Кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті: формуласы, төмендеуі және ұлғаюы

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2025-01-24 13:19

Қазіргі уақытта кез келген білімді адам әрбір фирманың, ұйымның немесе кәсіпорынның әртүрлі экономикалық және банктік шарттармен жұмыс істейтінін біледі, бұл өз кезегінде қарапайым қарапайым адам үшін өте ерекше болуы мүмкін. Төмендегі мақала осы анықтамалардың бірін түсінуге көмектеседі. Атап айтқанда, кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті қандай екенін мұқият зерттеу.

Терминология

Бастау үшін айналым ұғымының не екенін анықтап алайық. Ұқсас термин кез келген нақты қорларды, активтерді немесе міндеттемелерді пайдаланудың қарқындылығын ескеретін қаржылық көрсеткіш болып табылады. Басқаша айтқанда, ол бір циклдің жылдамдығын есептеуге мүмкіндік береді. Мұндай коэффициентті қарастырылып отырған кәсіпорынның іскерлік және шаруашылық қызметінің параметрлерінің бірі ретінде қарастыруға болады. Өз кезегінде кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті компанияның несие беруші ұйымға белгіленген күнге дейін қанша ақшаны өтеуге міндетті екенін, сондай-ақ барлық қажетті сатып алуды жүзеге асыру үшін қажетті соманы көрсетеді. Осылайша, кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті ұсынылған шот-фактуралар бойынша толық төлемдер циклдерінің санын анықтауға мүмкіндік береді деп қорытынды жасауға болады. Сондай-ақ, кейбір өнімдерді жеткізуші де кредитор бола алатынын ескеру қажет.

Индикаторды есептеу

Кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті (формула) келесідей: бұл сатылған өнім құнының несиелік міндеттемелердің орташа құнына қатынасы. Өзіндік құн термині бір жыл ішінде белгілі бір өнімді өндіруге жұмсалған шығындардың жалпы сомасын білдіруі мүмкін. Өз кезегінде, орташа қарыз қарастырылатын кезеңнің басындағы және аяғындағы қажетті көрсеткіштер мәндерінің жартысына бөлінген сомасы ретінде анықталады. Дегенмен, барлық орын алған өзгерістерді толығырақ есептеу және зерттеу де мүмкін.

Екінші әдіс

Кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті сияқты көрсеткішті есептеудің тағы бір нұсқасы айтарлықтай кең таралған. Бұл әдіс арқылы анықтауға боладықарастырылып отырған ұйымның барлық қарыздарын өтеуге кететін орташа күндер саны. Параметрдің ұқсас нұсқасы кредиторлық берешекті өндіріп алу кезеңі деп аталады. Ол келесі формула бойынша есептеледі: орташа қарыздың сатылған өнімнің өзіндік құнына қатынасы, бір жылдағы күндер санына көбейтілген, атап айтқанда 365 күн.

Дегенмен, кез келген басқа кезеңдердің есептері негізінде талдау жүргізген кезде өнімнің өзіндік құнының құнын сәйкесінше түзету қажет екенін ескеру қажет. Осындай есептеулердің нәтижесінде жеткізушілердің қызметтері төленбеген деп есептелетін күндердің орташа санын білуге болады.

Мән ауытқулары: өсу

Кәсіпорын қызметінің нәтижесін зерттеген кезде кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті көбінесе өндіріс ауқымына, сонымен қатар қызмет көлемі мен саласына байланысты екенін ескеру қажет. Мысалы, қолма-қол ақшалай несие беретін ұйымдар үшін қарастырылып отырған көрсеткіштің жоғары мәні ең қолайлы болып табылады.

Алайда мұндай көмек көрсетілетін компаниялар үшін қажетті параметрдің төмен мәніне ие болуға мүмкіндік беретін шарттар қолайлырақ болып саналады. Сипатталған жағдай төленбеген міндеттемелердің қалдығы түріндегі белгілі бір маржаға ие болуға мүмкіндік береді.қалыпты жұмысты орындау үшін қаржылық есептерді еркін толықтыру көзі ретінде. Кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициентінің артуы барлық жеткізушілермен ең жылдам өзара есеп айырысуға әкеледі. Міндеттеменің бұл түрі қысқа мерзімді тегін несиенің бір түрі болып табылады, сондықтан қаражатты қайтару мерзімі ұзағырақ кешіктірілсе, компания үшін соғұрлым қолайлы жағдай қарастырылады, өйткені ол басқа адамдардың қаржысын пайдалану мүмкіндігін береді. Егер кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті ұлғайған болса, онда шикізатты, өнімдерді және тауарларды жеткізушілерге, сондай-ақ бюджеттен тыс, бюджеттік қорларға және кәсіпорын қызметкерлеріне қатысты ұйымның төлем қабілеттілігі жағдайының біршама жақсаруы туралы айтуға болады. компания.

