Қаржылық сауықтыру: процедураның сипаттамасы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Кәсіпорындағы дағдарыс нарықтық кеңістік фонындағы нақты көрініс болып табылатын және экономикалық құрылымның қайта құрылуын көрсететін банкроттық тәуекелінің пайда болуын білдіреді. Қазіргі қаржылық тұрақсыздық жағдайында экономиканы қалпына келтіру оларды шешуге көмектесетін мәселелер барған сайын туындауда. Фирманың, банктің немесе кәсіпорынның қаржылық жағдайы нарықтағы бәсекелестік жағдайды және капиталды қайта бөлу жағдайындағы экономикалық тұрақсыздықты талдау және диагностикалау арқылы белгіленеді. Мұндай зерттеулер банкроттықтың бастапқы кезеңдерін анықтайды және дағдарыс бағдарламасын қолдануды анықтайды.

Кәсіпорынның іс жүзінде рентабельділігі немесе рентабельділігі бухгалтерлік баланстың құрылымындағы өзіне тән белгісімен ерекшеленеді. Символдық қорлар кассада және ағымдағы шоттарда көрсетіледі, ал айтарлықтай сомалар дебиторлық және кредиторлық берешек баптарында орналастырылады. Егер кредиторлық берешек дебиторлық берешектен асып кетсе, компания шығынмен жұмыс істейді және керісінше.

Төрелік сот бақылау рәсімін бастау туралы шешім шығарады. Оқуды бітіргеннен кейін біріншішешімімен кәсіпорындағы экономикалық жағдайды жақсартудың тиімді тәртібі анықталған кредиторлар жиналысы:

• қаржылық сауықтыру;
• басқаруды сырттан ұйымдастыру;
• бәсекелестік жағдайда өндіріс.

Жоғарыда аталған кезеңдерде сот талқылауына қатысушылар арасында толық немесе ішінара бітімгершілік келісімдер жасалуы мүмкін.

Қаржылық сауықтырудың мәні

Кәсіпорынның қаржы секторын сауықтыру – шайқалған экономикалық тұрақтылықты орнатуға мүмкіндік беру. Бірақ бұл әрқашан толық процедураға келе бермейді. Кейде өндірістік немесе басқа компания бақылаушылар жүйесін жасамай-ақ процесті бастайды. Ол үшін өкілдер сотқа жүгінеді.

Егер кәсіпорынның төлемдер бойынша қарызының сомасы компания активтерінің құнынан аз болса, онда банктік кепілдік қажет емес. Меншікті мүліктің нарықтық құнынан асатын сома бойынша міндеттемелері бар ұйым тек ақша айырмасы бойынша банктік кепілдіктерді талап етеді. Ал сот мұндай жағдайда арыздарды қабылдамайды, сондықтан қарыздарды өтеу бойынша бес жылдық бөліп төлеу жоспары қарастырылған, бұл кредиторлардың төрттен бір бөлігімен ғана келісілген.

Міндеттемелерді өтеудегі бөліп төлеу жосықсыз борышкерлерге активтерді біртіндеп алып тастауға мүмкіндік береді. Олар әлі де өндірістік немесе кәсіпкерлік қызметті жүзеге асырады, бұл жаңа қарыздарды тудырады. Кредиторлардың өтініші бойынша мүліктен бас тартқысы келмейтін компанияға заңдық шектеулер дәрменсіз. Қаржылық сауықтыру шаралары қалпына келтіруге арналғанборышкердің төлем қабілеттілігі және бекітілген кестеге сәйкес міндеттемелерді өтеу.

Төрелік соттың шешімі бойынша кредиторлар жиналысының қорытындысы негізінде өндіріп алу рәсімі енгізілген. Шешімге қоса берілген құжаттар:

• денсаулық жоспары;
• арнайы қарызды өтеу мерзімдері бар диаграмма;
• жиналыстың хаттамасы;
• жасау шараларын енгізу туралы ұсыныспен жиналысқа жүгінген борышкер құрылтайшыларының тізімі;
• Ұсынылған кестеге сәйкес қарыздардың күтілетін өтелуі туралы деректер.

Міндеттемелерді орындау туралы өтінішті кейде үшінші тұлғалар береді. Кесте бойынша берешекті төлеу ипотека, банк немесе мемлекеттік кепілдік, заңды тұлғаның кепілдігімен қамтамасыз етілгенде жүзеге асырылады. Қаржылық сауықтыру мерзімі екі жылдан аспайтын мерзімге тағайындалады және рәсімді әкімшілік бақылаушы жүзеге асырады.

