұмыс орны бойынша бухгалтериядан тиісті жылға ұсталған және есептелген салықтардың сомасы туралы анықтама алу.
• Қатынас дәрежесін растайтын құжаттардың көшірмелерін дайындаутерапия немесе қажетті дәрі-дәрмектер төленген адам.
• Емдеуге (соның ішінде санаториялық-курорттық-курорттық) ақы төлеу құнына салықтық әлеуметтік шегерім алу құқығын растайтын құжаттар топтамасын дайындау.

Ерікті медициналық сақтандыру шарты бойынша емделуге осы шегерімді алу бөлігі ретінде полистің көшірмесі, қолма-қол ақша түбіртегі, сыйлықақылар мен жарналар беру үшін әртүрлі түбіртектер және т.б. Емдеуден түскен кірісті, атап айтқанда, дәрілік заттарды сатып алу үшін шегерімдерді қайтару үшін келесі көшірмелер қажет: «Салық органдары үшін» арнайы белгісі бар белгіленген нысандағы дәрілік заттардың рецепті бар рецепт парағының түпнұсқасы. Сонымен қатар, сізге тағайындалған медициналық өнімдердің төленгенін растайтын төлем құжаттарының көшірмелері қажет.

Қазір салық заңнамасы салық шегерімін алуға болатын көптеген нұсқаларды қарастырады. Салықты қайтаруға өтініш беру үшін сізде арнайы заңгерлік білімнің болуы қажет емес және мұндай рәсім бір қарағанда күрделі емес.