Кредиторлық берешектің түсінігі және негізгі түрлері

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Экономикалық қызмет процесінде орындаушы немесе тапсырыс беруші рөлін кез келген бірлестік атқара алады. Есеп айырысулар кезінде оның шоттарында дебиторлық және кредиторлық берешек қалыптасады. Мақалада кредиторлық берешек түсінігі мен түрлері, сондай-ақ санаттардың әрқайсысының аспектілері қарастырылады.

Дебиторлық берешек ерекшеліктері

Бүгінгі таңда дебиторлық берешек анықтамасы бірлестіктердің, азаматтардың және белгілі бір құрылым қызметкерлерінің жалпы қарызын білдіреді. Қарапайым тілмен айтқанда, бұл сатып алушылардың сатып алған өнімі, қызметі немесе жұмысы үшін қарыздары, оларға берілген қаражаттар үшін есеп беретін тұлғалардың қарызы. Дебиторлар - бұл белгілі бір ұйымға белгілі бір сомаға қарызы бар жеке тұлғалар мен кәсіпорындар.

Дебиторлық берешектің жіктелуі

Дебиторлық және кредиторлық берешек ұғымдары мен түрлері өте көп екенін атап өткен жөн. сәйкес категориялардың бірнеше түрлері барміндеттеме мазмұны:

• Тауарларды, қызметтерді, жұмыстарды немесе өнімдерді сатуға байланысты қарыздар.
• Тауарларды, қызметтерді, өнімдерді немесе жұмыстарды сатуға байланысты емес қарыздар.

Дурация критерийі бойынша дебиторлық берешек қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді болып бөлінеді. Төлемнің уақтылылығы факторы бойынша қарыздың келесі категориялары бөлінеді: қалыпты және мерзімі өткен (күмәнді және үмітсіз).

Кредиторлық берешек түсінігі және түрлері

Кредиторлық берешек бойынша заңдық маңызы бар категориялардың бірі ретінде кәсіпорын мен оның кредиторлары арасындағы міндеттемелік сипаттағы қатынасты түсініңіз. Экономикалық аспект ұйымның ақша қаражаттарымен (көбінесе) және тауарлық-материалдық құндылықтармен көрсетіледі. Құрылым кредиторлық берешектің қазіргі уақытта белгілі барлық түрлерін пайдаланғанына қарамастан, несие берушілерге мүліктік кешеннің тиісті бөлігін қайтаруға немесе төлеуге міндетті. Кредиторлар өз кезегінде міндеттеменің орындалуын талап етуге толық құқылы.

Қос анықтама

Дебиторлық және кредиторлық берешектердің мәні мен түрлері көбінесе құқықтық табиғаттың екі жақтылығымен анықталады. Санат – несиеге алынған ақшаға немесе заттарға қатысты меншік құқығына сәйкес ортақ мүліктің бір бөлігі ретінде ұйымның меншігі. Қарастырылатын экономикалық категория заңдық міндеттердің объектісі бола отырып,компанияның кредиторлар алдындағы қарыздарын білдіреді. Кредиторлар – аталған бірлестіктен мүліктік кешеннің бір бөлігін талап етуге немесе өндіріп алуға құқығы бар тұлғалар.

Кредиторлық берешектің ерекшеліктері

Оңайлатылған көзқарас бойынша кредиторлық берешек несие берушілер алдындағы міндеттеменің бір түрі, ұйым заңды немесе жеке тұлғаға төлеуі тиіс нәрсе. Толық анықтама барлық аталған белгілердің жиынтығын білдіреді. Мысалы, кредиторлық берешек ұйымның ортақ мүлкінің бір бөлігі болып табылады, ол кредиторлардың, яғни құқығы бар тұлғалардың алдында әртүрлі заңды негіздер бойынша туындайтын борыштық міндеттемелер түрінде әрекет етеді.

Кредиторлық берешектің міндетті аспектілері

Кәсіпорынның кредиторлық берешегінің барлық түрлері бухгалтерлік есепке алуға жататынын және баланста көрсетілуі тиіс екенін есте ұстаған жөн.

Кредитор қарызды ерікті түрде қайтаруға бағытталған ешқандай әрекет жасамаған кезде борышкер қарызды мәжбүрлеп өндіріп алуы мүмкін. Кредиторлық берешек түріне байланысты өндіріп алу процедурасы сот және соттан тыс болуы мүмкін.