Мәндердегі өзгерістер: азайту

Кредиторлық берешек айналым коэффициентінің төмендеуі төменде сипатталған кейбір ерекшеліктерге әкелуі мүмкін.

1. Ұсынылған шот-фактуралар бойынша төлемдер кезінде қиындықтар.

2. Неғұрлым қолайлы төлем кестесін қамтамасыз ету үшін жеткізушілермен қарым-қатынасты қайта құрылымдау мүмкіндігі. Осылайша, егер кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті төмендесе, онда бір жағынан кәсіпорын үшін пайда, екінші жағынан болжамды беделін жоғалту туралы айтуға болады.

Талдау

Әрине, кредиторлық берешек айналымын қарастырғанда дебиторлық берешектің айналымдылық коэффициентін де ескеру қажет.міндеттемелер, өйткені ұсынылған екі мәннің біреуін ғана зерттесеңіз, маңызды деректерді жіберіп алуыңыз мүмкін. Бұл, өз кезегінде, бұл көрсеткіштердің біріншісі екіншісінен айтарлықтай асып кеткенде, жалпы ұйым үшін қолайсыз жағдайға әкелуі мүмкін. Бұған қоса, жоғарыда айтылғандардан кредиторлық берешектің жоғары құны кәсіпорынның төлем қабілеттілігінің де, жалпы қаржылық тұрақтылығының да төмендеуіне ықпал етеді деген қорытынды жасауға болады.

Ұйымға пайда

Кредиторлық берешектің үлесін ескеретін болсаңыз, онда кәсіпорынның пайдасын өте қарапайым түрде есептеуге болады. Пайда ұйымның шотындағы қаражаттың тұру кезеңіне қарыздар бойынша сыйақы құнының (жалпы жағдайда ол осы түрдегі міндеттемелер сомасына тең қабылданады) айырмашылығының құнында болады. және осы қарыздың сомасы. Басқаша айтқанда, қарастырылып отырған компанияның пайдасы банк құрылымдары берген несиелер үшін пайыз төлеудің қажеті жоқ болғандықтан үнемделген қаржы ресурстарының көлемімен анықталады деп айта аламыз.

Оң фактор

Айналым коэффициенті айналым жылдамдығының мәніне кері пропорционал мән деп болжауға болады. Осылайша, цикл факторы неғұрлым жоғары болса, толық революция үшін соғұрлым аз уақыт қажет екендігі белгілі болды. Демек, егер дебиторлық берешек айналымының құны кредиторлық берешектің құнынан жоғары болса, онда бұл деп саналады.кәсіпорынның шаруашылық-кәсіпкерлік қызметін одан әрі дамыту үшін қолайлы және қолайлы жағдайлар жасалғанын.

Қорытынды

Бұған дейін айтылғандардан мынадай қорытынды жасауға болады.

1. Кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициентінің мәні мүмкіндігінше ұйымның ауқымына да, оның ауқымына да байланысты.

2. Несие беретін компаниялар үшін жоғары көрсеткіш тиімді, ал мұндай төлемдерді қажет ететін ұйымдар үшін, керісінше, коэффициенттің төмен мәні тиімді.

3. Талдау процесінде тек кредиторлық берешектің айналымын ғана емес, сонымен қатар дебиторлық берешектің айналымын да ескеру қажет.

4. Борыштық міндеттемелерге тек несие төлемдері ғана емес, сонымен қатар ұйым қызметкерлерінің жалақысы, мердігерлерге төлемдер, салықтар, алымдар, бюджеттен тыс және бюджеттен тыс қорлармен қарым-қатынастар жатады.

5. Кәсіпорынның кәсіпкерлік-шаруашылық қызметінің қолайлы дамуы үшін несиелер бойынша айналымдылық коэффициенті дебиторлық берешек бойынша сол көрсеткіштің мәнінен едәуір жоғары болуы қажет.