Дебиторлық және кредиторлық берешек дегеніміз Дебиторлық берешек пен кредиторлық берешек қатынасы. Дебиторлық және кредиторлық берешектерді түгендеу

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 10:33

Қазіргі заманда кез келген кәсіпорынды басқаруда бухгалтерлік есептің әртүрлі баптары ерекше орын алады. Төменде келтірілген материалда «дебиторлық және кредиторлық берешек» атауымен қарыз міндеттемелері егжей-тегжейлі қарастырылады. Бұл екі ұйым арасындағы қаржылық келісімдердің сақталуына жауапты ең өзекті баптардың бірі, өйткені келісімнің бір жағын ең аз сақтамау да қарастырылып отырған заңды тұлғалардың әрқайсысы үшін дебиторлық және кредиторлық берешек қатынасына бірден әсер етеді.

Қарыздар

Қазіргі кез келген кәсіпорынның шаруашылық-қаржылық қызметінің айналымы дебиторлық және кредиторлық берешектердің болуының себебі болып табылады. Бұл кез келген материалдық құндылықтар, көрсетілген қызметтер үшін есеп айырысулардан алынған қаражаттар болуы мүмкін; және деөндірілген және өткізілген өнім түріндегі тауарлардың барлық түрлері және т.б. Жоғарыда көрсетілген барлық баптар бухгалтерлік есепте көрсетіледі. Сонымен, дебиторлық және кредиторлық берешек басқа ұйымдардың қарастырылып отырған кәсіпорын алдындағы қарыздық міндеттемелері болып табылады. Олардың арасындағы айырмашылықты толық түсіну үшін осы ұғымдардың әрқайсысын толығырақ қарастырайық.

Кредиторлық берешек

Бұл термин басқа заңды немесе ынтымақтасатын жеке тұлғаларға, жеке кәсіпкерлерге және басқа да ілеспе қызметтерге қаралатын нақты кәсіпорынның қарыздарының барлық түрлерін білдіреді. Демек, ұйымның кейіннен негізгі өндіріс процесіне қатысатын шикізатты немесе дайын өнімді жеткізушілерге қарыздарын жоғарыда сипатталған санатқа қауіпсіз жатқызуға болады; мердігерлерге - олар көрсеткен қызметтер мен жұмыстар үшін; өз қызметкерлеріне (кәсіпорынның пайдасына жасаған еңбегі үшін жалақы). Сонымен қатар, бұл есепке алу бабы бюджеттен тыс және бюджеттік қорларға төленетін әртүрлі төлемдерді қамтиды.

Кредиторлық берешек қарастырылып отырған кәсіпорынның шаруашылық қызметін құру және одан әрі дамыту ретінде бірте-бірте және үздіксіз туындайтын міндеттемелерді білдіреді. Ең алғашқы қарыздардың бірі құрылтайшылар алдындағы қарыздар деп санауға болады. Олар жарғыны жасау кезінде пайда боладыкапитал. Кейіннен әртүрлі банктік мекемелер алдында барлық міндеттемелер бар. Олардан кейін жабдықтаушыларға қарыздар пайда болады деп есептеледі, өйткені олар жұмысты бастау үшін барлық қажетті материалдарды береді. Бұл тізімдегі төртінші орында өнімділікке негізделген салық шегерімдері.

Дебиторлық берешек

Бұл ұғым заңды тұлғалардың, сондай-ақ жеке тұлға ретінде әрекет ететін жеке тұлғалардың мүдделерін білдіретін кез келген мекеменің қарастырылып отырған кәсіпорын алдындағы барлық міндеттемелерін білдіреді. Бұл жағдайда борышкерлер дебиторлар деп аталады. Бұл санатқа дәстүрлі түрде есеп беретін өкілдердің өздеріне берілген қаражаттар бойынша қарыздары жатады; дайын өнімді немесе ұсынылатын қызметтерді сатып алушылардың және сатып алушылардың міндеттемелері; несиені өтеу және т.б. Дебиторлық және кредиторлық берешектердің арақатынасы біздің пайдамызға қарай қисайып тұрғаны заңдылық. Еңбекпен тапқан ақшаңызды біреуге бергенше, біреуден қаржы алған әлдеқайда жағымды екені адам психологиясына тән. Дегенмен, кез келген жағдайда қайтарылуы тиіс сомаларға толығымен сенбеу керек, өйткені олар уақытында аударылмаса, кәсіпорын шығынға ұшырау қаупі бар. Сондықтан барлық міндеттемелерді қатаң есепке алу бухгалтерияға жүктеледі. Бұл кредиторлық берешек пен дебиторлық берешекті төлеу мерзімін бақылау қажет дегенді білдіреді.