Әртүрлі қарыз түрлері

Кредиторлық берешек қазіргі уақытта кредитордың әртүрлі шыққан қарыздарын білдіреді. Оқулықтардан белгілі кредиторлық берешектің барлық түрлері ұйымның қарамағындағы материалдық ресурстар көздерінің жарқын мысалдары болып табылады.және баланстың пассив бөлігінде көрсетіледі. Мақалада сипатталған санаттарды есепке алу әрбір несие бойынша бөлек жүргізіледі. Жиынтық көрсеткіштер кредиторлық берешектің жалпы сомасын көрсетеді. Ол сома бірнеше топқа бөлінгенде ғана беріледі.

Қысқа мерзімді қаржылық жақсарту

Кредиторлық қарыздың мәні мен түрлері ұйымның ақша айналымына қарыз қаражатын тарту құрылымның жалпы қаржылық жағдайын уақытша жақсартуға мүмкіндік беретінін көрсетеді. Басты ерекшелігі – тартылған қаражат айналымда ұзақ тұрмайды, ресми келісім-шартта көрсетілген мерзімге сәйкес қайтарылады.

Әйтпесе, кәсіпорынның дебиторлық және кредиторлық берешектерінің мерзімі өткен түрі пайда болады. Бұл айыппұл төлеуді және компанияның қаржылық өмірінің нашарлауын білдіреді. Осы себепті қарыздың құрамы мен рецептісін, оның пайда болу себептері мен жиілігін зерделеу қажет.

Тегін несие

Оның анықтамасы бойынша кредиторлық берешектің барлық түрлері бос несие болып табылады және құрылымның айналымына қатысатын ақшалай және материалдық ресурстар санатына жатады. Кредиторлық берешек, тұрақты міндеттемелерден айырмашылығы, айналым қаражатын қалыптастырудың жоспарланған көзі болып табылмайды және кәсіпорын үшін қысқа мерзімді міндеттеме болып табылады.

Ұйымның қарастырылатын бөлігі заңдылықтармен анықталады, өйткені ол есептеулердің ерекшеліктеріне байланысты туындайды. Қарамастанбұл кредиторлық берешектің пайда болуына есеп айырысу және төлем тәртібінің бұзылуына әкеледі. Іс жүзінде бұл құжаттарды тапсыру және тауарлар мен қызметтерге ақы төлеу мерзімдерін сақтамаудың салдары.

Қысқа мерзімді несие түрі

Ұйым пайдаланатын қысқа мерзімді түрін есептеу арқылы кредиторлық және дебиторлық берешек түрі. Мұндай қорларды қалыптастыру үшін ішкі көздер пайдаланылады. Ұйым оларды әр түрлі шоттарға сәйкес күн сайын есептеп отырады. Осы кредиторлық берешек бойынша міндеттемелерді өтеу мерзімі бір айдан аспайды. Кредиторлық берешекке енгізілген ақша қаражаттары шотқа түскеннен кейін ұйымның меншігі болып қала береді, өйткені олар ағымдағы міндеттемелерді өтеу үшін белгіленген мерзімде ғана пайдаланылады. Экономикалық мазмұны бойынша олар қарыз капиталының бір түрі болып табылады.

Кредиторлық берешек түрлері бойынша классификация

Қолданыстағы классификацияға сәйкес кредиторлық берешек белгілі бір критерийлер бойынша бірнеше түрге бөлінеді:

• Жабдықтаушылар мен мердігерлер.
• Компанияның сақтандыру мүлкі бойынша сыйлықақыларды аудару.
• Жеке сақтандыру сыйлықақыларын қызметкерлерге аудару.
• Төленетін вексельдер.
• Құрылтайшылар кіріс төлеуге және басқаларға келіседі.

Құқықтық режимі мен заңды негізіне қарай қарыздар үш топқа бөлінеді:

• Ұйым қызметкерлеріне - мысалы, төлеуге қарыздаржалақы.
• Бюджет және әлеуметтік қорларға дейін.
• Серіктестерге және контрагенттерге.

Қарыздар төлеу кезінде екі санатқа жіктеледі:

• Кешіккен - өтеу мерзімі келді.
• Мерзімі өтпеген - өтеу мерзімі әлі аяқталмаған қарыздар.