Әкімшілік бақылаушы - менеджер

Сауықтыру рәсімін ашық өткізу үшін шенеунік кешенді шараларды жүзеге асырады. Кредиторлар мен талаптардың тізімін жүргізуді ұмытпаңыз. Бақылаушының міндеттеріне кредиторлар жиналысын ұйымдастыру кіреді. Аралық кезеңде әкімші кестеге сәйкес борышкердің қарыздарды төлеу туралы есептерін қарайды және деректерді мүдделі кредиторларға береді.

Байқаушы қалпына келтіруді, төлем қабілеттілігі жағдайының қаржылық өзгеруін және төлемдердің уақтылылығын бақылайды. Әкімшілік менеджербасшыдан қарыздарды уақтылы өтеуді және осы операциялар туралы ақпарат беруді талап етеді. Егер борышкер мүлікті түгендеу жүргізсе, онда бақылаушы қатысуы қажет.

Борышкердің операцияларды орындауын бақылайды, басқа кредиторларға осы мәселе бойынша ақпарат береді. Борышкердiң басшысы өз мiндеттемелерiн орындамаған жағдайда әкiмшiлiк басқарушы аралық сотқа серiктестiк басшысын ауыстыру туралы өтiнiшпен жүгiнедi. Байқаушыны өзі мүше болып табылатын төрелік басқарушылар ұйымының өтініші бойынша төрелік сот өз қызметінен шығарады.

Банкті жетілдіру және сауықтыру

Банкті қаржылық сауықтыру банкроттық мәселесін шешудің кешенді шараларынан тұрады. Мақсатты шаралар мекемені қалыпты өмірге қайтарады. Рәсімге мемлекеттік атқару комитеттері, басқа банктердің мекемелері, әртүрлі коммерциялық және заң фирмалары қатысады.

Қайта қаржыландыру процедурасы – банк активтерімен қамтамасыз етілген борышкер мекемені тұрақтандыру үшін несие беру. Несие жеңілдікпен беріледі. Алынған қаражатты пайдаланудың шарты оларды тиісті төлемдерді төлеуге және экономикалық тұрақтылықты сақтауға жұмсау болып табылады. Сомаларды басқа тұлғаларға несиелеуге пайдалануға рұқсат етілмейді.

Банктің функционалдығын қалпына келтіру үшін мерзімі өткен берешектерді толығымен қайта құрылымдау жүргізілуде. Банк клиенттермен жұмыс істеуде, төлемдерге қаражаттың жетіспеушілігіжеке және заңды тұлғалар несиелік міндеттемелер бойынша төлемдердің тоқтатылуы және әзірленген кестеге сәйкес кешіктіріліп жүргізілуі есебінен өтейді. Бұл салымшылардың банктен кетуіне және зиянды шудың пайда болуына жол бермейді.

Ұйым құрылымында қызметкерлерді қысқарту және бөлімдерді жою схемасы қолданылады. Банк қызметкерлерінің еңбегіне төленетін сыйақы мөлшері қысқартылуда. Кейде бөлімдер біріктіріледі. Персоналдың наразылығы, әрине, ескеріледі, бірақ қаржылық сауықтырудың мәжбүрлі шаралары шығындар баптарын айтарлықтай төмендетеді.

Компанияның төлем қабілетсіздігін жою шаралары

Кәсіпорынды төлем қабілеттілігіне келтіру әдеттегі жағдай тұрғысынан стандартты емес жедел шаралармен жүзеге асырылады. Дағдарыс жағдайындағы кәсіпорынды басқарудың басты айырмашылығы - бұл компанияның төлем қабілеттілігін бүгін қалпына келтіретін болса, қазір және болашақта пайданың кез келген шығындары мен өткізілмеуі үшін заңды өтем.

Шығын түсімнен асып кеткенде, ақша тапшылығы айқын болады. Осы кезде компанияның қолданыстағы кредиторларымен проблемалар туындайды. Ұйымды қаржылық сауықтыру шығындар мен түсімдер сомасы арасындағы айырмашылықты азайту үшін қаржылық ағындарды бөлуден тұрады.