Айналым кезеңі

Көбінесе қаржылық есептеулер кәсіпорынның одан әрі табысты жұмыс істеуі үшін жоғарыда көрсетілген мәнді табуды талап етеді. Бұл үшін қажетті барлық мәліметтерді кезеңді түрде құрастырылатын баланстан алуға болады. Осылайша, дебиторлық және кредиторлық берешектердің айналымы жоспарлауға және кейіннен бақылауға жатады. Бұл көрсеткіш неғұрлым жоғары болса, соғұрлым оң динамика орын алады. Айналым өтімділік пен сапа көрсеткіштерімен сипатталады. Олар қарастырылып жатқан процестің жылдамдығын көрсетеді, оның көмегімен алынған қаражат қолма-қол ақшаға айналады.

Негізгі көрсеткіштер

Дебиторлық және кредиторлық берешекті бағалау айналым коэффициенттерін қолдану арқылы жүзеге асырылады. Олар алынған табыс сомасының міндеттемелердің орташа құнына қатынасы ретінде есептеледі. Сонымен қатар, ұсынылған көрсеткішті күндермен есептеуге болады. Бұл жағдайда, ол қарастырылып отырған қорлардың айналымын жасайтын кезеңді сипаттайтын болады. Осылайша, дебиторлық және кредиторлық берешек бухгалтерлік есептің ажырамас бөлігі болып табылады.

Дебиторлық берешек айналым коэффициенті

Бұл көрсеткіш келесі деректер негізінде есептеледі: сатылған тауарлар мен қызметтерден түскен кіріс, орташа қарыз. Қажетті коэффициентті табу үшін бірінші мәнді екіншіге бөлу керек. Осындай есептеулердің арқасында қанша рет екенін білуге боладыоқу кезеңіндегі міндеттемелерді қалыптастыру және орындау.

Кредиторлық берешек айналым коэффициенті

Әрине, кәсіпорынның дебиторлық және кредиторлық берешегін бірге қарастырған жөн. Бұл мониторинг жүргізуге және ағымдағы жағдайларды жақсарту үшін дер кезінде шаралар қабылдауға мүмкіндік береді. Қолайсыз жағдай – кредиторлық берешектің айналымдылық коэффициенті дебиторлық берешектен айтарлықтай асатын жағдай.

Мүлік тізімі

Дебиторлық және кредиторлық берешектерді түгендеу, ең алдымен, компанияның банк шоттары бойынша құндылықтардың растығын тексеру үшін қажет. Мұны істеу үшін сіз өзіңіздің бухгалтерлік деректеріңізді контрагенттер деп аталатын мәндермен мұқият салыстыруыңыз керек. Кейіннен бұрын жасалған есептерді салыстыру актісі жасалып, ол тиісті органдарға бекітуге және қол қоюға жіберіледі. Жоғарыда аталған құжаттар дебиторлық және кредиторлық берешекті түгендеу басталатын бастапқы нүкте емес, кез келген шаруашылық қызметтің орындалуын растау үшін ғана қолданылатынына назар аударған жөн. Шынында да, қарастырылып отырған процесс барысында тараптардың ешқайсысының қаржылық жағдайы ешқандай өзгерістерге ұшырамайды. Татуласу актісіне қол қою контрагент сіздің араңызда қарыздың бар екенін мойындайтынын ғана көрсетеді.

Ағымдағы әрекеттердің тиімділігі

Түгендеуді жүргізу мерзімін де, тәртібін де әр кәсіпорынның басшылары белгілейді, сондықтан әртүрлі ұйымдар үшін бұл процедуралардың кейбір айырмашылықтары болуы мүмкін. «Бақылаушы элита» деп аталатындар барлық қажетті әрекеттер мен кезеңдерді сипаттайтын бұйрық шығарады. Әрине, мұның өткен жылдың соңында жүргізілген міндетті түгендеуді тіркеуге еш қатысы жоқ. Мұндай әрекеттердің нәтижесі көптеген мақсаттарға жетуге мүмкіндік береді. Біз олардың кейбірін тізімдейміз:

1) сатылған, бірақ әлі төленбеген өнімдер (тауарлар немесе қызметтер) бойынша дебиторлық берешекті нақтылау;

2) жоғарыда көрсетілген баптар бойынша кредиторлық берешекті түзету;

3) әрбір жеке контрагент үшін талап қою мерзімдерін анықтау, бұл ретте өкілдік ететін тараптар арасында жасалған барлық шарттар мен келісімдерді ескеру қажет;

4) мүлікті түгендеудің белгілі бір күніне қатысты басқа кредиторлық және дебиторлық берешектердің қалдықтарын анықтау.