Кәсіпорынның қаржы бөлімінің міндеттері мен функциялары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Кәсіпорынды басқару қиын, оны бір басшы жасай алмайды. Осы себепті көптеген бөлімдер құрылуда, олардың ең маңыздыларының бірі қаржылық болып табылады. Ол бүкіл ұйымның жүрегі деп айта аламыз. Қаржы бөлімінің мақсаттары мен функцияларын толығырақ қарастырайық.

Ол не істейді?

Әр бөлімнің нақты міндеттері бар, ал қаржы бөліміне келетін болсақ, олар келесідей:

1. Қаржылық бақылау. Бұл ең маңызды қасиет. Қызметкерлер жоспарлардың орындалуын, сондай-ақ олардың қалыптасуын бақылайды. Қаржы бөлімі талдау және бухгалтерлік есеппен айналысып қана қоймай, ұйымдағы бизнес-процестердің орындалуын бақылауы керек.
2. Ақшаны басқару. Бөлімнің екінші қызметі – кәсіпорынның қаржысын басқару. Бұған қоса, бұл өзара есеп айырысулардың жай-күйін бақылау және төлем күнтізбесін құруды қамтиды. Бұл жауапкершіліктерді елеусіз қалдыруға болмайды, өйткені олар қаржы бөлімінің негізгі тірегі болып табылады.
3. Салық және бухгалтерлік есеп және оны ұйымдастыру. Ештеңені түсіндірудің қажеті жоқ, бұл болдытүсіндім.

Кейбір функциялар бас бухгалтердің міндеттеріне ұқсас болуы мүмкін екенін ескерген жөн, бірақ бұл мүлдем дұрыс емес. Олардың арасын нақты ажырату керек.

Айырмашылықтар

Заң талаптарына толық сәйкес келетін салықтық және реттелетін бухгалтерлік есепті жүргізуге бас бухгалтер жауап береді. Ол салық және бухгалтерлік есептерді уақтылы жасауға, бухгалтерлік есеп регистрлерінде ұйымның шаруашылық қызметінің фактілерін көрсетуге міндетті.

Қаржы-шаруашылық бөлімінің, дәлірек айтсақ, оның бастығының қызметі – ол кәсіпорынның қызметін, қаржылық нәтижелерін жоспарлайды. Оның үстіне бастық өз іс-әрекетінің еліміздің үнемі өзгеріп отыратын заңнамасына қайшы келмеуін қадағалауы керек. Ұйымның қаржы директорының тікелей жауапкершілігі салықты жоспарлау болып табылады.

Бас есепші мен қаржы директоры өзара қалай әрекет етеді, өйткені олардың міндеттері ұқсас? Бұл күрделі сұраққа тез жауап беру мүмкін емес. Бухгалтер «Бухгалтерлік есеп туралы» заңға сәйкес кәсіпорынның бас директорына бағынуы керек, бірақ ол да қаржы директорының жауапкершілік саласына кіреді, яғни ол оның бұйрықтарын орындауы керек. Адал адамдар екеуіне де бағынады.

Айтпақшы, көбінесе бөлімнің міндеттері қызмет директорының алдында тұрған міндеттерді шектемейді.

Тұжырымдама

Қаржы-экономикалық бөлімнің функциялары өте ауқымды екенін жоғарыда атап өттік, бірақ бұл бөлімді әлі анықтаған жоқпыз. Шындығында бәрі қарапайым. FEO - бұл құрылымдық формацияұйымдағы басқару функцияларын орындаумен айналысады.

Бүкіл кәсіпорынның, атап айтқанда қаржы бөлімінің қызметкерлерінің санына жүзеге асырылатын қызметтің сипаты, сондай-ақ ұйымдық-құқықтық нысаны әсер етеді.

Қаржы айналымы, серіктестермен есеп айырысулар бойынша төлем құжаттарының саны өндіріс көлеміне және ұйым қызметінің сипатына байланысты. Бұған жеткізушілер, клиенттер, несие берушілер, жеке банктер және бюджеттің өзі кіреді. FEO қызметкерлерінің саны мен құрамы үлкен көлемдегі қолма-қол ақша операцияларына байланысты.

Алдыңғы абзацтарда қаржылық бақылау бөлімі бюджетті жоспарлайтынын айтып өткен болатынбыз. Сонымен қатар, ол аналитикалық және жедел әрекеттерді жүзеге асырады.

