Төлем тапсырмасындағы салық төлеушінің мәртебесі

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-17 18:58

Салық төлеу үшін төлем тапсырмасын толтыру кезінде төлеушінің мәртебесін көрсету керек. Толық тізім Ресей Федерациясының Салық кодексінде және Ресей Федерациясы Президентінің кейбір бұйрықтарында берілген. Салық төлеуші мәртебесін қалай анықтауға болатынын егжей-тегжейлі қарастырайық.

Жауапкершілік

Салық төлеушілер – алым төлейтін заңды және жеке тұлғалар. Заң бойынша олардың келесі міндеттері бар:

• Федералды салық қызметінде тіркелу;
• салық салу объектілерінің кірістерінің (шығыстарының) есебін жүргізу;
• декларациялар мен қаржылық есептерді Федералдық салық қызметіне тапсыру;
• салық сомасы есептелген құжаттарды тапсыру;
• анықталған бұзушылықтарды жою талаптарын сақтауға, Федералдық салық қызметінің лауазымды тұлғаларына өз міндеттерін орындауға кедергі жасамауға;
• 4 жыл бойы салықтарды, кірістер мен шығыстарды есептеу және төлеу бойынша бухгалтерлік құжаттарды сақтаңыз.

Салық төлеушілер сонымен қатар Федералдық салық қызметіне жазбаша түрде хабарлауы керек:

• шотты ашу\жабу - 10 ішіндекүн;
• ұйымдарға қатысу - бір ай ішінде;
• Ресей Федерациясындағы бөлек бөлімшелер - бір ай ішінде;
• банкрот деп тану, тарату немесе қайта ұйымдастыру – 3 күн ішінде;
• орналасқан жерді (тұрғылықты) өзгерту - 10 күн ішінде.

Құқықтар

Өз кезегінде салық төлеуші Федералдық салық қызметінен алуға құқылы:

• қолданылатын салықтар туралы ақпарат, заңнаманы қолдану бойынша түсіндірмелер;
• артықшылықтарды уақытында пайдаланыңыз;
• кейінге қалдыру және салық несиесін алу;
• далалық тексеруге қатысыңыз.

Ақпаратты табу

Жоғарыда айтылғандай, салық төлеушілердің міндеттерінің бірі салық төлеу болып табылады. Бұл ретте төлем тапсырмасында салық төлеушінің мәртебесі көрсетіледі. Әйтпесе, қаражат адресатқа жетпей қалуы мүмкін.

Салық төлеуші мәртебесі - міндетті ақпарат. Бұл ақпарат ұйымды анықтау үшін пайдаланылады. Салық төлеуші мәртебесі екі таңбалы саннан тұрады және төлем тапсырмасының 101 өрісіне енгізіледі. Кестеде барлық бар күйлер көрсетілген.

Код	Салық төлеушінің шифрын ашу
01	Кәсіпорын
02	Салық агенті
06	Шетелдік трейдер
08	IP, заңгер, бюджетке жарна аударатын нотариус
09	IP
10	Мемлекеттік жеке нотариус
11	Өз кеңсесін құрған заңгер
12	Шаруашылық меңгерушісі
13	Банк шотының иесі
14	Жеке тұлғаларға табыс төлейтін салық төлеуші
16	СЭҚ қатысушысы - жеке тұлға
17	FEA қатысушысы - IP
18	Декларант емес, кедендік баждарды төлеуші
19	Жалақыдан ұсталған қаражатты аударатын кәсіпорындар
22 (21)	Шоғырландырылған топтың мүшесі (жауапты)
24	Сақтандыру сыйлықақыларын аударатын жеке тұлға

Салық бойынша бөлу

Белсенді салық төлеуші мәртебесі төленген салық түріне байланысты. Мысалы, егер кәсіпорын қызметкерлердің жалақысынан жеке табыс салығын аударса, онда төлемде «02» жазылуы керек. Егер сақтандыру жарналарын төлеу туралы айтатын болсақ - «08». Төлемнің егжей-тегжейлі күйлері төмендегі кестеде берілген.