Кредиторлық берешек құрылымы ұйымның қарызын қамтиды:

• Жабдықтаушылар мен мердігерлерге.
• Мемлекеттік бюджетке дейін.
• Ұйымдар мен қызметкерлерге.
• Мемлекеттік бюджеттен тыс қорларға дейін.
• Үшінші тарап кредиторларына.
• Берілген несиелер мен несиелер бойынша.

Айырмашылықтар

Мақалада қарастырылған кредиторлық берешек қарыз капиталының нысаны ретінде негізгі сипаттамалармен анықталады:

• Қарыз қаражатының еркін көзі ретінде әрекет етеді. Капиталды қалыптастыру көзі ретінде кредиторлық берешек оның қарыздық үлесін және жалпы құнын азайтуға мүмкіндік береді.
• Қаржы циклінің ұзақтығы тікелей қарыз сомасына байланысты. Ол айналым активтерін қаржыландыруға қажетті ақша қаражаттарының мөлшеріне әсер етеді. Қарыз сомасы неғұрлым көп болса, құрылым өзінің экономикалық қызметін қаржыландыру үшін соғұрлым аз ақша жинауы керек.
• Өндірілген және өткізілген өнім көлемін қоса алғанда ұйымның экономикалық қызметінің көлемі жалпы көлеміне әсер етеді.қарыз сомасы. Кәсіпорынның шығыстары өнім көлемінің ұлғаюына қарай өседі және сәйкесінше бұл кредиторлық берешек сомасының ұлғаюына әкеледі.

Құрылым жасаған барлық сатып алулардың көлемі кредиторлық берешек сомасына әсер етеді. Контрагенттермен жасалған шартта көрсетілген факторлар, жеткізушілермен және мердігерлермен есеп айырысу шарттары, кредиторлық берешекті өтеуге қатысты ұйымның қабылдаған саясаты, нарықтың нақты өніммен қанығуы, құрылымда қабылданған есеп айырысу жүйесі, талдау нәтижелерін пайдалану сапасы мен жүйелілігі.

Кредиторлық берешектің сапасы мен айналымы қолма-қол ақшасыз төлемдердің өсуіне пропорционалды түрде артады. Қарыздың азаюымен ұйымның төлем қабілеттілігі мен тұрақтылығы артады. Қарызды тоқтатуды мердігер жүзеге асырады.

Қысқа мерзімді қарыз

Классикалық қысқа мерзімді қарыз жеке тұлғаларға да, заңды тұлғаларға да пайда болуы мүмкін. Мұндай қарыздарды өтеу мерзімі 12 күнтізбелік айдан аспайды.

Қысқа мерзімді қарыз пайда болатын бірнеше жағдай болуы мүмкін:

• Сатылған тауарлар, орындалған жұмыстар немесе мердігерлер мен сатушыларға көрсетілген қызметтер үшін төлем жасалмаған кезде.
• Сатып алушыларға болашақ жеткізілімдер үшін алынған аванстар бойынша.
• Жеткізушілерге шот-фактурасы жоқ жеткізілімдер үшін-шот-фактуралар.
• Еңбекақы төлеуге қатысқан қызметкерлерге.
• Банктік несиелер және қысқа мерзімді несиелер бойынша.
• Түрлі айыппұлдар, жарналар, өсімпұлдар, салықтар мен алымдар бойынша бюджеттік және бюджеттен тыс қорларға дейін.

Ұзақ мерзімді қарыз түрі

Қабылданатын кредиторлық берешек мерзімі әлі келмеген кезде есептеледі. Бір жылдан астам мерзімі бар қарыздар ұзақ мерзімді болып саналады.

Бұл қарыз түріне мыналар кіреді:

• Банк ұйымдары берген несиелер және басқа құрылымдардан алынған несиелер бойынша ұзақ мерзімді міндеттемелер.
• Бір жылдан астам өтеу мерзімі бар вексельдер мен облигациялар.
• Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері.
• Ұзақ мерзімді жалдау міндеттемелері.

Мерзімі өткен ұзақ мерзімді берешекті өндіріп алу несие берушінің талап арызын бергеннен кейін сот тәртібімен жүзеге асырылады. Мұндай қарыздар проблемалық болып жіктеледі және сот шешімі бойынша өндіріп алынады.