Қаржы туралы

Зерттелетін кафедраның бюджеті деп нені түсіну керек? Сарапшылар бұл жағдайда біз мынаны айтып отырмыз:

1. Компанияның өзіндік айналым қажеттіліктерін талдау туралы.
2. Несиелер мен қаржыны жоспарлау туралы. Барлық қажетті шығындарды ескеру қажет.
3. Ұйым жұмысын қаржыландыру мүмкіндіктерін анықтау туралы.
4. Бизнес-жоспарды дайындауға қатысу туралы.
5. Барлық ерекшеліктерін ескере отырып, күрделі салым жобаларын әзірлеу туралы.
6. Кассалық жоспарларды жасау туралы.
7. Ұйым өнімдерін жоспарлауға және енгізуге қатысу туралы.
8. Кірістілікті талдау және соған байланысты шығындар туралы.

Осылайша, бюджет департамент өндіретін барлық ақша ағыны болып табылады.

Операциялық жұмыс

Қаржылық бақылау бөліміосы бағытта жұмыс істеп жатыр. Қызмет ең алдымен әртүрлі тапсырмаларды орындауға қатысты. Олардың ішінде:

1. Бюджеттің белгіленген уақытта төлемдер арқылы толықтырылуын қамтамасыз ету. Бұл сондай-ақ несие бойынша төлемдерді төлеуді бақылауды қамтиды - ұзақ мерзімді де, қысқа мерзімді де, қызметкерлерге жалақыны уақытында беру, барлық кассалық операциялар.
2. Жұмыс немесе тауарлар үшін жеткізушілерге ақы төлеу.
3. Жоспарларға енгізілген шығындарды өтеу.
4. Келісімдер бойынша несиелер өңделуде.
5. Өнімдерді сатуды, олардан түсетін пайданы және ұйымның басқа да кіріс көздерін күнделікті бақылау.
6. Материалдық жоспар талаптарының орындалуын және ұйымның бүкіл материалдық жағдайын бақылау.

Бірақ қаржы-экономикалық бөлімнің функциялары мұнымен бітпейді.

Бақылау және талдау жұмысы

Жоғарыда FEO қолма-қол ақша түсімдерін үнемі қадағалап отыратыны айтылды. Бұл міндет қаржы-экономикалық бөлімнің негізгі функцияларының бірі болып саналады. Бірақ бұл жалғыз емес, компанияның бюджеті мен қарыз қаражатын пайдаланудың орындылығын есептеу бірдей маңызды. Соңғысына банк несиелері кіреді.

Бұрын FEO-ның барлық міндеттерін бухгалтерлер атқаратын. Бірақ уақыт өте әркім өз жобаларына жауапты болды. Бұл зерттелетін бөлімнің тапсырмалары көп болғандықтан болды, яғни тәуелсіз қызметке бөлінетін уақыт келді. Коммерциялық емес ұйымдар мен әртүрлі ұйымдық-құқықтық формалар пайда болғаннан кейін міндеттер көбейе түстіақырғы. Мемлекеттік және муниципалдық меншік объектілерінің жеке қолға беріле бастауы да із қалдырып, субъектілердің дербестігінің өсуі күшейді.

Егер кәсіпорын шағын болса, онда бухгалтер ұйымның қаржы бөлімінің функцияларын өз мойнына алады. Себебі кәсіпорында жұмысшылар аз және сәйкесінше қаражат айналымы аз. Бірақ ірі ұйым немесе ашық немесе жабық акционерлік қоғам туралы сөз болғанда, бөлімнің қызметін қызметтің өзі атқарады. Бұл қаражаттың үлкен айналымына және көптеген қызметкерлерге байланысты.

Қаржылық менеджмент

Бұл терминді жиі естисіз, бірақ оның не туралы екені әрқашан анық бола бермейді. Бұл барлық кірістер мен шығындарды басқару деп аталады. Кәсіпорынның бюджетінен және сырттан тартылған қаражатты ұйымның пайдасын барынша тиімді пайдалану үшін қажет.

Кәсіпорынның қаржы бөлімінің функцияларына бірнеше көрсеткіштер бойынша есептерді талдау және сонымен бірге болашақ кірісті болжау жүйесі кіреді. FM ақша мәселелерін шешудің ең тиімді стратегиясы мен тактикасын әзірлейді. Осыған байланысты кәсіпорынның қаржылық қызметі өте қажет.