Маневр – бұл бар ақшаны, активтерді және компания дағдарысты жеңсе, болашақта пайда болатындарды пайдалану. Кірістерді ұлғайту және шығыстар баптарын азайту саясаты жүзеге асырылуда:

• жаңа төлем күнтізбесін жасаңыз немесе ескі кестені жақсартыңыз;
• кәсіпорынның өтімділігі төмен активтерін кәсіпорынның қысқа мерзімді қарыздарын иеліктен шығару арқылы қаражат алу немесе өтеу мақсатында сатуға пайдалану;
• қысқа мерзімді міндеттемелерді ұзақ мерзімді төлемдерге қайта құрылымдау.

Кәсіпорынды қалпына келтіру

Қаржылық сауықтыру рәсімі Ресей Федерациясының Сауда және экономиканы дамыту министрлігінің бұйрығымен бекітілген типтік схемаға сәйкес жүзеге асырылады. Титулдық парақ құрастырылады, жауапты түйіндеме қоса беріледі. Құжат мазмұннан басталады. Одан кейін оның әдеттегі абзацтары келеді.

Компанияның жалпы сипаттамасы және сипаттамасы

Бөлім негізгі қызмет түрін, басқару нысанының атауын ерекшелейді. Ірі акционерлер арасындағы пакеттердің үлестік бөлінісі көрсетілген, мемлекеттік меншік пайызбен анықталады. Кәсіпорынның құрылымдық бөлімшелерінің саны мен атауы, жұмысшылар саны, еңбекақы қоры белгіленеді.

Өндіріс құрамы, өнім түрлері және шығарылатын өнім көлемі көрсетілген. Тауарларды сатудан түскен жылдағы түсім сомасы ақшалай және басқа да баламалы түрде анықталады. Экспорттың массасы ақшалай көріністегі өнімнің жалпы үлесінде есептеледі.

Сипаттау процедурасында қаржылық сауықтыру негізгі қорлардың, аяқталмаған құрылыстардың, аяқталған көлемдердің пайыздық көрсеткіштерінің санағын білдіреді. Әлеуметтік нысандар кәсіпорынның балансына сәйкес келеді, жылдық жөндеу және қызмет көрсету шығындары,мемлекеттік қуаттарды және жұмылдыру резервтерін ұстау шығындары есепке алынады.

Тауарлы өнімдерді іске асыру және сату жағдайы туралы деректер

Өнім түрлері белгіленген, өткен және болжамды кезеңдердегі жылдық өндіріс туралы мәліметтер берілген. Өткізілген өнімнің жалпы көлеміндегі әрбір өнім түрінің үлесі көрсетіліп, өнім түрлері бойынша түсім есептеледі. Кәсіпорынды қаржылық сауықтыру әрбір өнім бойынша жоспарлы көрсеткіштерді ұсынуды, өндірістік қуаттарды пайдалануды есептеуді, дағдарыс кезіндегі және тиімді жұмыс жылындағы пайдалануды салыстырмалы талдауды қамтиды.

Жабдықтаушылар жеткізілетін негізгі материалдар бойынша деректермен сипатталады, олармен есеп айырысу тәртібі көрсетіледі, сатып алу бағалары салыстырылады. Тұтынушылардың тізімдері бөлек құрастырылады, сату бағалары ішкі және сыртқы нарықтарға бөлінеді, тауарларды төлеу әдістері туралы деректер беріледі.

Компанияның қаржысын талдау

Бұл бөлім банкроттықтың пайда болу себептерін анықтау үшін маңызды. Экономикалық көрсеткіштерді талдаусыз қаржылық сауықтыру мүмкін емес. Құжатта кәсіпорынның өтімділігінің, іскерлік белсенділігінің, экономикалық тұрақтылығының есебі ұсынылады, әрбір өнім бойынша жалпы шығындар мен алынған қаржылық көрсеткіштер көрсетіледі.

Айналым капиталындағы меншікті капиталдың үлесі туралы мәліметтерді береді, айналым қаражатының жалпы массасы мен қарыз ақша туралы мәліметтерді береді. Қорлардың құрылымы мен өндірістегі және есептік көрсеткіштерге бөлінуі анықталады. Токты жабу мүмкіндігін көрсетедіайналым қаражатынан шығындар және жөнелтілген тауарлар үшін ұйымдармен есеп айырысудың орташа мерзімдері.

Қаржылық сауықтыру компаниядан барлық ағымдағы міндеттемелер бойынша төлемдерді жүзеге асыру мүмкіндігі, тартылған қаражаттардың құрылымдық жағдайы және банктер мен тікелей кредиторлар алдындағы борыштарға бөлу және фискалдық қызметтер мен ішкі міндеттемелер туралы мәліметтерді талап етеді. Өнімнің өзіндік құнын құрастыру үшін калькуляция жасалып, оның құрылымы беріледі, деректер тұрақты жылдағы және сол дағдарыс кезеңіндегі салыстырылады.