Салық	Күй
NDFL	02
PRF, FSS, FFOMS-қа үлестер	08
Табыс салығы, мүлік салығы, көлік	01
ҚҚС
UTII, STS, ESHN

Онлайн растау

Жеке табыс салығын төлеушінің мәртебесін Федералдық салық қызметінің веб-сайты арқылы тексеруге болады. СТН, КПП қолмен енгізуге уақыт жоғалтпау үшін 1С әзірлеушілері бұл мүмкіндікті жаңартылған 1С: Бухгалтерлік есеп бағдарламасында енгізді. Тексеру нәтижелері карточкадағы клиенттер тізімінде, шот-фактураларды тіркеу журналында, сатып алу (сату) кітабында, бастапқы құжаттарда көрсетіледі. Клиенттердің толық тізімін тексеру үшін кезеңдер бойынша «Контрагенттердің жағдайы» тізілімі бойынша әмбебап есепті қалыптастыру қажет. Тексеру опциялары "Қолдау" мәзіріндегі "Әкімшілік" ішкі жүйесінің "Үнемі операциялар" тізілімімен реттеледі.

Ақпаратты өңдегеннен кейін бағдарлама келесі нәтижелерді береді:

• "Ұйым дерекқорда көрсетілген" контрагенттің тіркелгенін және белсенді мәртебесіне ие екенін білдіреді.
• «Қызметі тоқтатылған» салық төлеушінің USRN-де тіркелгенін, бірақ белсенді салық төлеуші мәртебесінің жоқтығын білдіреді. Мұнда екі нұсқа болуы мүмкін: контрагент жұмысын тоқтатты немесе бақылау пункті өзгертілді.
• "Бақылау пункті дерекқорда көрсетілгенге сәйкес емес" енгізілген СТН комбинациясы, бақылау пункті тізілімде ешқашан болмағанын білдіреді.
• "Жоқдерекқордағы контрагент» салық төлеушінің белсенді салық төлеуші мәртебесінің жоқтығын білдіреді; көрсетілген СТН бойынша ешкім тіркелмеген.
• "Тексеруге жатпайды" - мұндай хабарлама шетелдік ұйымның деректері енгізілген жағдайда көрсетіледі.

Барлық көрсетілген тексеру нәтижелері сұрау күнінен бастап ±6 күн бойы жарамды.

1С

1С жүйесінде проблемалық тұтынушыларды іздеу қызметі 2015 жылы енгізілген. Жаңартулар № 134 Федералдық заңдағы өзгерістерге байланысты болды, оған сәйкес ҚҚС декларациясына барлық шот-фактуралар бойынша деректерді енгізу қажет болды. Тікелей 1С-тен онлайн күйді тексеру декларацияны толтыру кезінде қателерді болдырмауға мүмкіндік береді. Егер сұрау салуға жауап ретінде салық төлеушінің тіркелгені туралы, бірақ белсенді салық төлеуші мәртебесі болмағаны туралы хабарлама келіп түссе, онда контрагент көрсетілген жол сұр түске боялады, егер клиентте клиент мүлде табылмаса. реестр - қызыл түспен. Бұл клиенттер бастапқы құжаттарды енгізу кезінде "Контрагент" жолында дәл осылай көрсетіледі.

Сатып алу (сату) кітабында, шот-фактуралар журналында тексеру нәтижелері бөлек панельде көрсетіледі. Есепте белсенді емес құжаттар болса, олар қызыл түспен бөлектеледі және панельде осындай жолдарды таңдау үшін түйме пайда болады. Кірістірілген ҚҚС декларациясында тексерулер Федералдық заңның 8-12 бөлімдеріндегі ақпарат негізінде жүзеге асырылады, оның нәтижелері контрагенттер панелінде көрсетіледі.