Кәсіпорынның қаржы бөлімінің міндеттері өте алуан-алуан. Бірақ бұл қызмет ең алдымен ұйымның гүлденуі мен кірісінің өсуін қамтамасыз ету үшін жасалған.

Қаржылық жұмыс дегеніміз не?

FEO функциялары мен міндеттері бір-бірімен тығыз байланысты, сондықтан ұйым басшылығы қызмет қызметкерлеріне сеніп тапсырады:

1. Кәсіпкерлік қызметті қаржыландыру.
2. Кәсіпорынның бюджет қаражатын және қарыз ақшасын ұтымды жоспарлау және пайдалану.
3. Экономикалық және қаржылық және несиелік құрылымдармен серіктестіктерді сақтау.
4. Бюджеттің уақтылы түсуін, банктерге аударымдарды, қызметкерлер мен жеткізушілердің төлемін қамтамасыз ету.

Қорытындылайтын болсақ, қаржы қызметі қаржыны қайда жұмсау керектігін қатаң жоспарлай отырып, қаржы айналымымен айналысады екен. Коммерциялық пайданы арттыру үшін серіктестіктерді де қосуға болады.

Егер FEO болмаса

Қаржы бөлімінің функциялары мен міндеттерімен бәрі азды-көпті түсінікті, ондай қызмет болмаған кездегі жағдайды талдауға көшейік.

Басқару есебі нашар жолға қойылған жағдайда, директор шығындар мен пайда туралы мәліметтерді есеп айырысу кезеңі аяқталғаннан кейін ғана алады. Яғни, бастық жағдайға ешқандай әсер ете алмайды, бұл ұйымның жұмысына нашар әсер етеді. Қалай болу керек?

Бәрін дұрыс жоспарлау керек, жоспар апта сайын болғаны жөн. Бұл жағдайда бухгалтерлік есептерді күтудің қажеті жоқ, қажетсіз шығындарды болдырмай, шығындарды өз бетіңізше басқара аласыз.

Дұрыс жоспарлау бизнестің өркендеуінің тамаша құралы болады.

Департамент құрылымы

Кез келген қызмет сияқты қаржы бөлімінің де өз құрылымы бар. Бұл ұйымның ауқымына, өндіріс көлеміне, кәсіпорынның қызметі мен мақсаттарына байланысты.

Кафедра келесі бөлімдерге бөлінген:

1. Бухгалтерлік есеп. Негізгі қызметі – бухгалтерлік есеп, бухгалтерлік балансты жүргізу және есеп беру. Бұған сонымен қатар шығындар мен пайда туралы есеп, талаптар мен заңнамаға сәйкес жалпы есептілікті дайындау кіреді.
2. Аналитика бөлімі. Бұл қызметкерлер кәсіпорынның жалпы денсаулығын бақылайды және қаржылық деректерді талдайды. Кәсіпорын үшін де, акционерлер жиналысы үшін де жылдық қаржылық есептілікті дайындау. Аналитикалық бөлім инвестициялық қорды жобалаумен және ұйымның қаржылық көрсеткіштерімен айналысады.
3. Қаржылық жоспарлау. Жоспарлау және қаржы бөлімінің функциялары әртүрлі ұзақтықтағы жобаларды әзірлеуді жүзеге асыру және ұйымның бюджетін басқару болып табылады.
4. Салықтық жоспарлау. Қызметкерлер салық саясатын дұрыс құруға, есептер мен салық есептілігін жасауға, белгілі бір органдарға құжаттарды тапсыруға міндетті. Салықтардың толық уақытында төленуіне қызметкерлер де жауапты. Негізгі бюджет пен басқа қаржы көздерінің есептері де салыстырылуы керек.
5. Операция бөлімі. Қызмет көрсету қызметкерлері борышкерлермен және кредиторлармен, банктермен және басқа қаржы институттарымен өзара әрекеттеседі. Бөлім қызметкерлері салық, төлем және есеп айырысу тәртібіне қатысты қызметкерлердің барлық шағын топтарын бақылайды.
6. Валюталық бақылау және бағалы қағаздар бөлімі. Қаржылық бақылау бөлімінің функциялары бұдан бөлек, бұл заңдылық, өйткені әр бөлім өз жұмысын атқарады. Мұнда қызметкерлер бағалы қағаздар пакетін қалыптастырады, басқарадыолардың қозғалысы. Олар барлық қаржылық операциялардың біздің еліміздің заңнамасына сәйкес жүргізілуін қадағалайды. Компания осы бөлімге негізделген болып шықты.