Негізгі пайда параметрлері есептеледі, бұл үшін сатудан, салық салудан, қарапайым қызметтен, төтенше жағдайлардан түскен пайда мен залал туралы деректер келтіріліп, өткен кезеңдегі таза пайда көрсеткіші есептеледі.

Маркетингтік зерттеулер

Құжаттың маркетингтік құрамдас бөлігі міндетті түрде қаржылық сауықтыруға жатады, өйткені онда тауарды сату және жылдам өткізу бойынша негізгі шаралар қамтылған. Бөлім салалық ұйымдардың қысқаша сипаттамасынан және компанияның жалпы массадағы орнынан тұрады. Кәсіпорынның бәсекелестермен салыстырғандағы артықшылықтары мен кемшіліктері келтірілген. Осы саладағы нарықтық қатынастардың объективті сипаттамасы, тұтынушылардың мақсатты массасы және жүзеге асыру процесіндегі тауарлардың үлесі берілген. Түрлі факторларға байланысты өнімге сұраныстың өсу және төмендеу динамикасы сипатталған, сатуды жақсарту бойынша ұсыныстар берілген.

Тиімді маркетингтік стратегия әзірленуде, нарықты компания өнімдерімен қанықтыру бойынша іс-шаралар жоспары жасалуда,сұранысты арттыру мақсатында өнім ағындарын тарату арналары, жарнамалық қозғалыстар және сатып алушыға әсері сипатталған. Алынған мәліметтер негізінде өнімнің жаңа немесе жетілдірілген түрін әзірлеу және өнімді сыртқы нарықта жылжыту шаралары ұсынылады.

Қалпына келтіру әрекеттері

Бөлімде борышкерді қаржылық сауықтыру жүзеге асырылатын нақты шаралар көрсетілген. Кәсіпорын қызметін түрлендіру бойынша нақты іс-шаралар берілген. Тиімді әрекеттер нәтижесінде келесі нәтижелер алынды:

• ұйымның кірісінде ақшалай өсім бар;
• кәсіпорындағы барлық түрдегі шығындар мен шығындар азайып келеді;
• компанияның ақша ағындарын басқаруды оңтайландырады және ұтымды етеді;
• Міндеттемелерді уақтылы реттеу үшін алғышарттар жасалуда.

Өндіріс жоспары

Бұл бөлім компанияның қаржылық операцияларындағы өндірістік өзгерістердің рөлін анықтайды. Өндірістік бағдарлама сату жоспарымен, тауарды өндіру құнымен және өткізу бағасымен біріктіріліп, пункт бойынша қамтылады. Негізгі қорларға, кадрларға және ресурстарға қажеттілік есептеліп, еңбекақы қоры көрсетіледі. Ол сондай-ақ сыртқы себептердің өндіріске оң немесе теріс әсерін көрсетеді және ықтимал тәуекелдер талқыланады.

Қаржыландыру жоспары

Бөлім қаржылық сауықтырудың таңдалған жолының тиімділігінің объективті дәлелдерімен сипатталады. Болжалды үлестіру жүргізіледікәсіпорынның материалдық-техникалық қажеттіліктерін ескере отырып, қаржылық ағындар мен міндеттемелер бойынша алдағы төлемдер. Бартерлік операцияларды, тауарлар мен қолма-қол ақшаны өзара есепке алуды міндетті түрде ескеріңіз.

Экономикалық реформалар процедурасынан кейін кәсіпорынның қаржылық нәтижелерінің нақты болжамы, нәтижесінде кәсіпорынның болжамды балансы жасалады, ол қаржылық жағдайдың және экономикалық көрсеткіштердің жақсарғанын анық көрсетеді.

Қорытындылай келе, дағдарысты кәсіпорында экономикалық жағдайды жақсартудың көптеген жолдары бар екенін атап өткен жөн, бірақ оларды сәтті шешу үшін жоғарыда айтылғандардың барлығын ескере отырып, экономикалық белсенділікке дереу талдау жасалады. көрсеткіштер. Егер бұл уақытында жасалмаса, онда өндірістің құлдырауы және нашарлаған төлем қабілетсіздігі компанияның қаржылық жағдайына өте зиянды әсер етеді және оның сөзсіз күйреуіне әкеледі.