Жеке табыс салығы 2 анықтамасын толтыру ережелері: қадамдық нұсқаулар, қажетті нысандар, мерзімдер және жеткізу тәртібі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

Жеке тұлғалар табыстарынан есептелген салықты мемлекеттік бюджет қаражатына аударуға міндетті. Ол үшін тиісті хаттама толтырылады. Бұл құжатта азаматтардың немесе шетелдіктердің бюджетке кірістері мен аударымдары туралы мәліметтер көрсетіледі. Жұмыс беруші бұл құжаттаманы тіркеу орны бойынша тиісті бақылаушы органдарға жыл сайын ұсынуға міндетті. Жеке табыс салығы бойынша 2 анықтаманы толтыру нұсқаулары мен ережелері төменде талқыланады.

Жалпы ақпарат

Жеке табыс салығы туралы анықтаманы толтыру үлгісін қарастырмас бұрын 2, осы процеске қатысты жалпы ұсыныстарға назар аудару керек.

Сонымен, 2019 жылы жарамды жаңа нысанды Қаржы министрлігі 10.02.18 ж. бұйрығымен бекітті. Ол сондай-ақ келесі тіркемелерді қамтиды:

• 1. Пішінесеп беру.
• 2. Толтыру тәртібі.
• 3. Есеп электронды форматта.
• 4. Толтырылған құжаттарды салық органына тапсыру тәртібі.

Алғаш рет анықтаманы толтыру нысанына жүгініңіз 2 жеке табыс салығын алушы 2018 жылға есеп беру кезінде болады. Ол уәкілетті өкілдерден тұрады. Бұл кәсіпкерлер, компаниялар, адвокаттар, нотариустар болуы мүмкін. Сонымен қатар, бұл құжатты құрастырушылар еліміздің аумағындағы шетелдік ұйымдардың өкілдері болуы мүмкін. Ұсынылған есеп беру нысанын жалақы, дивидендтер немесе басқа да кіріс түрлерін төлейтін азаматтар толтырады. Бұл ереже Ресей Федерациясының салық заңнамасымен реттеледі.

Жіберілген құжат күнтізбелік жылға құрастырылған. Кейбір жағдайларда салық қызметі 2, 3 немесе одан да көп жыл есеп беруді талап етуі мүмкін. Мұндай есеп күшін жояды немесе түзетеді.

Егер қызметкер жұмыс істеген кәсіпорын өз қызметін тоқтатқан болса, құжаттама жыл басынан бастап ұйымның жұмысын тоқтатқанға дейін беріледі.

Құжат тағы қашан толтырылады?

Табыс туралы есеп беруді толтыру 2 жеке табыс салығы салық салынатын кірістің әртүрлі түрлерін алатын адамдар үшін міндетті рәсім болып табылады. Тиісті нысанда енгізілген ақпарат күнтізбелік жыл үшін ұсталған және аударылған салық туралы ақпаратты көрсетеді. Сондай-ақ, мұндай шегерімдерді табыстан ұстау мүмкін болмаса, мысалы, қызметкер жұмыстан кеткен кезде бұл процедура міндетті болып табылады.

Барлық қажетті ақпарат, тіпті азамат немесе шетелдік кірістің әртүрлі түрін алса да, бір үлгіде ұсынылады. Егер алдыңғы кезеңдерде толтыру кезінде қателер жіберілсе немесе өткен жылдар үшін қайта есептеу жүргізілсе, 2 жеке табыс салығы бойынша түзету актісі жаңа нысанда жасалады. Толтыру үлгісі Қаржы министрлігінің бұйрығында ұсынылған және одан әрі талқыланатын болады. Егер осы кезеңде салық төлеушінің төлқұжаты немесе басқа деректері өзгерсе, сіз жаңа ақпаратты көрсетуіңіз керек.