Қаржы бөлімінің қанша басшысы, қызмет құрылымы туралы қаншама пікірлер. Кейбіреулер классикалық схеманы ұстануды шешеді, ал басқалары кәсіпорынның мақсаттарына сәйкес бөлімдерді жұмысқа алады.

Қызметкерлер

Әкімшіліктің қаржы бөлімінің және басқа бөлімдердің функцияларын нақтылаған болсақ, онда қызметкерлерді талдауға көшеміз.

Қызмет мыналарды қамтиды:

1. Контроллер.
2. Қазынашы.
3. Бас есепші.
4. Қаржылық бағалау директорлары.
5. Аудитор.
6. Әкімші немесе салық менеджері.
7. Жоспарлау директорлары.
8. Қаржы комитеті.

Әр қызметкерді толығырақ қарастырайық.

Контроллер деген кім?

Қаржы бөлімінің негізгі функцияларын қарастырдық, қызметкерлерге ауысайық. Контроллер не істеп жатыр? Қызметкер бөлім ішінде бақылауға міндетті. Сондай-ақ өндіріс рентабельділігін арттыру үшін шығындарды есепке алудың әртүрлі стратегияларын әзірлеуге рұқсат берілген.

Қызметкер жоғарыдан алынған барлық ақпаратты: бас менеджерге, компанияның вице-президентіне және директорлар кеңесіне береді. Ол қаржылық есептерді әзірлеуге де жауапты.

Шенеунік ұйымдағы қаржылық жағдайды талдауға, жағдайды бағалауға, болашақтағы оқиғаларды болжауға, белгілі бір нұсқаларды ұсынуға,бұл тек табыстылықты арттырады.

Корпорацияда қызметкерді директорлар кеңесі бақылаушы лауазымына тағайындайды, ал міндеттер ұйымның жарғысында белгіленген. Тағайындауды қаржылық комитеттермен бірге компания президенті де қолдауы керек.

Қазынашы не істеп жатыр?

Қазынашы қамтамасыз етудің қаржы бөлімінің функцияларын орындауды қадағалайды. Ол сонымен қатар компанияның ақша қаражаттарымен және бағалы қағаздарымен жұмыс істейді. Барлық ақшалай операцияларды, мейлі ол аударым, инкассация, инвестиция, төлем немесе қаржылық несие болсын, қазынашы жүзеге асырады. Ол компанияның вице-президентіне немесе президентіне есеп береді. Бір қызығы, соңғысы ерекше жағдайларда ғана.

Қызметкер банктермен өзара әрекеттеседі және ұйымның несиелік және кассалық операцияларын бақылайды. Қаржы жағдайын дұрыс болжау үшін қазынашы қаржылық сметалық директормен бірге жұмыс істейді. Кейде контроллер қосылады.

Қаржылық қамтамасыз ету бөлімінің функциялары мен міндеттері бір қарағанда басқа бөлімдерге ұқсас болып көрінеді, бірақ бұл жай ғана елес. Дәл осындай жағдай қазынашының міндеттерімен де болады: тереңірек зерттесеңіз, көрінетін ұқсастықта түбегейлі айырмашылықтарды табасыз.

Қазынашы үлкен немесе кіші ұйымның барлық чектеріне қол қоюға құқылы. Ол касса мен сомаларды басқарады деп айта аламыз. Немесе мұны қол астындағылар өз білімімен жасайды.

Кейде қазынашы шот-фактураларға, келісім-шарттарға, ипотекаға, сертификаттарға және т.б. қол қоятын хатшы болып табылады.қаржылық құжаттар.

Қазынашы ұйымды басқару жүйесінде маңызды рөл атқарады, бірақ оның вице-президентке есеп беретінін есте ұстаған жөн.

Бас бухгалтердің міндеттері

Бухгалтерлік есеп және қаржы бөлімдерінің қызметтері көп жағынан ұқсас екенін жоғарыда айттық. Оларды байланыстыратын міндеттерге тоқталайық. Бас бухгалтер не істейді? Оның бақылаушымен дерлік бірдей міндеттері бар, тек шамалы түсіндірмемен - бас бухгалтер соңғысына бағынады, яғни оның функциялары азырақ.