Әдепкі бойынша тексеру аптасына бір рет фондық режимде орындалады және СТН арқылы жүзеге асырылады. Мәліметтер базасына мәліметтерді енгізу кезінде қателерді болдырмау үшін дұрыстығын бақылау қажетразряд. Егер ақпарат қате енгізілсе, ол «Контрагенттер» анықтамалығында қызыл түспен белгіленеді. Мұндай клиенттерге арналған барлық құжаттар бірдей түрде көрсетіледі. Тек тексеру барысында салық төлеуші USRN тіркелген, бірақ ағымдағы мәртебеге ие болмаған және есепке енгізілген жағдайды болдырмауға болады.

NDFL

Жеке табыс салығын есептеу кезінде салық төлеушінің, бірақ басқа нысандағы мәртебесін тексеру қажет. Қайнар көзге және жеке тұлғаның резидент болып табылмайтынына байланысты әртүрлі салық мөлшерлемелері белгіленеді. Ресейлік 9, 13 және 35% ставкалары бойынша жеке табыс салығын төлей алады. Бейрезидент бюджетке алынған дивидендтер сомасының 15% және барлық басқа кірістердің 30% аударуы керек. Ресей заңнамасынан басқа қосарланған салық салуды болдырмауға қатысты халықаралық шарттар да бар. Одақтас елдердің резиденттері үшін салық мөлшерлемелері осы актілермен анықталады.

Терминология

Бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 207-бабына сәйкес, резидент - Ресей Федерациясының аумағында қатарынан 12 ай ішінде кемінде 183 күн болатын жеке тұлға. Кері санақ адам Ресей Федерациясының аумағына келген кезден басталады, ол кедендік құжаттарда тіркеледі.

Мәртебе кірісті төлеу күніне бекітіледі және көрсетіледі:

• тұрақты тұрғылықты жері жоқ резидент еместер үшін - олардың Ресей Федерациясының аумағында болу мерзімі аяқталған күні;
• тұрақты тұрғылықты жері бар ресейліктер үшін - Ресей Федерациясынан тыс жерлерге кеткен күні.

Базаны қайта есептеу салық кезеңінің соңында жүргізіледі. Есептің мысалын қарастырайықазаматтың Ресей Федерациясының аумағында болған күндер саны.

Мысалы

Ресей жыл бойы ресейлік және шетелдік кәсіпорындардан табыс алды. Осы кезеңде ол бірнеше рет Ресей Федерациясынан тыс іссапармен болды:

• 01.03-20.04 - Германияға;
• 15.08.-14.09 - АҚШ-та;
• 20.12-20.01 – Түркияға.

Жеке табыс салығын төлеуші мәртебесі Ресей Федерациясының аумағында болу күндер санының есебіне сәйкес анықталады. Шекарадан өту күндері (01.03, 15.08 және 20.12) бұл есепке кірмейді. Яғни, салық төлеуші бір жыл ішінде елден тыс 90 күн, ал Ресей Федерациясында 275 күн болған. Ол салық резиденті болып танылады және Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген ставкалар бойынша бюджетке алымдарды аударады.

Ерекшеліктер

Төлемшілердің кейбір санаттары үшін мәртебесі мен Ресей Федерациясында болу күндерінің саны маңызды емес. Ресей Федерациясынан тыс жерге іссапарға жіберілген әскери қызметкерлер, мемлекеттік органдардың және жергілікті өзін-өзі басқару органдарының қызметкерлері әрқашан салық резиденттері болып танылады.

Құжаттар

Ресей Федерациясының аумағында болу және болмау мерзімі құжаттармен расталуы керек. Бұл жұмыс уақытының табелі деректері бойынша берілген жұмыс орнынан анықтама, көші-қон картасы, шекарадан өту белгілері бар төлқұжат және т.б. болуы мүмкін.

Ресми жұмысы жоқ, Ресей Федерациясынан кетпейтін тұлғалар салық резиденті мәртебесін растау үшін жеке басын куәландыратын құжатты ұсына алады. Ол көрсету кереказаматтығы және тұрғылықты жері туралы мәліметтер. Төтенше жағдайларда тұрғын үй-коммуналдық шаруашылықтан анықтама беруге болады.