Егер сіз өткен кезеңдегі есептеулерден толығымен бас тартқыңыз келсе, ағымдағы жылы көрсетілген нысанда күшін жою құжаты ресімделеді. Ол тек тақырыпты және бірінші бөлімді толтыруы керек.

Егер компания жыл бойы құқықтардың мұрагері және өзі және басқа салық төлеуші үшін салықтарды аударатын субъект ретінде есеп берсе, екі есеп толтырылады. Олардың біреуі қайта ұйымдастыруға дейінгі, екіншісі одан кейінгі кезең үшін ақпарат береді.

Анықтаманың 2 нысанын толтырудың ағымдағы үлгісі Жеке табыс салығы салықтың бір бөлігі ғана ұсталған болса да қолданылады. Бірақ бұл жағдайда сіз екі құжатты тапсыруыңыз керек. Белгіленген нысандағы бірінші құжат тиісті жолдарда 1 немесе 3 коды көрсетіле отырып, онда барлық кірістер көрсетілуі тиіс. Екінші құжат 2 және 4 кодтарымен ұсынылады. Бұл құжат есепті кезең үшін осы уақытқа дейін ұсталмаған кірістер туралы деректерді ғана көрсетеді.

1 және 2 коды бар есептер бірдей болатын жағдайлар бар. Бұл жағдайда сіз алдымен екінші белгісімен, содан кейін бірінші белгісімен есептерді беруіңіз керек. Авторысудьялардың пікірінше, мұндай жағдайда тек екінші санаттағы құжатты ұсыну жеткілікті.

Ұсынылған есеп кәсіпкерге берілмейді, өйткені мұндай субъектілер бюджетке тиісті аударымдарды өздері төлейді, мұндай төлемдер туралы есеп береді.

Дизайн ережелері

2 жеке табыс салығы бойынша анықтаманы толтырудың белгілі бір тәртібі бар. Түзеткіштің немесе басқа құралдардың көмегімен қателерді түзетуге жол берілмейді. Сондай-ақ құжаттың бұзылуына әкелетін дуплексті басып шығаруға, парақтарды байлауға тыйым салынады. Теріс сандарға рұқсат етілмейді.

Ақпарат қою (түсті емес) сиямен толтырылады. Таныстықта ақпарат болмаса, оған сызықша қойылады. Қаріп басып шығарылған, оқылатын болуы керек.

Есептерді электронды түрде толтыру кезінде сандық көрсеткіштер соңғы (оң жақта) танысумен сәйкестендіріледі. Басып шығару кезінде таныстық пен сызықшаларды жақтауға болмайды. Толтырудың компьютерлік нұсқасында ақпарат Courier New шрифті 16-18 өлшемімен теріледі. Мәтін өрістері бас әріптен басталады.

Егер белгілі бір баған үшін сома болмаса, нөл қойылады. Жеке табыс салығының 2 анықтамасын толтыру бойынша нұсқаулықты ескере отырып, өтініш бергенге дейін парақтардың қажетті саны сәйкесінше жасалғанын атап өткен жөн. Екінші парақтан оның сериялық нөмірі көрсетіледі. Құжатқа құжатты дайындаған мекеменің мөрімен мөр басудың қажеті жоқ.

Жалпы бөлікті толтыру мысалы

Жіберілген құжаттаманы өңдеудің жалпы ережелерін біле отырып, сізге қажетжеке табыс салығы 2 жаңа анықтаманы толтыру үлгісін қарастырыңыз.