Қызметкер кәсіпорынның шығындары мен шығындарын есепке алу стратегияларын жоспарлауға, әзірлеуге және жүзеге асыруға жауапты. Оның құзыретіне тиімді аудит әдістері де кіреді. Жоғарыда аталғандардың барлығы қосымша функциялар болып табылады, ал қаржылық есеп беру мен бухгалтерлік есепті жүргізу негізгі міндет болып табылады.

Қызметкер статистикалық және қаржылық есептерді дайындауға міндетті. Оларды кейіннен бақылаушы, менеджер немесе қазынашы қабылдайды. Бірақ егер ұйым шағын болса, онда кәсіпорындағы қаржы-шаруашылық бөлімінің, атап айтқанда бақылаушы мен бас бухгалтердің функциялары біріктіріледі. Бұл өнімділікке әсер етпейді.

Басқаржы директоры кім?

Ірі компанияларда мұндай қызметкер бар. Ол жүйе есептері мен қаржылық есептерге жауапты.

Қаржылық сметалар директоры бақылаушыға есеп береді, өйткені оның функциялары оған ұқсас. Менеджер еңбек пен шикізаттың болашағы мен мүмкіндіктерін дұрыс бағалауға міндетті. Қарап тұралынған ақпарат бойынша қызметкер кәсіпорын басшылығына ұсынылатын әкімшілік және өндірістік қаржылық сметалар негізінде жобаларды қалыптастырады.

Сонымен қатар директор сметаның соңғы нұсқаларын қалыптастыруға және оларды барлық бөлім басшылары мен басшыларына көрсетуге міндетті.

Шығындар сметасының директорының тағы бір міндеті – сметаларды да, өндіріс жоспарларын да дер кезінде жақсартуды ұсыну.

Аудитор бізге келеді

Мектепте әркім культтік комедияны оқиды, сондықтан кім талқыланатыны туралы шамамен болжам бар. Біз аудитордың әрбір кәсіпорынның қаржы бөлімінде болуы міндетті емес екенін бірден айтамыз. Бірақ егер мұндай лауазым берілсе, онда сіз жауапкершілікті білуіңіз керек.

Бұл қызметкердің негізгі міндеті есептерді, дәлірек айтқанда, олардың қаншалықты жақсы сақталғанын тексеру. Аудитор жалғыз жұмыс істемейді, оның көмекшілері, бөлімдердің өкілдері және кеңсе қызметкерлері бар.

Инспектор кез келген адамға есеп бере алады: бақылаушыдан директорлар кеңесіне және ұйымның президентіне дейін.

Егер бір бастық атқарылған жұмысқа көңілі толмаса немесе оны қабылдағысы келмесе, аудитор жоғары тұрған басшыға жүгіне алады.

Көбінесе бұл қызметкер ұйымның кітаптарын тексеретін бухгалтерлермен жұмыс істейді.

Кейде аудитор мен бағалау директорының лауазымы біріктіріледі.

Салық әкімшісі

Қаржы бөлімдерінің функцияларының кейде қайталанатынын біз қазірдің өзінде көріп отырмыз, бірақ олай емес.салық әкімшісіне қатысты. Қызметкер қазынашыға есеп береді, бірақ бақылаушы оған тапсырмалар да бере алады. Өйткені, салық мәселелерін шешу үшін жалпы есеп бөлімімен де, аудит бөлімімен де өзара әрекеттесу керек.

Әкімші сақтандыру операцияларын жүргізуге міндетті. Егер компания үлкен болса, онда әрбір операция түрінің өз әкімшісі болады. Егер кәсіпорын ауқымдылығымен мақтана алмаса, барлығына бір адам жауапты.

Айтпақшы, ірі ұйымдарда әкімші тікелей қаржы комитетіне немесе компания президентіне есеп береді.

Жоспарлау директоры

Біз жоғарыда қаржылық және аналитикалық бөлімнің қандай функциялары бар екенін түсіндірдік, бірақ олар жоспарлау директорының міндеттерімен сәйкес келе ме?

Әрине, өйткені бұл оның тікелей қызмет саласы. Кәсіпорында мұндай лауазым қарастырылмаған болса да, кейбір басқа қызметкер функцияларды орындайды.

Директор лауазымы беделді болып саналады, себебі ол компания менеджерлерімен тікелей араласады. Әдетте, бас бухгалтер немесе шығындар сметасы директоры жоспарлау жөніндегі директор лауазымына көтеріле алады.