Рәсім жалпы бөлімге тиісті ақпаратты енгізуден басталады. Келесі жолдарды толтыру керек:

• Жеке салық төлеушінің нөмірі. Бұл жолды кәсіпкер де, ұйым да толтырады. Сондай-ақ осы жерде құқық мирасқорының жеке салық төлеушінің нөмірін көрсетуге болады.
• Тіркеу себебінің коды. Бұл тармақты тек ұйымдар толтыруы керек. Егер ақпаратты оның оқшауланған бөлімшесі ұсынса, онда тіркеу себебінің коды оның тіркелген жеріне қойылады. Дәл осындай әрекет құқық мұрагері құжатты толтырған кезде де жарамды.
• Бет Беттер ретімен нөмірленеді. Сан бірінші таңбалық бос орыннан (сол жақта орналасқан) басталып, солдан оңға қарай жазылады. Бірінші бет үшін осы жерге "001" санын енгізіңіз, т.б.
• Нөмір. Тексеруге ұсынылған әрбір құжат бірегей нөмір алады. Күшін жою немесе түзету құжатын жасау қажет болса, ол жаңа есепте көрсетілуі керек.
• Есепті жыл. Мұнда ақпарат қай кезеңге берілгенін көрсету керек.

Жылына 2 жеке табыс салығы бойынша анықтаманы толтыру үлгісін қарастыра отырып, «Атрибут» өрісіне де ерекше назар аудару керек. Егер құжатты уәкілетті өкіл ұсынса және есеп беруде Ресей Федерациясы және басқа мемлекеттер азаматтарының ағымдағы жылғы табыс салығы туралы ақпарат ұсынылса, «1» қою керек.

Деректерді уәкілетті өкіл ұсынған жағдайда "2" саны қойыладыжеке табыс салығын есептеудің мүмкін еместігі туралы салық инспекциясына хабарлау. «3» саны, егер құжатты құқық мирасқоры табыс еткен болса және есепте есепті кезеңдегі салық сомасы көрсетілсе қойылады. Егер мұндай соманы есептен шығару мүмкін болмаса, құқық мұрагері "4" санын қояды.

Ортақ бөліктің басқа өрістері

Жеке табыс салығы бойынша 2 анықтаманы толтыру бойынша нұсқауларды ескере отырып, ұсынылған бөлімнің басқа өрістерін толтыру ерекшеліктерін атап өту қажет. Сонымен, түзету нөмірін көрсеткен кезде, егер бұл бастапқы құжаттама болса, «00» кодын қою керек. 01-03 коды және т.б. түзету құжатын құрастыру кезінде, ал 99 - бас тарту кезінде орнатылады.

Салық инспекциясының коды өрісіне төрт таңбалы сан енгізіледі. Ол есеп жасалып жатқан тексеру нөміріне сәйкес келеді. Мысалы, бұл «6045» саны болуы мүмкін. Инспекция тиесілі аймақтың коды - 60, ал жеке нөмірі - 45.

"Салық өкілінің аты-жөні" жолында заңды тұлғаның немесе оның оқшауланған бөлімшесінің қысқартылған атауы (құрылтай құжаттамасындағыдай) көрсетіледі. Егер құжатты азамат, шетелдiк немесе уәкiлеттi өкiлдер толтырса, қысқартуларсыз әкесiнiң аты, аты, тегі көрсетiледi. Құқық мирасқорының есептілігін толтыру кезінде қайта ұйымдастырылатын қоғамның немесе оның оқшауланған бөлімшесінің атауы көрсетіледі.

Қайта ұйымдастыру нысанын құқық мұрагері толтырады («Атрибут» жолында 3 немесе 4 саны). Міне код:

0	жою
1	пішін өзгертуұйымдар
2	біріктіру процесі
3	бөліну орын алды
5	компания біріктірілді
6	бір уақытта бөлу және қосылу

Жеке табыс салығы бойынша 2 анықтаманы толтыру тәртібіне сәйкес салық төлеушінің жеке нөмірін және/немесе қайта ұйымдастырылған компанияны тіркеу себебінің кодын, OKTMO кодын және телефон нөмірін көрсету қажет.

1-бөлім

Жеке табыс салығы бойынша 2 анықтамасын толтыру мысалын қарастыра отырып, бірінші бөлімді толтыру тәртібіне назар аудару қажет. Мұнда кірісті алатын адам туралы ақпарат көрсетілген.

Салық төлеушінің жеке нөмірі жолында тұлғаның елдің салық органында тіркелгенін растайтын мәліметтер көрсетіледі. Егер код жоқ болса, өріс толтырылмайды. Тегі, әкесінің аты, аты жеке басын куәландыратын құжатқа сәйкес қысқартуларсыз көрсетіледі. Бұл шетелдіктің аты болса, латын әліпбиін пайдалануға болады.

Салық төлеушінің мәртебесі туралы жолда код қойылады:

1	Ресей Федерациясының резидентіне сәйкес келеді
2	резидент еместерді білдіреді
3	жоғары білікті мамандар ретінде танылған резидент еместерге қолданылады
4	мүшелерге сәйкес келедіРесей Федерациясына ерікті қоныс аударуға жәрдемдесу бағдарламалары
5	босқындар немесе уақытша баспана берілген адамдар
6	Ресейде патент бойынша жұмыс істейтін шетелдіктерге қолданылады

Жеке табыс салығы туралы анықтаманың 2 нысанын толтыру үлгісін қарастыра отырып, тағы бірнеше тармақты ескеру қажет. Туған күні араб цифрларымен нүктемен бөлінген. Ел коды OKSM сәйкес көрсетілген. Жеке басты куәландыратын құжат туралы мәліметтер тиісті анықтамалық негізінде көрсетіледі. Құжаттың сериясы мен нөмірін көрсету кезінде «Жоқ» белгісі қойылмайды.

2-бөлім

Анықтаманы толтыру ережелері 2 «Салық кезеңіндегі жалпы сомалар» екінші бөлімін толтыру кезінде жеке табыс салығы ескерілуі тиіс. Бұл ақпарат сәйкес нысанда ұсынылған. Осылайша, сома рубльмен көрсетілген. Егер мән 50 тиыннан аз болса, ол есепке алынбайды. Сома 50 тиыннан асады. рубльге дейін дөңгелектенеді.

Сіз кірістің осы түріне қолданылатын салық ставкасын, сондай-ақ салық салынғанға дейінгі пайданың жалпы сомасын көрсетуіңіз керек.

Есептелген базаның өрісі жеке табыс салығы есептен шығарылатын соманы көрсетеді. Бұл «Жалпы пайда сомасы» өрісі мен 3-бөлімнің жалпы сомасы арасындағы айырмашылық. Сәйкес өрісте салықтың жалпы сомасы туралы ақпарат бар. 2 және 4 санаттағы құжат толтырылған жағдайда сома көрсетіледі, бірақ есептен шығарылмайды.

«Ұсталған салық сомасы» жолында бюджетке есептен шығарылатын табыс салығы көрсетіледі. 2 және 4 санат есебі үшін бұл жол нөлге тең.

Егертұлға алдын ала есептелген салық сомасын төлейді, ол бөлімнің сәйкес жолында көрсетіледі. Ол сондай-ақ қайтарылмаған артық төлем сомасын және уәкілетті өкіл есепті жылы ұстамаған соманы көрсетеді.

3-бөлім

Жеке табыс салығы бойынша 2 анықтаманы толтыру ережелерін қарастыру барысында үшінші бөлімде ақпаратты ұсыну бойынша ұсыныстарды да ескерген жөн. Егер адам әртүрлі ставкалар бойынша кіріс алған болса, ақпарат тек 13% салық салынатын пайда туралы толтырылады. Басқа тарифтер бойынша шегерім жоқ.

«Шегерім коды» жолын толтыру үшін сәйкес каталогтағы ақпаратты оқу керек. Бұл Қаржы министрлігінің тиісті бұйрығына No2 қосымша. Салық төлеушіге қанша шегерім кодтары берілсе, сонша жолды толтыру керек.

Шегерім сомасында ақпарат көрсетілген кодқа сәйкес көрсетіледі. Аяқталған жолдар саны шегерім түрлерінің санына сәйкес келеді.