Қызметкер қаржылық жоспарлар жасайды, әртүрлі салалардағы мақсатты бағыттарды анықтайды.

Егер жаңа филиалды сатып алу немесе кәсіпорынды тарату туралы шешім қабылданса, жоспарлау жөніндегі директордың пікірі ескерілуі керек. Ол ұйымның экономикалық жағдайын ғана бағалап қоймайды, сонымен қатар нарықтың болашақтағы және қазіргі жағдайын есептейді.

Қаржы бөлімінің басшысы мен директордың қызметтері өте ұқсас, бірақ ұқсасіс бітпейді. Іс жүзінде жоспарлаушы директор барлық жоғарыда аталған қызметкерлердің жұмысымен айналысады, сол ереже қарама-қарсы бағытта жұмыс істейді. Егер лауазым кәсіпорынның ауқымында көзделмесе, міндеттер бақылаушы, FEO басшысы және шығындар сметасы директоры арасында бөлінеді.

Қаржы-экономикалық бөлім бастығының қызметі басқа қызметкерлерге қарағанда кеңірек болатыны сөзсіз. Өйткені, бірінші кезекте басшылық жауапты.

Қаржы комитеті

Тақырыпта қай комитетті атап өттік? Ол не үшін, нені басқарады? Жақында ол аса маңызды стратегиялық міндеттерді шешетін қаржылық бақылау бөлімінің функцияларын иеленді. Басқаша айтқанда, кәсіпорындағы әрбір маңызды шешім қаржылық комитет жұмысының нәтижесі болып табылады.

Директорлар кеңесі мұндай орган құру туралы шешім қабылдайды. Отырыстар күн тәртібіндегі мәселені талқылауға негіз болған жағдайда ғана ұйымдастырылады. Төраға директорлар кеңесінің мүшесі немесе ұйымның қаржылық менеджері немесе президенті бола алады. Егер компания шағын болса, онда комитеттің құрамына барлық жауапты қызметкерлер кіреді.

Бірақ мұндай белсенділік негізгі емес. Жоғарыда аталғандардың барлығынан басқа, комитет қаржылық қамтамасыз ету бөлімінің функцияларын орындайды. Өйткені, ол барлық тәуекелдерді алдын ала есептеп алып, ірі көлемде несие беруге келісім береді.

Егер позициялармен бәрі азды-көпті түсінікті болса, онда бөлімнің қызметіне көшейік.

Бұл қалай жұмыс істейді?

Кәсіпорынды басқару үшін CFO пайдаланадыәртүрлі әдістер. Бұл болуы мүмкін:

1. Салық салу.
2. Несие.
3. Өзін-өзі қаржыландыру.
4. Жоспарлау.
5. Өзін-өзі сақтандыру. Бұл резервтерді қалыптастыру деп аталады.
6. Қолма-қол ақшасыз төлем жүйесі.
7. Сақтандыру.
8. Лизинг, траст, факторинг, кепіл және басқа операциялар.

Әдістердің кез келгені қаржылық транзакциялар мүмкіндігін қарастырады.

Кафедраның жұмысы үш бағытқа бағытталған:

1. Қазіргі уақытта қаржылық айналымды басқару.
2. Қаржыны жоспарлау. Бұған шығыстар, капитал, кіріс кіреді.
3. Барлық ақшалай операцияларды бақылау және талдау.

Бюджет қалай игерілді?

Мұны дұрыс орындау үшін көп деректерді ескеру керек. Олардың ішінде:

1. Қызметтің, өнімнің немесе жұмыстың кірістілігі туралы болжамдар мен ақпарат.
2. Тұрақты және жалпы шығындар. Талдау әрбір жеке өнім үшін жүргізілуі керек, өйткені бұл табыстылықты анықтаудың жалғыз жолы.
3. Әр өнім тобында айнымалы өндірістік шығындар.
4. Ұйым активтерінің, инвестиция көздерінің, айналым көрсеткіштерінің, айналым активтерінің рентабельділігінің өзгеруінің болжамы.
5. Компанияның салық төлеу қабілеттілігі, несиелері, бюджеттік емес ұйымдарға қаражат бөлуі.
6. Бартерлік жұмыстың табыстылығын болжау, табыстылықты талдаудан кейін есеп беру.
7. Ұйымдағы жалпы жағдай. Бұған жабдықтың тозуы, кейбір қорлардың құрамы, олардың кірістілігі және жаңару пайызы кіреді.