Хабарландыру түрінің коды өрісінде мыналар болуы мүмкін:

• 1 - мүліктік төлем шегеріміне құқықты растау туралы хабарлама алған Ресей Федерациясының азаматтарын және шетелдіктерді белгілеу үшін қолданылады.
• 2 - әлеуметтік салық салу құқығы берілген салық төлеушілерге сәйкес келеді.
• 3 - Бірыңғай бастапқы жарна бойынша салықты азайту құқығы туралы хабарлама алған адамдарға арналған.

Егер салық төлеуші хабарлама алмаса, бұл өріс міндетті емес.

Сәйкес құжат болса, көрсетіңізоның реттік нөмірі және күні, айы, жылы. Сондай-ақ есепте IFTS кодын көрсету қажет.

Қорытынды бөлім

Қорытынды бөлімді құрастыру кезінде олар жеке табыс салығы туралы анықтаманы толтыру ережелерін де басшылыққа алады 2.

Көрсетілген ақпараттың дұрыстығы мен толықтығын растауды ұсынғыңыз келетін жолда кодты көрсету керек:

• 1 - есепті уәкілетті өкіл немесе құқық мұрагері береді;
• 2 - ақпаратты кірісті алушының өкілі немесе оның мұрагері береді.

Сәйкес өрісте құжатты беруге уәкілетті тұлғаның аты, әкесінің аты және тегі туралы ақпарат көрсетіледі.

Құжаттың атауы мен деректемелері туралы жолақта агенттік өкілінің өкілеттігін растау туралы ақпарат көрсетіледі. Бұл есепті уәкілетті өкіл ұсынған және толтырған жағдайда қажет. Соңында уәкілетті тұлғаның қолы және құжаттың берілген күні қойылады.

Қолданбалар

Қосымшада есепті кезеңнің айлары туралы ақпарат көрсетілген. Ол азаматтардың немесе шетелдіктердің ақшалай немесе заттай нысанда, материалдық игіліктермен көрсетілуі мүмкін есептелген және алынған кірістері туралы мәліметтерді береді. Ол сондай-ақ кәсіби шегерімдер туралы деректерді көрсетеді. Өтініште басқа шегерімдер қарастырылмаған. Ақпарат әрбір ставка үшін бөлек беріледі. Егер күшін жою туралы есеп толтырылса, Өтініш толтырылмайды.

Бұл жерде салық төлеушінің жеке нөмірін және/немесе тіркеу себебінің кодын көрсету керек,парақтарды нөмірлеуді орындау, құжаттың нөмірі мен күні, салық ставкасы туралы мәліметтер беріледі. Төменде хронологиялық тәртіпте әр айдың кіріс деректері берілген. Олар күнтізбелік жылдың басынан бастап нөмірленеді. Жалақы алынған емес, есептелген ай үшін көрсетілуі керек. Бірақ еңбек демалысы мен еңбекке жарамсыздық парағындағы шегерімдер олар алынған кезең үшін көрсетіледі.

Кіріс коды да сәйкес каталогтан алынған. Сома жолында салық салынғанға дейінгі пайда сомасы көрсетіледі. Егер есеп 1 немесе 3 санатқа жататын болса, сіз адамның барлық кірісі туралы ақпаратты көрсетуіңіз керек. Егер құжаттама 2 және 4 топтарға жататын болса, салық ұсталмаған кірісті көрсетіңіз.

Шегерім кодының жолы кәсіби шегерімдерге жататын пайдаға, сондай-ақ ішінара салық салынатын табысқа ғана толтырылады. Бұл, мысалы, сыйлықтардың құндылығы болуы мүмкін. Олардың сомасы сәйкес жолдарда көрсетілген.

Қосымшаларға уәкілетті тұлға қол қояды, құжаттың берілген күні көрсетіледі.