Компанияның бюджетін сәтті басқару үшін келесіні ескеру қажет:

1. Бухгалтерлік есеп және есеп беру әдістерін пайдалану.
2. Фирманың әлеуетін талдау.
3. Қорды басқару жүйесін әзірлеу.
4. Персонал құрылымын есепке алу.
5. Бюджеттік қаражатты пайдалануға дайындау және олар бойынша есеп беру.

Алдымен барлығын өмірге әкелетін бюджеттік директор тағайындалады. Қызметкер кәсіпорынның ішкі құрылымдары мен қызметтерінің қызметін үйлестіруге жауапты.

Егер ұйымның бюджеттік директоры болса, ол қаржы комитетін басқарады.

Нормативтік құжат

Әр қызмет саласының өз заңы бар. Біздің жағдайда бұл «Кәсіпорындағы қаржы бөлімі туралы ереже». Онда персоналды басқару мен іс қағаздарын жүргізудің барлық маңызды тармақтары бар. Құжатты қаржы директоры әзірлеп жатыр.

Ереженің құрамдас бөліктері:

1. Қаржы қызметінің ұйымдық-функционалдық құрылымы. Барлық бөлімдермен бірге қаржы бөлімінің құрылымын жақсы көрсететін блок-схема түрінде ұсынылған.
2. Қаржы бөлімінің штат саны мен құрылымдары. Барлық бөлімдер, қызметкерлер саны, лауазымды тұлғалар тізімі берілген кестеде көрсетілген.
3. Негізгі тапсырмалар мен мақсаттар. Кәсіпорынның мақсаттары мен әрбір бөлімнің міндеттері ұйымның даму стратегиясына байланысты.
4. Функциялар матрицасы. Функция атауларын тігінен қамтитын кесте. Көлденеңінде белгілі бір функцияны орындауға жауапты ұйымдық бөлімшелер қызметкерлерінің және басшылардың аты-жөні жазылады. Көмегіменкестелерде әр бөлімнің жұмыс жүктемесін оңай қадағалап, қайта бөлуге болады.
5. Қаржы бөлімі қызметкерлерінің өзара әрекеттесу тәртібі. Әдетте олар бір бөлімнің қызметкерлері арасында және қаржылық қызметтің бірнеше бөлімшелері арасында ішкі тәртіпті белгілейді. Мемлекеттік немесе жеке ұйымдармен және клиенттермен өзара әрекеттесуді реттейтін сыртқы процедура бөлек белгіленеді. Негізі кәсіпорынның құрылымдық ерекшелігі, бөлімдердің міндеттері мен мақсаттары, сонымен қатар компанияның дәстүрлері болып табылады.
6. Даулар мен жанжалдарды шешу. Егер жанжал туындаса, апелляциялық шағым беру керек. Осы мақсатта өзінің «бас директор – қаржы директоры – бөлім бастығы – қызметкер» тізбегі әзірленді. Дәл осындай схема қарапайым қызметкерлердің сұрақтары үшін де қолданылады. Айтпақшы, сұрақтар міндеттерге, шешімдерге, ынталандыруға, өтемақыларға, сондай-ақ кәсіпорынның табыстылығын арттыратын түрлі ұсыныстарға қатысты болуы мүмкін.
7. Қаржы қызметінің жұмысын бағалау көрсеткіштерін белгілеу. Бұл тармақта көрсеткіштер көрсетіледі, олардың сақталуы бөлімнің табысты жұмысын көрсетеді. Көрсеткіштердің нақты және өлшенетін болуы маңызды. Егер сөз түсініксіз болса, олар өлшемнің бір түрі бола алмайды.
8. Қорытынды ережелер. Міне, осы Ережені дайындауға қойылатын негізгі талаптар, бөлім қызметкерлерінің қабылдау мерзімі, сақтау ережелері. Ережемен келісімді ұйымның бас директоры және персоналды басқару бөлімінің қызметкерлері беруі керек.

Көріп отырғаныңыздай, кәсіпорын жұмысы ұйымдастырушылықеңсеруді қажет ететін қиындықтар. Бірақ кәсіпорынның қаржы бөлімінің функцияларын білетін адам үшін ешбір кедергі қорқынышты емес.